《商業(yè)銀行業(yè)務與經營》-重點整理

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1、精品文檔，僅供學習與交流，如有侵權請聯系網站刪除 《商業(yè)銀行業(yè)務與經營》重點整理 第一章 商業(yè)銀行導論 1、 商業(yè)銀行含義：以追求利潤為目標的經營金融資產和負債為對象，綜合性、多功能的金融企業(yè)。 2、 商業(yè)銀行性質： （1）商業(yè)銀行是一種企業(yè)——以追求最大利潤為經營目標、自負盈虧、自求發(fā)展 （2）商業(yè)銀行具有金融企業(yè)特征 A、經營對象和內容具有特殊性：經營貨幣和貨幣資本 B、對整個社會經濟的影響和受社會經濟的影響特殊 C、責任特殊：除了對股東和客戶負責，還必須對整個社會負責 （3）商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè) A、是綜合型、全能型的金融機構——“

2、金融百貨公司”和“萬能銀行” B、是中央銀行實施貨幣政策的最重要的基礎和途徑 3、 商業(yè)銀行的作用 （1） 信用中介——信用中介是商業(yè)銀行最基本，也是最能反映其經營活動特征的職能。 A、把暫時從再生產過程中游離出來的閑置資金轉化為可用資金； B、將用于消費的資金轉化為能帶來貨幣收入的投資，擴大社會資本總量，加速經濟增長； C、將短期貨幣資本轉化為長期貨幣資本。 （2） 支付中介 A、通過存款在帳戶上的轉移，代理客戶支付； 在存款的基礎上，為客戶兌付現款等，成為工商業(yè)團體和個人的貨幣保管者、出納者和支付代理人 。 B、支付中介職能的發(fā)揮，大大減少了現金的使用，節(jié)約了社

3、會流通費用，加速了結算過程和貨幣資金周轉，促進了經濟發(fā)展。 （3） 信用創(chuàng)造 A、商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能是在信用中介與支付中介的職能基礎之上產生的。 B、商業(yè)銀行的貨幣創(chuàng)造功能。 （4） 金融服務 根據我國現行商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行可從事業(yè)務范圍： 吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期、長期貸款；辦理國內外結算；辦理票據承兌與貼現；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；從事同行拆借；買賣、代理買賣外匯；從事銀行卡業(yè)務；提供信用證服務與擔保；代理款項及代理保險業(yè)務；提供保管箱服務；經營結匯、售匯業(yè)務 4、 商業(yè)銀行的外部組織形式（商業(yè)銀行在社會經濟生活中的存在形式） （1）

4、單一銀行制 特點：銀行業(yè)務完全由各自獨立的商業(yè)銀行經驗，不設或限設分支機構（美國普遍） 優(yōu)點：A、限制銀行業(yè)壟斷，有利于自由競爭 B、有利于銀行與地方政府的協調，使銀行更好地為地區(qū)經濟發(fā)展服務 C、各銀行的獨立性和自主性都很大，經營較靈活 D、管理層次少，有利于中央銀行進行管理和控制 缺點：A、商業(yè)銀行不設分支機構，與現代經濟的橫向發(fā)展、商品交換范圍不斷擴大存在矛盾，同時，在計算機等高新技術大量應用的條件下，其業(yè)務發(fā)展和金融創(chuàng)新受到限制。 B、銀行業(yè)務多集中于某一地區(qū)、某一行業(yè)，容易受到經濟發(fā)展狀況的波動

5、的影響，籌資不易，風險集中。 C、銀行規(guī)模小，經營成本高，不易取得規(guī)模經濟效益。 （2）分行制 特點：法律允許除了總行以外，在本市及國內外各地普遍設立分支機構。 類型：按總行職能的不同，劃分為總行制和總管理處制 優(yōu)點：A、分支機構多，分布廣，業(yè)務分散，因而易于吸收存款、調劑資金，可以充分有效地利用資本，同時由于放款分散、風險分散，可以降低放款的平均風險，提高銀行的安全性 B、銀行規(guī)模較大，易于采用現代化設備，提供多種便利的金融服務，取得規(guī)模效益 C、由于銀行總數少，便于金融當局的宏觀管理 缺點：A、容易造成大銀行對小銀行的吞并，形成壟

6、斷，妨礙競爭 B、銀行規(guī)模過大，內部層次、機構較多，管理困難 5、商業(yè)銀行的經營原則——“三性”原則 （1）安全性原則 涵義：指應努力避免各種不確定因素對它的影響，保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經營和發(fā)展。 原因：A、自有資本少，經受不起較大的風險。 B、經營條件的特殊性，尤其需要強調安全性。 C、商業(yè)銀行經營面臨著各種風險。 措施：A、將資產分散化，降低資金運營中的風險。 B、加強對客戶的資信調查與經營預測，從制度上保證信用資金的及時回籠。 C、資產負債清償期限合理匹配，時刻保持銀行的清償能力。 D、保持一定比例的流動性較高的資產，如活期貸款、短

7、期流動資金貸款等。 （2）流動性原則 商業(yè)銀行的流動性包括資產的流動性和負債的流動性。 負債的流動性：銀行以適當價格取得可用資金的能力 ——衡量標準：取得可用資金的價格和時效 資產發(fā)流動性：資產的變現能力 ——衡量標準：資產變現的成本和速度 涵義：指銀行對全部應付款的支付、清償能力及滿足各 種合理資產需求的能力。 原因：A、負債經營，資金來源的主體部分——客戶的存款和借入款，具有流動性的屬性。 B、資金利用的不確定性需要資產保持流動性。 措施：A、建立分層次的準備資產制度 B、實施負債管理 增加流動性

8、供給：客戶存款、提供非存款服務所的收入、客戶償還貸款、銀行資產出售、貨幣市場借款 增加流動性需求：客戶提取存款、合格貸款客戶的貸款需求、償還非存款借款、提供和銷售服務中產生 的營業(yè)費用和稅收、向股東派發(fā)現金股利 C、統(tǒng)籌規(guī)劃銀行的流動性需求與流動性供給 （3）盈利性原則 涵義：指商業(yè)銀行以利潤最大化作為經營目標和內在經營動力。 影響因素：A、資產收益與資產損失 B、資金成本——主要指銀行為取得資金而付出的代價。 C、其他營業(yè)收支——指銀行貸款和投資以外所取得的各項收入及銀

9、行存、貸業(yè)務以外花費的各項開支。 6、政府對銀行業(yè)的監(jiān)管 Camel（駱駝）原則 C（capital）資本：資本充足率 股份制商業(yè)銀行資本的主要形式是股本。股本要求有回報，而且同樣的股本支持資產規(guī)模的不同會給銀行帶來不同的盈利率（資本的杠桿比率不同），這就要求建立國際上共同的資本標準，以使得國際銀行業(yè)處于平等的競爭地位。 A（asset）資產：資產的規(guī)模、結構 政府監(jiān)管部門關注資產品質和資產集中問題 M（management）管理：管理者的能力 E（earning）收益：盈利能力 銀行的盈利能力主要由銀行的資產收益率和資本收益率來衡量。 L（liquidit

10、y）清償能力：銀行滿足提款和借款需求而又不必出售其資產的能力 7、存款保險制度 （1）產生于20世紀30年代金融大危機以后的美國 （2）宗旨：重新喚起社會公眾對銀行體系的信心，保護存款者的利益，監(jiān)督并促使銀行在保證安全的前提下進行經營活動。 （3）評價：存款制度的存在使銀行對高風險投資擔憂減少，甚至在一定程度上刺激銀行從事高風險的投資，加劇了道德風險。 第二章 商業(yè)銀行的資本管理 1、銀行業(yè)面臨的主要風險（主要掌握（1）、（4）） （1）信用風險：指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務及信用等級下降使銀行持有相應資產貶值的潛在可能性。 （信用風險是我國商業(yè)銀行所面

11、臨的最大風險，其中最主要的信用風險是信貸風險） （2）市場風險：因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行業(yè)務發(fā)生損失的風險。 （3）經營風險：銀行在日常經營中由于各種自然災害、意外事故等導致損失的風險。 （4）流動性風險（傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要風險之一）：商業(yè)銀行掌握的可用于即時支付的流動性資產無法滿足支付的需要，從而使其喪失清償能力的可能性。銀行破產倒閉的直接原因 （流動性風險始終是我國商業(yè)銀行面臨的最基本風險。流動性風險是其他風險在商業(yè)銀行整體經營方面的綜合體現。） 2、銀行資本的功能 （1）損失的緩沖器，吸收經營虧損，保證正常經營。 （2）銀行正常經營的啟動

12、資金。 （3）顯示銀行實力，維持市場信心。 （4）為銀行擴張和新業(yè)務、新計劃拓展提供資金。 （5）適應監(jiān)管當局的需要，保證單個銀行增長的長期可持續(xù)性。 銀行資本的關鍵作用是吸收以外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素 3、《巴塞爾協議》對資本的規(guī)定 A、主要思想： （1）商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產結構形成的資產風險所決定，資產風險越大，最低資本額越高。 （2）銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構成銀行的核心資本。 （3）協議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產的8%，核心資本不能低于風險資產的4%。 （4）國際間的銀行業(yè)競爭應使銀行資本金達到相似的水平。 B、資本具體構成：核

13、心資本&附屬資本 （1）核心資本： 1）股本：a.普通股 b.永久非積累優(yōu)先股：具有債券和普通股的雙重特點 （1、只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務 （2、銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息 （3、優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除 （4、優(yōu)先股股息支付義務先于普通股 2）公開儲備：指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備 （如：股票發(fā)行溢價、未分配利潤、公積金） （2）附屬資本： n 未公開儲備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機構所接受的儲備。 n 重估儲備：對記入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估和

14、來自有隱蔽價值的資本的名義增值。 n 普通準備金：防備未來可能出現的一切虧損而設立。 n 混合資本工具：帶有一定股本性質又有一定債務性質的資本工具。 n 長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱。 我國商業(yè)銀行資本包括： （1）核心資本：實收資本或普通股；資本公積；盈余公積；未分配利潤；少數股權 （2）附屬資本：重估儲備；一般準備；優(yōu)先股；可轉換債券；長期次級債券 （3）資本扣除項：商譽；對未合并報表的銀行機構的資本投資 4、《新巴塞爾資本協議》的最低資本要求 （1）核心資本與風險加權資產的比率不得低于4% ： 核心資本比率 = 核心資本/風險加權資產100%

15、 = 核心資本/（信用風險加權資產+12.5市場風險+12.5操作風險）100% ≥4% （2）總資本與風險加權總資產的比率不得低于8% 總風險資本比率=總資本/風險加權資產100% =總資本/（信用風險加權資產+12.5市場風險+12.5操作風險）100% ≥8% 二級資本最高不得超過一級資本的100% 二級資本中的次級債務和中期優(yōu)先股最高不得超過一級資本的50%，一般準備金可以包括在二級資本中，但不能超過風險加權資產的1.25%。 5、影響銀行資本需要量的因素 （1）相關法律規(guī)定 （2）宏觀經濟形勢 （3）銀行的資產負債結構 （4）銀行的信譽

16、衡量銀行資本規(guī)模方法：賬面資本（GAAP），管理資本（RAP），市場價值資本（MVC） 6、銀行資本來源 （1）內部融資——未分配利潤是銀行資本內部融資的重要來源 優(yōu)點：籌資成本較低，避免股東控制權的削弱 缺點：籌資數量在很大程度上受銀行本身的制約： 銀行及金融當局所決定的適度資本金數量、銀行的盈利水平、銀行的股利分配政策 （2）外部融資 主要方式：1.出售資產與租賃設備 2.發(fā)行普通股 3.發(fā)行優(yōu)先股 4.發(fā)行中長期債券 5.股票與債券的互換等 第三章 商業(yè)銀行的負債管理 1、商業(yè)銀行負債的目的 （1）維持銀行資產的增長率 （2）保持銀行的流動性

17、2、存款邊際成本定價法（P70） 計算公式：邊際成本MC ＝ 總成本的變動 ＝ 新利率以新利率籌集的總資金—舊利率以舊利率籌集的總資金 邊際成本率＝總成本變動額/ 籌集的新增資金額100% 作用：邊際成本定價法決定銀行存款基礎擴大到什么程度，并作為貸款定價基礎。 3、主動負債：同業(yè)拆借（主要目的：補充準備金不足，保持銀行流動性）、從中央銀行貼現借款、證券回購、國際金融市場融資（利率有固定、有浮動；可直接借貸、也可采取出售存單的方式）、發(fā)行中長期債券 被動負債：存款 4、影響負債加權平均成本變化的主要因素：負債利息率、負債結構

18、、可用資金比率、其他成本率 第四章 商業(yè)銀行現金資產管理 1、銀行現金資產構成： （1）庫存現金--是銀行為了滿足日常交易需要而持有的通貨。 （2）托收中的現金--已簽發(fā)支票送交中央銀行或其他銀行但相關賬戶尚未貸記的部分 （3）在中央銀行的存款--主要用于應付法定準備金的要求，并可做支票清算、財政部庫券交易和電匯等財戶的余額 （4）存放同業(yè)存款--主要用于同業(yè)間、聯行間業(yè)務往來的需要 2、現金資產管理的目的&原則 目的：在確保銀行流動性需要的前提下，盡可能地降低現金資產占總資產的比重，使現金資產達到最適度的規(guī)模。 原則： （1）適度存量控制原則--適度的存量控制既能保

19、證銀行的盈利性，也能保證銀行的流動性。 （2）適時流量調節(jié)原則--銀行必須根據業(yè)務需要調節(jié)現金流量，使其達到適度規(guī)模。 （3）安全性原則--確?，F金資產的安全 3、存款準備金構成 （1）法定準備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金。 （2）超額準備金是指在中央銀行存款準備金賬戶中超出了法定存款準備金的那部分存款。它與法定存款準備金有此消彼長的關系。 4、影響超額準備金需要量的因素 （1）存款波動 銀行感到不確定性增大，就會增加超額準備金的保有數量 （2）貸款的發(fā)放與收回 （3）其他因素（向中央銀行借款，同業(yè)往來狀況，法定存款準備金的變化） 5、商業(yè)銀行頭

20、寸 資金頭寸：在現金資產中，我國商業(yè)銀行習慣地將可供商業(yè)銀行直接、自主運用的資金稱為資金頭寸。 （1）可用頭寸（可用現金）：指扣除了法定準備金以后的所有現金資產，包括庫存現金、在中央銀行的超額準備金及存放同業(yè)存款。 （2）基礎頭寸：指商業(yè)銀行庫存現金與在中央銀行的超額準備金之和?；A頭寸是銀行最具流動性的資產，商業(yè)銀行可以隨時動用，用于充當銀行一切資金結算的最終支付手段。 （3）可貸頭寸：指商業(yè)銀行在某一時期內可直接用于貸款發(fā)放和投資的資金（形成銀行盈利性資產的基礎） 6、流動性需求預測的方法 （1）因素法 資金頭寸需要量 = 預計貸款增量+應繳存款準備金增量-預計存

21、款增量 （2）資金結構法 通過分析存貸款資金結構及其變化趨勢來預測未來的流動性需求。 商業(yè)銀行為不同的負債設定不同的流動性資金準備率（A,，B，C），并計算出流動性需求的總量。 n 負債流動性需要量=A （游動性貨幣負債-法定準備金）+B （脆弱性貨幣負債-法定準備金）+C （穩(wěn)定性貨幣負債-法定準備金） n 商業(yè)銀行總流動性需求=存款和非存款負債的流動性需求+貸款的流動性需求 附：存款負債類型 （1）游動性貨幣負債：對利息率變動極為敏感的存款和借入款，銀行必須隨時應付它們的提現 （2）脆弱性貨幣負債：大額存款和非存款負債賬戶，這部分資金在近期內有可能被客戶提取，銀

22、行必須保留足夠的流動性資金 （3）穩(wěn)定性貨幣負債：被提取的可能性很小的那部分資金，可以為銀行較長期。比較穩(wěn)定地利用（核心存款\核心負債） 7、流動性需求管理原則 （1）進取型原則 當出現流動性缺口時，銀行管理者不是依靠收縮資產規(guī)模、出售資產，而是通過主動負債的方式來滿足流動性需求，擴大經營規(guī)模。 （2）保守型原則 出現流動性缺口時，銀行管理者不采取主動負債的方法，而靠自身資產轉換、出售的方式來滿足流動性需求。 （3）成本最低原則 流動性缺口的滿足應以籌資成本最低為原則。 8、流動性需求種類 （1）短期流動性需求：一種短期現金需求，季節(jié)性因素是影響存款變化和貸款需求波

23、動的主要因素 （2）長期流動性需求：一種長期現金需求，主要由銀行所服務的社區(qū)或者產業(yè)的經濟發(fā)展所決定 （3）周期流動性需求：一種長期現金需求，主要由于經濟周期性波動引起 （4）臨時流動性需求：由難以預測的不尋常時間所引起的 第五章 貸款政策與管理 1、評價借款人信譽狀況原則—“6C”原則 （1）品質（character）：借款人借款有明確目的，并有能力按時足額償還貸款 （2）能力（capacity）：借款人具有申請借款的資格和行使法律義務的能力 （3）現金（cash）：用現金流量分析法判斷借款人的現金狀況以確定其償還貸款的能力 （4）抵押（collateral）：借款人用于抵

24、押的資產質量（流動性、價值穩(wěn)定性等）如何。 （5）環(huán)境（conditions）：借款人或行業(yè)的近期發(fā)展趨勢、經濟周期變化對借款人的影響 （6）控制（control）：法律的改變、監(jiān)管當局的要求和一筆貸款是否符合銀行質量的標準 2、貸款審查作用：幫助銀行管理層迅速發(fā)現問題貸款、檢查信貸政策的執(zhí)行情況、提供預警信號、及時發(fā)現貸款質量變化、防止貸款質量惡化 3、貸款五級分類（書P117，貸款五級分類主要特征，選擇題） （1）正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。 （2）關注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利的因素。 （3）次級類：借款

25、人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息。 （4）可疑類：借款人無法足額償還本息，及時執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。 （5）損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 4、貸款五級分類主要步驟（書P116） （1）閱讀貸款檔案 （2）審查貸款基本情況 （3）確定還款可能性 （4）確定分類結果 （5）信貸討論 5、有效管理問題貸款（取決于？——（1）（2）） （1）發(fā)現問題貸款——三道防線 第一道防線：信貸員，信貸員負有向銀行有關部門報告貸款出現問題的責任 第二道防線：貸款復核 第三

26、道防線：外部檢查 （2）立即采取有效措施 首先，銀行會與借款人會面，商討追加資金可能性。新注入資金必須保證非常安全，即使發(fā)生損失，追加資金也要能夠收回來。 不能選擇追加資金方案時，銀行和企業(yè)還可以協商制定一個雙方同意的政策。 包括： 1）減債程序和時間限制。確定還款金額和還款時間，給借款人一定壓力，迫使其做出還款計劃。 2）增加抵押品、擔保人、第二抵押 3）索取財務報告 4）立即監(jiān)控抵押品和借款人 5）建立損失—安全點。達成一致同意的損失—安全點，如果達到貸款損失的地步，借款人自動清算企業(yè)。 6、呆賬準備金提取原則 （1）及時性原則：銀行呆賬準備金的提取應在估計到貸款可能

27、存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時驚醒，而不應在損失實際發(fā)生或需要沖銷貸款時進行。 （2）充足性原則：銀行應當隨時保持足以彌補貸款內在損失的準備金 7、呆賬準備金類型 （1）按貸款組合余額的一定比例提取的普通呆賬準備金 （2）根據貸款分類結果，對各項貸款按不同比例提取的專項準備金 （3）按貸款組合的不同類別，如國家、行業(yè)、地區(qū)等提取的特別準備金 8、呆帳準備金計算步驟 （1）計算所需的專項呆帳準備金 　專項呆帳準備金的計算要按照貸款的分類結果，不同的貸款分類按不同的比例計提。可參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關注類貸款為5%。

28、（2）計算普通呆帳準備金 普通呆帳準備金＝（貸款總額—專項呆帳準備金）規(guī)定的比例 呆帳準備金總量＝專項呆帳準備金＋普通呆帳準備金 第六章　企業(yè)貸款 1、企業(yè)借款理由 （1）銷售增長導致的借款： 類型：短期或季節(jié)性銷售增長和長期性銷售增長 （2）營業(yè)周期減慢引起的借款： 類型：1）存貨周轉減慢 銀行發(fā)放貸款目的：為企業(yè)臨時性擴大或結構性轉換提供資金。 2）應收賬款回收減漫 銀行發(fā)放貸款目的：為因回收減慢導致的應收賬款增加提供資金。 （3）固定資產購買引起的借款：更新固定資產或擴大固定資產的規(guī)模 （4）其他原因引起的借款：資產增長增加的支出、債務重組增加的

29、支出、低效經營增加的支出、股息支付或者所有者提款所引起的支出，以及不正常的或意外的費用支出等。 2、企業(yè)貸款擔保種類 （1）抵押：借款人或第三人在不轉移財產占有權的情況下，將財產作為債權的擔保。 （抵押率最高不超過50%） （2）質押：借款人或者第三人將其動產或權利移交銀行占有，將該動產或權利作為債權的擔保。（質押率最高不超過90%） （3）保證：銀行、借款人和第三方簽訂一個保證協議，當借款人違約或無力歸還貸款時，由保證人按照約定發(fā)行債務或者承擔相應的責任。 （4）附屬合同：由借款人的其他債權人簽署的，同意對銀行貸款負第二責任的協議，作用是為銀行提供對其他債權人的

30、債務清償優(yōu)先權。 3、貸款定價方法 （1）成本加成貸款定價法 一個完整的貸款利率中必須包括四部分內容：1.銀行籌集足夠的可貸資金的成本； 2.銀行的經營成本（工資和物質設施的成本）； 3.銀行對違約風險所進行的必要補償； 4.每筆貸款的適當利潤。 貸款利率＝籌集資金的邊際成本＋銀行的其他經營成本＋預計違約風險補償費用 ＋銀行預期的利潤 （公示中每一項都用貸款數額的百分比表示） 例：假設有一鋼鐵制造公司要求銀行給予500萬美元的銀行貸款，如果銀行為了籌款必須在貨幣市場上以10%的利率賣出大額可轉讓存單，籌集資金的邊際成本就是10%。銀行分析、發(fā)放及監(jiān)管這項貸款的非資金性經營

31、成本大約為2%，銀行信貸部門建議為了補償貸款不能及時全額償付的風險為2%。最后，銀行要求在該項貸款的財務、經營和風險成本之上再加上1%的利潤水平。則這家銀行的貸款利率為： 10%+2%+2%+1%=15% （2）成本—收益定價法 在該定價法下，需要考慮的因素有三個： n 1.貸款產生的總收入； n 2.借款人實際使用的資金額； n 3.貸款總收入與借款人實際使用的資金額之間的比率（貸款稅前收益率）。 例：假設一個客戶要求500萬美元的信用額度，貸款合同規(guī)定的利率為20%，客戶實際使用400萬美元。按規(guī)定，客戶對其未使用的信用額度要支付1%的承諾費，同時，銀行要求客戶必

32、須存入相當于實際貸款額20%和未使用額度5%的存款數（補償金額）。 估算貸款總收入= 400 0.20 +1000.01=81 借款人實際可使用資金= 400-（4000.20+1000.05）=315 銀行貸款估算的稅前收差率= 81 315 = 27% 結論:銀行的管理層必須判定該筆貸款27%的稅前收益率能否足夠補償銀行的籌資成本、貸款風險以及除去各種費用（包括稅收）之后的銀行預期利潤率。 例：某銀行的貸款目標收益率為10%。假設某客戶要求3000萬元的信用額度，貸款合同規(guī)定的年利率為8%，客戶實際使用的資金額為2000萬元，銀行向客戶收取的各項手續(xù)費及服務費為1600元。

33、1.計算并說明此項業(yè)務能否達到銀行的目標收益率？如果不能則可以采取哪些方法來調整？ 2.如果銀行對其未使用的貸款收取1%的承諾費并要求客戶必須存入相當于實際使用額20%和未使用額5%的存款（不考慮存款準備金要求），該項業(yè)務的稅前收益率是多少？能否達到銀行的目標收益率要求？ 1.貸款收入=2000萬元8%+0.16萬元=160.16萬元 銀行貸款稅前收益率=160.16/2000=8.01% 此項業(yè)務未能達到銀行的目標收益率水平，可以采取下列方法來調整： 1.降低資金成本； 2.提高貸款利率； 3.收取補償余額； 4.收取承諾費。 2.貸款收入=1

34、60.16+10=170.16 借款人實際可使用資金=2000-20000.2-10000.05=1550 銀行貸款稅前收益率=170.16（2000-20000.2-10000.05）=170.161550=10.97% 第七章 消費者信貸 1、個人貸款特點 (1)高風險性 1）消費信貸的還款來源不穩(wěn)定，波動性較大。 2）信息不對稱風險比較嚴重。 3）貸款結構內含較高的利率風險和違約風險。 （2）高收益性：高風險性決定高收益性 （3）周期性：消費信貸的周期性體現在較高的經濟周期敏感性。 （4）利率不敏感性 2、個人信用評價方法—“5C”評價法 （1）品德

35、（character）：個人穩(wěn)定性、信貸歷史、職業(yè)和個人聲望 （2）能力（capacity）：申請人還款能力 （3）資本（capital）：明確申請人收入出現波動時其他還款途徑 （4）擔保品（collateral）：擔保品的種類、價值及價值的變化趨勢、產權、收回難易程度 （5）環(huán)境（condition）：影響消費者還款能力的外部環(huán)境（政治、經濟、法律、市場競爭） 3、個人住房抵押貸款還款金額計算（書P191） （1）到期本息一次性清償 （2）等額本息還款法 （3）等額本金還款法 4、個人住房貸款風險 （1）信用風險：借款人被迫違約或理性違約 被迫違約：借款人有償還貸款的

36、意愿，由于償付能力不足而無法如期還貸 理性違約：抵押房產的市價下降到低于貸款余額，借款人從自身利益最大化出大主動違約。 （2）利率風險：短期市場利率上升時造成銀行負債與資產利率倒掛、入不敷出的現象 （3）提前償付風險：借款人提前歸還貸款帶來利息損失的可能性 （4）抵押物風險：抵押物貶值 5、個人住房貸款證券化及其發(fā)展 （1）定義：指的是吧缺乏流動性但具有未來現金流的住宅抵押貸款匯集在一起，通過結構重組和信用增級，將其轉變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土鲃拥淖C券來融通資金的過程。 （2）發(fā)展過程見書P195 6、信用卡 （1）什么是信用卡 指的是具有循環(huán)信貸、轉賬結算、存取現金等功

37、能和“先消費，后還款”、無須擔保人和保證金、可按最低還款額分期還款等特點的個人信用和支付工具。 （2）信用卡國際組織 威士國際Visa International 萬事達卡國際MasterCard International 美國運通股份有限公司America Express （3）信用卡特殊風險 信用風險、偽冒風險、作業(yè)風險、內部風險 第八章 商業(yè)銀行的證券投資管理 1、商業(yè)銀行證券投資功能（好處） （1）獲取收益 使閑置資金得到利用，增加了收入，而且有效的證券投資組合管理可使銀行收入在經濟周期各階段保持穩(wěn)定。 （2）管理風險（西方發(fā)達國家銀行管理證券投資組合

38、的首要目的） 是銀行重要利率風險管理工具，可及時調整利率敏感性，實現收入多元化、風險分散化。 （3）增強流動性（二級儲備：短期證券投資） （4）管理風險資本 （5）稅收庇護 我國稅法規(guī)定購買國債券的利息收入不應計入應納稅所得額。 2、商業(yè)銀行證券投資的種類 （1）政府債券：中央政府債券、政府機構債券、地方政府債券 （2）公司債券 商業(yè)銀行對公司債券投資比較有限的原因： 1）公司債券的收益一般要繳納中央和地方所得稅 2）公司作為私人企業(yè)，其破產倒閉的可能性大，因此公司債券的風險 3）公司債券在二級市場上的流動性不如政府債券 （3）回購協議：是對一

39、種證券現實的購買或出售及日后做一筆相反交易的組合，即證券銷售者承諾在未來某一時刻按某一固定價格再購回這些銷售的證券，證券持有者的收入為買賣差價。 （4）其他：股票（我國目前不允許）、商業(yè)票據、中央銀行票據、創(chuàng)新金融工具 3、證券組合管理基本程序 （1）確定管理標準與目標 （2）對宏觀經濟與利率走勢進行預測 （3）列舉證券組合所要考慮的因素：1）控制利率敏感的證券投資需要 2）投資與流動性計劃的協調 3）擔保要求的評估

40、 4）風險頭寸的評估 5）預期收益率 6）確定稅收組合 （4）銀行管理層確定證券組合管理的基本政策與戰(zhàn)略： 證券組合的規(guī)模、投資工具與質量、證券期限政策與戰(zhàn)略 （5）選擇證券投資組合的管理機構 4、商業(yè)銀行證券投資的收益（書P227） （1）票面收益率 （2）當期收益率 （3）到期收益率：當期收益率和資本收益率之和 到期收益率 = 當期收益率+資本收益率 每期利息+

41、（到期還本（出售價格）—購入價格）/持券期間 （購入價格+到期還本（出售價格））/2 5、商業(yè)銀行證券投資的風險 （1）系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險 系統(tǒng)性風險（不可分散風險）：指對整個證券市場產生影響的風險。其來源可能是戰(zhàn)爭、通貨膨脹、經濟衰退等多種外部因素。 非系統(tǒng)性風險：指存在于個別投資證券或個別類別投資證券的風險。它主要來源于個別證券本身的獨立因素，如財產風險、信用風險等。非系統(tǒng)性風險可通過多元化的投資組合來消除。 （2）內部風險和外部風險 內部風險：個人風險、財產風險、經營風險、責任風險 外部風險：信用風險、市場

42、風險、利率風險、購買力風險、流動性風險 6、商業(yè)銀行證券投資的風險的測度方法 （1）標準差法 （2）β系數法 β= 某證券預期收益-該期收益中非風險部分 整個市場證券組合的預期收益-該期收益中非風險部分 7、商業(yè)銀行證券投資的一般策略 （1）分散化投資法——梯形期限法 具體做法：商業(yè)銀行先用資金購入市場上各種期限的證券，并且每種證券的數量相等。當期限最短的證券到期收回投資資金后，銀行再將資金用于購買最長期限的證券。如此循環(huán)往復，使商業(yè)銀行每時每刻都有到期日不同的各種證券，且每種期限的證券數量相等。 （2）期限分離法 三種不同的戰(zhàn)略： 1.短期投資戰(zhàn)略 2

43、.長期投資戰(zhàn)略 3.杠鈴投資戰(zhàn)略：銀行將投資資金主要集中在短期證券和長期證券上的一種證券頭寸的方法。使用這種方式投資反映在圖上，就形成一個兩頭大中間小的杠鈴。 杠鈴投資戰(zhàn)略與其他兩種戰(zhàn)略比優(yōu)勢： 1．形式靈活，可根據市場利率的變化，證券行情的漲跌而經常進行調整 。 2．可為銀行提供較高的流動性。 （3）靈活調整法 （4）證券調換法 第九章 商業(yè)銀行資產負債管理 1、商業(yè)銀行資產負債管理理論及其發(fā)展 2、利率風險的類型 （1）重新定價風險（期限配錯風險）：源自銀行資產、負債和表外業(yè)務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）所存在的差異。當利率上升時，貸款

44、的利息收入是固定的，但存款的利息支出卻會隨著利率的上升而增加，從而使銀行的未來收益減少和經濟價值降低。 （2）收益率曲線風險：重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，及收益率曲線的非平行移動，對銀行的收益或內在經濟價值產生不利影響。 （3）基準風險（利率定價基礎風險）：在利息收入和支出所依據的基準利率變動不一致的情況下，雖然資產、負債、表外業(yè)務的重新定價特征相似，但因其現金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會對銀行的收益或內在經濟價值產生不利影響。 （4）期權性風險：一種越來越重要的利率風險，源自銀行資產、負債和表外業(yè)務中所隱含的期權。一般來說，期權和期權性條款都是在對買方有利而

45、對買房不利時執(zhí)行，因而此類期權性工具會因具有不對稱的支付特征而給賣方帶來風險。目前，越來越多的期權品種因具有較高的杠桿效應，還會進一步增大期權頭寸，并會對銀行財務狀況產生不利影響。 3、資金缺口（GAP） 定義：利率敏感資產（RSA）與負債（RSL）的差額，用于衡量銀行凈利息收入對市場利率的敏感程度。 計算公式：GAP=RSA-RSL（絕對缺口） GAP=RSA/RSL（相對缺口） 類型：零缺口 RSA=RSL RSA/RSL=1 正缺口 RSA-RSL>0 RSA/RSL>1 負缺口 RSA-RSL<0 RSA/RSL<1 資金缺口、利率

46、敏感比率、利率變動與凈利息收入變動之間的關系： 資金缺口 利率敏感比率 利率變動 利息收入變動 變動幅度 利息支出變動 凈利息收入變動 正值 ＞1 上升 增加 ＞ 增加 增加 正值 ＞1 下降 減少 ＞ 減少 減少 負值 ＜1 上升 增加 ＜ 增加 減少 負值 ＜1 下降 減少 ＜ 減少 增加 零 =1 上升 增加 = 增加 不變 零 =1 下降 減少 = 減少 不變 4、資金缺口管理 定義：銀行在對利率進行預測的基礎上，調整計劃期利率敏感資產與負債的對比關系，規(guī)避利率風險或從利率風險中提高利

47、潤水平的方法 （1）正缺口戰(zhàn)略：（進取型策略） 當銀行預測市場利率將上升時，保持缺口為正值，缺口率（利率敏感性資產/利率敏感性負債）大于1，使銀行凈利息收入隨著利率上升而增加。 （2）負缺口戰(zhàn)略：（進取型策略） 當銀行預測市場利率將下降時，往往趨向于保持缺口為負值，利率敏感比率小于1，使銀行凈利息收入隨著利率下降而增加。 （3）零缺口策略：（防御型策略） 努力使缺口為零，利率敏感比率等于1。即銀行資產與負債的期限對應，以此控制由于利率波動而導致的巨額損失的風險。 5、持續(xù)期缺口管理 （1）持續(xù)期概念：一種把到期日按時間和價值進行加權的衡量方式，它考慮了所有盈利性資產的現金

48、流入和所有負債現金流出的時間控制。它衡量了銀行未來現金流量的平均期限，實際上，久期衡量的是用來補償投資所需資金的平均時間。 （2）持續(xù)期計算公式（書P261） （3）持續(xù)期缺口：是銀行資產持續(xù)期與負債持續(xù)期和負債資產現值比乘積的差額。 DGAP = DA —UDL （4）持續(xù)期缺口管理：指銀行通過調整資產負債的期限與結構，采取對銀行凈值有利的持續(xù)期缺口策略來規(guī)避銀行資產與負債的總體利率風險。 6、應用金融衍生工具管理利率風險 （1）利率期貨：是指交易雙方在集中性的市場以公開競價方式進行的利率期貨合約的交易 （2）利率期權：買方獲得一種權利，在到期日或期滿前以

49、預先確定的利率（即執(zhí)行價格），按照一定的期限介入或帶出一定金額的貨幣。 第十章 商業(yè)銀行中間業(yè)務與管理 1、中間業(yè)務含義：指不構成商業(yè)銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務，既能為商業(yè)銀行帶來貨幣收入，卻不直接列入銀行資產負債表內的業(yè)務。 2、中間業(yè)務特點 （1）表外形 （2）多樣性 （3）風險差異性 3、中間業(yè)務種類 （1）按巴塞爾銀行監(jiān)管委員會分 （2）按風險大小和是否含有期權期貨性質中間業(yè)務分 A、無風險/低風險類中間業(yè)務：指商業(yè)銀行不運用或較少運用自己的資金，以中間人的身份為客戶提供代理收付、委托、保管、咨詢等金融服務，并收取手續(xù)費。 咨詢顧問、代理、保

50、管、基金托管 B、不含期權期貨性質風險類中間業(yè)務：交易、支付結算、銀行卡、資產證券化 資產證券化：通俗地講就是把缺乏流動性但預期未來會有穩(wěn)定現金流回報的資產集中起來，形成一個資產池或資產包，然后對這些資產進行結構重組，將它們轉變成可在金融市場上流通和出售的證券，從而加大了資產的流動性，方便根據需要進行融資。 資產證券化作用：（1）有助于銀行分散信用風險，提高變現成本昂貴的資產的流動性并將其轉換為銀行吸收新資金的渠道 （2）有助于銀行調整自己的資產組合，更好地匹配銀行資產與負債久期降低利率風險 （3）銀行進行貸款證券化會擁有

51、大量增加收入的機會 C、風險類中間業(yè)務擔保：承諾、金融衍生產品、租賃 4、支付結算類中間業(yè)務（P282-285），了解即可 5、承諾類中間業(yè)務 貸款承諾：商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定數額貸款的業(yè)務。 常見類型： （1）定期貸款承諾：銀行一次承諾，借款人在有效期內只能提用一次，余款作廢。 （2）備用貸款承諾：銀行一次承諾，在承諾有效期內，一次提用部分貸款并不失去對剩余承諾在剩余有效期內的使用權限，但不能循環(huán)提用。 （3）循環(huán)貸款承諾：借款人在有效期內可多系提用，并且反復使用已經償還的貸款，只要借款人在某時點使用的貸款不超過全部承諾額即可。 【精品文檔】第 14 頁