公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第10章稅收效應(yīng)

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1、,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,第10章,稅收效應(yīng),稅收效應(yīng),稅收效應(yīng)是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反響,可歸納為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面,幾個(gè)主要關(guān)系：,稅收與生產(chǎn)者行為,稅收與消費(fèi)者行為,稅收與勞動(dòng)投入,稅收與私人儲(chǔ)蓄,稅收與私人投資,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,10.1 稅收與生產(chǎn)者行為,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,生產(chǎn)者行為，指的是生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。,稅收對(duì)生產(chǎn)者的影響，主要通過

2、稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的干擾來完成。,稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響：一個(gè)簡(jiǎn)要描述,稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響，表現(xiàn)在政府課稅后使課稅商品出現(xiàn)兩種價(jià)格：,消費(fèi)者支付的價(jià)格P,d,生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格P,s,P,d,與P,s,之差為稅額t,生產(chǎn)者和消費(fèi)者分別根據(jù)自己面對(duì)的價(jià)格決定供求。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,價(jià)格,O q*產(chǎn)量,S,E,D,t,P,S,P*,P,d,10.1.2 稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應(yīng),政府課稅，生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品生產(chǎn)量，增加無稅或輕稅商品生產(chǎn)量。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收的額外負(fù)擔(dān)：均衡產(chǎn)量減少

3、,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,價(jià)格,O q*q 產(chǎn)量,S,E,D,t,P,S,P,d,A,C,D,B,稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,O a,1,a,1,P,I,2,T,a,2,I,1,P,P,P,C,2,C,1,T,a,2,X,2,X,1,*,*,10.1.3 稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應(yīng),政府課稅，生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)量。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,T,T,C,1,I,2,I,1,T*,T*,C,2,O a,1,a,1,X,2,X,1,a,2,*,*

4、,a,2,10.2 稅收與消費(fèi)者行為,消費(fèi)者行為是指消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來到達(dá)最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。,稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,10.2.1,稅收與消費(fèi)者選擇：替代效應(yīng),政府對(duì)商品課稅后，課稅商品價(jià)格上漲，消費(fèi)者減少對(duì)課稅或重稅商品的購(gòu)置量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購(gòu)置量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。,事例：既定收入完全購(gòu)置兩種商品,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,X,2,O X,1,E,I,1,W,B,I,2,Y,A,

5、10.2.2,稅收與消費(fèi)者選擇：收入效應(yīng),政府課稅后，消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購(gòu)置量，居于較低消費(fèi)水平。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,X,2,O X,1,D,I,1,W,B,I,2,X,A,C,10.3 稅收與勞動(dòng)投入,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)納稅人的勞動(dòng)投入的影響反映在勞動(dòng)力的供給曲線的形狀上：,向右上方傾斜,向后彎曲,表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面,10.3.1,稅收與勞動(dòng)投入：替代效應(yīng),政府課稅，降低勞動(dòng)相對(duì)于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇

6、代替勞動(dòng)。,替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)勞動(dòng)投入的替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,工資率,O L,2,L,1,勞動(dòng)時(shí)數(shù),W,1,W,2,S,勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡與稅收對(duì)勞動(dòng)投入的替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,工資率稅前,O L,2,L,1,勞動(dòng)時(shí)數(shù),W,S,S,D,E,E,10.3.2,稅收與勞動(dòng)投入：收入效應(yīng),政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。,政府征稅反而會(huì)促使勞動(dòng)投入量增加。,收入效應(yīng)的大小，由平均課稅率決定。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世

7、紀(jì)公共管理系列教材,稅收對(duì)勞動(dòng)投入的收入效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,工資率,O L,1,L,2,勞動(dòng)時(shí)數(shù),W,1,W,2,稅收與勞動(dòng)投入：無差異曲線分析,勞動(dòng)和閑暇的選擇組合連成一條直線。,將方向相反的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，進(jìn)行無差異曲線分析。,收入效應(yīng)常大于替代效應(yīng)，但并非絕對(duì)。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,勞動(dòng)和閑暇之間的抉擇,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,收入,O L,3,L,1,L,2,閑暇,A,D,C,E,I,1,I,2,P,1,P,2,B,F,P,3,10.3.4 不同稅種與勞動(dòng)投入：效應(yīng)比較,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,人頭稅不

8、改變勞動(dòng)與閑暇的相對(duì)價(jià)格，無替代效應(yīng)。,比例所得稅較人頭稅有替代效應(yīng)。,累進(jìn)所得稅與比例所得稅有更多的替代效應(yīng)。,累退性質(zhì)的商品稅較同額的累進(jìn)或比例所得稅有更大的收入效應(yīng)。,人頭稅和比例所得稅對(duì)勞動(dòng)投入的效應(yīng)比較,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,收入,O L,3,L,2,L,1,閑暇,A,D,C,E,I,1,I,2,I,3,P,1,P,2,P,3,B,10.4 稅收與私人儲(chǔ)蓄,10.4.1 私人儲(chǔ)蓄及其決定因素,決定儲(chǔ)蓄的因素：,收入,利息率,凈財(cái)富,稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的效應(yīng)是通過稅收對(duì)個(gè)人可支配收入和稅后利息率的影響來實(shí)現(xiàn)，分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)、替代效應(yīng)。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教

9、材,稅收與私人儲(chǔ)蓄：收入效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。,收入效應(yīng)的大小，取決于平均稅率的水平。,稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,儲(chǔ)蓄,O C,2,C,1,消費(fèi),E,I,1,B,I,2,A,P,1,P,2,S*,10.4.3,稅收與私人儲(chǔ)蓄：替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,政府課稅，減少納稅人實(shí)際利息收入，降低了儲(chǔ)蓄的吸引力，從而以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。,替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。,稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,O

10、,I,1,A,I,2,C,S,1,P,1,P,2,儲(chǔ)蓄,消費(fèi),C,2,C,1,B,S,2,10.5 稅收與私人投資,10.5.1 私人投資及其決定因素,私人投資決定因素：,投資收益,投資本錢,稅收對(duì)私人投資的效應(yīng)，主要通過稅收對(duì)納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,10.5.2,稅收與私人投資收益率：兩種效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,主要表現(xiàn)在公司所得稅的課征上。,課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資本錢發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)生兩種方向相反的效應(yīng)：,替代效應(yīng)：投資收益率下降降低投資吸引力以其他行為替代投資。,收入效應(yīng)：投資

11、收益率下降可支配收益減少為維持以往收益而增加投資。,稅收對(duì)私人投資的收入和替代效應(yīng),公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,投資,O C,3,C,1,C,2,消費(fèi),E,I,1,B,I,2,A,P,1,P,3,P,2,I,3,D,V,2,V,1,V,3,10.5.3,稅收對(duì)私人資本折舊率的影響,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,實(shí)際折舊是根據(jù)固定資本的實(shí)際損耗而計(jì)提的折舊。,稅收折舊是稅收制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)政策的需要而規(guī)定的可以計(jì)提的折舊。,通常稅收折舊大于實(shí)際折舊,假設(shè)稅收折舊率=實(shí)際折舊率，中性,假設(shè)稅收折舊率實(shí)際折舊率，刺激性,假設(shè)稅收折舊率實(shí)際折舊率，抑制性。,簡(jiǎn)要結(jié)論,稅收對(duì)生產(chǎn)者行為和消費(fèi)者行為產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相同。,稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入、私人儲(chǔ)蓄、私人投資方面產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相反。,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,關(guān)鍵術(shù)語(yǔ),稅收效應(yīng) 稅收中性 替代效應(yīng) 收入效應(yīng) 生產(chǎn)者選擇 消費(fèi)者選擇 勞動(dòng)投入,私人儲(chǔ)蓄 私人投資 稅收折舊 實(shí)際折舊 加速折舊 無差異曲線分析,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,復(fù)習(xí)思考題,簡(jiǎn)要闡述稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響。,簡(jiǎn)要闡述稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響。,簡(jiǎn)要闡述稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響。,簡(jiǎn)要闡述稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響,稅收對(duì)私人投資的影響包括哪些方面？具體各有什么影響？,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21世紀(jì)公共管理系列教材,