蘭州大學(xué)21春“會計學(xué)”《稅收會計》補考試題庫8附帶答案

《蘭州大學(xué)21春“會計學(xué)”《稅收會計》補考試題庫8附帶答案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《蘭州大學(xué)21春“會計學(xué)”《稅收會計》補考試題庫8附帶答案（13頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。 住在富人區(qū)的她 蘭州大學(xué)21春“會計學(xué)”《稅收會計》補考試題庫附帶答案 一.綜合考核(共50題) 1.下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是()。 A.自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫 B.從中國境外取得所得

2、的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫 C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報 D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫 參考答案：C 2.下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是()。 A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人 B.當期開始享受免稅待遇的納稅人 C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人 D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人 參考答案：C 3.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。 A.建筑工程所使用的建筑材料價款 B.通訊線路工程所使用的電纜電線等設(shè)備價款

3、 C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款 參考答案：AC 4.納稅人進口應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法征收時，海關(guān)確定的組成計稅價格=()。 A.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率) B.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) C.(關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率) D.(關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) 參考答案：B 5.稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有()。 A.代理項目發(fā)生變化 B.委托方破產(chǎn) C.由于客觀原因，需要提前完成協(xié)議時間的 D

4、.注冊稅務(wù)師發(fā)生變化 參考答案：AD 6.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定有()。 A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天 D.采取直接收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天 參考答案：AC 7.系統(tǒng)原理是從整體出發(fā)研究管理中的問題，通盤規(guī)劃、統(tǒng)一指揮，通過最佳控制實現(xiàn)“整體大于部分之和”。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 8.金稅工程協(xié)查系統(tǒng)的委托協(xié)查方可

5、以使受票地稅機關(guān)，也可以是開票地稅機關(guān)。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 9.已經(jīng)批準的誤收退稅，從批準退稅通知到達之日起的有效期為()。 A.10天 B.15天 C.一個月 D.二個月 參考答案：C 10.我國在遵循國際慣例的基礎(chǔ)上，確立了居民稅收管轄權(quán)原則與收入來源地稅收管轄權(quán)原則并用的管轄制度，其中的優(yōu)先原則是()。 A.居民稅收管轄權(quán) B.收入來源地稅收管轄權(quán) C.公民稅收管轄權(quán) D.國籍稅收管轄權(quán) 參考答案：B 11.國內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以()作為完稅價格。但買方除此之外又直

6、接或間接給賣方一定利益的，海關(guān)可以另行確定上述貨物的完稅價格。 A.留購價格 B.原到岸價格 C.留購時同類貨物到岸價格 D.留購時同類貨物離岸價格 參考答案：A 12.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列有關(guān)領(lǐng)購發(fā)票的要求正確的有()。 A.對于外地來本轄區(qū)從事固定經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其提供保證人 B.對于外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其提供不超過1萬元的保證金 C.對于外地來本轄區(qū)從事固定經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其同時提供不超過1萬元的保證金和保證人 D.對于外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人，只能要求其提供不超過1萬元的保證金和保證

7、人中的一種 參考答案：BD 13.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。 A.冶煉企業(yè)進口礦石 B.個體經(jīng)營者開采煤礦 C.軍事單位開采石油 D.中外合作開采天然氣 參考答案：BC 14.納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 15.納稅申報的方式按是否委托可以分為()。 A.自行申報和電子申報 B.電子申報和委托申報 C.委托申報和自行申報 D.郵寄申報和自行申報 參考答案：C 16.下

8、列各項中，符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是()。 A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 B.被投資企業(yè)對投資方的分配支付額 C.均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本 D.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司時，其應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得 E.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失，超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案：C 17.稅收計劃管理體系由以下要素相互聯(lián)系而構(gòu)成一個整體系統(tǒng)，它們包括()。 A.稅收會計核算 B.經(jīng)濟稅源調(diào)查 C.稅收計劃編制 D.稅

9、收計劃執(zhí)行檢查 E.稅收計劃執(zhí)行分析 參考答案：BCDE 18.單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。暫免征稅的固定資產(chǎn)應(yīng)同時具備()條件。 A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B.固定資產(chǎn)價值在2000元以上 C.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 D.銷售價格不超過原價 參考答案：ACD 19.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列有關(guān)發(fā)票的行為屬于禁止的行為的有()。 A.轉(zhuǎn)借發(fā)票 B.轉(zhuǎn)讓發(fā)票 C.代開發(fā)票 D.倒賣發(fā)票 參考答案：ABCD 20.企業(yè)會計政策變更累積影響數(shù)是按變更后政

10、策對以前各期追溯調(diào)整得到年初留存收益數(shù)與變更當年年初留存收益數(shù)之間的差額。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 21.某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預(yù)付80萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對G公司應(yīng)()。 A.按80萬元計算繳納增值稅 B.按68.37萬元計算繳納增值稅 C.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅 D.按2.4萬元計算繳納營業(yè)稅 參考答案：D 22.

11、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請行政復(fù)議。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 23.下列涉稅會計分錄，使用不正確的是()。 A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)繳個人所得稅” B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費未交增值稅” C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險保障基金，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)繳保險保障基金” D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業(yè)外收入” 參考

12、答案：B 24.外商投資企業(yè)的分支機構(gòu)向總機構(gòu)和關(guān)聯(lián)單位上交的合理的管理費用，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 25.納稅人及其他稅務(wù)當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 26.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 A.10 B.20 C.30 D.15 參考答案：D 27.認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的，納稅人可以

13、申請稅務(wù)行政復(fù)議。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 28.根據(jù)各國法定增值額所包括具體內(nèi)容的不同，可將增值稅劃分為()。 A.生產(chǎn)型 B.積累型 C.收入型 D.消費型 參考答案：ABD 29.對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即返、先征后退)，除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 30.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到()。 A.5年

14、 B.6年 C.8年 D.10年 參考答案：A 31.按照金融保險業(yè)試行管理辦法規(guī)定，融資租賃的營業(yè)額規(guī)定為()。 A.以向承租者收取的全部價款減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，按直線法折算出的金額 B.以向承租者收取的全部價款和價外費用(不包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額 C.以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的金額，按直線法折算出的金額 參考答案：C 32.委托加工的應(yīng)稅消費品在()征收消費稅。 A.加工環(huán)節(jié) B.銷售環(huán)節(jié) C.交付原材

15、料時 D.完工提貨時 參考答案：D 33.凡在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿2年的個人為非居民納稅人。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 34.隨同產(chǎn)品銷售單獨計價的包裝物應(yīng)納的消費稅應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加賬戶”。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 35.納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額的，其不足抵扣部分可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 36.由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬

16、簿定額貼花。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 37.出口貨物的完稅價格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關(guān)稅。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 38.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票。以下屬于這種情況的有()。 A.甲造紙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購林木 B.乙啤酒廠向廢品收購站收購舊啤酒 C.丙鋼材廠代扣代繳職工的個人所得稅 D.丁是獨立核算的白酒經(jīng)營部，從關(guān)聯(lián)酒廠購進白酒 參考答案：A 39.簡并征期本身是一種納稅申報方式

17、。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 40.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是()。 A.彈性原則 B.節(jié)約原則 C.效率原則 D.平等原則 參考答案：C 41.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅銷售額的確定是()。 A.折扣額 B.不扣除折扣額的銷售額 C.扣除折扣額的銷售額 D.加上折扣額的銷售額 參考答案：C 42.對有逃避納稅義務(wù)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人適用稅收保全措施的程序為：納稅擔保在先，稅收保全居中，責(zé)令限期繳納斷后。() A.正確 B.錯誤 參考答

18、案：B 43.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使()、撤銷權(quán)。 A.處理權(quán) B.留置權(quán) C.處分權(quán) D.代位權(quán) 參考答案：D 44.企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額不滿1萬元的，屬于()。 A.拖欠稅款行 B.違反納稅申報行為 C.騙取出口退稅行為 D.騙取出口退稅罪 參考答案：C 45.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出

19、口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 46.在計算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費稅前準許扣除限額時，計算的基數(shù)為銷售(經(jīng)營)收入凈額，下列收入中哪幾項可計入收入凈額?() A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.股權(quán)投資的持有收益 D.罰沒收入 參考答案：AB 47.稅收分配的目標通常表現(xiàn)在兩個方面：一是財政目標，即籌集收入的目標; 二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的目標，即實現(xiàn)宏觀調(diào)控、促進經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。在日常工作中，稅收管理的目標又具體表現(xiàn)在各項管理活動中

20、。() A.正確 B.錯誤 參考答案：A 48.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B 49.納稅人從工商行政管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是()。 A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日 B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日 C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日 D.自工商登記之日起30日 參考答案：C 50.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送環(huán)節(jié)，依法繳納消費稅。() A.正確 B.錯誤 參考答案：B