《固定資產(chǎn)累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序表》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《固定資產(chǎn)累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序表（2頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、1234567891011121300.10.20.30.40.50.60.70.80.91一、審計(jì)目標(biāo) 1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。二、審計(jì)程序 審計(jì)重點(diǎn)1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累
2、計(jì)折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。審計(jì)程序1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。執(zhí)行情況說明1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累
3、計(jì)折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。索引號索引號：A42(含A44)揚(yáng)揚(yáng)州州大大公公會會計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、累累計(jì)計(jì)折折舊舊和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：查驗(yàn)人員：日期：截止日：復(fù)核人員：日期：一、審計(jì)目標(biāo)1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊增減變動的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的年末余 額是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算
4、是否正確。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)重點(diǎn)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號按常規(guī)審 1.獲取或編制固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊分類匯總表,復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確并與明細(xì)帳和計(jì)，重點(diǎn)總帳的余額核對相符；核對固定資產(chǎn)清理明細(xì)帳與總帳、報(bào)表的余額是否相符。是第一、2.檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確，憑證手續(xù)是否齊備；對已 經(jīng)交付 第二個(gè)程使用但尚未辦理竣工結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否暫估入帳，并按規(guī)定計(jì)提 序。折舊；檢查資本性支出與收益性支出的劃分是否恰當(dāng)，是否將應(yīng)計(jì)入本期損益的利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本。3.實(shí)地抽查部分新增固定資產(chǎn)，確定其是否實(shí)際存在。4.抽查有關(guān)所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有。5.檢查本年度減少的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否正確及時(shí)入帳。6.復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)范圍、數(shù)額是否足夠。7.獲取租入(含融資租入)、租出固定資產(chǎn)相關(guān)的證明文件，并檢查其會計(jì)處理是否正確。8.調(diào)查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)的狀況，及未使用、不需用的起止時(shí)間，并作出記錄。9.了解并確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算復(fù)核本年度折舊的計(jì)提是否正確。10.檢查涉及固定資產(chǎn)購置約定的資本性支出。11.檢查固定資產(chǎn)清理發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否有授權(quán)批準(zhǔn)，會計(jì)處理是否正確。12.驗(yàn)明固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)清理是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序表
