新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》解讀 .ppt

《新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》解讀 .ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》解讀 .ppt（67頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、L o g o 新 醫(yī) 院 會(huì) 計(jì) 制 度 解 讀 與 銜 接 L o g o目 錄 新 制 度 修 訂 背 景 及 特 點(diǎn)1 會(huì) 計(jì) 科 目 釋 義 及 賬 務(wù) 處 理2 編 制 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 及 成 本 報(bào) 表3 新 舊 制 度 期 末 余 額 結(jié) 轉(zhuǎn)4 新 制 度 會(huì) 計(jì) 電 算 化 要 點(diǎn)5 L o g o落 實(shí) 醫(yī) 改 有 關(guān) 精 神 嚴(yán) 格 醫(yī) 院 預(yù) 算 和 收 支 管 理加 強(qiáng) 成 本 核 算 與 控 制 定 期 開(kāi) 展 醫(yī) 療 服 務(wù) 成 本 測(cè) 算科 學(xué) 考 評(píng) 醫(yī) 療 服 務(wù) 效 率 全 面 推 行 醫(yī) 院 信 息 公 開(kāi) 制 度 接 受 社 會(huì) 監(jiān) 督 維 護(hù) 公 立

2、 醫(yī) 院 公 益 性 進(jìn) 一 步 完 善 財(cái) 務(wù) 、 會(huì) 計(jì) 管 理 制 度 ， 嚴(yán) 格 預(yù) 算 管 理 ， 加 強(qiáng) 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 管 和 運(yùn) 行 監(jiān) 督 L o g ov 不 僅 限 于 記賬 及 核 算v 更 重 要 的 是 規(guī) 范 醫(yī) 院 運(yùn) 行機(jī) 制 并 為 醫(yī) 院的 科 學(xué) 高 效 管理 提 供 財(cái) 務(wù) 信息 及 決 策 依 據(jù)v 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 體制 和 財(cái) 政 財(cái) 務(wù)管 理 體 制 改 革的 日 益 深 化v 經(jīng) 濟(jì) 活 動(dòng) 更加 復(fù) 雜 v 進(jìn) 一 步 提 高財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 信 息的 準(zhǔn) 確 性v 發(fā) 揮 參 謀 助手 、 效 益 管 理及 監(jiān) 督 職 能 等作 用科 學(xué) 化 精

3、 細(xì) 化 管 理運(yùn) 營(yíng) 環(huán) 境 發(fā) 生很 大 的 變 化 財(cái) 務(wù) 工 作的 作 用 有 利 于 醫(yī) 療 衛(wèi)生 行 業(yè) 發(fā) 展 的財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 制 度 L o g o難 點(diǎn) 及 目 標(biāo)v 公 立 醫(yī) 院 具 有 公 益 性 質(zhì) ， 堅(jiān) 持 以 病 人 為 中 心 ， 以 服 務(wù) 質(zhì) 量 為 核 心 ，但 同 時(shí) 又 是 一 個(gè) 獨(dú) 立 核 算 的 經(jīng) 濟(jì) 組 織 ， 具 有 資 金 規(guī) 模 大 、 業(yè) 務(wù) 活動(dòng) 復(fù) 雜 等 特 點(diǎn) 公 益 性 與 經(jīng) 濟(jì) 性 利 益 相 關(guān) 者 會(huì) 計(jì) 信 息 需 求 資 金 來(lái) 源 ： 財(cái) 政 資 金 （ 科 教 項(xiàng) 目 ） 、 其 他 資 金 部 門(mén) 預(yù)

4、算 管 理 、 執(zhí) 行 進(jìn) 度 考 評(píng) 實(shí) 行 成 本 核 算 、 績(jī) 效 考 核v 目 標(biāo) 加 強(qiáng) 醫(yī) 院 財(cái) 務(wù) 管 理 和 監(jiān) 督 ， 規(guī) 范 醫(yī) 院 財(cái) 務(wù) 行 為 ， 提 高 資 金 使用 效 率 L o g o舊 制 度 存 在 的 問(wèn) 題滯 后 于 財(cái) 政 改 革 資 產(chǎn) 價(jià) 值 不 真 實(shí) 醫(yī) 療 、 藥 品 收 支 核 算 不 配 比 醫(yī) 療 成 本 核 算 體 系 不 健 全 一 些 重 要 業(yè) 務(wù) 和 事 項(xiàng) 核 算 混 亂 會(huì) 計(jì) 科 目 、 報(bào) 表 體 系 不 完 善 L o g o財(cái) 政 改 革 國(guó) 庫(kù) 集 中 支 付 政 府 收 支 分 類(lèi) 國(guó) 有 資 產(chǎn) 管 理

5、 對(duì) 政 府 收 入 和 支 出 進(jìn) 行 類(lèi) 別 和層 次 劃 分 ， 以 全 面 、 準(zhǔn) 確 、 清晰 地 反 映 政 府 收 支 活 動(dòng)以 國(guó) 庫(kù) 單 一 賬 戶(hù) 體 系 為 基 礎(chǔ) ，以 健 全 的 財(cái) 政 支 付 信 息 系 統(tǒng) 和銀 行 間 實(shí) 時(shí) 清 算 系 統(tǒng) 為 依 托 ，支 付 款 項(xiàng) 時(shí) ， 由 預(yù) 算 單 位 提 出申 請(qǐng) ， 經(jīng) 規(guī) 定 審 核 機(jī) 構(gòu) 審 核 后 ，將 資 金 通 過(guò) 單 一 賬 戶(hù) 體 系 支 付給 收 款 人 的 制 度資 產(chǎn) 配 置 及 使 用 、 資 產(chǎn) 處置 、 產(chǎn) 權(quán) 登 記 與 產(chǎn) 權(quán) 糾 紛處 理 、 資 產(chǎn) 評(píng) 估 與 資 產(chǎn) 清查

6、、 資 產(chǎn) 信 息 管 理 與 報(bào) 告 L o g o固 定 資 產(chǎn) 價(jià) 值 固 定 資 產(chǎn) 長(zhǎng) 期 按 期 值 反 映 在 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 中 ， 既 不 利 于 反 映 固 定 資 產(chǎn) 的 損 耗 情 況 ， 也 不 能 如 實(shí) 反 映 固 定 資 產(chǎn) 的 實(shí) 際 價(jià) 值 時(shí) 間 L o g o管 理 費(fèi) 用 分 攤 v 沒(méi) 有 在 藥 品 支 出 中 體 現(xiàn) 醫(yī) 療 人 員 與 藥 品 活 動(dòng) 相 關(guān) 的 腦 力 勞 動(dòng) 付 出v 藥 品 收 支 結(jié) 余 過(guò) 大 、 醫(yī) 療 收 支 結(jié) 余 過(guò) 小 或 出 現(xiàn) 虧 損管 理 費(fèi) 用醫(yī) 療 支 出 藥 品支 出人 員 數(shù) 量 L o g

7、 o醫(yī) 療 成 本 核 算 成 本 核 算 核 算 對(duì) 象核 算 方 法 核 算 范 圍和 口 徑 醫(yī) 療 成 本 核 算 體系 不 健 全難 以 為 政 府 部 門(mén)制 定 醫(yī) 療 改 革 政策 、 醫(yī) 療 收 費(fèi) 價(jià)格 以 及 實(shí) 施 醫(yī) 院績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 等 提 供依 據(jù) L o g o重 要 業(yè) 務(wù) 和 事 項(xiàng) 科 研 教 學(xué) 收 支 統(tǒng) 一 規(guī) 范 應(yīng) 用 軟 件計(jì) 提 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金 L o g o會(huì) 計(jì) 科 目 、 報(bào) 表 體 系 不 完 善 現(xiàn) 行 醫(yī) 院 會(huì) 計(jì) 制 度 下 ， 會(huì) 計(jì) 科 目 體 系 不 完 整 ， 核 算 內(nèi) 容 不 全 面 ， 有 關(guān) 確 認(rèn) 計(jì)

8、量 標(biāo) 準(zhǔn) 不 明 確 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 結(jié) 構(gòu) 不 盡 合 理 ， 缺 乏 現(xiàn) 金 流 量 表 等 重 要 報(bào) 表 L o g o修 訂 歷 程第 一 階 段2009年 年 初 至2009年 月 底調(diào) 查 研 究 深 入 對(duì) 國(guó) 際 公 共 部 門(mén)會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 以 及 美 國(guó) 、 澳大 利 亞 、 英 國(guó) 等 國(guó) 涉 及醫(yī) 院 的 會(huì) 計(jì) 標(biāo) 準(zhǔn) 和 實(shí) 務(wù)做 法 進(jìn) 行 了 認(rèn) 真 研 究 召 開(kāi) 座 談 會(huì) 、 實(shí) 地 調(diào)研 等 多 種 方 式 充 分 聽(tīng) 取現(xiàn) 行 制 度 存 在 問(wèn) 題 的 反映 確 定 了 醫(yī) 院 會(huì) 計(jì) 制 度的 主 要 修 訂 原 則 和 主 要修 訂 內(nèi) 容

9、第 二 階 段2009年 6月 初 至2009年 月 中 旬起 草 和 印 發(fā) 首 次征 求 意 見(jiàn) 稿 經(jīng) 反 復(fù) 推 敲 、 數(shù) 易 其稿 ， 形 成 了 醫(yī) 院 會(huì) 計(jì)制 度 征 求 意 見(jiàn) 稿 ， 于八 月 中 旬 下 發(fā) 全 國(guó) 征求 意 見(jiàn) 征 求 意 見(jiàn) 稿 體 現(xiàn) 了 計(jì)提 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 、 基建 納 入 “ 大 賬 ” 、 合并 醫(yī) 療 藥 品 收 支 核 算、 加 強(qiáng) 科 教 收 支 管 理和 成 本 核 算 等 重 大 改革 思 路 ， 得 到 了 社 會(huì)各 有 關(guān) 方 面 的 基 本 肯定 第 三 階 段2009年 月 下旬 至 2010年 7月完 善 形 成

10、 二 次征 求 意 見(jiàn) 稿 選 定 部 分 醫(yī) 院 做新 制 度 測(cè) 試 工 作 依 據(jù) 各 方 面 反 饋的 意 見(jiàn) 和 建 議 ， 對(duì)2009年 8月 征 求 意見(jiàn) 稿 做 了 進(jìn) 一 步 修改 完 善 ， 形 成 了 二次 征 求 意 見(jiàn) 稿 第 四 階 段2010年 月 至2010年 末印 發(fā) 五 項(xiàng) 制 度 財(cái) 政 部 會(huì) 同 衛(wèi) 生 部 修 訂 印 發(fā) 了 醫(yī) 院財(cái) 務(wù) 制 度 、 醫(yī) 院會(huì) 計(jì) 制 度 制 定 印 發(fā) 了 基 層醫(yī) 療 衛(wèi) 生 機(jī) 構(gòu) 財(cái) 務(wù) 制度 、 基 層 醫(yī) 療 衛(wèi)生 機(jī) 構(gòu) 會(huì) 計(jì) 制 度 中 國(guó) 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 協(xié)會(huì) 制 定 印 發(fā) 了 醫(yī) 院財(cái) 務(wù)

11、 報(bào) 表 審 計(jì) 指 引 L o g o修 訂 的 主 要 內(nèi) 容調(diào) 整 制 度 適 用 范 圍 1 計(jì) 提 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 2 合 并 醫(yī) 療 藥 品 收 支 核 算 3 完 善 成 本 歸 集 和 核 算 體 系 4 明 確 部 分 業(yè) 務(wù) 的 會(huì) 計(jì) 處 理 5 完 善 會(huì) 計(jì) 科 目 體 系 6 完 善 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 補(bǔ) 充 成 本 報(bào) 表 7 L o g o適 用 范 圍 適 用 于 中 華 人 民 共 和 國(guó) 境 內(nèi) 各 級(jí) 各 類(lèi)獨(dú) 立 核 算 的 公 立 醫(yī) 療 機(jī) 構(gòu) （ 以 下 簡(jiǎn) 稱(chēng)醫(yī) 院 ） ， 包 括 綜 合 醫(yī) 院 、 專(zhuān) 科 醫(yī) 院 、門(mén) 診 部 （ 所

12、 ） 、 療 養(yǎng) 院 、 衛(wèi) 生 院 等 適 用 于 中 華 人 民 共 和 國(guó) 境 內(nèi) 各 級(jí) 各 類(lèi) 獨(dú) 立核 算 的 公 立 醫(yī) 院 （ 以 下 簡(jiǎn) 稱(chēng) 醫(yī) 院 ） 包 括 綜 合醫(yī) 院 、 中 醫(yī) 院 、 專(zhuān) 科 醫(yī) 院 、 門(mén) 診 部 （ 所 ） 、療 養(yǎng) 院 等 。 不 包 括 城 市 社 區(qū) 衛(wèi) 生 服 務(wù) 中 心（ 站 ） 、 鄉(xiāng) 鎮(zhèn) 衛(wèi) 生 院 等 基 層 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 機(jī) 構(gòu)企 業(yè) 事 業(yè) 單 位 、 社 會(huì) 團(tuán) 體 及 其 他 社 會(huì) 組 織舉 辦 的 非 營(yíng) 利 性 醫(yī) 療 機(jī) 構(gòu) 可 參 照 L o g o 科 教 項(xiàng) 目財(cái) 政 補(bǔ) 助 其 他 資 金 固 定 資

13、產(chǎn) 折 舊v 在 固 定 資 產(chǎn) 的 使 用 壽 命 內(nèi) ， 按 確 定 的 方 法 對(duì) 應(yīng) 計(jì) 折 舊 額 進(jìn) 行 的 系 統(tǒng) 分 攤 反 映 資 產(chǎn) 因 使 用 中 的 消 耗 而 發(fā) 生 的 價(jià) 值 減 少 ， 從 而 真 實(shí) 反 映 資 產(chǎn) 價(jià) 值v 區(qū) 分 不 同 資 金 來(lái) 源 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 處 理 將 醫(yī) 院 財(cái) 政 補(bǔ) 助 、 科 教 項(xiàng) 目 收 入 以 外 的 資 金 （ 主 要 是 醫(yī) 療 收 費(fèi) ） 形 成 的 固 定資 產(chǎn) 折 舊 計(jì) 入 各 期 醫(yī) 療 成 本 ， 有 利 于 完 善 醫(yī) 療 成 本 核 算 范 圍 、 夯 實(shí) 醫(yī) 療 成 本數(shù) 據(jù) ， 體 現(xiàn) 醫(yī)

14、療 成 本 與 醫(yī) 療 收 入 之 間 的 配 比 關(guān) 系 對(duì) 財(cái) 政 補(bǔ) 助 及 科 教 項(xiàng) 目 資 金 形 成 的 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 不 計(jì) 入 醫(yī) 療 成 本 ， 既 可 更 好地 體 現(xiàn) 醫(yī) 院 的 補(bǔ) 償 機(jī) 制 ， 又 有 利 于 按 照 預(yù) 算 管 理 要 求 對(duì) 財(cái) 政 項(xiàng) 目 收 支 及 結(jié) 余進(jìn) 行 核 算 固 定 資 產(chǎn)折 舊 L o g o醫(yī) 藥 合 并醫(yī) 療 收 入1.門(mén) 診 收 入其 中 ： 掛 號(hào) 收 入診 察 收 入 檢 查 收 入化 驗(yàn) 收 入治 療 收 入手 術(shù) 收 入衛(wèi) 生 材 料 收 入藥 品 收 入其 中 ： 西 藥 收 入 中 草 藥 收 入

15、中 成 藥 收 入藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 收 入其 他 門(mén) 診 收 入 2.住 院 收 入 新 “醫(yī) 療 收 入 ” =舊 “ 醫(yī) 療 收 入 ” +舊 “ 藥 品 收 入 ”新 “醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 ”=舊 “ 醫(yī) 療 支 出 ” +舊 “ 藥 品 支 出 ”醫(yī) 療 成 本1.人 員 經(jīng) 費(fèi)2.衛(wèi) 生 材 料 費(fèi) 3.藥 品 費(fèi)4.固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi)5.無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 費(fèi)6.提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金7.其 他 費(fèi) 用 L o g o完 善 成 本 歸 集 和 核 算 體 系 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 科 目 應(yīng) 設(shè) 置 “ 人 員 經(jīng) 費(fèi) ” 、 “ 衛(wèi) 生 材 料 費(fèi)

16、” 、 “ 藥 品 費(fèi) ” 、“ 固 定資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) ” 、 “ 無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 費(fèi) ” 、 “ 提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金 ” 、 “ 其 他 費(fèi) 用 ”等 一 級(jí)明 細(xì) 科 目 ， 并 按 照 各 具 體 科 室 進(jìn) 行 明 細(xì) 核 算 ， 歸 集 臨 床 服 務(wù) 、 醫(yī) 療 技 術(shù) 、醫(yī) 療 輔 助 類(lèi) 各 科 室 發(fā) 生 的 ， 能 夠 直 接 計(jì) 入 各 科 室 或 采 用 一 定 方 法 計(jì) 算 后 計(jì) 入各 科 室 的 直 接 成 本 臨 床 服 務(wù) 醫(yī) 療 技 術(shù) 醫(yī) 療 輔 助 L o g o制 度 框 架 v 第 一 部 分 總 說(shuō) 明 v 第 二 部 分

17、 會(huì) 計(jì) 科 目 名 稱(chēng) 和 編 號(hào)v 第 三 部 分 會(huì) 計(jì) 科 目 使 用 說(shuō) 明v 第 四 部 分 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 格 式v 第 五 部 分 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 編 制 說(shuō) 明v 第 六 部 分 成 本 報(bào) 表 參 考 格 式 L o g o醫(yī) 院 會(huì) 計(jì) 采 用 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 基 礎(chǔ)v 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 在 會(huì) 計(jì) 實(shí) 務(wù) 中 ， 醫(yī) 院 交 易 或 者事 項(xiàng) 的 發(fā) 生 時(shí) 間 與 相 關(guān) 貨 幣 收支 時(shí) 間 有 時(shí) 并 不 完 全 一 致 由 于 醫(yī) 院 是 公 益 性 事 業(yè) 單 位 ， 不 以 營(yíng) 利 為 目 的 ， 以 及 其 提 供醫(yī) 療 服 務(wù) 價(jià) 格 由 政 府

18、限 定 ， 因此 收 入 難 以 完 全 抵 補(bǔ) 費(fèi) 用 支 出 ，需 要 取 得 財(cái) 政 以 適 當(dāng) 方 式 給 予的 差 額 補(bǔ) 助 ， 在 會(huì) 計(jì) 核 算 上 通過(guò) 采 用 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 ， 開(kāi) 展 成 本核 算 ， 可 以 合 理 確 定 各 期 結(jié) 余或 虧 損 ， 加 強(qiáng) 經(jīng) 濟(jì) 管 理 ， 提 高資 金 使 用 效 益 v 收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 我 國(guó) 預(yù) 算 會(huì) 計(jì) （ 含 行 政 單 位 會(huì)計(jì) 、 事 業(yè) 單 位 會(huì) 計(jì) 除 經(jīng) 營(yíng) 業(yè) 務(wù) ）要 求 采 用 收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 ， 因 此 ，醫(yī) 院 取 得 的 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 、 科教 項(xiàng) 目 收 入 以 及 相

19、 應(yīng) 發(fā) 生 的 財(cái)政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 支 出 、 科 教 項(xiàng) 目 支出 采 用 收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 這 種 以 撥 款 的 方 式 從 財(cái) 政 部 門(mén) 、主 管 部 門(mén) 或 舉 辦 單 位 取 得 的 經(jīng)費(fèi) 來(lái) 源 ， 不 需 要 償 還 ， 但 要 對(duì)支 出 情 況 進(jìn) 行 嚴(yán) 格 的 考 核 和 監(jiān)督 ， 保 證 預(yù) 算 資 金 的 安 全 L o g o醫(yī) 院 會(huì) 計(jì) 要 素 會(huì) 計(jì) 要 素 是 對(duì) 會(huì) 計(jì) 對(duì) 象 進(jìn) 行 的 基 本 分 類(lèi) ,是 會(huì) 計(jì) 核 算 對(duì) 象 的 具 體 化 是 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 核 算 的 第 一 步 ,它 決 定 了 醫(yī) 院 經(jīng) 濟(jì) 交 易 和 經(jīng) 濟(jì)

20、事 項(xiàng) 進(jìn) 入 會(huì) 計(jì) 核 算 系 統(tǒng) 的 范 圍 和 類(lèi) 別 會(huì) 計(jì) 信 息 的 輸 出 結(jié) 果 直 接 指 導(dǎo) 具 體 的 確 認(rèn) 與 計(jì) 量 活 動(dòng)資 產(chǎn) 負(fù) 債 凈 資 產(chǎn) 收 入費(fèi) 用 L o g o財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 、 收 入 費(fèi) 用 總 表 、 現(xiàn) 金 流 量 表 、財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 支 情 況 表 以 及 有 關(guān) 附 表為 便 于 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 使 用 者 理 解 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的 內(nèi) 容 而 對(duì) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的 編 制基 礎(chǔ) 、 編 制 依 據(jù) 、 編 制 原 則 和 方 法 及 主 要 項(xiàng) 目 等 所 作 的 解 釋 v 遵 循 醫(yī) 院 會(huì) 計(jì)

21、制 度 的 聲 明v 重 要 會(huì) 計(jì) 政 策 、 會(huì) 計(jì) 估 計(jì) 及 其 變 更 情 況 的 說(shuō) 明v 重 要 資 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 讓 及 其 出 售 情 況 的 說(shuō) 明v 重 大 投 資 、 借 款 活 動(dòng) 的 說(shuō) 明v 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 重 要 項(xiàng) 目 及 其 增 減 變 動(dòng) 情 況 的 說(shuō) 明v 以 前 年 度 結(jié) 余 調(diào) 整 情 況 的 說(shuō) 明 v 有 助 于 理 解 和 分 析 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 需 要 說(shuō) 明 的 其 他 事 項(xiàng)v 業(yè) 務(wù) 開(kāi) 展 情 況v 年 度 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況v 資 產(chǎn) 利 用 、 負(fù) 債 管 理 情 況v 成 本 核 算 及 控 制 情 況 （ 應(yīng) 附 有 成 本

22、 報(bào) 表 ）v 績(jī) 效 考 評(píng) 情 況 v 需 要 說(shuō) 明 的 其 他 事 項(xiàng)會(huì) 計(jì) 報(bào) 表會(huì) 計(jì) 報(bào) 表附 注財(cái) 務(wù) 情 況說(shuō) 明 書(shū) L o g o資 產(chǎn) 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表 （ 一 ）新 科 目 原 科 目 備 注1001 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 101 現(xiàn) 金 名 稱(chēng) 變 化1002 銀 行 存 款 102 銀 行 存 款 1003 零 余 額 賬 戶(hù) 用 款 額 度 103 +零 余 額 賬 戶(hù) 用 款 額 度 補(bǔ) 充1004 其 他 貨 幣 資 金 109 其 他 貨 幣 資 金 1101 短 期 投 資 新 增 1201 財(cái) 政 應(yīng) 返 還 額 度 126 +財(cái) 政

23、 應(yīng) 返 還 額 度 補(bǔ) 充 1211 應(yīng) 收 在 院 病 人 醫(yī) 療 款 111 應(yīng) 收 在 院 病 人 醫(yī) 藥 費(fèi) 名 稱(chēng) 變 化1212 應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 113 應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 1215 其 他 應(yīng) 收 款 119 其 他 應(yīng) 收 款 1221 壞 賬 準(zhǔn) 備 114 壞 賬 準(zhǔn) 備 計(jì) 提 變 化 1231 預(yù) 付 賬 款 預(yù) 付 賬 款 新 增1301 庫(kù) 存 物 資 121 藥 品 藥 品 并 入庫(kù) 存 物 資130101 藥 品 123 庫(kù) 存 物 資 L o g o資 產(chǎn) 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表 （ 二 ）新 科 目 原 科 目 備 注1302 在 加

24、 工 物 資 125 在 加 工 材 料 名 稱(chēng) 變 化1401 待 攤 費(fèi) 用 131 待 攤 費(fèi) 用 1501 長(zhǎng) 期 投 資 141 對(duì) 外 投 資 內(nèi) 容 變 化1601 固 定 資 產(chǎn) 151 固 定 資 產(chǎn) 1602 累 計(jì) 折 舊 新 增1611 在 建 工 程 153 在 建 工 程 1621 固 定 資 產(chǎn) 清 理 新 增 1701 無(wú) 形 資 產(chǎn) 161 無(wú) 形 資 產(chǎn) 內(nèi) 容 變 化1702 累 計(jì) 攤 銷(xiāo) 新 增1801 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 新 增1901 待 處 理 財(cái) 產(chǎn) 損 溢 181 待 處 理 財(cái) 產(chǎn) 損 溢 171 開(kāi) 辦 費(fèi) 取 消 L o g o12

25、21 壞 賬 準(zhǔn) 備v 累 計(jì) 計(jì) 提 的 壞 賬 準(zhǔn) 備 不 應(yīng) 超 過(guò) 年 末 應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 和 其 他 應(yīng) 收 款 科 目 余 額 的 2%-4% 舊 制 度 ： 累 計(jì) 計(jì) 提 不 應(yīng) 超 過(guò) 應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 和 應(yīng) 收 在 院 病 人 醫(yī) 藥 費(fèi) 科 目 余 額 的 3%-5%v 方 法 ： 應(yīng) 收 款 項(xiàng) 余 額 百 分 比 法 、 賬 齡 分 析 法 、 個(gè) 別 認(rèn) 定 法 L o g o1301 庫(kù) 存 物 資v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 為 開(kāi) 展 醫(yī) 療 服 務(wù) 及 其 輔 助 活 動(dòng) 而 儲(chǔ) 存 的 藥 品 、 衛(wèi) 生材 料 、 低 值 易 耗 品 、 其 他

26、 材 料 的 實(shí) 際 成 本v 庫(kù) 存 物 資 在 發(fā) 出 時(shí) ， 應(yīng) 當(dāng) 根 據(jù) 實(shí) 際 情 況 采 用 個(gè) 別 計(jì) 價(jià) 法 、 先 進(jìn) 先 出法 或 者 加 權(quán) 平 均 法 ， 確 定 發(fā) 出 物 資 的 實(shí) 際 成 本 L o g o1303 在 加 工 物 資v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 自 制 或 委 托 外 單 位 加 工 的 各 種 藥 品 、 衛(wèi) 生 材 料 等 物資 的 實(shí) 際 成 本v 按 “ 自 制 物 資 ” 和 “ 委 托 加 工 物 資 ” 設(shè) 置 一 級(jí) 明 細(xì) 科 目 ， 并 按 照 物資 類(lèi) 別 或 品 種 設(shè) 置 明 細(xì) 賬 ， 進(jìn) 行 明 細(xì) 核 算 L

27、 o g o1601 固 定 資 產(chǎn)v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 固 定 資 產(chǎn) 的 原 價(jià) 對(duì) 于 應(yīng) 用 軟 件 ， 如 果 其 構(gòu) 成 相 關(guān) 硬 件 不 可 缺 少 的 組 成 部 分 ， 應(yīng) 當(dāng) 將 該 軟件 價(jià) 值 包 括 在 所 屬 硬 件 價(jià) 值 中 ， 一 并 作 為 固 定 資 產(chǎn) 進(jìn) 行 核 算 ； 如 果 其 不構(gòu) 成 相 關(guān) 硬 件 不 可 缺 少 的 組 成 部 分 ， 應(yīng) 當(dāng) 將 該 軟 件 作 為 無(wú) 形 資 產(chǎn) 核 算 。 醫(yī) 院 的 圖 書(shū) 應(yīng) 當(dāng) 作 為 固 定 資 產(chǎn) 進(jìn) 行 管 理 ， 但 不 計(jì) 提 折 舊 L o g o1621 固 定 資 產(chǎn)

28、清 理v 核 算 醫(yī) 院 因 出 售 、 報(bào) 廢 、 毀 損 等 原 因 轉(zhuǎn) 入 清 理 的 固 定 資 產(chǎn) 價(jià) 值 及 其 清 理 過(guò) 程 中所 發(fā) 生 的 清 理 費(fèi) 用 和 清 理 收 入 等 L o g o負(fù) 債 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表新 科 目 原 科 目 備 注2001 短 期 借 款 201 短 期 借 款 2101 應(yīng) 繳 款 項(xiàng) 211 應(yīng) 繳 超 收 款 名 稱(chēng) 變 化2201 應(yīng) 付 票 據(jù) 202 應(yīng) 付 賬 款 新 增2202 應(yīng) 付 賬 款 2203 預(yù) 收 醫(yī) 療 款 204 預(yù) 收 醫(yī) 療 款 2204 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 211 應(yīng) 付

29、工 資 （ 離 退 休 費(fèi) ） 新 增212 應(yīng) 付 地 方 (部 門(mén) )津 貼 補(bǔ) 貼213 應(yīng) 付 其 他 個(gè) 人 收 入2205 應(yīng) 付 福 利 費(fèi) 新 增2206 應(yīng) 付 社 會(huì) 保 障 費(fèi) 207 應(yīng) 付 社 會(huì) 保 障 費(fèi) 2207 應(yīng) 交 稅 費(fèi) 新 增2209 其 他 應(yīng) 付 款 209 其 他 應(yīng) 付 款 2301 預(yù) 提 費(fèi) 用 221 預(yù) 提 費(fèi) 用 2401 長(zhǎng) 期 借 款 231 長(zhǎng) 期 借 款 2402 長(zhǎng) 期 應(yīng) 付 款 241 長(zhǎng) 期 應(yīng) 付 款 L o g o2201 應(yīng) 付 票 據(jù)v 核 算 醫(yī) 院 購(gòu) 買(mǎi) 庫(kù) 存 物 資 、 醫(yī) 療 設(shè) 備 ， 接 受 服

30、 務(wù) 供 應(yīng) 等 而 開(kāi) 出 、 承 兌 的商 業(yè) 匯 票 ， 包 括 銀 行 承 兌 匯 票 和 商 業(yè) 承 兌 匯 票 L o g o2207 應(yīng) 交 稅 費(fèi)v 核 算 按 照 有 關(guān) 國(guó) 家 稅 法 規(guī) 定 應(yīng) 當(dāng) 交 納 或 代 扣 代 繳 的 各 種 稅 費(fèi) 營(yíng) 業(yè) 稅 城 市 維 護(hù) 建 設(shè) 稅 教 育 費(fèi) 附 加 個(gè) 人 所 得 稅 車(chē) 船 使 用 稅 房 產(chǎn) 稅 土 地 使 用 稅v 醫(yī) 院 應(yīng) 繳 納 的 印 花 稅 不 需 要 預(yù) 提 應(yīng) 繳 稅 費(fèi) 直 接 通 過(guò) “ 管 理 費(fèi) 用 ” 核 算 L o g o凈 資 產(chǎn) 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表新 科 目

31、 原 科 目 備 注3001 事 業(yè) 基 金 301 事 業(yè) 基 金 口 徑 變 化明 細(xì) 調(diào) 整 302 固 定 基 金 取 消3101 專(zhuān) 用 基 金 303 專(zhuān) 用 基 金 口 徑 變 化明 細(xì) 調(diào) 整 3201 待 沖 基 金 新 增 3301 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ） 新 增3302 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ） 新 增3401 本 期 結(jié) 余 305 收 支 結(jié) 余 口 徑 變 化3501 結(jié) 余 分 配 306 結(jié) 余 分 配 L o g o3001 事 業(yè) 基 金v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 擁 有 的 非 限 定 用 途 的 凈 資 產(chǎn) ， 主 要 包 括

32、滾 存 的 結(jié) 余 資金 和 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 余 解 除 限 定 后 轉(zhuǎn) 入 的 金 額 等v 取 消 了 對(duì) “ 一 般 基 金 ” 和 “ 投 資 基 金 ” 的 劃 分v 調(diào) 整 以 前 年 度 結(jié) 余 ： 通 過(guò) 本 科 目 進(jìn) 行 核 算 ， 并 在 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 附 注 中 予 以 說(shuō) 明 L o g o 按 照 有 關(guān) 規(guī) 定 提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金借 ： 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本貸 ： 專(zhuān) 用 基 金 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金按 照 有 關(guān) 規(guī) 定 提 取 職 工 福 利 基 金 借 ： 結(jié) 余 分 配 提 取 職 工 福 利 基 金 貸 ： 專(zhuān) 用 基 金 職 工

33、福 利 基 金3101 專(zhuān) 用 基 金v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 按 規(guī) 定 設(shè) 置 、 提 取 的 具 有 專(zhuān) 門(mén) 用 途 的 凈 資 產(chǎn) ， 如 職工 福 利 基 金 、 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金 等v 取 消 了 “ 修 購(gòu) 基 金 ” 等 L o g o3201 待 沖 基 金v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 使 用 財(cái) 政 補(bǔ) 助 、 科 教 項(xiàng) 目 收 入 購(gòu) 建 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資產(chǎn) 或 購(gòu) 買(mǎi) 藥 品 、 衛(wèi) 生 材 料 等 物 資 所 形 成 的 ， 留 待 計(jì) 提 資 產(chǎn) 折 舊 、 攤 銷(xiāo)或 領(lǐng) 用 發(fā) 出 庫(kù) 存 物 資 時(shí) 予 以 沖 減 的 基 金v 設(shè)

34、 置 “ 待 沖 財(cái) 政 基 金 ” 和 “ 待 沖 科 教 項(xiàng) 目 基 金 ” 兩 個(gè) 明 細(xì) 科 目 L o g o3301 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ）v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 歷 年 滾 存 的 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) 和 結(jié) 余 資 金 ， 包 括 基 本 支 出 結(jié)轉(zhuǎn) 、 項(xiàng) 目 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 和 項(xiàng) 目 支 出 結(jié) 余一 級(jí) 明 細(xì) 二 級(jí) 明 細(xì) 三 級(jí) 明 細(xì)財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) 基 本 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 按 照 政 府 收 支 分 類(lèi) 科 目 中 “ 支 出 功 能 分類(lèi) 科 目 ” 的 相 關(guān) 科 目 設(shè) 置 項(xiàng) 目 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 按 照 政 府 收 支

35、分 類(lèi) 科 目 中 “ 支 出 功 能 分類(lèi) 科 目 ” 的 “ 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 ” 、 “ 科 學(xué) 技 術(shù) ” 、“ 教 育 ” 等 相 關(guān) 科 目 以 及 具 體 項(xiàng) 目 設(shè) 置財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 余 按 照 政 府 收 支 分類(lèi) 科 目 中 “ 支 出功 能 分 類(lèi) 科 目 ” 的相 關(guān) 科 目 設(shè) 置 L o g o3302 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ）v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 尚 未 結(jié) 項(xiàng) 的 非 財(cái) 政 資 助 科 研 、 教 學(xué) 項(xiàng) 目 累 計(jì) 所 取 得 收 入 減 去 累計(jì) 發(fā) 生 支 出 后 的 ， 留 待 下 期 按 原 用 途 繼 續(xù) 使 用 的 結(jié) 轉(zhuǎn)

36、資 金 ， 以 及 醫(yī) 院 已 經(jīng) 結(jié) 項(xiàng)但 尚 未 解 除 限 定 的 非 財(cái) 政 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 余 資 金v 項(xiàng) 目 ： 指 醫(yī) 院 從 財(cái) 政 部 門(mén) 以 外 的 部 門(mén) 或 單 位 取 得 的 、 具 有 指 定 用 途 、 項(xiàng) 目 完 成后 需 要 報(bào) 送 有 關(guān) 項(xiàng) 目 資 金 支 出 決 算 和 使 用 效 果 書(shū) 面 報(bào) 告 的 資 金 所 對(duì) 應(yīng) 的 項(xiàng) 目v 設(shè) 置 “ 科 研 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ） ” 、 “ 教 學(xué) 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ） ” 兩 個(gè) 明 細(xì) 科 目 ， 并 按具 體 項(xiàng) 目 設(shè) 置 明 細(xì) 賬 ， 進(jìn) 行 明 細(xì) 核 算 L o g o

37、3401 本 期 結(jié) 余 年 末 ： 轉(zhuǎn) 出 “ 本 年 財(cái) 政 基 本 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) ” ： 借 ： 本 期 結(jié) 余 貸 ： 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 余 （ 轉(zhuǎn) ） 轉(zhuǎn) 入 “ 結(jié) 余 分 配 ” ： 借 ： 本 期 結(jié) 余 貸 ： 結(jié) 余 分 配 按 規(guī) 定 需 上 交 結(jié) 余 的 ： 借 ： 本 期 結(jié) 余 貸 ： 銀 行 存 款 L o g o3501 結(jié) 余 分 配v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 當(dāng) 年 提 取 職 工 福 利 基 金 、 未 分 配 結(jié) 余 結(jié) 轉(zhuǎn) 事 業(yè) 基 金 、用 事 業(yè) 基 金 彌 補(bǔ) 虧 損 等 的 情 況 和 結(jié) 果結(jié) 轉(zhuǎn) 入 結(jié) 余 分 配結(jié) 轉(zhuǎn) 為 正

38、 數(shù) 結(jié) 轉(zhuǎn) 為 負(fù) 數(shù)年 初 虧 損 年 初 無(wú) 虧 損 年 初 虧 損 年 初 無(wú) 虧 損先 彌 補(bǔ) 虧 損 進(jìn) 行 結(jié) 余 分 配 提 取 福 利 基 金轉(zhuǎn) 入 事 業(yè) 基 金 累 計(jì) 虧 損 事 業(yè) 基 金 補(bǔ) 虧余 額 為 正 數(shù) 余 額 為 負(fù) 數(shù)累 計(jì) 虧 損進(jìn) 行 結(jié) 余 分 配提 取 福 利 基 金轉(zhuǎn) 入 事 業(yè) 基 金 余 額 為 正 數(shù) 余 額 為 負(fù) 數(shù) L o g o收 入 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表新 科 目 原 科 目 備 注4001 醫(yī) 療 收 入 403 醫(yī) 療 收 入 400101 門(mén) 診 收 入 40301 門(mén) 診 收 入 藥 品 收 入 級(jí)

39、 次 變 化 藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 新 增結(jié) 算 差 額 新 增400102 住 院 收 入 40302 住 院 收 入 藥 品 收 入 級(jí) 次 變 化 藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 新 增結(jié) 算 差 額 新 增 404 藥 品 收 入 藥 品 收 入 并 入 醫(yī) 療 收 入4101 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 401 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 4201 科 教 項(xiàng) 目 收 入 新 增4301 其 他 收 入 409 其 他 收 入 402 上 級(jí) 補(bǔ) 助 收 入 取 消 L o g o4001 醫(yī) 療 收 入v 新 制 度 “ 醫(yī) 療 收 入 ” =舊 制 度 “ 醫(yī) 療 收 入 ” +“藥 品 收 入 ”一

40、 級(jí) 明 細(xì) 二 級(jí) 明 細(xì) 三 級(jí) 明 細(xì)門(mén) 診 收 入 掛 號(hào) 收 入 、 診 察 收 入 、 檢 查 收 入 、 化 驗(yàn) 收入 、 治 療 收 入 、 手 術(shù) 收 入 、 衛(wèi) 生 材 料 收 入 、藥 品 收 入 、 藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 收 入 、 其 他 門(mén) 診 收入 （ 含 救 護(hù) 車(chē) 收 入 ） 、 結(jié) 算 差 額 西 藥 、 中 成 藥 、 中 草 藥住 院 收 入 床 位 收 入 、 診 察 收 入 、 檢 查 收 入 、 化 驗(yàn) 收 入 、 治 療 收 入 、 手 術(shù) 收 入 、 護(hù) 理 收 入 、 衛(wèi)生 材 料 收 入 、 藥 品 收 入 、 藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 收 入 、

41、其 他 住 院 收 入 、 結(jié) 算 差 額 西 藥 、 中 成 藥 、 中 草 藥 L o g o結(jié) 算 差 額v 核 算 醫(yī) 院 同 醫(yī) 療 保 險(xiǎn) 機(jī) 構(gòu) 結(jié) 算 時(shí) ， 因 醫(yī) 院 按 照 醫(yī) 療 服 務(wù) 項(xiàng) 目 收 費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) 計(jì) 算 確 認(rèn) 的 應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 金 額 與 醫(yī) 療 保 險(xiǎn) 機(jī) 構(gòu) 實(shí) 際 支 付 金 額 不 同 ，而 產(chǎn) 生 的 需 要 調(diào) 整 醫(yī) 院 醫(yī) 療 收 入 的 差 額 因 違 規(guī) 治 療 等 管 理 不 善 原 因 被 醫(yī) 療 保 險(xiǎn) 機(jī) 構(gòu) 拒 付 的 ， 應(yīng) 按 規(guī) 定 確 認(rèn) 為 壞賬 L o g o4301 其 他 收 入v 本 科 目 核 算

42、醫(yī) 院 除 醫(yī) 療 收 入 、 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 、 科 教 項(xiàng) 目 收 入 以外 的 其 他 收 入 培 訓(xùn) 收 入 食 堂 收 入 銀 行 存 款 利 息 收 入 租 金 收 入 投 資 收 益 財(cái) 產(chǎn) 物 資 盤(pán) 盈 收 入 捐 贈(zèng) 收 入 確 實(shí) 無(wú) 法 支 付 的 應(yīng) 付 款 項(xiàng) 等 等 L o g o費(fèi) 用 類(lèi)v 新 舊 會(huì) 計(jì) 科 目 對(duì) 照 表新 科 目 原 科 目 備 注5001 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 411 醫(yī) 療 支 出 藥 品 費(fèi) 并 入醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 412 藥 品 支 出5101 財(cái) 政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 支 出 416 財(cái) 政 專(zhuān) 項(xiàng) 支 出 名 稱(chēng)

43、 變 化 5201 科 教 項(xiàng) 目 支 出 新 增5301 管 理 費(fèi) 用 415 管 理 費(fèi) 用 期 末 不 分 攤5303 其 他 支 出 419 其 他 支 出 L o g o5001 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 開(kāi) 展 醫(yī) 療 服 務(wù) 及 其 輔 助 活 動(dòng) 發(fā) 生 的 各 項(xiàng) 費(fèi) 用 ， 包括 人 員 經(jīng) 費(fèi) 、 耗 用 的 藥 品 及 衛(wèi) 生 材 料 費(fèi) 、 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 、 無(wú) 形資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 費(fèi) 、 提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金 和 其 他 費(fèi) 用使 用 財(cái) 政 基 本補(bǔ) 助 發(fā) 生 的 歸 屬 于 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù)成 本 的 支 出

44、財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 和 科 教 項(xiàng) 目 收 入形 成 的 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 和 無(wú) 形 資產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 使 用 財(cái) 政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 發(fā) 生 的 支 出 開(kāi) 展 科 研 、 教 學(xué) 項(xiàng) 目 使 用 自 籌 配 套 資 金 發(fā) 生 的 支 出 開(kāi) 展 的 不 與 本 制 度 規(guī) 定 的 特 定 “ 項(xiàng) 目 ” 相 關(guān) 的 醫(yī) 療 輔 助 科 研 、 教 學(xué) 活動(dòng) 發(fā) 生 的 相 關(guān) 人 員 經(jīng) 費(fèi) 、 專(zhuān) 用 材 料 費(fèi) 、 資 產(chǎn) 折 舊 （ 攤 銷(xiāo) ） 費(fèi) 等 費(fèi) 用 L o g o明 細(xì) 核 算v 設(shè) 置 “ 人 員 經(jīng) 費(fèi) ” 、 “ 衛(wèi) 生 材 料 費(fèi) ” 、 “ 藥 品 費(fèi)

45、 ” 、 “ 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) ” 、 “ 無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 費(fèi) ” 、 “ 提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金 ” 、 “ 其 他 費(fèi) 用 ” 等 一 級(jí) 明 細(xì) 科 目v 并 按 照 各 具 體 科 室 進(jìn) 行 明 細(xì) 核 算 ， 歸 集 臨 床 服 務(wù) 、 醫(yī) 療 技 術(shù) 、 醫(yī) 療 輔 助 類(lèi) 各 科 室 發(fā) 生 的 ， 能 夠 直 接 計(jì) 入 各 科 室 或 采 用 一 定 方 法 計(jì) 算 后 計(jì) 入 各 科 室 的 直 接 成 本 L o g o5201 科 教 項(xiàng) 目 支 出v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 使 用 非 財(cái) 政 科 研 、 教 學(xué) 項(xiàng) 目 收 入 開(kāi) 展

46、 科 研 、 教 學(xué) 項(xiàng) 目活 動(dòng) 所 發(fā) 生 的 各 項(xiàng) 支 出v 應(yīng) 設(shè) 置 “ 科 研 項(xiàng) 目 支 出 ” 、 “ 教 學(xué) 項(xiàng) 目 支 出 ” 兩 個(gè) 一 級(jí) 明 細(xì) 科 目 ， 并按 具 體 項(xiàng) 目 設(shè) 置 明 細(xì) 賬 ， 進(jìn) 行 明 細(xì) 核 算v 應(yīng) 設(shè) 置 相 應(yīng) 的 輔 助 賬 ， 登 記 開(kāi) 展 各 科 研 、 教 學(xué) 項(xiàng) 目 所 使 用 自 籌 配 套 資金 的 情 況 L o g o5303 其 他 支 出v 本 科 目 核 算 醫(yī) 院 本 期 發(fā) 生 的 ， 無(wú) 法 歸 屬 到 上 述 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 、 財(cái)政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 支 出 、 科 教 項(xiàng) 目 支 出

47、、 管 理 費(fèi) 用 中 的 支 出 培 訓(xùn) 支 出 食 堂 提 供 服 務(wù) 發(fā) 生 的 支 出 出 租 固 定 資 產(chǎn) 的 折 舊 費(fèi) 營(yíng) 業(yè) 稅 、 城 市 維 護(hù) 建 設(shè) 稅 、 教 育 費(fèi) 附 加 等 稅 費(fèi) 財(cái) 產(chǎn) 物 資 盤(pán) 虧 或 毀 損 損 失 捐 贈(zèng) 支 出 罰 沒(méi) 支 出 L o g o會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 格 式 及 編 制 說(shuō) 明編 號(hào) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 名 稱(chēng) 編 制 期會(huì) 醫(yī) 01表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 月 度 、 季 度 、 年 度會(huì) 醫(yī) 02表 收 入 費(fèi) 用 總 表 月 度 、 季 度 、 年 度會(huì) 醫(yī) 02表 附 表 01 醫(yī) 療 收 入 費(fèi) 用 明 細(xì) 表 月 度

48、、 季 度 、 年 度會(huì) 醫(yī) 03表 現(xiàn) 金 流 量 表 年 度 會(huì) 醫(yī) 04表 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 支 情 況 表 年 度 L o g o資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 （ 一 ）資 產(chǎn) 期 末 余 額 年 初 余 額 資 產(chǎn) 期 末 余 額 年 初 余 額流 動(dòng) 資 產(chǎn) ： 非 流 動(dòng) 資 產(chǎn) ：貨 幣 資 金 長(zhǎng) 期 投 資短 期 投 資 固 定 資 產(chǎn) 財(cái) 政 應(yīng) 返 還 額 度 固 定 資 產(chǎn) 原 價(jià)應(yīng) 收 醫(yī) 療 款 減 ： 累 計(jì) 折 舊 其 他 應(yīng) 收 款 在 建 工 程減 ： 壞 賬 準(zhǔn) 備 固 定 資 產(chǎn) 清 理預(yù) 付 賬 款 無(wú) 形 資 產(chǎn)存 貨 無(wú) 形 資 產(chǎn) 原 價(jià)待 攤 費(fèi) 用

49、 減 ： 累 計(jì) 攤 銷(xiāo)一 年 內(nèi) 到 期 的 長(zhǎng) 期 債 權(quán) 投 資 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用流 動(dòng) 資 產(chǎn) 合 計(jì) 待 處 理 財(cái) 產(chǎn) 損 溢非 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 合 計(jì)反 映 醫(yī) 院 某 一 會(huì) 計(jì) 期 末 全 部 資 產(chǎn) 、 負(fù) 債 和 凈 資 產(chǎn) 的 情 況 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 銀 行 存 款零 余 額 賬 戶(hù) 用 款 額 度 其 他 貨 幣 資 金 庫(kù) 存 物 資在 加 工 物 資 分 別 列 示凈 值 L o g o資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 （ 二 ）負(fù) 債 和 凈 資 產(chǎn) 期 末 余 額 年 初 余 額 負(fù) 債 和 凈 資 產(chǎn) 期 末 余 額 年 初 余 額流 動(dòng) 負(fù) 債 ： 非 流 動(dòng) 負(fù)

50、 債 ：短 期 借 款 長(zhǎng) 期 借 款應(yīng) 繳 款 項(xiàng) 長(zhǎng) 期 應(yīng) 付 款應(yīng) 付 票 據(jù) 非 流 動(dòng) 負(fù) 債 合 計(jì)應(yīng) 付 賬 款 負(fù) 債 合 計(jì)預(yù) 收 醫(yī) 療 款 凈 資 產(chǎn) ： 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 事 業(yè) 基 金應(yīng) 付 福 利 費(fèi) 專(zhuān) 用 基 金應(yīng) 付 社 會(huì) 保 障 費(fèi) 待 沖 基 金應(yīng) 交 稅 費(fèi) 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ）其 他 應(yīng) 付 款 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ）預(yù) 提 費(fèi) 用 本 期 結(jié) 余一 年 內(nèi) 到 期 的 長(zhǎng) 期 負(fù) 債 未 彌 補(bǔ) 虧 損流 動(dòng) 負(fù) 債 合 計(jì) 凈 資 產(chǎn) 合 計(jì)負(fù) 債 和 凈 資 產(chǎn) 總 計(jì) L o g o收 入 費(fèi) 用 總 表項(xiàng)

51、目 本 月 數(shù) 本 年 累 計(jì) 數(shù)一 、 醫(yī) 療 收 入加 ： 財(cái) 政 基 本 補(bǔ) 助 收 入 減 ： 醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 減 ： 管 理 費(fèi) 用二 、 醫(yī) 療 結(jié) 余 加 ： 其 他 收 入 減 ： 其 他 支 出三 、 本 期 結(jié) 余 減 ： 財(cái) 政 基 本 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn)四 、 結(jié) 轉(zhuǎn) 入 結(jié) 余 分 配 減 ： 年 初 未 彌 補(bǔ) 虧 損 加 ： 事 業(yè) 基 金 彌 補(bǔ) 虧 損 減 ： 提 取 職 工 福 利 基 金 轉(zhuǎn) 入 事 業(yè) 基 金 期 末 未 彌 補(bǔ) 虧 損反 映 醫(yī) 院 在 某 一 會(huì) 計(jì) 期 間 內(nèi) 全 部 收 入 、 費(fèi) 用 、 結(jié) 余 及 其 分 配 的 實(shí) 際

52、情 況項(xiàng) 目 本 月 數(shù) 本 年 累 計(jì) 數(shù)五 、 本 期 財(cái) 政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn)（ 余 ） ： 財(cái) 政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 收 入 減 ： 財(cái) 政 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 支 出六 、 本 期 科 教 項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 余 ） ： 科 教 項(xiàng) 目 收 入 減 ： 科 教 項(xiàng) 目 支 出編 制 年 度 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告時(shí) ， 改 為 “ 上 年 數(shù) ”財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入 基 本 支 出編 制 年 度 報(bào)告 時(shí) 填 列 L o g o醫(yī) 療 收 入 費(fèi) 用 明 細(xì) 表醫(yī) 療 收 入1.門(mén) 診 收 入其 中 ： 掛 號(hào) 收 入診 察 收 入檢 查 收 入化 驗(yàn) 收 入治 療 收 入手 術(shù) 收 入

53、衛(wèi) 生 材 料 收 入 藥 品 收 入 其 中 ： 西 藥 收 入 中 草 藥 收 入 中 成 藥 收 入藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 收 入其 他 門(mén) 診 收 入 2.住 院 收 入其 中 ： 床 位 收 入診 察 收 入檢 查 收 入化 驗(yàn) 收 入治 療 收 入手 術(shù) 收 入護(hù) 理 收 入衛(wèi) 生 材 料 收 入藥 品 收 入其 中 ： 西 藥 收 入 中 草 藥 收 入 中 成 藥 收 入藥 事 服 務(wù) 費(fèi) 收 入其 他 住 院 收 入 醫(yī) 療 成 本（ 一 ） 按 性 質(zhì) 分 類(lèi)1.人 員 經(jīng) 費(fèi)2.衛(wèi) 生 材 料 費(fèi) 3.藥 品 費(fèi)4.固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi)5.無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 費(fèi)6.

54、提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金7.其 他 費(fèi) 用（ 二 ） 按 功 能 分 類(lèi)1.醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本其 中 ： 臨 床 服 務(wù) 成 本 醫(yī) 療 技 術(shù) 成 本 醫(yī) 療 輔 助 成 本2.管 理 費(fèi) 用 L o g o現(xiàn) 金 流 量 表 （ 一 ）反 映 醫(yī) 院 在 某 一 會(huì) 計(jì) 期 間 內(nèi) 現(xiàn) 金 流 入 和 流 出 的 信 息業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 v 現(xiàn) 金 ， 是 指 醫(yī) 院 的 庫(kù) 存 現(xiàn) 金以 及 可 以 隨 時(shí) 用 于 支 付 的 存 款v 包 括 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 、 可

55、 以 隨 時(shí) 用于 支 付 的 銀 行 存 款 、 零 余 額 賬戶(hù) 用 款 額 度 和 其 他 貨 幣 資 金 L o g o現(xiàn) 金 流 量 表 （ 二 ）項(xiàng) 目 行 次 金 額一 、 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ： 開(kāi) 展 醫(yī) 療 服 務(wù) 活 動(dòng) 收 到 的 現(xiàn) 金 財(cái) 政 基 本 支 出 補(bǔ) 助 收 到 的 現(xiàn) 金 財(cái) 政 非 資 本 性 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 收 到 的 現(xiàn) 金 從 事 科 教 項(xiàng) 目 活 動(dòng) 收 到 的 除 財(cái) 政 補(bǔ) 助 以 外 的 現(xiàn) 金 收 到 的 其 他 與 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 發(fā) 生 人 員 經(jīng) 費(fèi) 支 付 的

56、 現(xiàn) 金 購(gòu) 買(mǎi) 藥 品 支 付 的 現(xiàn) 金 購(gòu) 買(mǎi) 衛(wèi) 生 材 料 支 付 的 現(xiàn) 金 使 用 財(cái) 政 非 資 本 性 項(xiàng) 目 補(bǔ) 助 支 付 的 現(xiàn) 金 使 用 科 教 項(xiàng) 目 收 入 支 付 的 現(xiàn) 金 支 付 的 其 他 與 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 L o g o現(xiàn) 金 流 量 表 （ 三 ）項(xiàng) 目 行 次 金 額二 、 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ： 收 回 投 資 所 收 到 的 現(xiàn) 金 取 得 投 資 收 益 所 收 到 的 現(xiàn) 金 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 收

57、 回 的 現(xiàn) 金 凈 額 收 到 的 其 他 與 投 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 購(gòu) 建 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 支 付 的 現(xiàn) 金 對(duì) 外 投 資 支 付 的 現(xiàn) 金 上 繳 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 收 回 現(xiàn) 金 凈 額 支 付 的 現(xiàn) 金 支 付 的 其 他 與 投 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 L o g o現(xiàn) 金 流 量 表 （ 四 ）項(xiàng) 目 行 次 金 額三 、 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ： 取 得 財(cái) 政 資 本 性 項(xiàng) 目 補(bǔ)

58、助 收 到 的 現(xiàn) 金 借 款 收 到 的 現(xiàn) 金 收 到 的 其 他 與 籌 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 償 還 借 款 支 付 的 現(xiàn) 金 償 付 利 息 支 付 的 現(xiàn) 金 支 付 的 其 他 與 籌 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額四 、 匯 率 變 動(dòng) 對(duì) 現(xiàn) 金 的 影 響 額五 、 現(xiàn) 金 凈 增 加 額 L o g o財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 支 情 況 表 （ 一 ）項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) 本 年 數(shù) 一 、 上 年 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 一 ） 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) 1.基 本 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 2.

59、項(xiàng) 目 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 其 中 ： 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 項(xiàng) 目 科 學(xué) 技 術(shù) 項(xiàng) 目 教 育 項(xiàng) 目 （ 二 ） 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 余 L o g o財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 支 情 況 表 （ 二 ）項(xiàng) 目 本 年 數(shù) 上 年 數(shù)二 、 本 年 財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 入（ 一 ） 基 本 支 出（ 二 ） 項(xiàng) 目 支 出 其 中 ： 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 項(xiàng) 目 科 學(xué) 技 術(shù) 項(xiàng) 目 教 育 項(xiàng) 目三 、 本 年 財(cái) 政 補(bǔ) 助 支 出 （ 一 ） 基 本 支 出（ 二 ） 項(xiàng) 目 支 出 其 中 ： 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 項(xiàng) 目 科 學(xué) 技 術(shù) 項(xiàng) 目 教 育 項(xiàng) 目四 、 財(cái) 政 補(bǔ) 助 上 繳（ 一 ）

60、 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) 上 繳（ 二 ） 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 余 上 繳 L o g o財(cái) 政 補(bǔ) 助 收 支 情 況 表 （ 三 ）項(xiàng) 目 結(jié) 轉(zhuǎn) 下 年 數(shù) 五 、 結(jié) 轉(zhuǎn) 下 年 （ 一 ） 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 轉(zhuǎn) 1.基 本 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 2.項(xiàng) 目 支 出 結(jié) 轉(zhuǎn) 其 中 ： 醫(yī) 療 衛(wèi) 生 項(xiàng) 目 科 學(xué) 技 術(shù) 項(xiàng) 目 教 育 項(xiàng) 目 （ 二 ） 財(cái) 政 補(bǔ) 助 結(jié) 余 L o g o成 本 報(bào) 表 格 式編 號(hào) 成 本 報(bào) 表 名 稱(chēng) 編 制 期成 本 醫(yī) 01表 醫(yī) 院 各 科 室 直 接 成 本 表 月 度 、 年 度成 本 醫(yī) 02表 醫(yī) 院 臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科

61、室 全成 本 表 月 度 、 年 度 成 本 醫(yī) 03表 醫(yī) 院 臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 全成 本 構(gòu) 成 分 析 表 月 度 、 年 度 L o g o醫(yī) 院 各 科 室 直 接 成 本 表 成 本 項(xiàng) 目 科 室 名 稱(chēng) 人 員經(jīng) 費(fèi)(1) 衛(wèi) 生 材料 費(fèi)(2) 藥 品 費(fèi)（ 3） 固 定 資產(chǎn) 折 舊（ 4） 無(wú) 形資 產(chǎn)攤 銷(xiāo)(5) 提 取醫(yī) 療風(fēng) 險(xiǎn)基 金(6) 其 他費(fèi) 用(7) 合 計(jì)(8)=（ 1） +（2） +（ 3） +（4） +（ 5） +（6） +（ 7）臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 1臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 2小 計(jì) 醫(yī) 療 技 術(shù) 類(lèi) 科 室 1醫(yī) 療 技

62、術(shù) 類(lèi) 科 室 2小 計(jì)醫(yī) 療 輔 助 類(lèi) 科 室 1醫(yī) 療 輔 助 類(lèi) 科 室 2小 計(jì)醫(yī) 療 業(yè) 務(wù) 成 本 合 計(jì)管 理 費(fèi) 用本 月 總 計(jì) L o g o醫(yī) 院 臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 全 成 本 表 成 本 項(xiàng) 目 科 室名 稱(chēng) 人 員 經(jīng) 費(fèi)(1) 衛(wèi) 生 材 料費(fèi)(2) 藥 品 費(fèi)（ 3） 固 定 資 產(chǎn)折 舊（ 4） 無(wú) 形 資 產(chǎn)攤 銷(xiāo)(5) 提 取 醫(yī) 療風(fēng) 險(xiǎn) 基 金(6) 其 他費(fèi) 用(7) 合 計(jì)(8)=（ 1） +（ 2） +（ 3） +（ 4） +（ 5） +（ 6） +（ 7）直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成

63、本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直 接成 本 間 接成 本 全 成本臨 床 服務(wù) 類(lèi) 科室 1臨 床 服務(wù) 類(lèi) 科室 2 科 室 全 成 本 合計(jì) L o g o醫(yī) 院 臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 全 成 本 構(gòu) 成 分 析 表科 室 名 稱(chēng) 內(nèi) 科 各 臨 床 服 務(wù) 類(lèi) 科 室 合計(jì)成 本 項(xiàng) 目 金額 % 金 額 %人 員 經(jīng) 費(fèi)衛(wèi) 生 材 料 費(fèi)藥 品 費(fèi)固 定 資 產(chǎn) 折 舊 無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo)提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險(xiǎn) 基 金其 他 費(fèi) 用 （ # ） (*)科 室 全 成 本 合 計(jì) （ 100%） ( 100%)科 室 收 入收 入 -成 本床 日 成 本 - - - - -診 次 成 本 - - - - - L o g o結(jié) 轉(zhuǎn) 負(fù)債 類(lèi) 科 目 結(jié) 轉(zhuǎn) 凈 資產(chǎn) 類(lèi) 科 目 追 溯 調(diào) 整長(zhǎng) 期 資 產(chǎn)設(shè) 置 新會(huì) 計(jì) 科 目結(jié) 轉(zhuǎn) 資產(chǎn) 類(lèi) 科 目新 舊 制 度 期 末 余 額 結(jié) 轉(zhuǎn) L o g o