《企業(yè)所得稅計(jì)算公式相關(guān)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《企業(yè)所得稅計(jì)算公式相關(guān)（2頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、企業(yè)所得稅計(jì)算公式相關(guān)：
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
直接法
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損
間接法
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
核定應(yīng)稅所得率征收計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額
＝收入總額×應(yīng)稅所得率
或＝成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅所得額
＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
銷售（營(yíng)業(yè)）收入的計(jì)算：
（一）營(yíng)業(yè)收入
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=銷售貨物+提供勞務(wù)+讓渡資產(chǎn)使用權(quán)+建造合同
2.其他業(yè)務(wù)收入=材料銷售收入+代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入+包裝物出租收入+其他
（二）視同銷售收入
非貨
2、幣性交易視同銷售收入+貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入+其他視同銷售收入
（當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等，即會(huì)計(jì)核算中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”。）
利潤(rùn)總額的計(jì)算：
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=所有收入項(xiàng)-所有支出項(xiàng)（不包括增值稅）
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）
凈利潤(rùn)的計(jì)算：
凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：
3、
（一）制造業(yè)：
1．應(yīng)納稅所得額＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
2．產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售凈額－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售稅金－（銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）
3．產(chǎn)品銷售凈額＝產(chǎn)品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）
4．產(chǎn)品銷售成本＝本期產(chǎn)品成本＋期初產(chǎn)品盤存－期末產(chǎn)品盤存
5．本期產(chǎn)品成本＝本期生產(chǎn)成本＋期初半成品、在產(chǎn)品盤存－期末半成品、在產(chǎn)品盤存
6．本期生產(chǎn)成本＝本期生產(chǎn)耗用的直接材料＋直接工資＋制造費(fèi)用
（二）商業(yè)：
1．應(yīng)納稅所得額＝銷貨利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
2．銷貨利潤(rùn)＝銷貨凈額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）
3．銷貨凈額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）
4．銷貨成本＝期初商品盤存＋〔本期進(jìn)貨－（進(jìn)貨退出＋進(jìn)貨折讓）＋進(jìn)貨費(fèi)用〕－期末商品盤存
（三）服務(wù)業(yè)：
1．應(yīng)納稅所得額＝業(yè)務(wù)收入凈額＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
2．業(yè)務(wù)收入凈額＝業(yè)務(wù)收入總額－（業(yè)務(wù)收入稅金＋業(yè)務(wù)支出＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）
（四）其他行業(yè)：參照以上公式計(jì)算。
個(gè)人所得稅：
企業(yè)所得稅計(jì)算公式相關(guān)
