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1、報報表表目目錄錄企企業(yè)業(yè)信信息息表表資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表利利潤潤表表科科目目余余額額表表科科目目發(fā)發(fā)生生額額匯匯總總表表記記賬賬憑憑證證匯匯總總表表科科目目余余額額年年初初數(shù)數(shù)稅稅金金結(jié)結(jié)繳繳表表納納稅稅申申報報表表報報表表封封面面現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表發(fā)發(fā)票票使使用用報報表表財財務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)報報表表說說明明財財務(wù)務(wù)報報表表公公共共信信息息表表(執(zhí)執(zhí)行行準(zhǔn)準(zhǔn)則則的的一一般般企企業(yè)業(yè))納稅人名稱公司納稅人稅號納稅人微機編碼：經(jīng)濟類型主管部門財務(wù)報表所屬期起始日期2008年5月1日財務(wù)報表所屬期終止日期2008年5月31日憑證號起1至50號企業(yè)負(fù)責(zé)人：張三會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：李四制表人：王五上報人：20
2、002001200220032004200520062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320242025202620272028202920302031203220332034203520362037203820392040編制單位：填報日期：資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表2008年5月會工00表編制單位：公司單位：元資資 產(chǎn)產(chǎn)序序號號期期末末余余額額年年初初余余額額負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益（或或股股東東權(quán)權(quán)益益）序序號號期期末末余余額額年年初初余余額額流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)：流流動動負(fù)負(fù)債債：貨貨幣幣
3、資資金金10.000.00 短短期期借借款款330.000.00 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)2 交交易易性性金金融融負(fù)負(fù)債債34 應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)30.000.00 應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)350.000.00 應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款40.000.00 應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款360.000.00 預(yù)預(yù)付付賬賬款款50.000.00 預(yù)預(yù)收收賬賬款款370.000.00 應(yīng)應(yīng)收收股股利利60.000.00 應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬380.000.00 應(yīng)應(yīng)收收利利息息70.000.00 應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費390.000.00 其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款80.000.00 應(yīng)應(yīng)付付利利息息400.000.00 存存貨貨90
4、.000.00 應(yīng)應(yīng)付付股股利利410.000.00 一一年年內(nèi)內(nèi)到到期期的的非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)10 其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款420.000.00 其其他他流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)11 一一年年內(nèi)內(nèi)到到期期的的非非流流動動負(fù)負(fù)債債43流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計120.000.00 其其他他流流動動負(fù)負(fù)債債44非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)：流流動動負(fù)負(fù)債債合合計計450.000.00 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)13非非流流動動負(fù)負(fù)債債：持持有有至至到到期期投投資資14 長長期期借借款款460.000.00 長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款15 應(yīng)應(yīng)付付債債券券47 長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資160.000.00 長長期期應(yīng)
5、應(yīng)付付款款48 投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)17 專專項項應(yīng)應(yīng)付付款款49 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)180.000.00 預(yù)預(yù)計計負(fù)負(fù)債債50 在在建建工工程程190.000.00 遞遞延延所所得得稅稅負(fù)負(fù)債債510.00 工工程程物物資資20 其其他他非非流流動動負(fù)負(fù)債債52 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理210.000.00非非流流動動負(fù)負(fù)債債合合計計530.000.00 生生產(chǎn)產(chǎn)性性生生物物資資產(chǎn)產(chǎn)22負(fù)負(fù)債債合合計計540.000.00 油油氣氣資資產(chǎn)產(chǎn)23所所有有者者 權(quán)權(quán)益益 （或或股股東東權(quán)權(quán)益益）：無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)240.000.00 實實收收資資本本（或或股股本本）550.000.00 開開發(fā)
6、發(fā)支支出出25 資資本本公公積積560.000.00 商商譽譽26 減減：庫庫存存股股57 長長期期待待攤攤費費用用270.000.00 盈盈余余公公積積580.000.00 遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn)280.000.00 未未分分配配利利潤潤590.000.00 其其他他非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)29所所有有者者權(quán)權(quán)益益（或或股股東東權(quán)權(quán)益益）合合計計600.000.00非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計300.000.00資資產(chǎn)產(chǎn)總總計計310.000.00負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者（或或股股東東權(quán)權(quán)益益）合合計計610.000.00企業(yè)負(fù)責(zé)人：張三會計負(fù)責(zé)人：李四制表人：王五利利潤潤表表會會工工02
7、表表編制單位：公司2008年5月單單位位：元元項 目序號本期金額上期金額一、營業(yè)收入10.00 減：營業(yè)成本20.00 營業(yè)稅金及附加30.00 銷售費用40.00 管理費用50.00 財務(wù)費用60.00 資產(chǎn)減值損失7加：公允價值變動凈收益（損失以“”號填列）8 投資收益（損失以“”號填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）100.00 加：營業(yè)外收入110.00 減：營業(yè)外支出120.00 其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失13三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）140.000.00 減：所得稅費用150.00四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）160.000.00五、每股收益：17（一）基本每股收益
8、18（二）稀釋每股收益19企業(yè)負(fù)責(zé)人：張三會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：李四制表人：王五科科 目目 余余 額額 表表2008年5月起1至50號科目名稱性質(zhì)期初余額期末余額庫存現(xiàn)金借-銀行存款借-其他貨幣資金借-應(yīng)收票據(jù)借-應(yīng)收賬款借-壞賬準(zhǔn)備貸-其它應(yīng)收款借-預(yù)付賬款借-原材料借-周轉(zhuǎn)材料借-產(chǎn)成品借-庫存商品借-庫存商品差價貸-長期待攤費用借-長期投資借-固定資產(chǎn)借-累計折舊貸-固定資產(chǎn)清理借-在建工程借-無形資產(chǎn)借-生產(chǎn)成本借-制造費用借-遞延所得稅資產(chǎn)借-短期借款貸-應(yīng)付帳款貸-應(yīng)付票據(jù)貸-其它應(yīng)付款貸-應(yīng)付職工薪酬貸-預(yù)收賬款貸-應(yīng)交稅費貸-應(yīng)付利息貸-應(yīng)付股利貸-長期借款貸-遞延所得稅負(fù)債貸-實收
9、資本貸-資本公積貸-盈余公積貸-本年利潤貸-未分配利潤貸-主營業(yè)務(wù)收入貸-主營業(yè)務(wù)成本借-營業(yè)稅金及附加借-其它業(yè)務(wù)收入貸-其它業(yè)務(wù)成本借-管理費用借-財務(wù)費用借-銷售費用借-營業(yè)外收入貸-營業(yè)外支出借-以前年度損益調(diào)整貸-所得稅費用借-0 00 0合 計-記記 帳帳 憑憑 證證 匯匯 總總 表表2008年5月起1至50號科 目 名 稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額記賬庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金-銀銀行行存存款款-其其他他貨貨幣幣資資金金-應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)-應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款-壞壞賬賬準(zhǔn)準(zhǔn)備備-其其它它應(yīng)應(yīng)收收款款-預(yù)預(yù)付付賬賬款款-原原材材料料-周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料-產(chǎn)產(chǎn)成成品品-庫庫存存商商品品-庫庫存存商商品品差
10、差價價-長長期期待待攤攤費費用用-長長期期投投資資-固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)-累累計計折折舊舊-固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理-在在建建工工程程-無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)-生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本-制制造造費費用用-遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn)-短短期期借借款款-應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款-應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)-其其它它應(yīng)應(yīng)付付款款-應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬-預(yù)預(yù)收收賬賬款款-應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費-應(yīng)應(yīng)付付利利息息-應(yīng)應(yīng)付付股股利利-長長期期借借款款-遞遞延延所所得得稅稅負(fù)負(fù)債債-實實收收資資本本-資資本本公公積積-盈盈余余公公積積-本本年年利利潤潤-未未分分配配利利潤潤-主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入-主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本-營營業(yè)業(yè)稅稅金金
11、及及附附加加-其其它它業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入-其其它它業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本-管管理理費費用用-財財務(wù)務(wù)費費用用-銷銷售售費費用用-營營業(yè)業(yè)外外收收入入-營營業(yè)業(yè)外外支支出出-以以前前年年度度損損益益調(diào)調(diào)整整-所所得得稅稅費費用用-0 0-0 0-合合 計計-科科 目目 余余 額額 表表科目名稱年初余額庫存現(xiàn)金借銀行存款借其他貨幣資金借應(yīng)收票據(jù)借應(yīng)收賬款借壞賬準(zhǔn)備貸其它應(yīng)收款借預(yù)付賬款借原材料借周轉(zhuǎn)材料借產(chǎn)成品借庫存商品借庫存商品差價貸長期待攤費用借長期投資借固定資產(chǎn)借累計折舊貸固定資產(chǎn)清理借在建工程借無形資產(chǎn)借生產(chǎn)成本借制造費用借遞延所得稅資產(chǎn)借短期借款貸應(yīng)付帳款貸應(yīng)付票據(jù)貸其它應(yīng)付款貸應(yīng)付職工薪酬貸預(yù)
12、收賬款貸應(yīng)交稅費貸應(yīng)付利息貸應(yīng)付股利貸長期借款貸遞延所得稅負(fù)債貸實收資本貸資本公積貸盈余公積貸本年利潤貸未分配利潤貸主營業(yè)務(wù)收入貸主營業(yè)務(wù)成本借營業(yè)稅金及附加借其它業(yè)務(wù)收入貸其它業(yè)務(wù)成本借管理費用借財務(wù)費用借銷售費用借營業(yè)外收入貸營業(yè)外支出借以前年度損益調(diào)整貸所得稅費用借0000合 計0.00返回稅稅 金金 結(jié)結(jié) 繳繳 清清 算算 表表編編制制單單位位：公公司司20082008年年5 5月月金金額額單單位位：元元稅稅 種種行行次次年年初初欠欠交交數(shù)數(shù)本本期期應(yīng)應(yīng)交交數(shù)數(shù)本本期期已已交交數(shù)數(shù)期期末末累累計計欠欠交交數(shù)數(shù) 上上年年末末企企業(yè)業(yè)申申報報數(shù)數(shù) 上上年年末末稅稅務(wù)務(wù)審審批批數(shù)數(shù)本本 月月
13、 數(shù)數(shù)累累 計計 數(shù)數(shù)本本 月月 數(shù)數(shù)累累 計計 數(shù)數(shù)1 12 23 34 45 56 67 7*增增值值稅稅1 10.000.00*消消費費稅稅2 2營營業(yè)業(yè)稅稅3 30.000.00城城市市維維護護建建設(shè)設(shè)稅稅4 40.000.00資資源源稅稅5 5土土地地增增值值稅稅6 60.000.00房房產(chǎn)產(chǎn)稅稅7 70.000.00車車船船使使用用稅稅8 8土土地地使使用用稅稅9 90.000.00企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅10100.000.00固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資方方向向調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)稅稅11110.000.00應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金合合計計12120.000.000.000.000.000.000.000
14、.000.000.000.000.000.000.00教教育育費費附附加加13130.000.00文文化化事事業(yè)業(yè)建建設(shè)設(shè)費費14140.000.00稅稅款款滯滯納納金金15150.000.00稅稅收收罰罰款款16160.000.00其其他他應(yīng)應(yīng)交交款款小小計計17170.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00印印花花稅稅小小計計18180.000.00合合 計計19190.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00綜綜合合納納稅稅申申報報表表編制單位：公司稅
15、種項目稅款所屬期應(yīng)稅收入(數(shù)量)法定減除項目計稅依據(jù)稅率本期應(yīng)納稅額 批準(zhǔn)減免稅額 批準(zhǔn)扣(抵)稅額已納稅額本期應(yīng)補(退)稅額123456789101112.00營業(yè)稅200851000.000.0550.0050.00城建稅2008550.000.073.503.50教育費附加2008550.000.3015.0015.00土地增值稅200851000.000.0215.0015.00印花稅200851000.000.00050.500.50工會經(jīng)費20085240.000.4096.0096.00合計180.00180.00企業(yè)所得稅申報項目項目收入成本費用利潤總額應(yīng)稅所得率 應(yīng)納稅所得額
16、稅率應(yīng)納所得稅額 減免所得稅額匯總納稅預(yù)繳比例 實際已預(yù)繳稅額 應(yīng)補(退)征收方式項 目123456789101115列 次1200.253030核定征收本 期本年累計納稅人聲明:代理人聲明:主管稅務(wù)機關(guān):本單位(公司.個人)所申報的各種稅款真實,本納稅申報表是按照國家稅法和稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定上年實際繳納16準(zhǔn)確,如有虛假內(nèi)容,愿承擔(dān)法律責(zé)任.填報,我確信是真實合法.如有不實我愿承擔(dān)法律責(zé)任本季(月)應(yīng)預(yù)繳17法人代表(業(yè)主)簽章代理人(公章).受理人(簽單)本年實際已預(yù)繳182008.9.62008.9.6 受理日期:2008年 月 日填表日期:2008年9月6日河河南南省省鄭鄭州州市市企企業(yè)
17、業(yè)財財務(wù)務(wù)會會計計報報表表金水地稅二科1 1(二零零八年八月份三季月報)財財務(wù)務(wù)代代碼碼:0企企業(yè)業(yè)名名稱稱(公公章章):):行行業(yè)業(yè)類類別別:經(jīng)經(jīng)濟濟性性質(zhì)質(zhì):主主管管部部門門:填填報報日日期期:2008年9月10日收收報報日日期期:年 月 日 企企業(yè)業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人(章章):):財財務(wù)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人(章章):):現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表2008年5月編制單位：公司單位：元項目行次本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計50.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付
18、的各項稅費8支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計100.00經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額110.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12收回投資所收到的現(xiàn)金13取得投資收益所收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18#REF!購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計230.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24#REF!審核：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)
19、金流量：25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計290.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計330.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額340.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36#REF!加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額37六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額38企業(yè)負(fù)責(zé)人：張三制表人：王五補充資料：本期金額上期金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：1凈利潤2加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊4無形資
20、產(chǎn)攤銷5長期待攤費用攤銷6處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列）7固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列）8公允價值變動損失（收益以“”號填列）9財務(wù)費用（收益以“”號填列）10投資損失（收益以“”號填列）11遞延提得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）12遞延提得稅增加減少（減少以“”號填列）13存貨的減少（增加以“”號填列）14經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列）15經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列）16其他17經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額18#REF!2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：19債務(wù)轉(zhuǎn)為資本20一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券21其他223、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價
21、物凈變動情況：23現(xiàn)金的期末余額24減：現(xiàn)金的期初余額25加：現(xiàn)金等價物的期末余額26減：現(xiàn)金等價物的期初余額27現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額280.00會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：李四制表人：王五納納稅稅人人發(fā)發(fā)開開票票情情況況報報告告表表稅務(wù)登記（登錄）代碼：0納稅人微機編碼：0單位：元納稅人名稱（章）公司所屬期間：2008年5月發(fā) 票簡 稱金 額版上期未審驗庫存 上期領(lǐng)購本期開具批準(zhǔn)后的繳銷期末庫存待繳銷數(shù)量發(fā)票號碼數(shù)量發(fā)票號碼數(shù)量發(fā)票號碼開具金額其中作廢份數(shù)數(shù)量發(fā)票號碼數(shù)量發(fā)票號碼數(shù)量發(fā)票號碼1234567891011121314旅游業(yè)萬元版法定代表人（章）:張三財務(wù)負(fù)責(zé)人（章）:李四填表人:王五填表
22、日期:2008年09月10日注：1、本表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由納稅人備查，第二聯(lián)為審驗聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)作為審驗憑證；2、報量供應(yīng)的必須按月審驗報送，其他納稅人領(lǐng)購時必須在審驗時報送；3、發(fā)票必須整本審驗，微機發(fā)票按份審驗；4、待繳銷是指發(fā)票的丟失、被盜、損毀、蟲傷鼠咬、印刷質(zhì)量錯誤等不能使用的發(fā)票,需繳銷而沒有批準(zhǔn)的,批準(zhǔn)后的繳銷是指已批準(zhǔn)可以沖庫存財財務(wù)務(wù)比比率率分分析析查查詢詢2008年5月項項 目目比比率率備備 注注一、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)比率分析1.變現(xiàn)能力比率指標(biāo)：流動比率流動資產(chǎn)(凈）流動負(fù)債速動比率（流動資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款）流動負(fù)債2.長期償債能力比率指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債和總資產(chǎn)
23、的比率總債務(wù)與股本的比率總債務(wù)與股本的比率產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率股東權(quán)益比率股東權(quán)益總額與資產(chǎn)總額的比率有形凈值債務(wù)率負(fù)債總額與股東權(quán)益減無形資產(chǎn)凈值的比率長期期資產(chǎn)適合率股東權(quán)益、長期負(fù)債與固定資產(chǎn)、長期投資的比率3.反映資產(chǎn)狀況的比率：固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值與原值的比率總資產(chǎn)增長率總資產(chǎn)增長額與年初資產(chǎn)總額的比率4.反映資本狀況的比率：資本保值增值率年末股東權(quán)益與年初股東權(quán)益的比率資本積累率股東權(quán)益增長額與年初股東權(quán)益的比率5.其他比率：固定資產(chǎn)比率債務(wù)、所有者權(quán)益與固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)與長期欠款的比率固定資產(chǎn)與長期欠款的比率固定資產(chǎn)與股東權(quán)益的比率固定資產(chǎn)與股東權(quán)益
24、的比率固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率庫存與流動資金的比率存貨與流動資金的比率流動資金與長期負(fù)債的比率流動資金與長期負(fù)債的比率留存盈余與資本的比率留存盈余與資本的比率應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率材料采購與應(yīng)付帳款的比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率銷售額與應(yīng)收帳款的比率二、利潤表的相關(guān)比率分析1.銷售額指標(biāo)：保本銷售額（盈虧點）維持企業(yè)基本費用使企業(yè)不虧不賺的銷售額水平經(jīng)營能力比率銷售額波動對利潤的影響銷售額與庫存的比率銷售額與庫存的比率2.盈利能力比率：銷售毛利率營業(yè)利潤和銷售額的比率銷售凈利率凈利潤與銷售額的比率成本費用利潤率凈利潤與生產(chǎn)成本費用的比率資產(chǎn)報酬率利潤總額與平均資產(chǎn)的比率資產(chǎn)凈利率凈利潤與平均
25、資產(chǎn)的比率凈資產(chǎn)收益率凈利潤與平均所有者權(quán)益的比率凈收益與股本的比率凈利潤與股本的比率管理費率管理費用和銷售額的比率營業(yè)費率營業(yè)費用和銷售額的比率銷售成本與銷售額的比例營業(yè)成本與營業(yè)收入的比例營業(yè)費、管理費與利潤總額的比率營業(yè)費、管理費與利潤總額的比率營業(yè)費、管理費與凈收益的比率營業(yè)費、管理費與凈利潤的比率營業(yè)費、管理費與銷售總額的比率營業(yè)費、管理費與營業(yè)收入的比率3.營運能力比率：庫存周轉(zhuǎn)率銷售成本與平均庫存的比率流動資金周轉(zhuǎn)率銷售額與流動資金的比率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額與固定資產(chǎn)的比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額與總資產(chǎn)的比率三、現(xiàn)金流量表的相關(guān)比率分析1.利潤質(zhì)量比率：現(xiàn)金凈利比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈
26、額與凈利潤的比率現(xiàn)金營業(yè)利潤比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)利潤的比率2.獲取現(xiàn)金能力比率：銷售現(xiàn)金比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與銷售收入的比率現(xiàn)金報酬率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與資產(chǎn)總額的比率3.償債能力比率：現(xiàn)金流動負(fù)債比經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債的比率現(xiàn)金全部負(fù)債比經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與負(fù)債總額的比率債務(wù)償還期負(fù)債總額與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的比率三、凈資產(chǎn)收益率綜合分析凈資產(chǎn)收益率受下面因素的變化而變化a.稅收負(fù)擔(dān)比率所得稅與利潤總額的比率，越小稅負(fù)越輕。b.非主營收益比率非營業(yè)收入與營業(yè)利潤的比，越大說明主營業(yè)務(wù)地位降低c.其他業(yè)務(wù)利潤率其他業(yè)務(wù)利潤與主營業(yè)務(wù)利潤的比，越大說明主營業(yè)務(wù)地位降
27、低d.三大費用比率三大費用與主營業(yè)務(wù)利潤的比率，越大表明收入被耗費越多e.主營業(yè)務(wù)利潤率主營業(yè)務(wù)利潤與銷售收入的比率，即毛利率，企業(yè)的基本獲利能力f.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額與總資產(chǎn)的比率，越低表明總資產(chǎn)使用效率低g.產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，負(fù)債經(jīng)營可提高凈資產(chǎn)收益率，但不能過高凈資產(chǎn)綜合比率凈資產(chǎn)收益率的綜合分析結(jié)果操作說明1、本表為單月報表，每月一表，下一個月可以復(fù)制改動文檔名稱。2、年初數(shù)為一次性輸入“科目余額年初數(shù)”報表。3、科目名稱可以在“科目發(fā)生額匯總表”中第一列改動，其余表格中將自動生成。注意科目增減不要用剪切，只用復(fù)制4、“科目余額表中”上期余額數(shù)據(jù)可以在上月該表中選擇性粘貼取得。5、本表沒有設(shè)置很多公式，可以減少出錯機率，每表中設(shè)有保護，做賬時在保護狀態(tài)下，盡量不要改動公式，以免出錯。6、表格打印已經(jīng)設(shè)計好找印格式非常感謝會計實戰(zhàn)群（）的朋友提出建議及時給予了改進、改變會計科目時，請務(wù)必改正后面的科目性質(zhì)，資產(chǎn)為借，負(fù)債和權(quán)益為貸，并可以自動識別。在科目余額表中將出現(xiàn)錯誤提示否則生成數(shù)據(jù)將不一定準(zhǔn)確。7、在錄入會計憑證時，如出現(xiàn)錯誤，在綠色方框中提示。8、如有疑問，請聯(lián)系QQ441562978共同研究。、本文作者：建華返回目錄
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