醫(yī)院預(yù)算管理醫(yī)院培訓(xùn)

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1、醫(yī)院預(yù)算管理醫(yī)院醫(yī)院預(yù)算管理醫(yī)院培訓(xùn)培訓(xùn)聚焦2021 年兩會：公共資金“錢去哪兒了？ “錢去哪兒了？錢去哪兒了？ 2021年，新華網(wǎng)“新華視點欄目陸續(xù)10次播發(fā)“錢去哪兒了系列稿件，追問各類行政事業(yè)性收費或政府基金的去向。“收得爽快，用得糊涂，去向成謎，調(diào)查背后的發(fā)現(xiàn)令人觸目驚心，而相關(guān)部門回應(yīng)不是仍在進一步研究中，就是尚無規(guī)定和具體方法。錢去哪兒了？仍欠公眾一個交代。 2021 年兩會上，“新華視點記者采訪與會部長及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，請他們就土地出讓金、農(nóng)業(yè)補貼、公交卡押金、水電油價“附加費、高速公路收費、物業(yè)維修基金、科研資金等7大公眾關(guān)注的公共資金流向與使用問題，進展權(quán)威回應(yīng)?！盎颊叩腻X去

2、哪了“醫(yī)院花的每一份錢是否合法、合規(guī)、合理“醫(yī)院有多少錢、花了多少錢、還剩多少錢、花錢的內(nèi)容、規(guī)那么、對象、過程、去向等各個方面！對于患者、民眾、媒體等社會各界而言，醫(yī)院需答復(fù)：對于衛(wèi)計部門、財政部門、紀(jì)檢審計而言，醫(yī)院需答復(fù)：對于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)科室而言，醫(yī)院需答復(fù)那么，公立醫(yī)院的財政補助、醫(yī)藥收入等資那么，公立醫(yī)院的財政補助、醫(yī)藥收入等資金使用目前也日益社會關(guān)注的焦點金使用目前也日益社會關(guān)注的焦點今天，我們需要探討的課題就是：今天，我們需要探討的課題就是： 在全面深化改革、依法治國的今天，怎么標(biāo)準(zhǔn)和完善醫(yī)院的錢財物管理、提高醫(yī)院管理水平？業(yè)務(wù)活動制度化 制度流程化 流程表單化加強醫(yī)

3、院業(yè)務(wù)活動內(nèi)控管理醫(yī)院內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建立的必要性？醫(yī)院內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建立的必要性？醫(yī)院法治建設(shè)用好醫(yī)療資金防控風(fēng)險保護醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)營所需提高醫(yī)院管理水平經(jīng)營所需，提高醫(yī)院管理水平經(jīng)營所需，提高醫(yī)院管理水平預(yù)算編制根底構(gòu)造不細(xì)化，預(yù)算編制和執(zhí)行口徑不一致，導(dǎo)致預(yù)算與決算數(shù)據(jù)差異大預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)，未按預(yù)算指標(biāo)約束執(zhí)行，無預(yù)算不支出，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式重點經(jīng)費支出的管控流程、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及輔助說明缺乏標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)費報銷隨意、科室不滿意費用報銷的原始憑證不完整、不準(zhǔn)確及假發(fā)票，導(dǎo)致費用的多列或虛列合同簽定未與預(yù)算指標(biāo)掛鉤；未按簽訂的內(nèi)容履行；未按照合同約束收款、付款，可能導(dǎo)致經(jīng)濟風(fēng)險合同缺乏歸口部門

4、的統(tǒng)一管理，合同數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析不及時、不準(zhǔn)確經(jīng)營一家醫(yī)院實現(xiàn)人、財、物等資源的合理分配與有效使用就診患者員工醫(yī)藥供給商衛(wèi)計行政主管部門財政部門媒體、社會公眾同業(yè)競爭者股東及合作機構(gòu)監(jiān)視指導(dǎo)問責(zé)采購藥品、設(shè)備、材料等資產(chǎn)風(fēng)險共擔(dān)財政補助人員配備使用就醫(yī)需求提供醫(yī)療效勞威脅時機口碑信譽財政補助減少、資金扶持不夠，資金短缺更嚴(yán)格的衛(wèi)生醫(yī)療監(jiān)管法規(guī)以及廉政建立要求媒體不恰當(dāng)?shù)膫鞑?、醫(yī)院公眾形象受損融資利息提高、出現(xiàn)撤資，合作伙伴違約藥價提高、質(zhì)量不合格、供給不及時、缺乏符合要求的醫(yī)療設(shè)備缺乏對口專家醫(yī)師人才，醫(yī)務(wù)人員技能素質(zhì)低爭奪市場，就診病人減少，醫(yī)療資源競爭劇烈醫(yī)療糾紛、埋怨看病貴，要求降低價格財務(wù)

5、僅是事后核算反映，事前管控防范不到位，財務(wù)分析和控制手段落實，預(yù)算作用未充分發(fā)揮、資金缺乏實時監(jiān)控重醫(yī)療輕管理，經(jīng)濟管理意識淡薄，管理手段和方法落后，內(nèi)部管理不到位，決策程序不合理，崗位職責(zé)不明確醫(yī)院內(nèi)部管理制度、流程不完善，經(jīng)營機制不健全，資源配置不合理，缺乏有效的風(fēng)險管控手段，管理水平有待提高重醫(yī)療設(shè)備儀器采購輕管理使用，衛(wèi)生材料、總務(wù)材料和固定資產(chǎn)占用資金大，物資管理不到位，存在平安隱患這就是醫(yī)院內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建立將要解決的問題經(jīng)營所需，提高醫(yī)院管理水平經(jīng)營所需，提高醫(yī)院管理水平 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建立從事前建立規(guī)那么、事中嚴(yán)格執(zhí)行、事后監(jiān)視問責(zé)等方面，全面標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院經(jīng)濟活動管理過程，可以實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部管理

6、的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化和法治化。第一，為醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)干部履職保駕護航，有一本“明白賬”，堵住資金使用的漏洞，解決資金的跑冒漏滴和擠占挪用問題，有效防范醫(yī)院公職人員貪污受賄，降低履職風(fēng)險。第二，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、監(jiān)察審計等人員提供不同維度的實時數(shù)據(jù)和統(tǒng)計報表，有效監(jiān)控資金變動情況并進行預(yù)警分析，讓領(lǐng)導(dǎo)決策有力度、財務(wù)監(jiān)管有尺度、業(yè)務(wù)執(zhí)行有速度。第三，使得做事有規(guī)則、管事有章法，實現(xiàn)經(jīng)費管理的信息化流轉(zhuǎn)，減少日常工作中不必要的推諉扯皮，可以大大提高醫(yī)院各層級人員的工作效率，實現(xiàn)依法治院的落地生根和常態(tài)運行。醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金l 十八屆四中全會對建立和實施內(nèi)

7、部控制提出明確要求：“把公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學(xué)、程序正當(dāng)、過程公開、責(zé)任明確。 “對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建立等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。1.1. 十八屆三中、十八屆三中、四中四中全會，推動全會，推動全面全面深化改革和深化改革和依法治國依法治國，實現(xiàn)國家治，實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化理體系和治理能力現(xiàn)代化登陸l 各級衛(wèi)生計生部門主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，盡快制落實任務(wù)的實施方案，加強對法治工作的統(tǒng)一領(lǐng)

8、導(dǎo)、統(tǒng)一部署、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，切實保障工作經(jīng)費和條件。各級衛(wèi)生計生部門每年至少要聽取一次法治建立情況專題匯報，及時解決工作中存在的突出問題。對各項任務(wù)，要做到有布置、有催促、有檢查，確保不折不扣完成。2.2.國家衛(wèi)生計生委印發(fā)國家衛(wèi)生計生委印發(fā)? ?關(guān)于全面加強衛(wèi)生計生法治建立的指導(dǎo)意見關(guān)于全面加強衛(wèi)生計生法治建立的指導(dǎo)意見? ?，推動衛(wèi)生事業(yè)改革開展推動衛(wèi)生事業(yè)改革開展醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金2021年2021年2021年2021年2021年2021 年加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)視，標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益提高財政資金使用效益：清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基

9、金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。標(biāo)準(zhǔn)單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)視，提高資金使用效益標(biāo)準(zhǔn)會計核算，保證會計信息質(zhì)量，促進單位安康開展提高單位內(nèi)部管理水平，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建立梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇應(yīng)對策略，健全管理制度并催促執(zhí)行建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，全面、準(zhǔn)確反映各級政府整體財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性在2021年前建立具有中國特色的政府會計準(zhǔn)那么體系和權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度。?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行?財會202121號?醫(yī)院財務(wù)制度?財社2021306號?基層醫(yī)療衛(wèi)

10、生機構(gòu)財務(wù)制度?財社2021307號?國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知?國發(fā)202163號新?預(yù)算法?2021 年1月1日正式實施?國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定?國發(fā)202145號標(biāo)準(zhǔn)政府收支行為，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)視，建立健全全面標(biāo)準(zhǔn)、公開透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟社會的安康開展?事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么?財政部令第68號?事業(yè)單位會計準(zhǔn)那么?財政部令第72號?事業(yè)單位會計制度?財會202122號?關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知?國辦發(fā)202170號?關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知?財預(yù)2021 15號醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)

11、療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金隨著我國公共資金管理改革的深入推進，醫(yī)療衛(wèi)生資金管理面臨的外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格諸如醫(yī)院資金、資產(chǎn)、資源等經(jīng)濟活動方面出臺的政策法規(guī)越來越多：預(yù)算收入支出采購資產(chǎn)合同基建國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善公立醫(yī)院藥品集中采購工作的指導(dǎo)意見（國辦發(fā)20157號）公務(wù)接待管理因公出國管理差旅費管理培訓(xùn)費管理科研經(jīng)費管理合同法醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例（國務(wù)院令第650號 2014年6月1日施行）招投標(biāo)法招投標(biāo)法實施條例關(guān)于深入推進基層財政專項支出預(yù)算公開的意見（財預(yù)201127號）關(guān)于深入推進地方預(yù)決算公開工作的通知（財預(yù)201436號）關(guān)于進一步加強行政事業(yè)性收費和政府性基金管理的通知（

12、財稅201530號）內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控原那內(nèi)控原那么么內(nèi)控建立的內(nèi)控建立的組織與實施組織與實施 1、單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；2、資產(chǎn)平安和使用有效；3、財務(wù)信息真實完整；4、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗；5、提高公共效勞的效率和效果。合理保證1、全面性原那么。 決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程全面控制。2、重要性原那么。3、制衡性原那么。4、適應(yīng)性原那么。本錢效益原那么企業(yè) 1、單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。2、組建領(lǐng)導(dǎo)小組。3、設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，或?qū)嵤┕ぷ鞯臓款^部財務(wù)部門4、建立內(nèi)部控制體系，并組織實施。梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，建立健全內(nèi)部管理制度

13、并催促執(zhí)行。概述概述決策議事機制決策議事機制單位層面內(nèi)部控制單位層面內(nèi)部控制崗位責(zé)任制崗位責(zé)任制人人 力資源政策力資源政策單位文化單位文化財務(wù)體系財務(wù)體系信息技術(shù)的運用信息技術(shù)的運用6 預(yù)算業(yè)務(wù)控制收支業(yè)務(wù)控制政府采購業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)控制建立工程控制合同控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制經(jīng)濟活動內(nèi)控精細(xì)化管理流程1、預(yù)算精細(xì)化管理3、支出管理4、科研經(jīng)費管理2、收入管理5、采購管理經(jīng)濟活動內(nèi)控精細(xì)化管理6、合同管理7、資產(chǎn)管理8、存貨管理9、工程管理經(jīng)濟活動內(nèi)控精細(xì)化管理流程業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制

14、度，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算不相容崗位相互別離。不相容崗位：編制 審批 執(zhí)行 評價預(yù)算主要風(fēng)險預(yù)算主要風(fēng)險: : (1)預(yù)算編制的過程短，時問緊張，準(zhǔn)備不充分，可能導(dǎo)致預(yù)算編制質(zhì)量低；財務(wù)部門與其他職能部門之間缺乏有效溝通，可能導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)；預(yù)算工程不細(xì)、編制粗糙，隨意性大，可能導(dǎo)致預(yù)算約束不夠。 (2)單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，可能導(dǎo)致內(nèi)部各部門財權(quán)與事權(quán)不匹配，影響部門職責(zé)的履行和資金使用效率；預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，可能導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。 (3)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，存在無預(yù)算

15、、超預(yù)算支出等問題，可能會影響預(yù)算的嚴(yán)肅性；不對預(yù)算執(zhí)行進展分析，溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢。 (4)決算與預(yù)算存在相互脫節(jié)、口徑不一，反映不及時、不完整、不真實、不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下；評價機制不完善，可能導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏監(jiān)視。預(yù)算關(guān)鍵控制措施預(yù)算關(guān)鍵控制措施編制環(huán)節(jié)編制環(huán)節(jié) 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序標(biāo)準(zhǔn)、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、工程細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 (1)建立完善預(yù)算編制的組織管理體制，做好預(yù)算編制的各項準(zhǔn)備工作。明確預(yù)算業(yè)務(wù)的歸口管理部門(通常是財務(wù)部門)，建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進展工

16、程評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作方案細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，做好根底數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和相關(guān)人員的培訓(xùn)，統(tǒng)一部署預(yù)算編報工作，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。 (2)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制程序，明確審批要求。 (3)完善編制方法，細(xì)化預(yù)算編制。 (4)重大預(yù)算工程采取立項評審方式。預(yù)算編制預(yù)算管理方案預(yù)算關(guān)鍵控制措施預(yù)算關(guān)鍵控制措施批復(fù)環(huán)節(jié)批復(fù)環(huán)節(jié) 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進展指標(biāo)分解、審批下達(dá)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。 (1)明確預(yù)算批

17、復(fù)的責(zé)任。明確財務(wù)部門負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部的預(yù)算批復(fù)工作進展統(tǒng)一管理；設(shè)置預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)單位內(nèi)部預(yù)算批復(fù)工作，對按法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進展指標(biāo)分解和細(xì)化；設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組(或者通過單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議)對預(yù)算指標(biāo)的內(nèi)局部配實施統(tǒng)一決策。 (2)合理進展內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解。內(nèi)部指標(biāo)分解應(yīng)按照各部門(及各下屬單位)業(yè)務(wù)工作方案對預(yù)算資金進展分配，對各項業(yè)務(wù)工作方案的預(yù)算金額、標(biāo)準(zhǔn)和具體支出方向進展限定。 (3)合理采用內(nèi)部預(yù)算批復(fù)方法。 (4)嚴(yán)格控制內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整。單位應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算追加調(diào)整的相關(guān)制度和審批程序。預(yù)算關(guān)鍵控制措施預(yù)算關(guān)鍵控制措施執(zhí)行環(huán)節(jié)執(zhí)行環(huán)節(jié) 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確

18、保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 (I)預(yù)算執(zhí)行申請控制。 (2)資金支付控制。 (3)預(yù)算執(zhí)行分析控制。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況。單位可以通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議的形式開展預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。預(yù)算關(guān)鍵控制措施預(yù)算關(guān)鍵控制措施決算與評價環(huán)節(jié)決算與評價環(huán)節(jié) (1)決算控制。單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析

19、結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。 (2)績效評價控制。單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反響、反響結(jié)果有應(yīng)直用的全過程預(yù)算績效管理機制。 預(yù)算根本概念 預(yù)算管理的意義 醫(yī)院預(yù)算管理現(xiàn)狀 醫(yī)院預(yù)算管理根本業(yè)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算管理歷史進程產(chǎn)生期：18601930年，協(xié)調(diào)、控制職能 工業(yè)化快速開展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題促使標(biāo)準(zhǔn)本錢 和預(yù)算管理在美國誕生開展期：193070前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算 20世紀(jì)40年代自上而下和自下面上的參與型預(yù)算產(chǎn)生 20世紀(jì)70年代未零基預(yù)算誕生成成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)

20、管理不可或缺的管理手段 ， 信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟在我國：方案經(jīng)濟時期和改革開放以后，預(yù)算管理得以開展 “預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配醫(yī)院的各種資源，并把這些資源落實到各個責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。由關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一 預(yù)算定義 預(yù)算是指醫(yī)療機構(gòu)根據(jù)事業(yè)開展方案和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支方案，對方案年度內(nèi)單位財務(wù)收支規(guī)模、構(gòu)造和資金來源渠道所作的預(yù)計，是方案年度內(nèi)各項事業(yè)開展和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映，是財務(wù)活動的根本依據(jù)。 預(yù)算既是方案工作的成果，又是控制業(yè)務(wù)活動的依據(jù)。 通過合理分配人力、物力和財力等資源，協(xié)

21、助醫(yī)院實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營方案，并控制開支，提高資產(chǎn)使用效率。預(yù)算定義預(yù)算控制的定義 預(yù)算控制是指通過對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制預(yù)算特點對未來作出估計和預(yù)測用貨幣語言描述跨度一般為一年是一項管理承諾要經(jīng)過審核與審批具有剛性特征績效評估，持續(xù)改進預(yù)算管理流程 預(yù)算根本概念 預(yù)算管理的意義 醫(yī)院預(yù)算管理現(xiàn)狀 醫(yī)院預(yù)算管理根本業(yè)務(wù)資源配置績效考核溝通協(xié)調(diào)規(guī)劃未來l 細(xì)化醫(yī)院整體開展目標(biāo)和年度經(jīng)營方案l 為各科室和工程確定了具體可行的努力l 目標(biāo)和共同遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)強化控制l 協(xié)調(diào)各科室和工程的l 行動、并保證一致性l 將醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)向l 預(yù)算責(zé)任

22、人傳達(dá)l 便于預(yù)算責(zé)任人在過程中控l 制和監(jiān)視業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及l(fā) 時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并l 確定偏差的大小l 是控制經(jīng)濟活動的手段l 預(yù)算是各科室和項l 目績效考核的根底l 和比較對象l 優(yōu)化財務(wù)和財務(wù)資源，l 向關(guān)鍵的科室和工程配置l 最優(yōu)的資源預(yù)算管理的意義 預(yù)算根本概念 預(yù)算管理的意義 醫(yī)院預(yù)算管理現(xiàn)狀 醫(yī)院預(yù)算管理根本業(yè)務(wù) 新?醫(yī)院財務(wù)制度?已于2021年1月1日起在全國范圍內(nèi)全面執(zhí)行，在新醫(yī)改背景下，新制度對公立醫(yī)院財務(wù)管理提出了較高的要求，制度第十條規(guī)定“醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。政策 意識問題意識問題

23、l與戰(zhàn)略無關(guān)；l 不可預(yù)測，流于形式；l 一系列財務(wù)表格的堆積；l 僅上報，與實際工作無關(guān)；l 財務(wù)科自身的工作；l 約束太強，覺得沒有必要。根底體系問題根底體系問題 無組織機構(gòu)或職無組織機構(gòu)或職責(zé)界定；責(zé)界定； 無標(biāo)準(zhǔn)制度；無標(biāo)準(zhǔn)制度； 標(biāo)準(zhǔn)化程度低；標(biāo)準(zhǔn)化程度低； 無配套績效評價無配套績效評價體系；體系； 會計核算本錢核會計核算本錢核算根底弱，無有算根底弱，無有效歷史數(shù)據(jù)。效歷史數(shù)據(jù)。目標(biāo)問題目標(biāo)問題l 無細(xì)化戰(zhàn)略的有效手段；l 無目標(biāo)制定和分解模型；l 與戰(zhàn)略目標(biāo)不一致；l 預(yù)算松馳，成為形式。預(yù)算問題預(yù)算調(diào)整與考核問題預(yù)算調(diào)整與考核問題 無調(diào)整，缺乏應(yīng)變；無調(diào)整，缺乏應(yīng)變； 不斷追加，

24、導(dǎo)致剛性不斷追加，導(dǎo)致剛性缺乏；缺乏； 與績效考核兩張皮；與績效考核兩張皮； 未落實到預(yù)算中心。未落實到預(yù)算中心。預(yù)算編制問題預(yù)算編制問題 預(yù)算期間未細(xì)化到季預(yù)算期間未細(xì)化到季/月；月； 以上年完成情況為基以上年完成情況為基數(shù)；數(shù)； 未整合業(yè)務(wù)方案、資未整合業(yè)務(wù)方案、資本；本； 預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算未細(xì)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算未細(xì)化預(yù)算中心?；A(yù)算中心。預(yù)算監(jiān)控與分析問題預(yù)算監(jiān)控與分析問題 無控制流程及監(jiān)控措無控制流程及監(jiān)控措施；施； 手工為主，無法動態(tài)手工為主，無法動態(tài)監(jiān)控；監(jiān)控； 核算數(shù)據(jù)支持缺乏，核算數(shù)據(jù)支持缺乏，無法及時分析；無法及時分析； 局限于財務(wù)數(shù)據(jù)比照局限于財務(wù)數(shù)據(jù)比照 。預(yù)算問題全面預(yù)算管理

25、在明確戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的前提下，將醫(yī)院的業(yè)務(wù)、資金、人才、信息等各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制的過程，以便有效地組織和開展醫(yī)療服務(wù)活動，完成既定工作目標(biāo)的管理工具？預(yù)算過程復(fù)雜，工作量巨大，管理成效不明顯 重“收支” 輕“資金”重“支出經(jīng)濟分類”輕“預(yù)算責(zé)任中心”重“報表”輕”分析“ 預(yù)算根本概念 預(yù)算管理的意義 醫(yī)院預(yù)算管理現(xiàn)狀 醫(yī)院預(yù)算管理根本業(yè)務(wù)日常組織財務(wù)科監(jiān)控機構(gòu)財務(wù)科審計科決策機構(gòu)預(yù)算委員會考評機構(gòu)人事科財務(wù)科執(zhí)行機構(gòu)各預(yù)算中心建立預(yù)算管理機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)重視全員參與預(yù)算管理財務(wù)戰(zhàn)略本錢管理差異分析責(zé)任追究績效考核獎金分配風(fēng)險控制決策參考預(yù)算管理的地位 醫(yī)療方案醫(yī)療方案 是制定的業(yè)務(wù)

26、指標(biāo)，主要包括各類科室的門急診人次、住院床日、出是制定的業(yè)務(wù)指標(biāo)，主要包括各類科室的門急診人次、住院床日、出院人數(shù)，測算出每門診人次收費水平、每住院床日收費水平、每出院人次平院人數(shù)，測算出每門診人次收費水平、每住院床日收費水平、每出院人次平均收費水平、門診藥品比例、住院藥品比例、每百元收入材料消耗、床位使均收費水平、門診藥品比例、住院藥品比例、每百元收入材料消耗、床位使用率、床位周轉(zhuǎn)次數(shù)等，是編制業(yè)務(wù)預(yù)算和收支預(yù)算的根底。用率、床位周轉(zhuǎn)次數(shù)等，是編制業(yè)務(wù)預(yù)算和收支預(yù)算的根底。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)容 事業(yè)方案事業(yè)方案 反映醫(yī)院開展醫(yī)療事業(yè)活動而配置的人、財、物標(biāo)準(zhǔn)，主反映醫(yī)院開展醫(yī)療事業(yè)活動而配置的人、財

27、、物標(biāo)準(zhǔn)，主要包括每個科室及全院的人員編制、床位編制、房屋建筑面積要包括每個科室及全院的人員編制、床位編制、房屋建筑面積、物資設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)等。、物資設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)等。 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算 是反映醫(yī)院根本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，包括：醫(yī)療工程收入預(yù)是反映醫(yī)院根本業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，包括：醫(yī)療工程收入預(yù)算、材料藥品采購預(yù)算、人工預(yù)算、材料藥品消耗、醫(yī)療效勞算、材料藥品采購預(yù)算、人工預(yù)算、材料藥品消耗、醫(yī)療效勞費用預(yù)算、管理費用預(yù)算，醫(yī)療方案和事業(yè)方案是編制業(yè)務(wù)預(yù)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算，醫(yī)療方案和事業(yè)方案是編制業(yè)務(wù)預(yù)算的根底。算的根底。 醫(yī)院預(yù)算內(nèi)容 資本預(yù)算資本預(yù)算 是用以規(guī)劃長期投資業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的籌資業(yè)務(wù)

28、，具體包是用以規(guī)劃長期投資業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的籌資業(yè)務(wù)，具體包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等，它是根據(jù)特定的投括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等，它是根據(jù)特定的投資與籌資工程編制而成。醫(yī)院般都通過專項預(yù)算來表達(dá)，通過資與籌資工程編制而成。醫(yī)院般都通過專項預(yù)算來表達(dá)，通過批復(fù)后的工程庫信息，對應(yīng)資金來源和基金科目編制工程預(yù)算批復(fù)后的工程庫信息，對應(yīng)資金來源和基金科目編制工程預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)容財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算 綜合反映各項業(yè)務(wù)對醫(yī)院現(xiàn)金流量和經(jīng)濟運營結(jié)果的影綜合反映各項業(yè)務(wù)對醫(yī)院現(xiàn)金流量和經(jīng)濟運營結(jié)果的影響，是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的綜合表達(dá)，最終表達(dá)的是現(xiàn)金響，是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的綜合表達(dá)，最

29、終表達(dá)的是現(xiàn)金流量預(yù)算，形成預(yù)計收入明細(xì)表、預(yù)計支出明細(xì)表、預(yù)計收流量預(yù)算，形成預(yù)計收入明細(xì)表、預(yù)計支出明細(xì)表、預(yù)計收支總表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。通過收支預(yù)算支總表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。通過收支預(yù)算和預(yù)計的應(yīng)收應(yīng)付、籌投資時間價值計算出現(xiàn)金預(yù)算，通過和預(yù)計的應(yīng)收應(yīng)付、籌投資時間價值計算出現(xiàn)金預(yù)算，通過現(xiàn)金流量工程和預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系能自動計算出現(xiàn)金流量預(yù)現(xiàn)金流量工程和預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系能自動計算出現(xiàn)金流量預(yù)算，自動計算出其他各個預(yù)計表。算，自動計算出其他各個預(yù)計表。 醫(yī)院預(yù)算內(nèi)容 資本預(yù)算 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)測預(yù)測收入收入預(yù)算預(yù)算支出支出預(yù)算預(yù)算資金資金預(yù)算預(yù)算

30、財政補助收入 上級補助收入 醫(yī)藥收入 其他收入 人員支出 材料支出 管理費用 其他公用支出 門診人次 出院人次 工程人次預(yù)計收支表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表u 醫(yī)院目前主要預(yù)算內(nèi)容u 醫(yī)院預(yù)算管理流程固定預(yù)算彈性預(yù)算增量預(yù)算零基預(yù)算 按照固定的業(yè)務(wù)量、定期并參照往年的預(yù)算編制 適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的工程 對預(yù)算支出 均以零為根底，從實際需要出發(fā)，逐項審核各項費用開支的必要性、合性性及數(shù)額大小 適用于以前可能存在不合理或潛力較大工程 以歷史發(fā)生數(shù)為根底，考慮預(yù)算年度業(yè)務(wù)量的變化編制 適用于影響因素簡單和以前年度根本合理的預(yù)算指標(biāo)編制 基于彈性的業(yè)務(wù)量編制預(yù)算，如：根本目標(biāo)、期望目標(biāo)、

31、挑戰(zhàn)目標(biāo) 適用于變動本錢費用主要預(yù)算編制方法定期預(yù)算滾動預(yù)算確定預(yù)算概率預(yù)算 以1個固定的期間如年度為周期 適用于固定資產(chǎn)、局部公用支出的編制 根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的概率計算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標(biāo) 適用于預(yù)算期變化大的指標(biāo)編制，也適合長期預(yù)算的編制 直接預(yù)測預(yù)算的期望值 適用于預(yù)算期穩(wěn)定的指標(biāo)編制 為了使預(yù)算周期始終保持一個固定的期間而連續(xù)進展預(yù)算編制 適用于受外部環(huán)境影響較大的工程編制其他預(yù)算編制方法醫(yī)院預(yù)算編制模式自上而下 以全院為主體進展預(yù)算編制，當(dāng)確定全院的預(yù)算總額后按照一定的方法分解到各預(yù)算部門。自下而上 以職能部門或者業(yè)務(wù)部門為主體進展預(yù)算編制，當(dāng)確定各職能科室或者各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算總

32、額后匯總生成全院的預(yù)算。 預(yù)算管理是醫(yī)院運營管理的業(yè)務(wù)主線，最終實現(xiàn)資源合理配置，到達(dá)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)。 1、預(yù)算內(nèi)容：醫(yī)療方案、事業(yè)方案、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。 2、編制流程：方案、編制、審核、下達(dá)、調(diào)整、執(zhí)行、分析。 3、編制方法：主要有固定預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算等。 4、編制模式：一般有兩種模式：自上而下、自下而上u 醫(yī)院預(yù)算管理業(yè)務(wù)綜述v醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，目標(biāo)過低或過高時，對預(yù)算進展修改。v市場競爭狀況、關(guān)健人員流動、政策變化、突發(fā)事件等v預(yù)算調(diào)整的形式：期中調(diào)整、期后追加、即時調(diào)整v預(yù)算調(diào)整要按照規(guī)定的程序進展，不能“朝令夕改。見以下圖預(yù)算調(diào)整

33、預(yù)算執(zhí)行單位分析預(yù)算偏差的因素因為預(yù)算條件的變化導(dǎo)致偏差形成向預(yù)算委員會或常設(shè)機構(gòu)提出申請預(yù)算機構(gòu)審議報告預(yù)算機構(gòu)批準(zhǔn)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行單位自行消化下發(fā)否是否是預(yù)算調(diào)整程序53v 預(yù)算考核是建立在合理的預(yù)算根底之上；v 預(yù)算考核必須建立在客觀分析之上；v 預(yù)算考核必須由制度保障；預(yù)算的考核預(yù)算的考核科室指標(biāo)預(yù)算考核醫(yī)院管理績效問責(zé)制度預(yù)算編制預(yù)算編制案例案例1、預(yù)算工作方案5、科室收入預(yù)算表7、職能科室支出預(yù)算上年實際占用床日數(shù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)平均住院日平均住院日考核系數(shù)6、科室支出預(yù)算本錢分類表物資分類明細(xì)科室預(yù)算職能分類表2、關(guān)于制訂?2021年度醫(yī)院全 面預(yù)算工作實施方案?的通知4、預(yù)算指標(biāo)歸口3

34、、全面預(yù)算管理工作推進表住院床日3120門診人次568差旅費32000折舊固定預(yù)算3500面積568工資增量預(yù)算差旅費零基預(yù)算2000辦公用品16695477*35衛(wèi)生材料17252802104*820根本工資電費15534863*18提取修購基金差旅費辦公費衛(wèi)生材料電 費財務(wù)科院辦/財務(wù)科物資科人事科設(shè)備科總務(wù)科預(yù)算審核 三級預(yù)算 臨床、醫(yī)技科室 二級預(yù)算 職能部門 一級預(yù)算 醫(yī) 院預(yù) 算 編 制 流 程 圖保障運轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制-與外部系統(tǒng)控制方式一季度年全院各科室收入完成進度分析神經(jīng)外科某月預(yù)算比較分析圖05,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,000編制變更執(zhí)行收入支出 比較分析預(yù)算分析謝謝！凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢 結(jié)結(jié) 語語