企業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)辦法

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1、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)辦法 1. 總則 1.1. 制定目的 為維持存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)記錄的正確性，并使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，以及加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以符合財(cái)產(chǎn)管理目的，特制定本辦法。 1.2. 適用范圍 凡本公司有關(guān)存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)作業(yè)事項(xiàng)，依本辦法所規(guī)范的體制管理。 1.3. 權(quán)責(zé)單位 1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 1.4. 名詞定義 本規(guī)章有關(guān)之名詞定義如下： 1) 存貨盤點(diǎn) 系指原材料、輔助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外協(xié)加工料品、寄外商品下腳料等盤點(diǎn)。 2) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn) 系指現(xiàn)金、銀行存

2、款、有價(jià)證券、租賃契約等盤點(diǎn)。 3) 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn) 系指固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)盤點(diǎn)。 4) 固定資產(chǎn) 包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、模具設(shè)備及什項(xiàng)設(shè)備等資本支出購置。 5) 列管資產(chǎn) 系屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支之什項(xiàng)設(shè)備。 2. 盤點(diǎn)方式 2.1. 年中、年終盤點(diǎn) 1) 存貨方面 由資材部或經(jīng)管單位，會(huì)同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面總清點(diǎn)。 2) 財(cái)務(wù)方面 由出納人員會(huì)同財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。 3) 財(cái)產(chǎn)方面 由經(jīng)管單位會(huì)同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面清點(diǎn)。 2.2. 月末盤點(diǎn) 所有存貨于每月末，由經(jīng)管單位會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面盤點(diǎn)工重點(diǎn)盤點(diǎn)。 2.

3、3. 不定期抽點(diǎn) 由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部照會(huì)其單位主管后，會(huì)同經(jīng)管單位，做重點(diǎn)隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。 3. 組織職責(zé) 3.1. 盤點(diǎn)人 由公司員工組成工作小組，負(fù)責(zé)在指定區(qū)域范圍內(nèi)確實(shí)清點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)，并以盤點(diǎn)卡標(biāo)示其數(shù)量，編造盤點(diǎn)清冊及協(xié)助復(fù)盤點(diǎn)人員復(fù)檢、抽查。 3.2. 復(fù)盤人 由財(cái)務(wù)部選派人員擔(dān)任，其職責(zé)在于核對初盤數(shù)量的正確性，收回盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)清冊及檢查差異之原因、有無遺漏財(cái)產(chǎn)。 3.3. 輔導(dǎo)人 由單位主管擔(dān)任，其職責(zé)在于協(xié)助名小組做好準(zhǔn)備工作，推動(dòng)盤點(diǎn)工作的實(shí)施及輔導(dǎo)盤點(diǎn)者工作方法，協(xié)助復(fù)盤人對盤點(diǎn)數(shù)量與呆滯存貨進(jìn)行調(diào)查、核對，分析差異原因。 3.4. 監(jiān)盤人 由總

4、經(jīng)理室或委派會(huì)計(jì)師擔(dān)任，對復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行抽盤，加強(qiáng)盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。 4. 盤點(diǎn)作業(yè)要項(xiàng) 4.1. 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備動(dòng)作 4.1.1. 盤點(diǎn)計(jì)劃擬定 盤點(diǎn)計(jì)劃擬定應(yīng)包括下列重點(diǎn)事項(xiàng)說明： 1) 盤點(diǎn)目的。 2) 實(shí)施依據(jù)。 3) 承辦單位。 4) 盤點(diǎn)實(shí)施范圍。 5) 盤點(diǎn)時(shí)間。 6) 盤點(diǎn)原則。 7) 盤點(diǎn)程序。 8) 注意事項(xiàng)。 9) 其他。 4.1.2. 盤點(diǎn)小組編排 1) 本公司采取分區(qū)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，應(yīng)事先依據(jù)盤點(diǎn)區(qū)域內(nèi)盤點(diǎn)種類及項(xiàng)目編排《盤點(diǎn)人員編組表》。 2) 經(jīng)管單位應(yīng)將盤點(diǎn)物品及盤點(diǎn)用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需之盤點(diǎn)表單，由財(cái)務(wù)部事先準(zhǔn)備。

5、3) 各盤點(diǎn)小組于奉命實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)對盤點(diǎn)時(shí)間及作業(yè)方式，作完整之計(jì)劃及配置。 4) 各盤點(diǎn)小組置放各項(xiàng)資產(chǎn)的方式，以將同類物品堆置于一處為原則，按類別堆置整齊并分別將盤點(diǎn)出的數(shù)量標(biāo)明于《盤點(diǎn)卡》上。 5) 任何物品應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)將傳票或賬簿整理清楚，以便一并盤點(diǎn)。 6) 盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料應(yīng)另行分別存放工標(biāo)示。 4.1.3. 盤點(diǎn)會(huì)議召開 財(cái)務(wù)部應(yīng)于年中或年終時(shí)，簽發(fā)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后之盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各單位盤點(diǎn)輔導(dǎo)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，會(huì)議應(yīng)擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)單位限期辦理盤點(diǎn)工作。 4.2. 盤點(diǎn)時(shí)注意事項(xiàng) 1) 所有參加工作的盤點(diǎn)人員，對于本身之工作

6、職責(zé)及先行準(zhǔn)備事項(xiàng)必須深入了解。 2) 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律不得請假。 3) 盤點(diǎn)皆以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，在盤點(diǎn)期間內(nèi)應(yīng)停止所有財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。 4) 盤點(diǎn)時(shí)，未入賬之材料成品應(yīng)置于特定地點(diǎn)，不得列入盤點(diǎn)，以資劃分。 5) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算資料為依據(jù)，不得憑猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)記錄之。 6) 盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器，避免用主觀之目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)。 7) 盤點(diǎn)使用之單據(jù)、報(bào)表若有修改，均須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)方為有效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 8) 現(xiàn)金及票據(jù)之盤點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未辦理收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后的時(shí)段辦理。 9) 現(xiàn)金盤點(diǎn)前應(yīng)

7、將現(xiàn)金存入處封鎖，核對賬冊后會(huì)同經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。 10) 有價(jià)證券與所有權(quán)狀應(yīng)確實(shí)核對正本及設(shè)定動(dòng)態(tài)。 11) 外協(xié)加工料品應(yīng)由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員造冊，會(huì)同復(fù)盤人員共同赴外協(xié)廠盤點(diǎn)，并應(yīng)由外協(xié)加工廠商簽認(rèn)。 12) 財(cái)產(chǎn)編號牌遺失或新置尚未編號之固定資產(chǎn)應(yīng)于《盤點(diǎn)卡》上標(biāo)示，以便補(bǔ)訂。 13) 呆廢料應(yīng)另外劃定區(qū)域堆放。 14) 各單位共用設(shè)備應(yīng)列入盤點(diǎn)。 15) 各盤點(diǎn)小組于盤點(diǎn)完畢后提出工作報(bào)告，由輔導(dǎo)人匯總整理后召開會(huì)議進(jìn)行檢討，作為下期盤點(diǎn)之參考。 4.3. 盤點(diǎn)后整理報(bào)告 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)依照特點(diǎn)清冊編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》，轉(zhuǎn)經(jīng)管單位填列差異原因之說明及對策后，再由

8、財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理簽核。 2) 不定期抽盤及月末盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》呈報(bào)上級核示。 3) 年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》呈報(bào)上級核示。 4) 財(cái)務(wù)應(yīng)將調(diào)整盤點(diǎn)盈虧后之?dāng)?shù)據(jù)明細(xì)，列為次年度（期）相關(guān)財(cái)產(chǎn)的期初數(shù)字，留意其增減變動(dòng)，并維持各財(cái)產(chǎn)數(shù)字之正確性，以降低盤點(diǎn)盈虧發(fā)生之情形。 年終盤點(diǎn)計(jì)劃 1. 目的 執(zhí)行本年度公司各項(xiàng)存貨及資產(chǎn)年終盤點(diǎn)事宜，依公司《財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)辦法》之規(guī)定擬定本計(jì)劃。 2. 承辦單位 本次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)主辦，其他單位協(xié)助辦理。 3. 實(shí)施范圍 1) 財(cái)物： 銀行存款賬戶、零用金、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)。

9、2) 貨物： 凡所有權(quán)屬于本公司之原材料、輔助材料、半成品、成品、外協(xié)加工料品等存貨。 3) 固定資產(chǎn)： 包括模具、生產(chǎn)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備及列管品等。 4. 盤點(diǎn)時(shí)效 1) 盤點(diǎn)時(shí)間： A、十二月三十日總公司、各分公司及各制造工廠完成初盤作業(yè)。 B、十二月三十一日總公司、各分公司及各制造工廠完成復(fù)盤作業(yè)。 2) 盤點(diǎn)會(huì)議： A、初盤會(huì)議： a、日期：十二月二十日。 b、地點(diǎn)：總公司會(huì)議室。 c、出席人員：盤點(diǎn)人（初盤人員）。 B、復(fù)盤會(huì)議： a、日期：十二月二十一日。 b、地點(diǎn)：總公司會(huì)議室。 c、出席人員：輔導(dǎo)人及復(fù)盤人（復(fù)盤人員）。 5.

10、盤點(diǎn)原則 1) 采取責(zé)任區(qū)域方式。 2) 初盤：采取自主責(zé)任盤點(diǎn)，由經(jīng)管單位主管初盤及抽盤。 3) 復(fù)盤：由財(cái)務(wù)部人員組成。 4) 監(jiān)盤：由總經(jīng)理室或會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員組成。 6. 盤點(diǎn)程序 1) 各區(qū)負(fù)責(zé)人規(guī)劃完成責(zé)任區(qū)內(nèi)存貨事前整理、整頓及編排工作。 2) 各區(qū)負(fù)責(zé)人分發(fā)盤點(diǎn)卡并指定盤點(diǎn)卡使用控制人員。 3) 初盤時(shí)由初盤單位負(fù)責(zé)人督導(dǎo)盤點(diǎn)人員填寫盤點(diǎn)卡及清冊，并實(shí)施抽盤。 4) 復(fù)盤時(shí)財(cái)務(wù)及支援單位人員進(jìn)行復(fù)盤工作。 5) 各區(qū)復(fù)盤人員于盤點(diǎn)完成進(jìn)，負(fù)責(zé)收回盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)清冊，并核對《盤點(diǎn)卡使用情形控制珍》填寫內(nèi)容是否有誤。 6) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)清冊之分類匯總，

11、并編制盤點(diǎn)差異比較表及問題盤點(diǎn)改善建議呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。 7. 盤點(diǎn)卡印制、分發(fā)、使用 1) 印制： 盤點(diǎn)卡一式二聯(lián)，第一聯(lián)由盤點(diǎn)單位留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部匯總?cè)胭~。 2) 分發(fā)、回收： A、盤點(diǎn)卡領(lǐng)用管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，依各單位實(shí)際需求分發(fā)。 B、盤點(diǎn)卡領(lǐng)用時(shí)，由財(cái)務(wù)部登錄在《（存貨、財(cái)產(chǎn)）盤點(diǎn)卡控制匯總表》并交由領(lǐng)卡人簽認(rèn)，同時(shí)將《盤點(diǎn)卡使用情形控制表》一并交由領(lǐng)卡人員。 C、盤點(diǎn)卡控制人員，須于盤點(diǎn)完成后分別就盤點(diǎn)卡使用情形，填制《盤點(diǎn)卡使用情形控制表》（即領(lǐng)用數(shù)=已使用數(shù)+空白未使用數(shù)+作廢數(shù)），連同盤點(diǎn)卡核對點(diǎn)清后，交由復(fù)盤人員收回。 3) 使用（填卡）原則及注意事項(xiàng)： A

12、、盤點(diǎn)卡一律以黑色墨水填寫，填寫時(shí)務(wù)必清晰、整齊，切勿潦草或涂改。 B、復(fù)盤人員發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)數(shù)量有差異時(shí)，更正后，應(yīng)在更正處簽名。 C、盤點(diǎn)卡填寫錯(cuò)誤作廢時(shí)，請?jiān)诳ㄉ献⒚鳌白鲝U”字樣，切勿撕毀或遺棄。 D、盤點(diǎn)卡依序號管制，請一物一卡詳細(xì)填寫順序使用，空白或作廢均須全數(shù)繳回。 E、初盤時(shí)須將日期、存貨性質(zhì)、存放地點(diǎn)、品名、規(guī)格、單位、數(shù)量確實(shí)填寫在盤點(diǎn)卡上并簽名后，貼在盤點(diǎn)物品之明顯處。 F、所有盤點(diǎn)卡于復(fù)盤完成并經(jīng)復(fù)盤人員簽章及財(cái)務(wù)主管抽盤完畢，并取得財(cái)務(wù)主管同意后。方可取下收回。 8. 注意事項(xiàng) 1) 初盤前一天最后一張進(jìn)料、領(lǐng)料、退料、退貨單據(jù)均需復(fù)印一份送交財(cái)務(wù)部留存。 2

13、) 盤點(diǎn)清冊一式兩份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。 3) 儲區(qū)、儲位請?jiān)诒P點(diǎn)前作妥善規(guī)劃，良品與不良品請明確區(qū)分，切勿將不良品置于良品倉仙，呆廢料請明確表示。 4) 盤點(diǎn)期間，各組盤點(diǎn)人員均應(yīng)受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。 5) 盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向輔導(dǎo)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)始得離開盤點(diǎn)區(qū)。 盤點(diǎn)人員編組表 編號 盤點(diǎn)區(qū)域 負(fù)責(zé)人 復(fù)盤人 初盤 負(fù)責(zé)人 成員

14、 （現(xiàn)金、票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表 年 月 日 現(xiàn)金 金額 異常原因 說明 盤點(diǎn)金額 加：未報(bào)銷 借支 合計(jì) 賬面結(jié)存金額 盤盈虧金額 票據(jù) 項(xiàng)目 賬面數(shù) 盤點(diǎn)數(shù) 盤盈虧數(shù) 擬處理對策 張數(shù) 金額 張

15、數(shù) 金額 張數(shù) 金額 應(yīng)收票據(jù)：代收 庫存 小計(jì) 應(yīng)收保證金 合計(jì) 主管： 復(fù)盤人： 盤點(diǎn)人： [注]（1）適用盤點(diǎn)項(xiàng)目：現(xiàn)金、銀行票據(jù)。 （2）用途：1、出納人員與財(cái)務(wù)主管共同盤點(diǎn)及共同簽認(rèn)。2、出納人員說明差異原因及擬處理對策。 存貨盤點(diǎn)卡 年 月 日 成本中心：_________________ 存貨性質(zhì)：□1、材料 □2、成品 □3、在制品 □4、不良品

16、 □5、修配材料 □6、呆料 □7、廢料 存放地點(diǎn)： 料號 監(jiān)盤： 第一聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián) 品名 規(guī)格 單位 數(shù)量 主管： 復(fù)盤： 初盤： 存貨盤點(diǎn)卡 年 月 日 成本中心：_______________ 存貨性質(zhì)：□a、生產(chǎn)設(shè)備 □b、儀器設(shè)備 □c、運(yùn)輸設(shè)備 □d、模具設(shè)備 □e、機(jī)器設(shè)備 □f、什項(xiàng)設(shè)備 □g、報(bào)廢設(shè)備 存放地點(diǎn)： 財(cái)產(chǎn)編號 監(jiān)盤： 第一聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián) 財(cái)產(chǎn)名稱 規(guī)格 廠別 單位 數(shù)量 備注

17、 主管： 復(fù)盤： 初盤； （資產(chǎn)、存貨）盤點(diǎn)卡控制匯總表 部門 分發(fā) 領(lǐng)用人簽字 回收數(shù) 使用人簽字 備注 起號 訖號 張數(shù) 使用 作廢 空白 合計(jì)

18、

19、 （資產(chǎn)、存貨）盤點(diǎn)卡使用情形控制表 年 月 日 使用張數(shù) 開始號碼 最終號碼 使用 情形 號碼 張數(shù) 始號 終號 已使用于盤存 空白廢用 作廢 備注 主管： 制表： 有價(jià)證券盤點(diǎn)清冊 經(jīng)管單位：

20、 年 月 日 名稱 發(fā)行年度期別 到期日 每張面額 賬面張數(shù) 盤點(diǎn)張數(shù) 盤盈虧 異常原因說明 張數(shù) 金額 擬處理對策

21、 主管： 復(fù)盤人： 盤點(diǎn)人： [注]（1）適用盤點(diǎn)項(xiàng)目：股票、國庫券、金融債券。 （2）用途：1、財(cái)務(wù)單位與經(jīng)營單位共同盤點(diǎn)及共同簽認(rèn)。2、經(jīng)營單位說明差異原因及擬處理對策。 （材料、物料、成品、在制品、財(cái)產(chǎn)）盤點(diǎn)清冊 成本中心：_____________ ______年度 NO、________ 盤點(diǎn)卡號 料號 品名 規(guī)格 數(shù)量 單位 使用狀況 備注

22、

23、 主管： 復(fù)盤人： 盤點(diǎn)人： 委托外加工料品盤點(diǎn)清冊 經(jīng)營單位：____________ 加工廠商：____________ 年 月 日 品名 規(guī)格 單位 賬面數(shù)量 盤點(diǎn) 數(shù)量 盤盈 盤虧 差異原因說明及處理對策 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額

24、 廠商： 負(fù)責(zé)人： 地址： 主管： 盤點(diǎn)人： 復(fù)盤人： [注]（1）適用盤點(diǎn)項(xiàng)目：外協(xié)加工料號。（2）用途：1、經(jīng)營單位與財(cái)會(huì)管理單位共同盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)結(jié)果由外協(xié)加工廠

25、商承認(rèn)。 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 經(jīng)營單位： 品名 料號編號 規(guī)格 單位 單價(jià) 賬面數(shù)量 盤點(diǎn)數(shù)量 盤盈 盤虧 差異原因說明 擬處理對策及對方 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額

26、 主管： 復(fù)盤人： 盤點(diǎn)人：