醫(yī)療投資公司的財務制度全文

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1、財務制度 目 錄 第一章 總則 1 第二章 財務管理組織機構 1 第三章 資金管理制度 1 第四章 財務核算制度 6 第五章 財務報銷制度 12 第六章 財產清查制度 23 第七章 內部牽制、稽核制度 23 第八章 會計檔案管理制度 26 第九章 財務人員崗位職責 28 第十章 財務計劃和預算 31 第十一章保密制度 33 第十二章 附 則 34 40 財務制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財務制度

2、，結合本集團實際情況制定本制度。 第二條 本制度是規(guī)范集團及其所屬分公司和分支機構公司的會計核算程序和財務管理制度。 第三條 各企業(yè)按照本制度規(guī)定，并結合自身的經營特點和管理要求，制定適合本企業(yè)的具體財務制度和實施細則，報集團總部批準后執(zhí)行。 第二章 財務管理組織機構 第四條 集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。 第五條 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 第六條 集團公司的分公司及

3、其所屬分支機構，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。 第七條 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任： 1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度； 3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 4、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營； 5、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。 第八條 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責企業(yè)的財務管理和經濟核算，包括經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和

4、經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業(yè)經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。 第三章 資金管理制度 第一節(jié) 總部資金管理規(guī)定 第九條 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金周轉率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 第十條 總部資金范圍?？偛抠Y金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉金、吸收投資資金等來源內容。 第十一條 總部資金管理機構。集團在財務管理中心設“資金結算中心”崗位，專門行使對

5、集團總部資金的監(jiān)督與管理。資金專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統一性、效益性。集團對總部資金進行集中統一管理。 第十二條 總部資金管理內容。 1、總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資金運作等，總部日常開支、資金運營、分公司申請備用金總部資金調撥。 2、對外資金運營。總部資金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。財務決策前必須有詳細的

6、可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容。 3、分公司申請總部資金。 （1）集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務資金結算中心申請調撥備用金，總部進行審核認定后由資金結算中心撥付分公司所需要資金。 （2）嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 總部資金使用實行有償制。分公司申請總部資金包括借款、投資等內容。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投資到分公司

7、及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。 （3）各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還。 （4）各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： 申請單。按總部規(guī)定的“申請單”填制。 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質、時間、等內容。財務、分公司主任（經理）親筆簽名。 （5）臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況，財務、分公司主任（經理）親筆簽名。 第二節(jié) 分公司資金管理制度 第十三條 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快資金

8、周轉速度，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。分公司財務操作流程如下： （1）各醫(yī)院財務人員根據醫(yī)院每日發(fā)生的收支業(yè)務編制日報表并及時通過網絡發(fā)至總公司財務會計處。同時根據相關的原始憑證填制的報銷單和收入憑證來登記現金日記賬和銀行日記賬。 （2）各醫(yī)院財務人員根據每日填制的日報表歸納匯總填制科室營業(yè)月報表、病員統計表，每月終了，醫(yī)院財務人與應將填好現金日記賬、銀行日記賬、營業(yè)月報表、病員統計表以及月報表發(fā)送電子版至南京財務處。同時在次月5號前將月報表連同整理編號后的費用報銷單、收入憑證、往來單據及入庫單一起寄至南京財務部指定的財務人員處。 （3)每月終了，各醫(yī)院財務人員需要對

9、醫(yī)院辦公場所、醫(yī)院以及員工宿舍的資產進行實地盤點，根據盤點結果編制資產盤點表，由主任簽字后傳真至南京財務部。 (4)南京財務部會根據實際情況進行不定期的資金盤點，各醫(yī)院財務人員做好配合工作，每月至少4次，并根據實際的盤點結果編制資金盤點表，由相關各方簽字后傳真至南京財務部。 (5)各醫(yī)院財務人員根據日常工作積累的經驗以及最近月份或者相同月份的收支情況綜合考慮各種因素編制資金預算表（出納填寫）及利潤預算表（主任填寫），于每月5號前將當月的預算表傳真至南京財務部。 第十四條 分公司資金撥款。公司財務會計根據各醫(yī)院日常提供的數據進行統計分 析，核出醫(yī)院收入后，在保證

10、各醫(yī)院能夠正常周轉的情況下，不定期從醫(yī)院的現金或銀行卡匯到設定的醫(yī)院受控銀行戶頭或匯款指定戶頭，公司會計填寫《資金轉存通知》發(fā)給各醫(yī)院相關負責人，各醫(yī)院負責人接到此單或由主任簽字認可后發(fā)回總公司財務部，并在規(guī)定的時間內按核定的金額進行辦理，辦理完畢后報至南京財務部備案。各醫(yī)院在流動資金不夠或流動資金周轉困難的情況下，請?zhí)顚憽顿Y金回存申請》傳真到公司財務部，集團公司相關領導批示后，在規(guī)定的時間內，及時辦理回存（匯款）指定的銀行卡相關的款項。 第十五條 分公司資金撥款的審批。由分公司申請?zhí)顚懮暾垎?，財務、主任簽名，傳真至集團財務部總監(jiān)簽名，總經理簽字后交財務撥款。 第三節(jié) 加強資金管理

11、及規(guī)范內部結算的規(guī)定 第十六條 為防范回款緊縮可能帶來的資金壓力，現對加強資金管理和規(guī)范內部結算規(guī)定： 1、各分公司要加強各種應收款、其它應收款的清收工作。加強對庫存藥品、醫(yī)藥耗材的管理，壓縮不合理的庫存，調整庫存結構，加速資金周轉，提高資金使用效率。 2、各分公司的主要藥品、固定資產采購必須報總公司統一采購，不得自行采購。款項由總公司先墊付，后分公司再還給總公司。 3、各種憑證的編制：各分公司所發(fā)生的每一筆款項（收入、支出、掛賬等）根據原始憑證填制費用報銷單和收入憑證，每一張費用支出的報銷單必須按發(fā)生的時間順序編號（如：支01、支02依此類推）；當實際收到現金時，出納開具收款收據

12、，收據會計聯及附上相應收入原始憑證，并依照時間順序編號（如收01、收02依此類推）并根據編號后的費用報銷單和收入憑證及時登記入賬（現金日記賬和銀行存款日記賬）。 4、相關賬實核對 要求各分公司月底現金、銀行實有數與其對應賬簿的余額必須相符。如出現不相符，則說明該醫(yī)院的賬目有誤，應及時查找原因，整理核對更正。 5、集團財務部相關要求 當月的賬目要求財務應在下月月初全部完成（其中包括：集團財務部要求的相關報表的填制，集團財務部要求的相關賬本，集團財務部要求的相關憑證的編制）后，郵寄到集團財務總部。并積極與集團財務部相關負責會計進行對賬。 6、相關的報表、申請表種類及其作用 a) 日報表

13、：主要用于統計每日的收入和支出 b) 月報表：主要用于統計整個月的總收入和總支出及結余情況。 c) 資金盤點表：用于各醫(yī)院現金以及銀行存款的盤點。 d) 資產盤點表：用于各醫(yī)院實物資產的盤點 e) 費用申請單：主要用于各醫(yī)院的各項金額較大的開支如廣告費、招待費等 費用。 f) 備用金申請單：用于備用金的申請。 g) 病員統計表：主要通過每日累計統計，月末匯總出相關所需人員數據。 h) 營業(yè)月報表：主要用于統計每月各科室的收入、支出、情況。 i) 廣告費用明細表：主要為匯總各醫(yī)院所有廣告宣傳費用。 j) 對公匯款申請單：主要作用是各醫(yī)院或集團公司的某些款項需要集團總公司代墊

14、或支付匯款時申請單。 k) 對賬單附件3：用于南京總部和各醫(yī)院相互核對賬項。 l) 催款函附件4：用于南京總部向各醫(yī)院催繳款項。 m) 投資確認單：用于個醫(yī)院對南京總部撥入投資款的確認及記錄 7、要求發(fā)相關報表及郵寄憑證的時間 各醫(yī)院當月的所有報表的電子版必須在次月的3號之前全部發(fā)到南京財務部，當月的憑證以及其他要求郵寄的紙質資料必須在次月5號前寄至南京財務部。如有其他原因請向集團財務部片區(qū)科長匯報相關情況。否則一律按照相關的制度處理。 第四節(jié) 現金管理制度 第十七條 嚴格遵守國家現金管理制度和公司內部現金管理制度。 第十八條 建立內部現金管理制度的必要性 1、 從

15、業(yè)務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業(yè)務經營的需要，但也不能保留過多的現金,原則上留存的周轉金不得財務部核定的比例。 2、 從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。 3、 現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。 第十九條 內部現金管理制度內容 單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。 1． 錢賬分管制度。

16、 現金出納和會計記錄工作必須分離，出納工作應由專人負責 2． 現金開支審批制度。 所有現金支出應該經過批準；現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記；出納人員收取現金后應該開出收款收據。 3． 日清月結制度。 日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并

17、與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括： (1)清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“現金收訖”和“現金付訖”的戳記。 (2)登記和清理日記賬?，F金日記賬應該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。 (3)現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得

18、出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。 (4)檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。 第二十條 現

19、金保管制度。 （1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 （2）為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放； （3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。 （4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現金支

20、付。 （5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別

21、的卡數器內。 第二十一條 現金清查制度。在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，并由總公司有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。 第四章 財務核算制度 第一節(jié) 會計核算的原則 第二十二條 企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關于會計核算一

22、般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 1、有價證券的收付； 2、財物的收發(fā)、增減和使用； 3、債權、債務的發(fā)生和結算； 4、資本、的增減和經費的收支； 5、收入、成本、費用的計算； 6、財務成果的計算和處理等。 第二十三條 記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權責發(fā)生制。 第二十四條 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同 意，任何人不得隨意改變。 第二十五條 凡與企業(yè)合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： 1、 以現金

23、投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據； 2、以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)； 3、以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據； 4、各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 第二十六條 企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入賬，所發(fā)生的收 益和損失，應在投資收益科目反映。 第二十七條 年末應按應收賬款余額計提5‰的壞賬準

24、備。 第二節(jié) 基本財務制度 第二十八條 會計基礎工作規(guī)范。為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序， 提高會計工作水平，根據《會計法》的有關規(guī)定,制定本規(guī)范。 第二十九條 各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。 第三十條 各分公司根據會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度，根據會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 第三十一條 各分公司應當根據實際會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收

25、入、費用、應收款項的憑證填制工作。 第三十二條 各分公司財務人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 第三十三條 公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。 第三十四條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 第三十五條 會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 第三十六條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第三

26、十七條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬目，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第三十八條 一般會計人員交接由科長人員負責監(jiān)交，財務科長交接由分管經理負責監(jiān)交，財務副經理交接有財務總監(jiān)負責監(jiān)交。 第三十九條 出納人員交接必須根據會計賬簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須同會計賬簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務

27、、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第四十一條 各財務人員應當按照《會計法》和國家統一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊,對發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第四十二條 各財務人員不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬、不得向公司總部報送虛假會計報表。 第四十三條 各分公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。 第四十四條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實、正確，要根據審核無誤的原始

28、憑證填制記賬憑證。 第四十五條 結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第四十六條 記賬憑證可以根據每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第四十七條 現金、銀行存款科目在填制記賬憑證時必須根據每一張現金、銀行存款原始單據填制記賬憑證。 第四十八條 記賬憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記賬憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。并注明附件張數。 第四十九條 各分公司應設專人加強對記賬憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。記賬憑證當月發(fā)生錯誤應當重

29、新填制。 第五十條 已結賬如發(fā)現記賬憑證錯誤，應先用負數填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證。調增用正數，調減用負數。 第五十一條 記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第五十二條 次年3月底前必須將前年的會計賬薄打印，賬薄包括總賬、明細賬、現金、銀行日記賬。打印的賬

30、薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。打印的記賬憑證的內容、金額應同明細賬的記錄一致。 第五十三條 各分公司應當按照規(guī)定每月定期結賬，結賬前必須將本月發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部填制好記賬憑證，審核記賬。 第五十四條 各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上報。 第五十五條 各分公司上報的各類報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第五十六條 各分公司財務應依據法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監(jiān)督。 第五十七條 各分公司應當對會計憑證進行審核

31、、監(jiān)督。對實物、款項進行監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財產清查制度。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。 第五十八條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。 第三節(jié) 報表統計上報規(guī)定 第五十九條 為加強旗下各醫(yī)療機構營業(yè)款的財務監(jiān)控力度，統一上報口徑，保證營業(yè)額數據的準確一致性。 第六十條 營業(yè)日報表管理規(guī)定。營業(yè)日報表的格式統一由總公司財務部設定并經總公司財務部內部審核通過后，通知旗下醫(yī)療機構財務人員學習、使用。各機構財務人員必須認真學習，使用最新營業(yè)日報表作為日常上報的表格，以滿足公司日新月異的發(fā)展需要。營

32、業(yè)日報表作為總公司會計即時了解機構當日營業(yè)狀況的一手資料，其準確性及真實性必須得到保證。 1、 各機構財務人員上報的表格格式必須統一、規(guī)范，不能擅自更改表格的格式和填列要求； 2、 報表必須在次日上午9點前通過財務人員工作QQ或者電子郵件的形式發(fā)送給總公司財務部直屬會計人員； 3、 各機構財務人員填列及上報報表時，要做到細心、謹慎； 4、 若上報表格的數據出現錯誤，必須及時通知總部會計，共同協商更正方法，切忌私自更改數據； 5、 倘若發(fā)現報表數據有誤或未及時上傳報表，則對相關人員進行處罰。 第六十一條 資金日報表的管理規(guī)定 資金日報表是總部會計監(jiān)控各醫(yī)療機構的資金流向的直接資

33、料來源，必須保證其真實性及準確性，具體要求同第六十條。 第四節(jié) 對外報表 第六十二條 對外報表有助于企業(yè)內部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現對對外報表的內容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。 1 、對外報表的內容。根據公司具體情況，將對外報表分為：資產負債表、 主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經營情況匯總表； 2 、對外報表的格式必須統一。對外報表采用外界統一格式，不得擅自增 減項目，修改公式；

34、 3 、上報時間。對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務管理中心（節(jié) 假日不順延）； 4 、懲處辦法。 （1）各分公司必須按統一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經發(fā)現將給予相關責任人罰款。 （2）各分公司必須在規(guī)定時間內出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。 （3）各分公司必須對報表數據的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。若發(fā)現分公司的數據有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。 第五節(jié) 會計核算制度

35、第六十三條 為加強本公司的會計核算，根據會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法： 1、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。 2、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日止。 3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。 4、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。 第六十四條 資產的核算。 1.公司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。 包括： 現金、銀行存款、應收及預付款項、低值易耗品、固定資產。 2.現金及各種存款按照實際收入和支出數記賬。 3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬，并按客戶設置明細賬，不提壞賬準備金

36、，壞賬損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。 4.低值易耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。辦公用品等低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，在購入時一次性攤銷計入管理費用辦公費。 5.公司固定資產是使用年限在一年或一年以上，單個單位價值在500元（含）以上或一批單位價值在2000元（含）以上的，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備等，為簡化核算公司固定資產折舊方法采用直線法，房屋及建筑物折舊年限為20年，辦公設備及工具為3年,按年折舊，

37、計入管理費用折舊費。 第六十五條 負債的核算。公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅費、應付工資、預提費用、其他負債。 1、銀行借款按實際借入數記賬，并按銀行賬戶設置明細賬。 2、應付及預收款項按實際發(fā)生數入賬，并按客戶設置明細賬。 3、應交稅費按稅種設置明細科目。 4、預提費用包括水電費、電話費、物業(yè)費、燃氣費、土地管理費等費用。 5、應付工資是核算職工工資的計提和發(fā)放。 第六十六條 所有者權益的核算。公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 第六十七條 損益的核算

38、。公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。 1、公司的收入是指公司向旗下各醫(yī)療機構收取的管理費用、各種經營收入以及其他收入。 2、公司的費用是公司在生產經營過程中發(fā)生的各項耗費。包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。管理費用、經營費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。營業(yè)費用是指公司發(fā)生的與公司運營推廣有關的費用，如，技術服務費、廣告費、服務器續(xù)費、域名續(xù)費、友情鏈接及域名備案、購買域名、購買服務器、新聞稿費等。 3、利潤是公司在一定期間的經營成果。 第六十八條 會計報表 1、會計報表是反映公司財務狀況和經營成

39、果的書面文件。包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 2、會計報表是登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 3、資產負債表、利潤表、現金流量表為月報表，在次月15日前上報。 第六十九條 公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況 需要進行修改。公司會計制度自核算之日起施行。 第五章 財務報銷制度 第一節(jié) 借支管理規(guī)定及借支流程 第七十條 借款管理規(guī)定 (一) 采購借支，應提交采購部主管批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購 材料名稱、品牌、規(guī)格、數量、價

40、格、金額等內容，經總經理批準后方可借支。 (二) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回7個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 (三) 接待借支，應提交由總經理審批后接待申請單后方可借支。 (四) 臨時借款，如業(yè)務費、備用金等，借款人員應及時報賬，除備用金外其他借款原則上不允許跨月報賬。 (五) 個人借款，原則上無特殊情況不得借款，如確需借支應寫明借款事由；員工借支金額不得超過其應發(fā)工資的70%；股東個人借支金額不得超過其應分紅金額的50%。 (六) 借支金額權限： 1、借支金額10萬元以下的，由財務總監(jiān)及集團總經理審批，10萬元以上的，還須報集團董事長

41、審批。 2、借支金額5仟元以內的，集團總經理可書面授權財務部負責人審批。（授權書須報集團總部財務部備案）。 3、采購員、接待員借支日常備用金2萬元，由財務總監(jiān)及集團總經理審批。 (七) 借款銷賬規(guī)定： 1、借款銷賬時應以借款申請單及實際發(fā)生票據為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬； 2、借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續(xù)。 (八) 借款超過期限未歸還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉為個人借款從其工資中扣回。 (九) 借支的現金，要在當月月末前結清，特殊情況應填寫延期結算申請書，部門主管簽字備案財務部，方可延期結算

42、。 第七十一條 借款流程 　　 (一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、借款方式（支票或現金）。 　　 (二) 審批流程：申請人→ 部門主管審核簽字→財務部負責人審核簽字→總經理審批。 (三) 出納付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領款手續(xù)。 第二節(jié) 日常費用報銷制度及流程 第七十八條 日常費用的內容 日常費用主要包括電話費、差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、職工福利費、修理費、車輛使用費、培訓費、會務費用、水電費、租賃費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、網絡推廣費、競價費用、人事招聘費用等。在一個預算期

43、間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七十九條 費用報銷的一般規(guī)定 　　(一) 報銷人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票背面有經辦人簽名。 　　(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 　　(三) 按規(guī)定的審批程序報批。 (四) 報銷3萬元以上需提前一天通知財務部以便備款。 （五）廣告宣傳費、房屋租賃、固定資產采購等要附上合同或合同復印件等相應資料。 第八十條 費用報銷的一般流程 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請（或出入庫手續(xù)

44、的應附批準后的申請單或出入庫單）→部門主管簽字→財務部會計復核→財務部總監(jiān)審批→總經理審批→到出納處結算報銷。 附：有審批單的要附上審批單原件。 第八十一條 電話費報銷制度及流程 　(一) 費用標準 　　 1. 移動通訊費：為了提高工作效率原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同，設定不同的報銷標準，超出標準的部分個人從工資扣除；具體標準如下。 部 門 網絡、企劃、競價組長 一般行政助理人員、 經營部主管、部門主管 部門總監(jiān)、財務部、采購部對接人員 董事成員、經營部總監(jiān)、巡回人員 月報銷金額（元） 100 150

45、 200 300 500 　　 2．固定電話費：集團為員工提供工作必須的固定電話，并由集團統一支付話費。不允許員工在上班期間用固定電話打私人電話。 　(二)報銷流程 　　 1、 集團行政部每年1月10日前將本年員工手機費執(zhí)行標準（若有新增員須在當月10日前將其執(zhí)行標準）交財務部。 　 　2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。 3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。 　　 4、 員工到財務部出納處結算簽字領款的，需在當月28號前辦理完畢。 　　 5、 固定電話費由行政部指定專人按日

46、常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。 第八十二條 辦公費、低值易耗品報銷制度及流程 （一）管理規(guī)定: 為了合理控制費用支出,此類費用由集團后勤部統一管理，采購部集中購置,并指定專人負責。 （二）購置報銷流程 ： 1．購置申請及報銷: 集團后勤部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單交于總經理批示然后按資產管理辦法規(guī)定交于采購部進行采購，后勤進行驗收入庫，并根據入庫單、采購申請單填制費用報銷單。 （1）請購流程：申請人---部門主管—總經理---采購 （2）報銷流程：

47、報銷人簽字→采購主管簽字→會計審核→財務部負責人審批→總經理簽批→出納領款結算。 第八十三條 差旅費報銷制度及流程 為了加強成本費用支出管理，規(guī)范差旅費成本費用支出行為，控制經營成本，提高經營效益，規(guī)范博潤集團公司所有部門、各門診部、醫(yī)院差旅費報銷流程，制定本條款。 　　一、辦理程序 1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見、分管領導批準后方可出差。 　　2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字后，經財務負責人審核，總經理審批后方可借款。 　　3、出差人員回公司后，

48、應形成出差完成情況書面報告，并向分管領導匯報，由分管領導考核結果，簽署考核意見。 　　4、審核人員根據簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用控制標準規(guī)定，經審核后方可報銷差旅費。 5、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷。 6、出差如要乘機，必須提前5至10天審批；申請購買機票報備公司總部后勤主管，由公司總部后勤負責購買。請按流程辦理否則不予報銷。如果特殊緊急情況不能提前的要有董事長的簽名審批才可準許。流程不變，報銷時必須附上以上憑證財務部方可給予報

49、銷。 7、出差回公司或當地醫(yī)院應在回來后10天內辦理報銷手續(xù)，超過期限報銷差旅費的，每超出一天按30元罰款，若超過報銷時間在一個月以上，財務有權將不予報銷，造成糾紛由當事人自己承擔責任。 8、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而不在規(guī)定期限內報銷又不歸還借款造成賬務混亂的，財務經辦人有權將出差人員工資扣回用于抵銷借款，并追究出差人責任。 　 　二、費用標準 總體原則：按照標準控制額度予以審核報銷列支，超過標準的部分，由出差人本人承擔。特殊情況另行處理。 消費區(qū)域類別劃分表 類別 城市名稱或者行政區(qū)域

50、范圍 一類 北京、天津、上海、南京、廣州、深圳 二類 其他省會城市、自治區(qū)首府以及無錫、大連市內 三類 一類、二類消費區(qū)以外的城市及地區(qū) （1） 住宿標準（金額單位：元。下同）： 出差住宿標準控制表 類別/職別 一類消費區(qū) 二類消費區(qū) 三類消費區(qū) 董事長、副董事長 實報實銷 總監(jiān)及大區(qū)經理 400元以下/日 350元以下/日 300元以下/日 院長、科主任 350元以下/日 300元以下/日 250元以下/日 醫(yī)生、助理 300元以下/日 250元以下/日 200元以下/日 其余人員 250元以下/日 200元以下/日 150元以下/

51、日 （2）伙食補助費： 類別/職別 一類消費區(qū) 二類消費區(qū) 三類消費區(qū) 董事長、副董事長 實報實銷 總監(jiān)及大區(qū)經理 60元/天 55元/天 50元/天 院長、科主任 50元/天 45元/天 40元/天 醫(yī)生、助理 40元/天 35元/天 30元/天 其余人員 30元/天 25元/天 20元/天 （3）交通工具標準： 工具/人員 飛機 火車 動車 長途汽車 出租車 董事長、副董事長 實報 實報 實報 實報 實報 總監(jiān)及大區(qū)經理 普通艙 軟臥軟座 實報 實報 實報 院長、科主任 普通艙 軟臥軟座 實報 實

52、報 實報 醫(yī)生、助理 預申請 硬臥硬座 實報 實報 實報 其余人員 —— 硬臥硬座 實報 實報 預申請 另注：公司總部及各個醫(yī)療機構出差人員的機票由總公司統一預訂和審批，出差人員需要提前填制購買機票申請和審批單，然后傳真到相關部門，由相關部門統一根據領導審批的意見給予辦理。如無緊急事項和路程相對比較短的情況下公司主推于高鐵和動車為主，既達到節(jié)省成本又達到時間效率。如華東華北一帶相對高鐵和動車發(fā)達的地方以高鐵和動車和火車為主。 機票申請審批表格 申請機構名稱： 申請人 身份證號碼 出發(fā)地 目的地 聯系電話 日期 時間 地點 日期 時間

53、地點 申請事由： 總經理： 部門負責人： 后勤主管： 三、報銷辦法 　?。ㄒ唬┳∷拶M報銷辦法 　　 1、出差人員的住宿費實行限額憑票報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。 　　 2、出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。 　　 3、出差人員住宿費報銷標準原則上按規(guī)定標準執(zhí)行，在分管領導允許的前提下，可按實憑發(fā)票報銷。 　　 4、住宿費標準一般指每天每間

54、，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。 　?。?二）伙食補助費報銷辦法 　　 員工出差至公司總部、兄弟單位以外的，中午12時前離開本市按全天補助，中午12時后離開本市按半天補助；中午12時后返抵本市按全天補助。員工出差到達總公司、兄弟單位后，不享受伙食補助。 （三）交通費報銷辦法 　 　 1、出差人員由自身原因造成退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。 　　 2、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。 　　 3、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

55、 　　 （1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的； 　　 （2）攜有巨款或重要文件須確保安全的； 　　 （3）收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的； 　　 （4）陪同重要客人外出的； 　　 （5）執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的 　　 以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。 （四）備注條款 1、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導同意后方可報銷。 2、在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應

56、先征得分管領導同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。 3、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。 4、公司駕駛員外出，行車途中的違章罰款一律不準報銷。特殊情況另行處理。 5、公司總部員工出差至下屬單位，自公司總部前往下屬單位的，其符合本制度規(guī)定的一切費用支出由到達單位承擔；自下屬單位直接前往另一個單位的，其兩地之間的交通費支出由出發(fā)單位承擔。 6、新安排員工或者員工調動，其差旅費支出由接收單位承擔；員工離職或者被公司革職的，可給予報銷返鄉(xiāng)直達路程的交通費。 7、員工春節(jié)回家探親交通費報銷，應滿

57、足入職一年且直屬主管簽字同意并報董事長審批通過后方可憑票按級別報銷。 8、受訓人員報銷辦法。新招聘受訓人員一律按“其他人員”級別標準。 第八十四條 修理費 1、購進的不需要入庫的維修物資，也要通過被修部門驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 2、所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上采購申請單及驗收入庫單，次月3日內送交財務部以便結賬核對。 3、后勤部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經審核批準后方可購買，緊急情況下，通過電話請示相關領導，可以先購買再補購物申請單，然后報批，這種情況只限金額300元以內的維修物資的采購。宿舍維修費用由宿舍人員自行分擔，并從工資扣除。

58、 4、同上《購置報銷流程》辦理報銷手續(xù)。 第八十五條 職工福利費 1、食堂物資采購由廚房職工負責，由財務總監(jiān)及總經理審核簽字，據以報銷。 2、在保證不降低現有的生活水平上，平時按預算金額進行開支，每季度（或半年）根據市場物價下降水平，作適當調整。 3、逐步改善和提高職工的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。 4、根據食堂采購人員填寫并報相關部門審批的伙食費備用金申請單作為付款憑證，按實際使用數報銷計入管理費用伙食費。 5、以上暫行規(guī)定，應在今后的實施過程中，不斷補充、完善。 第八十六條 車輛使用費 1、汽車加油費用的報銷，汽車加油費發(fā)

59、票背面標注加油車輛的車牌號以、里程數及經辦人，否則不予以報銷。 2、停車費的報銷，在發(fā)票背面注明停放地點以及停放事由。 3、 過路費以及過橋費用的報銷，在發(fā)票背面注明收費站名稱以及出發(fā)地和目的地。 4、機場收費的報銷，發(fā)票背面標明接送人員名字。 5、汽車維修和保養(yǎng)的報銷，發(fā)票背面注明被維修車輛及被保養(yǎng)車輛的車牌號。發(fā)票背后沒有標注的明細的，財務人員拒絕付款。 第八十七條 培訓費 為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)并當

60、事人與公司簽訂合同。部門人員拓展培訓費用。 培訓費是指員工參加公司總部或者有關單位組織的專業(yè)技術、經營管理等業(yè)務知識教育、學習、培訓所產生的支出。 公司總部組織的業(yè)務知識教育、學習、培訓，如在公司總部舉辦的，除了住宿費和伙食費支出由公司總部承擔外，符合本制度規(guī)定的其他一切費用支出由各單位承擔；如在其他地方舉辦的，其培訓費等一切費用支出由各參與單位分攤。各單位組織的業(yè)務知識教育、學習、培訓，其培訓費等支出由各單位承擔。 第八十八條 會務費 會務費是因公司召開會議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等等。會務費的報銷，行政部根據會議的需

61、要填寫會務費用預算表，報財務部審核，后勤部以及采購部按照審核完畢的預算表各司其職安排會場、茶水、用餐、住宿等，待會議結束后將發(fā)生的所有會務費用歸集起來連同會務預算表一齊作為會務費的報銷附件，由行政總監(jiān)、財務總監(jiān)及總經理審批簽字后，到出納處結算。 第八十九條 水電費 水電費的報銷分為辦公場所及食堂的水電費報銷和員工宿舍水電費的報銷。按照發(fā)票填寫報銷單會計復核財務總監(jiān)審核后計入管理費用水電費。宿舍水電費按照核定的用量由后勤部計算公司予以報銷的部分，余下部分平均分攤，在工資中作為扣項。除以上費用以外的費用的報銷，取得符合規(guī)定的原始資料作為附件，按照要求填制費用報銷單，由部門主管，行政總監(jiān)簽批，

62、財務總監(jiān)及總經理審批后，到出納處結算。 第九十條 業(yè)務招待費 招待費指招待客人而產生的的支出，包括餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等。 為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意，集團全年累計發(fā)生的業(yè)務招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。 ①、集團預算以內的開支由集團總經理簽批。 ②、業(yè)務招待費須在發(fā)生的次月底前報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。 ③、集團在本市內接待客戶吃飯、住宿的，如非特殊情況，應集團公司統一安排酒店并按以上的開支權限標準執(zhí)行。 ④、業(yè)務招待原則上各部門經總經理審批后申請單報備與總經辦，

63、由總經辦指導安排具體細則，詳見《公司接待制度細則》。 第九十一條 租賃費 租賃費是指因辦公、經營管理需要而租用房屋、設備所產生的租金支出，房屋租賃費包括房租和物業(yè)管理費。管理人員生活住房內添置的電器、家具等支出由其本人承擔，一律不得報銷列支。 房屋、設備租賃必須簽訂合同（協議），每次報銷時，費用報銷單背面必須附有租賃費支出發(fā)票（收據）和合同（協議）復印件，否則，不得報銷列支。 第九十二條 工資、績效工資及獎金 （一） 工薪支付流程 1、每月8日前由人力資源部將上月新入職員工的工資支付標準，員工的考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息，轉交財務部工資專員。

64、 2、每月15日前由人力資源部將上月各部門的員工績效工資匯總明細，轉交財務部工資專員。 3、每月10-15日由財務部通過銀行代發(fā)形式員集團基本工資；25日前代發(fā)員集團績效工資。 4、每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。 5、年度獎金：財務部根據人力資源年度審批后的獎金分配方案進行編制工資表。 6、按工薪審批程序審批。 （二）臨時工資支付流程同工資支付流程 1.員工特殊情況離職工資支付：人力資源部出具員工考勤情況經財務部負責人和總經理批示的員工離職申請單由財務工資專管員進行編制工資，領導確認簽字后到出納進行結算。 （三）社會保險支付流程： 1、由人力資源部匯總

65、上月各部門正式錄用員工所需交納的社會保險名單及繳納金額報送到財務部相關人員。 2、財務部相關人員對匯總的社保金額進行審核無誤后辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。 （四）其他福利費支出由集團人力資源部上報支付標準經行政部審核。 填寫報銷單→經部門主管簽字確認→行政部總監(jiān)審→會計審核→財務總監(jiān)核準→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。 第三節(jié) 專項支出財務報銷制度及流程 第九十三條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳費、網絡推廣、競價管理及其他專項費用等，詳

66、見《公司單項資金管理權限審批一覽表》。 （一）集團總部固定資產購置和對外投資權限 1）、支付金額2萬元以下（含2萬元）的固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）購置，由集團財務會計審核→財務總監(jiān)審批→總經理審批。 2）、支付金額2萬元～100萬元（含100萬元）的資產投資，由集團財務會計審核→財務總監(jiān)審批→董事長審批。 3）、支付金額100萬元以上的資產投資，由集團董事會決議。 （二）旗下醫(yī)院固定資產購置和對外投資權限 1）、支付金額50萬元（含50萬元）以下的固定資產投資，由集團總經理審批。 2）、 支付金額50萬元～100萬元（含100萬元）固定資產投資，由集團總經理上報，呈集團董事長審批。 3）、支付金額100萬元以上的固定資產投資，由集團總經理上報，集團董事會決議通過，呈集團董事長審批。 第九十四條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按集團《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。 (二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。 (三) 結賬報銷： 1) 資產驗收（軟件應安裝調試）無誤