電大 形成性考核冊 打印版-基礎(chǔ)會計形成性考核冊題目及答案11

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1、電大《基礎(chǔ)會計》形成性考核冊 基礎(chǔ)會計作業(yè)1 　習(xí)題一 一、目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu) 二、資料 某企業(yè)部分記錄如下： 賬記名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額合計 本期貸方發(fā)生額合計 期未余額 短期借款 50000 40000 0 周轉(zhuǎn)材料 45000 0 5000 庫存現(xiàn)金 15000 18000 12000 應(yīng)收賬款 4000 2000 3000 應(yīng)付賬款 1200 1800 1600 實收資本 50000 0 80000 銀行存款 24000 42000 50000 其他應(yīng)收款 12

2、00 2400 3600 三、要求 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。 答案如下： 短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000； 庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000； 應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000； 銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。 習(xí)題二

3、 一、目的 練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制。 二、資料 某工業(yè)公司20×1年12月成立，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品――甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）： （1）購入材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 （2）賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。 （3）從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用。 （4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費2　500元，付現(xiàn)金。 （5）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2　500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。 （6）以銀行存款10000元償付賒購材料款。 （7）銷售

4、甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。 （8）用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。 （9）收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。 （10）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。 (11)公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費2100元。 (12)經(jīng)理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回現(xiàn)金。 (13)月未，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 (14)公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生

5、產(chǎn)成本。 (15)公司銷售甲產(chǎn)品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚收到。 (16)用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費。 (17)計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。 (18)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本32500元。 (19)以現(xiàn)金支付違約罰款500元 (20)將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入65000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 (21)將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 三、要求 按照借貸記賬法編制會計分錄。 答案如下： 3 1、借：原材料 250

6、00 貸：銀行存款 25000 2、借：原材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000 3、借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 4、借：其他應(yīng)收款—張平 2500 貸：庫存現(xiàn)金 2500 5、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 20000 制造費用 2500 管理費用 1000 貸：原材料 23500 6、借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 7、借：應(yīng)收賬款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

7、 8、借：固定資產(chǎn) 17500 貸：銀行存款 17500 9、借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 10、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1500 管理費用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 15500 11、借：制造費用 1500 管理費用 2100 貸：累計折舊 3600 12、借：管理費用 1900 庫存現(xiàn)金 600

8、貸：其他應(yīng)收款—張平 2500 13、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 5500 貸：制造費用 5500（=2500+1500+1500） 14、借：庫存商品—甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500） 貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 35500 15、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65000 16、借：銷售費用 10000 貸：銀行存款 10000 17、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費 2250 18、借：主營

9、業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 32500 19、借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 20、借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 115000 21、借：本年利潤 54250 貸:主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費用 10000 管理費用9000（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225

10、 3 習(xí)題三 一、目的 練習(xí)借貸記賬法下的過賬。 二、資 料、 （一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下： 庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元 長期借款 100 000元 原材料 2 000元 固定資產(chǎn) 400 000元 實收資本 655 000元 （二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習(xí)題二答案。 三、要求 1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式） 2

11、、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。 3、根據(jù)資料（二）的會計分錄過入各有關(guān)賬戶 22 答案如下： （為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成） 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3000 ④ 2500 期初余額 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500

12、 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 ⑧ 17500 期末余額 5600

13、⒃ 10000 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 4

14、00000 期初余額 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500

15、 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費用 貸方 ⑥ 10000 ② 10000 ⒃ 10000

16、 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20）

17、115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額115000 ⑿1900

18、 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600

19、 借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方發(fā)生額2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額11500 期末余額 60750 借方 其他應(yīng)收款 貸方 ④2500 （12）2500 本期發(fā)生額2500 本期發(fā)生額2500 借方

20、 制造費用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期發(fā)生額 5500

21、 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 本期借方發(fā)生額65000 本

22、期貸方發(fā)生額50000 期末余額 13500 期末余額 15000 借方 應(yīng)交稅費 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方發(fā)生額0 本

23、期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500 借方 營業(yè)外支出 貸方 借方 長期借款 貸方 ⒆500 （21） 500

24、 期初余額 100000 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額 0 期末余額 100000 習(xí)題四

25、一、 目的 練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。 二、資料 某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。 三、要求 1、 分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。 2、 編制發(fā)生額及余額試算表。 本期發(fā)生額及期款余額見上題 答案如下 本期發(fā)生額及余額試算表 編制單位：某工業(yè)公司 單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 350000 10000 67500 382500 庫存現(xiàn)金 3000 5

26、600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 應(yīng)收賬款 65000 50000 15000 固定資產(chǎn) 400000 17500 417500 其他應(yīng)付款 2500 2500 庫存商品 35500 32500 3000 累計折舊 3600 3600 應(yīng)付賬款 10000 10000 應(yīng)交稅費 2250 2250 應(yīng)付職工薪酬 15500 15500 生產(chǎn)成本

27、 35500 35500 制造費用 5500 5500 營業(yè)外支出 500 500 主營業(yè)務(wù)收入 115000 115000 管理費用 9000 9000 銷售費用 10000 10000 營業(yè)稅金及附加 2250 2250 主營業(yè)務(wù)成本 32500 32500 本年利潤 54250 115000 60750 長期借款 100000 100000 實收資本 655000

28、 655000 合計 755000 755000 535600 535600 837100 837100 習(xí)題五 一、目的 練習(xí)會計報表的編制 二、資料 某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。 三、要求 1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表 2、根據(jù)試算表資料編制損益表 答案如下： 資產(chǎn)負債表 20*1年12月31日 編制單位：**工業(yè)公司 單位：元 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù) 銀行存款 3500

29、00 382500 應(yīng)交稅費 2250 庫存現(xiàn)金 3000 5600 應(yīng)付職工薪酬 15500 原材料 2000 13500 長期借款 100000 100000 應(yīng)收賬款 15000 負債合計 100000 117750 固定資產(chǎn) 400000 413900 實收資本 655000 655000 庫存商品 3000 未分配利潤 60750 所有者權(quán)益合計 655000 715750 資產(chǎn)合計 755000 833500 負債及所有者權(quán)益合計 755000 833500 損益表 編制

30、單位：**工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 減：銷售費用 管理費用 三、營業(yè)利潤 減：所得稅費用 四、凈利潤 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 第一次 模擬實驗 建議完成時間：第七周 一、實驗?zāi)康? 通過實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。 二、實驗要求 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收

31、款憑證和付款憑證： 1、4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 2、4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。 3、4月5日，接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 4、4月5日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用 5、4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3 800元支付購買商品運費。 6、4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金100元。 8、4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費360元，以現(xiàn)金支付。 9、4月27日，向大華公司購貨一批，共計4 000元，已開出

32、轉(zhuǎn)賬支票付訖。 10、4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 2、5月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。 3、5月18日采購員陳海報銷差旅費1 000元（原預(yù)借差旅費1 000元）。 4、5月30日，將本月發(fā)生的管理費用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 5、5月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 （三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。 三、實驗材料（教學(xué)班

33、自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。 答案如下： 一、會計分錄如下： 1．借：庫存現(xiàn)金 3600 2．借：其他應(yīng)收款-王峰1800 貸：銀行存款 3600 貸：庫存現(xiàn)金 1800 3借：銀行存款 13000 4借：管理費用372 貸：應(yīng)收賬款 13000 貸：庫存現(xiàn)金372 5借：庫存商品3800

34、 6借：銀行存款240 貸：銀行存款3800 貸：庫存現(xiàn)金240 7借：庫存現(xiàn)金100 8借：管理費用 360 貸：其他應(yīng)收款-王峰100 貸：庫存現(xiàn)金 360 9借：庫存商品 4000 10借：銀行存款 200000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）680 貸：實收資本 200000 貸：銀行存款

35、 4680 （二）會計分錄如下： 1． 借：應(yīng)收賬款 18720 貸：主營業(yè)務(wù)收入 16000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2720 2．借：庫存商品 14000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 238 貸：應(yīng)付賬款 16380 3. 借：

36、管理費用 1000 貸：其他應(yīng)收款-陳海1000 4借：本年利潤 15200 貸：管理費用 15200 5．借：主營業(yè)務(wù)收入 196000 貸：本年利潤 196000 第二次 模擬實驗 建議完成時間：第九周 一、實驗?zāi)康? 通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。 二、實驗要求 （一）華南食品公司20＊＊年5月份發(fā)生

37、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）； 1、4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號，下同。現(xiàn)510，此為支票號碼，下同。） 2、4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款（銀付2號，轉(zhuǎn)421）。 3、4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運雜費592元（銀付3號，轉(zhuǎn)422）。 4、8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收1號） 5、8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準備發(fā)放工資（銀付4號，現(xiàn)511）。 6、

38、19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行（銀收2號） 7、28日以銀行存款支付廣告費6 400元（銀付5號，轉(zhuǎn)423） 8、28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號） 9、28日以銀行存款支付水電費1 960元（銀付7號） 10、30日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付8號，轉(zhuǎn)424） （二）、前進五金商店20＊＊年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）； 1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用（銀付1號） 2、3日采購員王利預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付

39、1號） 3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準備發(fā)放工資（銀付2號） 4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號） 5、10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元（現(xiàn)收1號）。 （三）宏源百貨商場20＊＊年8月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下： 1、總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。 2、明細分類賬； （1）庫存商品 商品名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額 甲 千克 1 200 8.85 10 620 乙 千克 600 10.65 6 390 丙 件 500 15.20 7 600 丁

40、 件 200 35.00 7 000 合計 31 610 （2）應(yīng)付賬款 單位名稱 金額 星光公司 19 000 明華公司 17 000 合計 36 000 3、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ①3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85元；乙商品1 000千克，單價10.65元；丙商品4 000件，單價15.20元（銀付1號）。 ②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元（銀付9號） ③15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號）。 ④1

41、5日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號）。 ⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元（銀付30號） ⑤ 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10.65元（轉(zhuǎn)字10號） ⑥ 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款 8 000元（銀付37號） 要求： 1、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷毞诸愘~采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。 2、

42、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。 3、 結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月未余額。 一、 實驗材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式） 答案：（一）會計分錄如下： 1、借：庫存現(xiàn)金 2000 2借：應(yīng)付賬款 17920 貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 17920 3．借：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102 4 借：銀行存款

43、101102 貸：主營業(yè)務(wù)收入100510 貸：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102 銀行存款592 5.借：庫存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000 貸：銀行存款35600 貸：實收資本 500000 7借：銷售費用6400 8借：財務(wù)費用350 貸：銀行存款6400 貸：銀行存款350 9借：管理費用19

44、60 10．借：原材料 201600 貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 201600 (二)會計分錄如下： 1．借：庫存現(xiàn)金 5000 2借：其他應(yīng)收款-王利 1000 貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 3借：庫存現(xiàn)金 50000 4．借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000 貸：銀行存款

45、 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 5借：庫存現(xiàn)金 280 貸：其他應(yīng)收款-李虹 280 (三) 會計分錄如下： 1借：庫存商品—甲商品 4425 2．借：應(yīng)付賬款—星光公司 19000 —乙商品 10650 貸：銀行存款 19000 —丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4．借：主營業(yè)務(wù)成

46、本 118560 貸：庫存商品—甲商品 7080 3借：庫存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260 貸：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 —丙商品 54720 —丁商品 52500 5借：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 貸：銀行存款 52500 6．借：庫存商品—甲商品

47、 8850 —乙商品 5325 貸：應(yīng)付賬款—星光公司 8850 —明華公司 5325 7借：應(yīng)付賬款—明華公司8000 貸：銀行存款8000 《基礎(chǔ)會計》作業(yè)2 建議完成時間 ：第十五周 習(xí) 題 一 一、目的 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理。 二、資料 電達公司20＊＊年2月28日的試算平衡表如下： 電大公司余額試算表 20＊＊年2月28日 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 383 400 應(yīng)收賬款 17 600 其他應(yīng)收款 12 0

48、00 原材料 50 000 周轉(zhuǎn)材料 5 000 庫存成品 34 000 其他應(yīng)收款 16 800 固定資產(chǎn) 1 886 000 累計折舊 275 000 短期借款 30 000 長期借款 350 000 應(yīng)付賬款 7 500 其他應(yīng)付款 5 000 應(yīng)付職工薪酬 8 000 應(yīng)交稅費 2 200 應(yīng)付股利 6 700 應(yīng)付利息 4 000 實收資本 1 640 000 資本公積 27 000 盈余公積 21 000 本年利潤 42 400 利

49、潤分配 800 合計 2 418 800 2 418 800 電達公司20＊＊年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1. 收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。 2. 收到某公司以專利權(quán)進行的投，經(jīng)評估為價值100 000元。 3. 向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。 4. 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評做價5 500 000元。 5. 企業(yè)以銀行存款償還長期借款350 000元。 6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70 000元。 二、 要求 1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會

50、計分錄。 2. 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。 答案如下： （1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1、借：銀行存款 500000 2、借：無形資產(chǎn) 100000 貸：實收資本 500000 貸：實收資本 100000 3、借：銀行存款 300000 4．借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實收資本5500000 5．借：長期借款 530000 6

51、 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實收資本—XX公司70000 （2）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬 戶如下 借方 實收資本 貸方 期初余額 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 銀行存款 貸方 期初余額 383400 350000 500000 300000 借方

52、 原材料 貸方 期初余額 50000 70000 借方 固定資產(chǎn) 貸方 期初余額 1886000 5500000 借方 短期借款 貸方 期初余額 30000 300000 借方 無形資產(chǎn) 貸方 100000 借方 長期借款 貸方 350000 期初余額 350000

53、 習(xí) 題 二 一、目的 練習(xí)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計處理。 二、資料 電達公司20＊＊年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)： 1. 向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貸款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分配） 2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。 3.向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。 4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。 5.向

54、杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨款，運費已支付，材料尚未驗收入庫。 6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本。 三、要求 1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 2.根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬。 答案如下： （1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1 甲乙兩種材料應(yīng)分攤的運雜費如下： 分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分攤的運雜費5元 甲材料應(yīng)分攤運雜費=50×5=250（元） 乙材料應(yīng)分攤運雜費=100×5=500（元） 甲乙兩種材料各自的實際采購成本： 甲材料的

55、實際采購成本=850×50+250=42750 乙材料的實際采購成本=100×600+500=60500 應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物資采購—甲材料42750 —乙材料60500 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17425 貸：應(yīng)付賬款 120675 2借：其他應(yīng)收款3000 貸：現(xiàn)金3000 3借：物資采購—丙材料6300 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1020 貸：銀行存款7320 4借：應(yīng)付賬款 120675 貸：銀行存款 120675 5.

56、 借：物資采購 —甲材料 80600 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600 貸：銀行存款 94200 6借：原材料 —甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 貸：物資采購—甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 （2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。 總分類賬戶 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3

57、83400 7320 120675 94200 借方 物資采購 貸方 103250 109550 6300 80600 借方 應(yīng)交稅金 貸方 17425 期初余額 2200 1020 13600 借方 應(yīng)付賬款 貸方 120675 期初余額 7500 120675 借方

58、 現(xiàn)金 貸方 期初余額 6000 3000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 12000 3000 借方 原材料 貸方 期初余額 50000 109550 明細分類賬戶 借方 物資采購——甲材料 貸方 42750 42750 80600 借方

59、 物資采購——丙材料 貸方 6300 6300 借方 物資采購——乙材料 貸方 60500 60500 習(xí) 題 三 一、目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理 二、資料 電達公司20＊＊年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產(chǎn)品耗用甲材料

60、30 000元；乙材料12 000元。 2.生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000元。 3.公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5 850元（原借款10 000元），余額退回現(xiàn)金。 4.以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內(nèi)交通費。 5.以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。 6.從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。 7.車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，

61、均以現(xiàn)金付訖。 8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2 000元。 三、要求 1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。 答案如下： 1、借：生產(chǎn)成本－子產(chǎn)品 30 000 －丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料－甲材料 50 000 －乙材料 22 000 2、借：制造費用 3 000 貸：低值易耗品 3 000 3、借：管理費用 3 000 貸：原材料 —丙材料 3 000 4、借：管理費用 5

62、 850 現(xiàn)金 4 150 貸：其他應(yīng)收款 10 000 5、借：制造費用 50 貸：現(xiàn)金 50 6、借：制造費用 4 000 管理費用 900 貸：銀行存款 4 900 7、借：現(xiàn)金 56 000 貸：銀行存款 56 000 借：應(yīng)付工資 56 000 貸：現(xiàn)金 56 000 8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h 子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760 丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040 借：生產(chǎn)

63、成本 —子產(chǎn)品 25 760 —丑產(chǎn)品 11 040 制造費用 8200 管理費用 1100 貸：應(yīng)付工資56 000 9、借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 3606.40 —丑產(chǎn)品 1545.60 制造費用 1148 管理費用 1540 貸：應(yīng)付福利費 7840 10、借：制造費用 290 管理費用 560 貸：現(xiàn)金 850 11、借

64、：應(yīng)付福利費 1 800 貸：現(xiàn)金 1 800 12借：管理費用 2 000 貸：現(xiàn)金 2 000 （2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬。 總分類賬戶 借方 現(xiàn) 金 貸方 期初余額 6000 50 4150 56000 56000 850 1800 2000 借方 銀行存款 貸方 期初余額 38340

65、0 4900 56000 借方 低值易耗品 貸方 期初余額 5000 3000 借方 生產(chǎn)成本 貸方 72000 36800 5152 借方 原材料 貸方 期初余額 50000 72000 3000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 12000 10000

66、 借方 制造費用 貸方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理費用 貸方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 應(yīng)付工資 貸方 56000 56000 借方 應(yīng)付福利費 貸方 1800 期初余額 8000 7840 明細分類賬戶 借方 生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品 貸方 30000 25760