國家稅務局廉政風險及防控措施一覽表.doc

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1、張掖市國家稅務局廉政風險及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：稅收執(zhí)法權職權名稱重點崗位風險點防控措施預警等級資格認定管理權縣區(qū)局領導政策法規(guī)科（股）長稅務分局長一般納稅人資格認定審批把關不嚴，違規(guī)認定一般納稅人資格，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效；2.雙人到企業(yè)實地查驗了解情況；3.分局及縣區(qū)局及時召開會議集體研究；4.縣區(qū)局主要領導審核簽字；5.嚴格領導干部問責制與責任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務分局長稅收管理員一般納稅人認定沒有經(jīng)過實地查驗，或實地查驗不認真，隨意出具認定報告，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.一般納稅人認定必須派雙人實地查驗

2、；2. 出具的認定報告必須內(nèi)容完整、真實有效，履行查驗人簽字手續(xù)；3.檢查實地查驗記錄，督促調查人員認真履行工作職責；4.嚴格責任追究制度。一級行政處罰權稅務分局長稽查局長違反規(guī)定對納稅人違法行為給予行政處罰，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.對納稅人違法行為調查核實；2.稅務重大案件必須經(jīng)案件審理委員會集體審理決定；3.一般違法違章案件必須經(jīng)分局會議研究決定；4.嚴格執(zhí)法考核，實施責任追究。一級稅務分局長稽查局長未按照統(tǒng)一標準實施行政處罰，造成行使自由裁量權不當，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格執(zhí)行行政處罰政策規(guī)定和程序；2.對同行業(yè)、同違法事實進行對比分析；3.加強案件審理，定期監(jiān)督

3、檢查；4.行使自由裁量權不當，引起嚴重后果的，嚴格實施責任追究。一級縣區(qū)局領導稅務分局長稽查局長對納稅人的偷稅行為已經(jīng)確認，而采取自查或納稅評估的方式繳納稅款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.加強對違法案件的監(jiān)督檢查；2.稽查案件實行稽查局長負責制；3.加強稅務稽查選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；4.對責任人員實施責任追究。一級職權名稱重點崗位風險點防控措施預警等級行政處罰權縣區(qū)局領導稽查局長稅務分局長納稅人有稅收違法行為，未按照稅法規(guī)定進行處理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.查閱檢查工作記錄、審理工作與會議研究的有關資料；2.加強檢查與審理環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約；3.對違反規(guī)定的違紀違

4、法人員，嚴格責任追究。一級行政審批權分管領導職能科（股）長稅務分局長未按規(guī)定的程序、權限和條件審批減免退稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格按規(guī)定程序審批減免退稅；2.嚴格按規(guī)定權限召開審批會議；3.加強監(jiān)督檢查，重點查看審批會議記錄及有關人員簽字記錄；4.嚴格責任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務分局長未經(jīng)行政審批，隨意為納稅人授權最高開票限額和用票量，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.認真執(zhí)行專用發(fā)票管理的各項規(guī)定；2.堅持逐級審批的原則；3.嚴格按核定發(fā)票種類、數(shù)量發(fā)售發(fā)票。4.加強最高開票限額和用票量監(jiān)督管理；5.嚴格責任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務分局長不按規(guī)定審批核

5、定廢舊物資收購發(fā)票及其他普通發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格按審批的購票量、票種發(fā)放發(fā)票領購資格證；2.認真錄入票種信息，定期檢查；3.加強執(zhí)法責任制考核。一級政策法規(guī)科（股）長稅務分局長不按照用票企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，大量發(fā)售增值稅專用發(fā)票，使企業(yè)大量虛開發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.檢查巡查記錄，督促落實巡查制度；2.掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理核定發(fā)票數(shù)量；3.對一次性開票金額較大的，到企業(yè)經(jīng)營地核實查驗；4.對發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務，及時核實資金往來結算情況。一級稅額核定權分管領導征收管理科（股）長稅務分局長定額核定存在人為等因素，造成同行業(yè)、同路段的納稅人定額核定明顯不公，

6、有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1. 定額核定堅持雙人上崗制度，嚴格定額核定程序；2.實地調查并利用定稅軟件模擬測算；3.分局與縣局召開會議評定； 4.定額張榜公布，廣泛接受納稅人監(jiān)督；5.加強監(jiān)督檢查與抽查；6.對違反廉潔自律規(guī)定的，嚴格實施責任追究。一級納稅申報管理權職能科（股）長稅務分局長不嚴格執(zhí)行進項稅抵扣政策和規(guī)定，不及時足額抵扣進項稅或延期抵扣進項稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1. 稅收管理員嚴格按規(guī)定程序和權限對抵扣的進項稅額進行審核；2.稅務分局每月對進項稅額抵扣相關資料進行交叉復核，按月進行評估；3.職能部門對進項稅額抵扣情況進行重點抽查；4.依托稽查部門反饋的信息，對分局

7、進項稅額抵扣工作進行監(jiān)控；5.嚴格績效考核，實施責任追究。一級稅款征收管理權分管領導稅務分局長計統(tǒng)科（股）長不按規(guī)定隨意核銷欠稅及滯納金，造成稅款流失，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1. 稅源管理部門依照欠繳稅金核算管理暫行辦法規(guī)定，健全欠稅核算賬簿、實施分類管理；2.計統(tǒng)部門嚴格按照規(guī)定程序核銷欠稅、滯納金及罰款；3.核銷欠稅需經(jīng)過有關會議研究并上報上級機關審批。4.核銷欠稅實行分局長負責人；一級違法案件查處權分管領導稽查局長稅務分局長未履行審批手續(xù)就擅自撤銷案件，造成嚴重后果，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.撤銷案件必須嚴格審批程序，嚴明工作紀律；2.對符合撤銷案件條件的，有關資料應定期

8、整理、歸集，按規(guī)定歸檔；3.加強監(jiān)督檢查，實施責任追究。一級重大案件審理權分管領導稽查局長政策法規(guī)科（股）長重大案件應提交審理委員會審理，而未提交審理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格執(zhí)行重大案件審理制度；2.對達到重大案件審理標準的必須提交審理委員會審理；3.實行稽查局長負責制。一級納稅評估權分管領導職能科（股）長稅務分局長對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的重大偷逃騙稅行為，未移交稽查部門查處，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格執(zhí)行納稅評估管理辦法；2.對評估結果由分局集體做出處理決定；3.加強評估工作的監(jiān)督檢查，嚴格禁止以補代罰；4.對責任人實施責任追究。一級張掖市國家稅務局廉政風險及防控措施一

9、覽表（一）執(zhí)法類別：行政管理權職權名稱重點崗位風險點防控措施預警等級行政決策權黨組成員在重要干部任免、重大項目安排和大額度資金的使用中違反規(guī)定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.堅持民主集中制原則，嚴格執(zhí)行“三重一大”事項集體討論決定；2.嚴格執(zhí)行“一把手”末尾發(fā)言，堅決杜絕一言堂；3.嚴格政務公開，實施陽光政務，禁止暗箱操作；4.健全和完善相關制度，職能部門各負其責，相互配合；5.嚴格績效考核，實施責任追究。一級人事管理權黨組成員人事教育科（股）長中層崗位負責人違反干部選拔任用工作有關規(guī)定，導致用人失察、失誤，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.依照規(guī)定做好資格審定、 醞釀討論、民主推薦、集體

10、討論決定、上報審批、任前公示等環(huán)節(jié)的工作；2.任用干部納入績效管理考核嚴格考核；3.紀檢監(jiān)察部門對干部選拔任用進行全程監(jiān)督。一級職權名稱重點崗位風險點防控措施預警等級人事管理權黨組書記人事教育科（股）長干部調配不經(jīng)過黨組會議集體討論決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格執(zhí)行黨組會議制度，未經(jīng)會議集體決定“一把手”不得簽發(fā)任用和調配干部的公文；2.未經(jīng)會議研究，不得隨意調整干部工作崗位；3.人事、紀檢監(jiān)察部門加強監(jiān)督。一級黨組成員人事教育科（股）長監(jiān)察室主任干部選拔任用考察中不認真或弄虛作假，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.干部選拔任用考察堅持公開、公平、公正原則；2.紀檢監(jiān)察部門參與任

11、職干部考察；3.嚴格執(zhí)行黨政領導干部問責制及責任追究制。一級財務管理權分管領導財務科長大額資金開支不經(jīng)過會議研究決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格大額資金開支審批程序；2.經(jīng)過局長辦公會議研究審定；3.未經(jīng)過會議研究審定的支出分管領導不審批、財務部門不付款；4.加強財務的督察內(nèi)審。一級分管領導財務科長制度不健全，監(jiān)督管理不到位，財務人員利用職務之便貪污和挪用公款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格財經(jīng)紀律，定期財務審計；2.一人不得同時承擔會計、出納工作；3.加強印章管理，財務章、私章不得一人保管。4.實施責任追究制度。一級資產(chǎn)管理權分管局領導財務科長服務中心主任不經(jīng)審批或不執(zhí)行

12、預算計劃，隨意購置固定資產(chǎn)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格固定資產(chǎn)購置審批程序；2.加強固定資產(chǎn)預算編制管理；3.嚴格按照政府采購程序購置固定資產(chǎn)；4.財務與服務中心加強業(yè)務銜接與交叉核查。一級政府采購管理權政府采購領導小組成員財務科長在大宗物資采購過程中，把關不嚴，造成采購商品質次價高，質量得不到保證，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格按照總局政府采購目錄規(guī)定的要求采購商品；2.嚴格按采購規(guī)程及權限采購商品；3.嚴把采購商品驗收關；4.加強監(jiān)督檢查，嚴格責任追究制度。一級政府采購領導小組成員財務科長違反政府采購相關規(guī)定，不經(jīng)過審批或未經(jīng)政府采購部門隨意采購大宗物品，有可能發(fā)生違反

13、廉政規(guī)定的風險。1.嚴格執(zhí)行財務預算，嚴禁超預算采購商品；2.政府采購事項必須經(jīng)過政府采購領導小組會議集體決定；3.嚴格按照政府采購工作程序采購商品。一級基建管理權“一把手”分管局領導財務科長辦公室主任基建項目招投標“暗箱操作”，違規(guī)泄露標底，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.嚴格按照中華人民共和國招投標法規(guī)定組織招投標；2.公開招、投標過程；3.實行“一把手”負責制；4.紀檢監(jiān)察部門全程監(jiān)督。一級分管局領導辦公室主任財務科長財務會計基建項目中違規(guī)支付工程款、不按規(guī)定進行工程竣工決算，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.確?；üこ藤Y金專款專用；2.嚴格按基建工程進度支付資金，堅決杜絕超進度支付工程款；3.嚴格工程竣工決算審計。一級分管領導辦公室主任基建工程建設中把關不嚴，造成工程質量未達到國家要求工程質量標準，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風險。1.建立健全基建項目工作機構；2.細化內(nèi)部工作職責，確定專人負責基建工作，嚴把工程質量關；3.簽訂基本建設責任狀，確保各項要求、責任的落實；4.明確廉政要求，加強監(jiān)督檢查，嚴格責任追究制度。一級6