房地產(chǎn)開發(fā)公司審計(jì)報(bào)告

中國(guó) 上海太原路 87 號(hào)(甲)郵政編碼：200031TEL：86-21 64458590FAX：86-21 64663920E-mail：陜西五聯(lián)分所西安市含光路南段 1 號(hào)郵政編碼：710065TEL：86-29 82306506-9FAX：86-29 82306510E-mail：機(jī)密審計(jì)報(bào)告東會(huì)陜審2010032 號(hào)陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司：我們審計(jì)了后附的陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司（下稱“鴻業(yè)地產(chǎn)”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2010 年 8 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010 年 1-8 月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是鴻業(yè)地產(chǎn)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)1報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，鴻業(yè)地產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了鴻業(yè)地產(chǎn) 2010 年 8 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2010 年 1-8 月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。上海東華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)上海2中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：楊曉敏中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王少植二一年十一月八日-資 產(chǎn) 負(fù) 債 表2010年8月31日編制單位：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司單位：人民幣元資產(chǎn)附注編碼期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益附注編碼期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金七（一）18,907,034.3422,654,723.18短期借款七（十三）185,000,000.00160,000,000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)收賬款預(yù)付賬款七（二）66,694.05162,348.6636,418.17121,410.61應(yīng)付賬款預(yù)收賬款七（八）七（九）43,659,036.486,152,732.1132,861,330.5730,690,287.11應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)七（十）七（十一）331,929.8417,596,731.26136,490.4010,136,596.22其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)七（三）七（四）32,269,511.96241,552,082.091,010,237.62320,936,242.89應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款七（十二）1,868,850.0053,241,585.75237,600.00102,223,600.54其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)307,850,865.44336,285,904.84流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：292,957,671.10344,759,032.47 非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理七（五）七（六）-48,590,990.195,255,712.46-7,297,510.915,481,048.88-應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)-307,850,865.44-336,285,904.84無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本七（十四）20,000,000.0020,000,000.00遞延所得稅資產(chǎn)七（七）356,997.151,230,586.91資本公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)盈余公積未分配利潤(rùn)七（十五）七（十六）8,105,651.8911,204,853.578,105,651.89-5,623,377.56非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)54,203,699.80347,161,370.9014,009,146.70358,768,179.17所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)39,310,505.46347,161,370.9022,482,274.33358,768,179.17公司負(fù)責(zé)人： 辛俊主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 閆煒3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 閆煒-編制單位：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司利潤(rùn)2010年1-8月表單位：人民幣元項(xiàng)一、營(yíng)業(yè)收入其中：房地產(chǎn)銷售收入其他業(yè)務(wù)收入減：營(yíng)業(yè)成本其中：房地產(chǎn)銷售成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加目附注編碼七（十七）七（十八）七（十九）2010年1-8月75,048,368.4368,109,389.456,938,978.9844,671,264.4041,237,858.763,433,405.642,745,072.482009年度216,907,619.85214,169,642.142,737,977.71179,297,286.32179,086,274.00211,012.3218,526,119.32銷售費(fèi)用管理費(fèi)用4,362,929.384,746,570.63財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息支出利息收入?yún)R兌凈損失（匯兌凈收益以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)減值損失其他加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得（非貨幣性交易收益）政府補(bǔ)助（補(bǔ)助收入）債務(wù)重組利得減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失（非貨幣性交易損失）債務(wù)重組損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）七（二十）七（二十一）634,364.31685,506.2559,499.80-186,296.69-22,448,441.17-22,448,441.175,620,210.0416,828,231.1311,224,188.1011,307,956.00258,574.13-397,988.33-3,511,443.81-3,511,443.814,156,579.47-645,135.66其中：被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)公司負(fù)責(zé)人：辛俊主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：閆煒4會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：閆煒-現(xiàn) 金 流 量 表2010年1-8月編制單位：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司單位：人民幣元項(xiàng)目2010年1-8月2009年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的租金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資所支付的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈余額12,567,387.9417,155,958.4129,723,346.3518,853,267.202,112,845.652,778,298.5030,398,167.5954,142,578.94-24,419,232.593,800.003,800.00-3,800.0025,000,000.0025,000,000.004,324,656.254,324,656.2520,675,343.75-3,747,688.8422,654,723.1818,907,034.3491,594,962.7349,865,853.22141,460,815.9570,452,599.653,025,730.2026,813,238.8329,918,227.00130,209,795.6811,251,020.27159,513.72159,513.72-159,513.72160,000,000.00160,000,000.00160,000,000.0050,873,501.91210,873,501.91-50,873,501.91-39,781,995.3662,436,718.5422,654,723.18公司負(fù)責(zé)人：辛俊主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：閆煒5會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：閆煒-所 有 者 權(quán) 益 變 動(dòng) 表編制單位：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年8月31日本年金項(xiàng)目股本資本公積歸屬于母公司所有者權(quán)益減:庫(kù)存股 盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額20,000,000.008,105,651.89-5,623,377.56加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”填列）（一）凈利潤(rùn)20,000,000.008,105,651.89-5,623,377.5616,828,231.1316,828,231.13（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失-1、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額2、權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響3、與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4、其他上述（一）、（二）小計(jì)16,828,231.13（三）所有者投入和減少資本-1、所有者投入資本2、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3、其他（四）利潤(rùn)分配-1、提取盈余公積2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3、對(duì)股東的分配4、其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損5、其他四、本年年末余額公司負(fù)責(zé)人： 辛俊20,000,000.00主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 閆煒8,105,651.8911,204,853.576-所 有 者 權(quán) 益 變 動(dòng) 表編制單位：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年8月31日上年金項(xiàng)目股本資本公積歸屬于母公司所有者權(quán)益減:庫(kù)存股 盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額20,000,000.008,105,651.8932,751,304.01加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”填列）（一）凈利潤(rùn)20,000,000.008,105,651.8932,751,304.01-38,374,681.57-645,135.66（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失1、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額2、權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響3、與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4、其他上述（一）、（二）小計(jì)-645,135.66（三）所有者投入和減少資本-1、所有者投入資本2、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3、其他（四）利潤(rùn)分配1、提取盈余公積2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3、對(duì)股東的分配4、其他-37,729,545.91-37,729,545.91（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1、資本公積轉(zhuǎn)增資本（股本）2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（股本）3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損5、其他四、本年年末余額公司負(fù)責(zé)人： 辛俊20,000,000.00主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 閆煒8,105,651.89-5,623,377.567陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 附 注（金額單位：人民幣元）截止：2010 年 08 月 31 日一、公司基本情況1公司名稱：陜西省鴻業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司2注冊(cè)地址：西安市西高新區(qū)科技路 50 號(hào)金橋國(guó)際廣場(chǎng) B 座 22 層3法定代表人：溫進(jìn)4注冊(cè)資本：人民幣貳仟萬(wàn)元5企業(yè)類型：有限責(zé)任公司6工商登記證號(hào)：6100000000077477經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)；建筑材料、房地產(chǎn)咨詢業(yè)務(wù)。二、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)告以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)，根據(jù)財(cái)政部 2006 年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南編制。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)（一）會(huì)計(jì)年度公歷年度，即每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）記帳本位幣人民幣。（三）計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本計(jì)量；在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量的情況下，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量；交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。（四）現(xiàn)金等價(jià)物確定標(biāo)準(zhǔn)8本公司將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法公司發(fā)生的非記帳本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折合為本位幣入帳，月末按中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，其差額與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的在資產(chǎn)尚未交付使用之前予以資本化，無(wú)關(guān)的屬于籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（六）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量1金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)等。金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、指定以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期的金融負(fù)債。2金融工具確認(rèn)依據(jù)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)為公司已經(jīng)成為金融工具合同的一方。3金融工具的計(jì)量（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司購(gòu)入的股票、債券、基金等，確定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置該等金融資產(chǎn)時(shí)，該等金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。（2）持有至到期投資持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本公司購(gòu)入的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等持有至到期投資，按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在隨后期間保持不變。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。9如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投資，則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）應(yīng)收款項(xiàng)本公司應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。（4）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積其他資本公積。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。（5）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本公司持有該類金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，并不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。如不適合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，本公司將該類金融負(fù)債改按攤余成本計(jì)量。（6）其他金融負(fù)債。本公司擁有的其他不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。在初始計(jì)量后按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或有事項(xiàng)確定的金額和按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-收入的原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額兩者中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。4金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)包括易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易額的價(jià)格；不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。5金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備10。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指在該等資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對(duì)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對(duì)該影響做出可靠計(jì)量的事項(xiàng)。（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（包括應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資）發(fā)生減值，則應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。可收回金額應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)該金融資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等） 原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。企業(yè)的貸款、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資屬浮動(dòng)利率金融資產(chǎn)的，在計(jì)算可收回金額時(shí)可采用合同規(guī)定的當(dāng)期實(shí)際利率作為折現(xiàn)率。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)價(jià)，以確定其是否存在減值的客觀證據(jù)，并對(duì)其他單項(xiàng)金額不重大的資產(chǎn)，以單項(xiàng)或組合評(píng)價(jià)的方式進(jìn)行檢查，以確定是否存在減值的客觀證據(jù)。已進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)，但沒有客觀證據(jù)表明已出現(xiàn)減值的單項(xiàng)金融資產(chǎn)，無(wú)論重大與否，該資產(chǎn)仍會(huì)與其他具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)構(gòu)成一個(gè)組合再進(jìn)行組合減值評(píng)價(jià)。已經(jīng)進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)并確認(rèn)或繼續(xù)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)將不被列入組合評(píng)價(jià)的范圍內(nèi)。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提準(zhǔn)備。應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。本公司應(yīng)收款項(xiàng)按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)壞賬損失：a債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，依照法律清償程序清償后其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)；b債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)；c債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)：d債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確定無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)；當(dāng)債務(wù)人無(wú)能力履行償債義務(wù)時(shí)，經(jīng)公司相關(guān)會(huì)議審核批準(zhǔn)，將該等應(yīng)收款項(xiàng)列為壞賬損失。應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大（ 500 萬(wàn)元以上）的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)和對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按賬齡特征劃分為四個(gè)資產(chǎn)組合，再按資產(chǎn)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例分別計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體提取比例如下：賬齡1 年以內(nèi)1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上提取比例5%20%50%100%（2）可供出售金融資產(chǎn)11期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，為該資產(chǎn)的初始取得成本（扣除已收回本金和已攤銷金額）與當(dāng)前公允價(jià)值之間的差額，減去所有原已計(jì)入損益的減值損失。（3）以成本計(jì)量的金融資產(chǎn)如有證據(jù)表明由于無(wú)法可靠地計(jì)量其公允價(jià)值所以未以公允價(jià)值計(jì)量的無(wú)市價(jià)權(quán)益性金融工具出現(xiàn)減值，減值損失的金額應(yīng)按該金融資產(chǎn)的賬面金額與以類似金融資產(chǎn)當(dāng)前市場(chǎng)回報(bào)率折現(xiàn)計(jì)算所得的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行計(jì)量。（七）存貨1存貨的分類本公司存貨包括房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、正在開發(fā)的產(chǎn)品等。2存貨的計(jì)價(jià)方法存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)于開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到可銷售狀態(tài)前為購(gòu)建該資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入存貨成本。3存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目對(duì)開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。將每個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與其可變現(xiàn)凈值逐一進(jìn)行比較，按較低者計(jì)量存貨，并且按成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以該項(xiàng)目的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；正在開發(fā)的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以該項(xiàng)目完工后的估計(jì)售價(jià)減去完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。存貨的成本和可變現(xiàn)凈值均應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)的影響等因素。資產(chǎn)負(fù)債表日，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。4存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。（八）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法1確認(rèn)及初始計(jì)量（1）對(duì)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行核算。對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，在以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，本公司在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，12調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，本公司以合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本：一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。本公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，對(duì)取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額大于合并成本的差額，經(jīng)復(fù)核后記入當(dāng)期損益。（2）其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本，包括購(gòu)買過(guò)程中支付的手續(xù)費(fèi)等必要支出，但所支付價(jià)款中包含的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目核算，不構(gòu)成取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其成本為所發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值，但不包括應(yīng)自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用，不構(gòu)成取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，權(quán)益性證券的溢價(jià)收入不足沖減的，應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本。以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)按照債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換的原則進(jìn)行確認(rèn)。2后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)方法本公司對(duì)不具有共同控制或重大影響的被投資單位，以及對(duì)實(shí)施控制的被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，投資收益于被投資公司宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)，現(xiàn)金股利超出投資日以后累積凈利潤(rùn)的分配額，沖減投資成本；對(duì)被投資公司具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算，投資收益以取得股權(quán)后被投資公司實(shí)現(xiàn)的凈損益份額計(jì)算確定。 本公司在確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以投資帳面價(jià)值減記零為限，合同約定負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。如果被投資單位以后各年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，本公司在計(jì)算的收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。3資產(chǎn)減值的確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因使長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，按其差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度不再轉(zhuǎn)回。4確認(rèn)對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)13共同控制：按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。重大影響：對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)利，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。（九）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)以及已出租的建筑物。當(dāng)本公司能夠取得與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的租金收入或增值收益以及投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，本公司按購(gòu)置或建造的實(shí)際支出對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)。本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。對(duì)投資性房地產(chǎn)按照本公司固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策，計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。當(dāng)本公司改變投資性房地產(chǎn)用途，如用于自用時(shí)，將相關(guān)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入其他資產(chǎn)。（十）固定資產(chǎn)的核算方法1固定資產(chǎn)確認(rèn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。2固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。與購(gòu)買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，在所購(gòu)建資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，全部資本化為固定資產(chǎn)的成本。3固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)的原值扣除殘值和其預(yù)計(jì)使用年限確定折舊率。符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。主要固定資產(chǎn)類別的折舊年限和年折舊率如下：類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物運(yùn)輸工具通訊設(shè)備電子設(shè)備其 他40-60 年5-8 年5 年3-5 年3-5 年5%5%5%5%5%1.58-2.375%11.88-19.00%19.00%19.00-31.67%19.00-31.67%4固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)是否存在下列情形判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象：14（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。（2）本公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。（6）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等。（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的，本公司估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值的，按差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定；在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，該凈額參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)。公司按照上述規(guī)定仍然無(wú)法可靠估計(jì)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照該等資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，以市場(chǎng)利率為折現(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。（十一）無(wú)形資產(chǎn)核算方法1無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)本公司將企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)，并且與該資產(chǎn)相關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、該資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。2初始計(jì)量（1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（2）投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為成本，但合同或協(xié)議預(yù)定價(jià)值不公允的除外。3無(wú)形資產(chǎn)的攤銷土地使用權(quán)按土地使用權(quán)證所列的使用年限平均攤銷；外購(gòu)的專業(yè)軟件在估計(jì)的其能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)平均攤銷。15資產(chǎn)負(fù)債表日本公司將對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，可改變其攤銷期限和攤銷方法。4無(wú)形資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司檢查無(wú)形資產(chǎn)是否存在各種可能發(fā)生減值的跡象，如果發(fā)現(xiàn)存在減值跡象，則估計(jì)可收回金額。本公司對(duì)有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)，則按照該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。可收回金額低于賬面價(jià)值的，按差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。（十二）其他資產(chǎn)的核算方法1其他資產(chǎn)分類本公司其他資產(chǎn)分為抵債資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款等。2抵債資產(chǎn)的計(jì)量抵債資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值入賬，同時(shí)沖銷被抵部分的資產(chǎn)賬面價(jià)值，包括貸款本金、已確認(rèn)的表內(nèi)利息以及其他應(yīng)收款項(xiàng)，與貸款或應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等。抵債資產(chǎn)處置時(shí)，如果取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值，其差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；如果取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值，其差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3抵債資產(chǎn)的減值資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)比照類似資產(chǎn)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。（十三）借款費(fèi)用的核算方法1借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到可使用或者可銷售狀態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、存貨和投資性房產(chǎn)等。2資本化期間是指從借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)到停止資本化的時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。借款費(fèi)用只有同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，才開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。3停止借款費(fèi)用資本化當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)16用的資本化。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)是指：（1）符合資本化條件的資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）或者生產(chǎn)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成。（2）所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求、合同規(guī)定或者生產(chǎn)要求基本相符，即使有極個(gè)別與設(shè)計(jì)、合同或者生產(chǎn)要求不相符的地方，也不影響其正常使用或銷售。（3）繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)上支出的金額很少或者幾乎不再發(fā)生。4暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，則暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。5借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法（1）專門借款費(fèi)用的資本化金額公司為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費(fèi)用的資本化金額，并在資本化期間內(nèi)，將其計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。專門借款是指有明確的專門用途，即為購(gòu)建或者生產(chǎn)某種符合資本化條件的資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)，有標(biāo)明專門用途的借款合同。（2）一般借款利息費(fèi)用的資本化金額公司在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款應(yīng)予以資本化的利息金額按照下列公式計(jì)算：一般借款利息費(fèi)用資本化金額累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率。所占用一般借款的資本化率所占用一般借款加權(quán)平均利率所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) （所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）（3）借款輔助費(fèi)用的資本化專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本；在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。17（十四）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件及后續(xù)計(jì)量方法1預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，則本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。2預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法預(yù)計(jì)負(fù)債的入賬金額為履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按如下方法確定：（1）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；（2）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。如果清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過(guò)所確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。公司待執(zhí)行合同變成虧損合同的，該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。公司承擔(dān)的重組義務(wù)符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（十五）收入確認(rèn)方法1銷售房產(chǎn)：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，并且相關(guān)的收入金額和已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度內(nèi)，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例或已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以下情況分別進(jìn)行處理：（1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑒t按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑒t將已經(jīng)發(fā)生的成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供收入。公司按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額。3利息收入按他人使用公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)或手續(xù)費(fèi)收入按有18關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（十六）遞延所得稅資產(chǎn)公司對(duì)由于可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以很可能取得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限予以確認(rèn)。公司于期末對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，則將減記的金額轉(zhuǎn)回。其暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)能否轉(zhuǎn)回，根據(jù)公司未來(lái)期間正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回而增加的應(yīng)納稅所得額來(lái)作出判斷。（十七）職工薪酬1辭退福利本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃(或提出自愿裁減建議)并即將實(shí)施，且本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；2其他方式的職工薪酬本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（十八）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。當(dāng)本公司的可抵扣暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)本公司存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。（十九）利潤(rùn)分配公司稅后利潤(rùn)根據(jù)公司章程，按下列比例及順序分配：（1）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（2）提取 10%法定盈余公積金；（3）提取任意盈余公積金；（4）支付紅利。19五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)政策變更本期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更。（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更本期未發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（三）前期差錯(cuò)更正本期未發(fā)生前期差錯(cuò)更正。六、稅項(xiàng)公司計(jì)繳的主要稅項(xiàng)有企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅等，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，其稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率如下：稅 種計(jì)稅依據(jù)稅率營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅土地增值稅七、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明（一）貨幣資金各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅所得額建設(shè)項(xiàng)目增值額5%7%3%25%按稅務(wù)機(jī)關(guān)清算結(jié)果計(jì)繳項(xiàng)現(xiàn)目金2010年8月31日17,287.192009年12月31日2,083.53銀行存款其他貨幣資金18,889,747.1522,652,639.65合計(jì)18,907,034.3422,654,723.18注：貨幣資金期末余額較年初余額減少 3,747,688.84 元，減幅 16.54%。（二）應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)列示2010年8月31日2009年12月31日賬齡金 額比 例壞賬準(zhǔn)備金 額比 例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)70,204.26100.00%3,510.2138,334.92100.00%1,916.7520一至二年二至三年三年以上合 計(jì)70,204.26100.00%3,510.2138,334.92100.00%1,916.75注 1：應(yīng)收賬款期末余額較年初余額增加 31,869.34 元，增幅 83.13%，主要是由于本期業(yè)主逾期還貸銀行扣款增加所致。注 2：報(bào)告期末，無(wú)應(yīng)收持本公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。注 3：報(bào)告期末，無(wú)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。注 4：期末欠款金額前五名單位明細(xì)單位名稱趙潔曹紅艷胡保斌韓建美陳平鴻合計(jì)所欠金額27,373.8117,923.829,590.675,660.004,141.0064,689.30欠款時(shí)間一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)欠款性質(zhì)銀行扣款銀行扣款銀行扣款銀行扣款銀行扣款占應(yīng)收帳款總額比例38.99%25.53%13.66%8.06%5.90%92.14%（三）其他應(yīng)收款按賬齡結(jié)構(gòu)列示：項(xiàng) 目2010年8月31日2009年12月31日金額比 例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)一至二年32,444,677.704,000.0099.02%0.01%178,365.74800.001,000,700.134,000.0075.40%0.30%43,662.51800.00二至三年100,000.007.54%50,000.00三年以上合 計(jì)322,402.8032,771,080.500.97%100.00%322,402.80501,568.54222,402.801,327,102.9316.76%100.00%222,402.80316,865.31注 1：其他應(yīng)收款期末余額較年初余額增加 31,443,977.57 元，增幅 2369.37%，主要是由于本期向母公司陜西省國(guó)際信托股份有限公司出售資產(chǎn)款暫未收回形成的。根據(jù)陜西省國(guó)際信托股份有限公司與本公司簽訂的資產(chǎn)買賣協(xié)議（詳見附注九 3（2），雙方約定，自協(xié)議簽訂 50 個(gè)工作日內(nèi)支付首期款 2,000 萬(wàn)元，雙方辦完標(biāo)的資產(chǎn)移交手續(xù)后 90 個(gè)工作日內(nèi)陜西省國(guó)際信托股份有限公司一次性支付完余款 8,777,363.04 元，故本期未對(duì)此資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。注 2：期末欠款金額前五名單位明細(xì)：21單位名稱陜西省國(guó)際信托股份有限公司陜西鴻信物業(yè)管理公司西安薩拉伯爾餐飲有限公司西安城建費(fèi)用征收處陜西嘉匯漢唐圖書發(fā)行公司西安高新分公司合計(jì)所欠金額28,877,363.042,593,266.46333,340.20172,102.80137,600.0032,113,672.50欠款時(shí)間一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)三年以上一年以內(nèi)欠款性質(zhì)資產(chǎn)出售代收水電費(fèi)、停車費(fèi)房屋租金節(jié)能押金房屋租金占其他應(yīng)收款總額比例88.12%7.91%1.02%0.53%0.42%98.00%（四）存貨存貨種類開發(fā)成本開發(fā)產(chǎn)品合 計(jì)2009 年 12 月 31 日221,118,348.3299,817,894.57320,936,242.89本期增加35,158,692.0527,097,809.2162,256,501.26本期減少27,097,809.21114,542,852.85141,640,662.062010 年 8 月 31 日229,179,231.1612,372,850.93241,552,082.09減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨賬面價(jià)值320,936,242.89 62,256,501.26141,640,662.06241,552,082.09注 1：開發(fā)成本主要為開發(fā)高速紫禁長(zhǎng)安項(xiàng)目歸集的成本費(fèi)用。注 2：本公司以長(zhǎng)安區(qū)土地使用權(quán)證質(zhì)押給陜西省高速公路建設(shè)集團(tuán)公司，陜西省高速公路建設(shè)集團(tuán)公司委托興業(yè)銀行股份有限公司西安分行為本公司貸款 16,000 萬(wàn)元。（五）投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目2009年12月31日本期增加本期減少2010年8月31日1投資性房地產(chǎn)原值投資性房地產(chǎn)原值房屋、建筑物7,930,547.957,930,547.9542,049,417.0242,049,417.0249,979,964.9749,979,964.97土地使用權(quán)2累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷房屋、建筑物633,037.04633,037.04755,937.74755,937.741,388,974.781,388,974.78土地使用權(quán)3投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備4投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值房屋、建筑物7,297,510.917,297,510.9142,049,417.0242,049,417.02755,937.74755,937.7448,590,990.1948,590,990.19土地使用權(quán)22（六）固定資產(chǎn)項(xiàng)目2009年12月31日本期增加本期減少2010年8月31日1固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值房屋及建筑物運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備4,928,273.101,423,711.00509,068.33170,750.00-4,605.983,800.004,923,667.121,423,711.00512,868.33170,750.00合計(jì)7,031,802.43- 805.987,030,996.452累計(jì)折舊累計(jì)折舊房屋及建筑物運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備222,636.55924,896.85359,152.4844,067.6790,935.5975,127.6137,920.3620,546.88313,572.141,000,024.46397,072.8464,614.55合計(jì)1,550,753.55224,530.441,775,283.993固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值房屋及建筑物運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備4,705,636.55498,814.15149,915.85126,682.334,610,094.98423,686.54115,795.49106,135.45合計(jì)5,481,048.885,255,712.46注 1：期末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值 886,373.00 元。注 2：本期固定資產(chǎn)原值減少系本公司自用房屋成本調(diào)整所致。（七）遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目2010年8月31日2009年12月31日可抵扣差異（壞賬準(zhǔn)備）可抵扣差異（預(yù)收房款）126,269.69230,727.4679,701.141,150,885.77合計(jì)356,997.151,230,586.91注：遞延所得稅資產(chǎn)期末較期初減少 873,589.76 元，減幅 70.99%，主要為金橋國(guó)際廣場(chǎng)項(xiàng)目23預(yù)收房款結(jié)轉(zhuǎn)收入相應(yīng)減少遞延所得稅資產(chǎn)所致。（八）應(yīng)付賬款2010年8月31日43,659,036.482009年12月31日32,861,330.57注：報(bào)告期末，無(wú)欠持本公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東單位及關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。（