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1、貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理辦法編號版本制定生效2014.06.01頁次第一章 總則1.1 為了加強(qiáng)貨幣資金（包括現(xiàn)金和銀行存款）的管理，結(jié)合公司債權(quán)債務(wù)管理，確保貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。1.2 本管理辦法按現(xiàn)金管理暫行條例、中華人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等財(cái)會(huì)法規(guī)執(zhí)行。第二章 貨幣資金管理2.1 本管理辦法所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。2.2 公司所有貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理或其代理人核準(zhǔn)，否則一律不允許支付。2.3 公司辦理貨幣資金支付程序申請個(gè)人申請部門主管審核財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理核準(zhǔn)出納付
2、款。2.4 嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審核權(quán)限，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。2.5 貨幣資金支付及審批程序：2.5.1 一般現(xiàn)金支付日期為每周二、五付款；一般通過銀行付款的支付日期為每月15日、26日，節(jié)假日延后。對緊急的現(xiàn)金或銀行支付款項(xiàng)，待總經(jīng)理核準(zhǔn)后可以實(shí)時(shí)付款；2.5.2 支付申請：部門及個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必須提供具備款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具
3、備訂單、合同等相關(guān)證明；2.5.3 支付審核：部門主管根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ秵螕?jù)的用途、金額、支付方式及所附訂單、合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字；2.5.4 財(cái)務(wù)復(fù)核：會(huì)計(jì)人員對部門主管審核后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容包括：(a) 貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；(b) 付款手續(xù)及單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；(c) 支付方式、是否符合公司的有關(guān)規(guī)定；(d) 在報(bào)銷單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門主管是否有簽字，對于一些特殊的單據(jù)有無相關(guān)單位會(huì)簽；(e) 支付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計(jì)劃等。支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無誤后，
4、再上呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.5.5 總經(jīng)理核準(zhǔn)：經(jīng)過會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，總經(jīng)理再審核支付款項(xiàng)并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，總經(jīng)理拒絕批準(zhǔn)；2.5.6 辦理支付：支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員接到支付單據(jù)后，應(yīng)確認(rèn)是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)和會(huì)計(jì)人員的復(fù)核；出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付；2.5.7 期末查核：會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對已支付的款項(xiàng)與付款作業(yè)流程進(jìn)行查核，檢驗(yàn)當(dāng)前付款流程及管理體制中是否存在問題，并做合理解決，督促加以實(shí)施。2.6 貨幣資金運(yùn)籌由公司財(cái)務(wù)管理中心下的資金組負(fù)責(zé)，公司
5、年度銀行借款總額須納入年度全面預(yù)算方案，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。實(shí)施借款時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)會(huì)部主管簽字方能辦理。2.7 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可。兄弟公司各公司之間臨時(shí)向拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。2.8 由財(cái)務(wù)組向各部門收集支出計(jì)劃信息，定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不足數(shù)量，采取積極對策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。期后根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行分析。2.9 銀行票據(jù)和印鑒管理:(a) 銀行票據(jù)由出納人員購買，并登記保管。(b) 購買銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，銀行票據(jù)要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場更換。領(lǐng)用銀
6、行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。(c) 作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記另行保管，一年后由出納人員和監(jiān)督人員共同銷毀。(d) 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁保管銀行票據(jù)的人員同時(shí)保管該種票據(jù)需使用的預(yù)留印鑒。第三章 現(xiàn)金管理規(guī)定3.1 庫存現(xiàn)金是為保證日常零星支出，庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額以不超過兩天的開支額為限。3.2 現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。(a) 收取現(xiàn)金時(shí)，必須檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻?，出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后開具收款單據(jù)才能讓
7、交款人離開。(b) 支付現(xiàn)金時(shí)，由出納人員從驗(yàn)鈔機(jī)中過一遍，并提醒領(lǐng)款人當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。出納人員應(yīng)查驗(yàn)其身份后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。(c) 若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。3.3 公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)當(dāng)定期（月末）和不定期的指定專人進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.4 公司現(xiàn)金開支的范圍如下：(a) 職工工資、津貼及其它個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(b) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支出；(c) 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；(d) 出差人員必需的差旅費(fèi)；(e)
8、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(f) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。3.5 公司現(xiàn)金結(jié)算限額為1, OOO元。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則資金組出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。3.6 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，放置保險(xiǎn)柜的場所應(yīng)當(dāng)設(shè)置防盜裝置。3.7 到銀行存取現(xiàn)金1萬元(含1萬元)以上的必須有兩人同行；存取現(xiàn)金超過3萬元(含3萬元)以上的必須派遣交通工具，并派人陪同保護(hù)，確保人員及現(xiàn)金的安全，嚴(yán)防搶劫。3.8 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)每日終了時(shí)將現(xiàn)金存入公司保險(xiǎn)箱。第四章 銀行存款管理4.1 公司應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國票
9、據(jù)法和支付結(jié)算辦法等規(guī)定，根據(jù)開立銀行賬戶的結(jié)算規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)根據(jù)開立的銀行賬戶，分別設(shè)置和登記銀行存款日記賬。4.2 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律：(a) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；(b) 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；(c) 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；(d) 不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；(e) 不得簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與銀行印章不符的支票；(f) 不得對見票即付或者到期的票據(jù)，采取故意壓票或拖延支付。4.3 公司出納人員每月至少核對一次（月末）銀行賬戶，如不相符，
10、應(yīng)填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)主管應(yīng)對出納的銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行存款日記賬及銀行對賬單進(jìn)行核對。4.4 銀行貸款根據(jù)總經(jīng)理決議，由資金組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施。4.5 現(xiàn)金和銀行存款核算設(shè)置日記賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)。第五章 債權(quán)債務(wù)的管理5.1 公司總經(jīng)理為本公司債權(quán)債務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項(xiàng)全過程管理。5.2 財(cái)務(wù)管理中心總賬主管組織應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常管理工作。5.3 債權(quán)債務(wù)的日常清理，由財(cái)務(wù)管理中心、貿(mào)易部及采購部門共同負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理中心為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的主辦部門，貿(mào)易部、采購部門為
11、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的協(xié)辦部門。各部門間要與財(cái)務(wù)管理中心密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理工作。5.4 財(cái)務(wù)管理中心門職責(zé)：(a) 財(cái)務(wù)組往來核算崗位的會(huì)計(jì)人員主管債權(quán)債務(wù)的核對、清理之職，定期核對往來賬戶，辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理工作； (b) 負(fù)責(zé)編制每月應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析，并協(xié)助貿(mào)易部召開應(yīng)收款帳齡分析會(huì)，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作； (c) 負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬和重點(diǎn)項(xiàng)目檔案，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表；(d) 加強(qiáng)對公司各單位及相關(guān)部門的應(yīng)收款項(xiàng)清收工作，并對其實(shí)施考核；(e) 從貿(mào)易部門收集債務(wù)方的相關(guān)信息進(jìn)行整理，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的分析總結(jié)工作，針對問題及時(shí)
12、提出管理建議；(f) 對已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模；與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免造成不良影響。5.5 貿(mào)易部職責(zé)：貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員或業(yè)務(wù)助理，要了解客戶產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及產(chǎn)品結(jié)存情況，產(chǎn)品發(fā)出后，應(yīng)及時(shí)催促客戶對帳開票，并每月按公司財(cái)務(wù)管理中心提供的帳齡分析數(shù)據(jù)與客戶進(jìn)行核對賬目，催收應(yīng)到期應(yīng)收款。5.6 采購部職責(zé)：采購部的采購人員，了解供貨單位供貨、貨款支付情況，對供貨單位已入庫未開票要及時(shí)催促開票，若原物料不良發(fā)生的退貨和扣款，在通知供貨商的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理中心。5.7 貿(mào)易、采購等業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)員，應(yīng)利用出差時(shí)機(jī)，配合財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)務(wù)
13、人員到對方財(cái)務(wù)部門核對賬目，并將核對情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。5.8 為了防止呆賬、壞賬的發(fā)生，使公司的債權(quán)債務(wù)做到有賬可查、有據(jù)可依，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與完整性，公司所有與外單位發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的部門和個(gè)人，都要及時(shí)與財(cái)務(wù)部門搞好票據(jù)傳遞和賬務(wù)處理工作，任何部門和個(gè)人都不準(zhǔn)滯留票據(jù)。5.9 財(cái)務(wù)、營業(yè)、采購等部門要密切配合，對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)或未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)處理，不留后患。對由于經(jīng)辦人員不負(fù)責(zé)任而造成的呆賬壞賬，公司將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離管理工作崗位。5.10 對預(yù)付貨款要嚴(yán)格控制，盡量做到當(dāng)月預(yù)付當(dāng)月清。確實(shí)無法做到當(dāng)月清的，財(cái)務(wù)單位應(yīng)經(jīng)常與經(jīng)辦人保持聯(lián)系，由經(jīng)辦
14、人對供貨商進(jìn)行核銷或催收，以保證預(yù)付貨款無壞賬。 5.11 對其他應(yīng)收款要及時(shí)清收。第六章 應(yīng)收款管理6.1 公司貿(mào)易部在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度。6.2 嚴(yán)格應(yīng)收款項(xiàng)管理的內(nèi)部控制制度。防范因從客戶處收取現(xiàn)金而出現(xiàn)挪用、貪污、資金體外循環(huán)等違紀(jì)問題發(fā)生，對催收回籠的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不采取現(xiàn)金結(jié)算。(a) 業(yè)務(wù)人員收到應(yīng)收款（現(xiàn)金、銀行票據(jù)），應(yīng)及時(shí)交于公司出納；(b) 出納收到現(xiàn)金、銀行票據(jù)，也應(yīng)及時(shí)存入銀行。6.3 財(cái)務(wù)管理中心至少每月組織一次帳齡分析會(huì)，貿(mào)易部、采購部必須參加，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，確保催收工作有
15、條不紊、措施得力、積極有效。6.4 公司對每一家客戶應(yīng)采用經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。特別是對誠信度低、履約能力和償債能力差的客戶，要落實(shí)專人跟蹤催收；特別要加強(qiáng)對重點(diǎn)、難點(diǎn)帳款的清理清收情況的督促，防止因業(yè)務(wù)人員混崗、工作人員失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。6.5 對即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)提醒貿(mào)易部門或業(yè)務(wù)人員通過郵件、電話傳真催收、派人面談等方式通知客戶及時(shí)按約付款。6.6 有下列情形之一者，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為壞賬損失：(a) 客戶被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府責(zé)令關(guān)閉的文件資料，在扣除以客戶清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)余額，作
16、壞賬損失；(b) 客戶依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律檔后，作壞賬損失；(c) 涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作壞賬損失；(d) 逾期2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，依法催收磋商記錄齊備，并能確認(rèn)2年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該客戶的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作壞賬損失，但應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)；(e) 因與客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，經(jīng)公司營業(yè)主管協(xié)商仍然不予支付的，公司為保持與客戶長久利益，可根據(jù)公司核決權(quán)限列為壞帳損失，但應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)。6.7 對已列為壞帳并繼續(xù)保留追索權(quán)的各
17、種應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員隨時(shí)注意客戶的新動(dòng)態(tài)，繼續(xù)列為催收項(xiàng)目，確保該款項(xiàng)重新收回。第七章 應(yīng)付款的管理7.1 應(yīng)付款掛帳規(guī)定：采購部門根據(jù)入廠化驗(yàn)單、驗(yàn)收入庫單、發(fā)票、訂購單等，及供貨商提供的發(fā)票，由采購部門主管審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心上報(bào)總經(jīng)理簽字后由會(huì)計(jì)人員作掛帳處理。7.2 應(yīng)付款對帳規(guī)定：往來帳款會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉客戶，隨時(shí)掌握客戶余額；每季必須與全部供貨款對帳一次，對于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。7.3 應(yīng)付款結(jié)算規(guī)定：采購部門人員要對經(jīng)常發(fā)生的供貨商應(yīng)協(xié)商月結(jié)付款，并通過銀行支付。支付日期按貨幣資金支付規(guī)定進(jìn)行。付款完畢后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)
18、處理。7.4 企管服務(wù)中心與財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立應(yīng)付性質(zhì)的合同管理臺(tái)賬，對工程款、設(shè)備款及采購部門與廠商簽訂的金額較大的原物料的合同進(jìn)行備案，以便在日后資金預(yù)算時(shí)參考；7.5 合同管理臺(tái)賬內(nèi)容應(yīng)包括：(a) 應(yīng)付款項(xiàng)性質(zhì)(材料款、設(shè)備款、工程款等)；(b) 供貨商(個(gè)人)情況，應(yīng)包括單位全稱、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話等；(c) 合同編號及基本內(nèi)容(合同標(biāo)的、期限等)；(d) 合同執(zhí)行的形象進(jìn)度情況；(e) 合同價(jià)款的付額及時(shí)間的動(dòng)態(tài)記錄或備抵額的時(shí)間、內(nèi)容和金額記錄；(f) 項(xiàng)目決算時(shí)間及清算金額；(g) 其它情況。7.6 根據(jù)廠商信用期限，及時(shí)償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。對已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模。7.7 采購與財(cái)務(wù)管理中心與廠商及時(shí)溝通、核對，當(dāng)財(cái)務(wù)困難或其它原因不能按時(shí)付款時(shí)，要得到廠商的理解，避免爭議造成不良影響。7.8 用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，雙方需先確定價(jià)值，經(jīng)雙方協(xié)議后進(jìn)行交易。第八章 附則本辦法應(yīng)根據(jù)國家新出臺(tái)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及時(shí)修訂、補(bǔ)充和完善，如有與國家規(guī)定相抵觸的款項(xiàng)，按國家規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理辦法.doc
