貨幣資金管理審計(jì)程序記錄表

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1、資資金金管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程 二二級(jí)級(jí)流流程程 具具體體流流程程控控制制目目標(biāo)標(biāo)與與措措施施審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)弻徲?jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論所所提提建建議議記記錄錄底底稿稿資資金金管管理理自自我我評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)審查問卷J500資金管理內(nèi)部控制審查問卷!A1制制度度建建設(shè)設(shè)公公司司制制度度公司應(yīng)建立適用完善的關(guān)于貨幣資金的制度，使貨幣資金作業(yè)有制度可依取得并審閱資金管理的相關(guān)制度，評(píng)估其是否合理合法J600資金管理制度清單!A1授授權(quán)權(quán)公司應(yīng)建立了嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)（特別是資金支付及借出款項(xiàng)）的書面授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制

2、措施取得并審閱授權(quán)批準(zhǔn)制度，評(píng)估其是否合理合規(guī)分分工工不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程了解并獲取崗位責(zé)任制指導(dǎo)手冊(cè)，評(píng)估其資金活動(dòng)崗位設(shè)置的合理性J600資金管理制度清單!A1資金管理不相容職務(wù)：資金支付和審批與執(zhí)行；資金保管與盤點(diǎn)清查；資金的會(huì)計(jì)記錄與監(jiān)督出納人員除登記出納賬簿外，不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作訪談財(cái)務(wù)部主管，了解財(cái)務(wù)部及資金管理的具體分工，評(píng)估是否符合法規(guī)及制度要求財(cái)務(wù)部及資金管理崗位分工表!A1嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)施崗位輪換資資金金預(yù)預(yù)算算保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)

3、態(tài)平衡訪談財(cái)務(wù)部主管，了解資金預(yù)算的時(shí)間跨度及編制預(yù)算的程序資金預(yù)算審計(jì)表!A1促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率依據(jù)預(yù)算時(shí)間跨度取得四個(gè)月之資金預(yù)算（以十二個(gè)月為審計(jì)期間），與實(shí)際資金收付核對(duì)，評(píng)估預(yù)算的執(zhí)行是否到位且符合實(shí)際訪談財(cái)務(wù)主管，了解是否定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，并據(jù)此調(diào)整預(yù)算。并取得調(diào)整后的預(yù)算表現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理賬賬簿簿設(shè)設(shè)置置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬及明細(xì)賬，并保證日記賬，明細(xì)賬及總賬的一致檢查現(xiàn)金日記賬是否每日結(jié)出余額，復(fù)核加計(jì)正確與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查其是否一致現(xiàn)金賬簿日?qǐng)?bào)表及盤點(diǎn)表檢查記錄表!A1現(xiàn)金日記賬應(yīng)日清月結(jié)，即時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額存存量量管管理理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)

4、存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行檢查現(xiàn)金日記賬及明細(xì)賬每日余額，評(píng)估是否符合現(xiàn)金限額管理要求及轉(zhuǎn)存銀行的及時(shí)性審計(jì)期間現(xiàn)金存量余額分析復(fù)核表!A1公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。出納人員每日逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,每日下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額,與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)相符后,據(jù)以編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”訪談財(cái)務(wù)主管，了解現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表的編制期間及程序，取得現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表編制的期間及頻率是否合理，是否與日記賬及明細(xì)賬保持一致現(xiàn)金賬簿日?qǐng)?bào)表及盤點(diǎn)表檢查記錄表!A1公司應(yīng)定期或不定期由出

5、納以外的人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，與日記賬、明細(xì)賬核對(duì)相符。每月至少核對(duì)一次。訪談財(cái)務(wù)主管，了解現(xiàn)金盤點(diǎn)的期間及程序，取得現(xiàn)金盤點(diǎn)表并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估盤點(diǎn)的期間及頻率是否合理現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，特別注意是否存在白條抵庫(kù)等不合理現(xiàn)象之存在，評(píng)估現(xiàn)金是否賬實(shí)一致庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表!A1收收支支管管理理收到現(xiàn)金時(shí)出納人員應(yīng)當(dāng)給繳款人員出具正式收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章從現(xiàn)金明細(xì)賬或日記賬中篩選審計(jì)期間大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，檢查其憑證及附件。評(píng)估是否加蓋“現(xiàn)金收訖”及“現(xiàn)金付訖”章，評(píng)估是否符合現(xiàn)金開支范圍，是否提出申請(qǐng)并經(jīng)審批與復(fù)核，是否及時(shí)記入日記賬及明細(xì)賬，截止是否正確。特別注意非

6、報(bào)銷之現(xiàn)金支付，評(píng)估其是否合理。大額現(xiàn)金收支分析審核表!A1公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬公司必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序

7、是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬資資金金管管理理現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理保保管管公司庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)集中統(tǒng)一保管訪談相關(guān)財(cái)務(wù)人員，了解他們對(duì)現(xiàn)金保管制度的理解程度及制度的執(zhí)行情況；現(xiàn)金存放檢查記錄表!A1了解公司存放現(xiàn)金及票據(jù)的保險(xiǎn)柜是否有2把鑰匙及其保管情況；開啟保險(xiǎn)柜時(shí)是否需要2把鑰匙同時(shí)開啟實(shí)地觀察保險(xiǎn)柜的放置情況，判斷是否存在安全隱患公司應(yīng)采購(gòu)必要的安全措施保證資金的安全完整監(jiān)督出納打開保險(xiǎn)柜的過程，

8、了解保險(xiǎn)柜密碼設(shè)置是否過于簡(jiǎn)單，是否定期更換監(jiān)盤保險(xiǎn)柜內(nèi)物品，是否除了貨幣資金類、票據(jù)之外還有其他實(shí)物沒有保險(xiǎn)柜的，貨幣資金存放地是否設(shè)置了特定的保全措施銀銀行行存存款款管管理理賬賬簿簿設(shè)設(shè)置置公司應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬及明細(xì)賬，并保證日記賬，明細(xì)賬及總賬的一致檢查銀行存款日記賬是否每日結(jié)出余額，復(fù)核加計(jì)正確與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查其是否一致銀行存款賬簿與對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表分析核對(duì)表!A1銀行存款日記賬應(yīng)日清月結(jié)，即時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額存存量量管管理理公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算編制銀行存款明細(xì)表，了解銀行存款規(guī)模、銀行賬戶數(shù)量、

9、性質(zhì)及用途。評(píng)估其賬戶數(shù)量是否適當(dāng)，賬戶開立是否符合集團(tuán)之要求關(guān)注長(zhǎng)期未用之賬戶銀行賬戶數(shù)量及存量分析審核底稿!A1公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理銀行賬戶的開立需提出申請(qǐng)并按集團(tuán)授權(quán)權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)查詢審計(jì)日銀行存款余額，確認(rèn)銀行存款額的真實(shí)正確銀行預(yù)留印鑒需符合集團(tuán)關(guān)于印章管理的要求公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理訪談財(cái)務(wù)主管，了解銀行對(duì)賬單拿取及編制銀行調(diào)節(jié)表的程序，評(píng)估對(duì)賬是否充分，調(diào)節(jié)表編制是否及時(shí)全面。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)處理是否妥當(dāng)。銀行存款賬簿

10、與對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表分析核對(duì)表!A1公司對(duì)于調(diào)節(jié)時(shí)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因及時(shí)入賬，應(yīng)限制長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)的存在收收支支管管理理公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬以銀行對(duì)賬單為基礎(chǔ)，比對(duì)銀行存款日記賬及明細(xì)賬，評(píng)估銀行收款是否及時(shí)入賬銀行入賬及時(shí)性及完整性分析審核底稿!A1單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶從銀行存款明細(xì)賬或日記賬中篩選審計(jì)期間特殊的銀行存款收付業(yè)務(wù)（如：

11、非銷售收款，非采購(gòu)及稅金等正常經(jīng)營(yíng)付款等），檢查其憑證及附件。評(píng)估其是否符合銀行結(jié)算辦法，付款是否提出申請(qǐng)并經(jīng)審批，付款后是否加蓋“銀行付訖”章，入賬是否及時(shí)，截止是否正確。特殊銀行收付款業(yè)務(wù)分析審核表!A1公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單

12、位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，在支付憑證上加蓋“銀行付訖”章，并及時(shí)登記銀行日記賬定定期期存存款款及及理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品品定期存款應(yīng)取得存折，并及時(shí)記錄存款利息收入訪談公司財(cái)務(wù)主管了解定期存款及銀行理財(cái)產(chǎn)品情況，檢查定期存單及理財(cái)協(xié)議書或合同。檢查利息及收益是否及時(shí)入賬，本金的投出或收回是否及時(shí)記錄。評(píng)估理財(cái)產(chǎn)品的安全性與入賬的正確完整。定期存款及理財(cái)產(chǎn)品檢查記錄表!A1銀行理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)與銀行簽訂協(xié)議，并及時(shí)記錄理財(cái)產(chǎn)品到期應(yīng)及時(shí)續(xù)期或者終止，及時(shí)準(zhǔn)確記錄收益及本金收回資資金金管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄

13、表表資資金金管管理理票票據(jù)據(jù)及及印印章章管管理理公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金訪談財(cái)務(wù)主管，了解公司票據(jù)保管及盤點(diǎn)情況，并盤點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，并與票據(jù)購(gòu)買記錄進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估空白票據(jù)是否連號(hào)，使用完畢的票據(jù)存根是否完整，作廢票據(jù)的聯(lián)次是否完整，是否加注“作廢”字樣。票據(jù)盤點(diǎn)表!A1公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用公司應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，記錄支票等票據(jù)的使用情況及去

14、向，并定期或不定期由保管人之外的人員予以盤點(diǎn)審閱票據(jù)臺(tái)賬，與盤點(diǎn)記錄相結(jié)合，與票據(jù)購(gòu)買記錄進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估臺(tái)賬記錄的完整性。檢查票據(jù)臺(tái)賬，評(píng)估是否連續(xù)使用，缺號(hào)是否有作廢票據(jù)對(duì)應(yīng)，特別注意是否存在跳號(hào)使用的情況票據(jù)臺(tái)賬檢查記錄!A1支付票據(jù)時(shí)應(yīng)取得對(duì)方之收據(jù)或予以簽收從票據(jù)臺(tái)賬之已使用票據(jù)中抽取樣本追查至對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬記錄，檢查其入賬的合理性及附件是否完整正確已使用票據(jù)入賬完整性分析審核表!A1對(duì)于背書及承兌的匯票等票據(jù)應(yīng)保留復(fù)印件，并考慮票據(jù)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的被追溯可能謹(jǐn)慎入賬印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管訪談財(cái)務(wù)主管或行政負(fù)責(zé)人，了解公司印章

15、保管情況，并取得印章保管授權(quán)書及印鑒保管卡。評(píng)估印章保管是否合理，是否符合不相容職務(wù)分離原則。印章保管情況檢查表!A1印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管按集團(tuán)印簽管理規(guī)定，印鑒之保管需由權(quán)責(zé)主管簽發(fā)授權(quán)書并填制印鑒保管卡記錄具體保管人員及印章印鑒使用需按集團(tuán)之印鑒管理規(guī)定填列印鑒蓋用申請(qǐng)書并對(duì)用印建立用印記錄表予以記錄從合同等加蓋了公司印鑒的文件中抽取樣本，追查至印鑒蓋用申請(qǐng)書或印簽外借使用保證書及用印記錄，評(píng)估申請(qǐng)及記錄的完整性印章使用情況檢查表!A1印章外帶應(yīng)填制印簽外借使用保證書經(jīng)權(quán)責(zé)主管審批，并予以記錄網(wǎng)網(wǎng)銀銀管管理理申請(qǐng)網(wǎng)上銀行，應(yīng)提出申請(qǐng)并按集團(tuán)之銀行賬戶管理規(guī)定的

16、要求報(bào)經(jīng)審批訪談財(cái)務(wù)主管，了解公司網(wǎng)上銀行的具體情況，并取得所有網(wǎng)上銀行之協(xié)議與申請(qǐng)書，評(píng)估是否報(bào)經(jīng)審批，是否約定最高付款額，是否進(jìn)行分級(jí)授權(quán)網(wǎng)銀管理檢查審核表!A1申請(qǐng)網(wǎng)上銀行，應(yīng)與銀行簽訂合同或協(xié)議，注明網(wǎng)上銀行服務(wù)收費(fèi)等條款。并應(yīng)設(shè)定網(wǎng)上銀行支付最高限額訪談網(wǎng)銀操作人員，了解各級(jí)操作員密鑰或Key的保管情況，評(píng)估密鑰或Key保管是否合理。了解操作人員更換是否及時(shí)更新操作人員名稱密碼等，評(píng)估其及時(shí)性與合理性網(wǎng)銀操作應(yīng)符合不相容職位分離原則，并建立分級(jí)授權(quán)制度，操作人員權(quán)限表應(yīng)報(bào)經(jīng)審批導(dǎo)列網(wǎng)銀交易日志，從交易日志中使用判斷抽樣法,抽取網(wǎng)銀支付樣本,追蹤至相應(yīng)的操作人員及授權(quán)類型,以確保電子銀

17、行支付是按照公司的分級(jí)授權(quán)制度執(zhí)行的網(wǎng)銀支付檢查審核表!A1網(wǎng)銀付款應(yīng)符合“申請(qǐng)復(fù)核審批執(zhí)行”程序 從交易日志中使用判斷抽樣法，抽取網(wǎng)銀支付樣本，追蹤到書面的審計(jì)軌跡，如授權(quán)書，交易的批準(zhǔn)單等，以確保所有的樣本均有書面授權(quán)的支持；備備用用金金及及借借款款管管理理公司應(yīng)依按需原則設(shè)定備用金人員及其金額，并至少每年清理一次訪談財(cái)務(wù)主管了解公司備用金情況，取得備用金清單，檢查是否符合備用金制度要求，持有人是否提出申請(qǐng)，是否定期對(duì)賬清理備用金檢查審核表!A1公司應(yīng)建立備用金人員清單，并定期（至少一個(gè)季度一次）與備用金持有人員進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查調(diào)整。員工因公借款，應(yīng)提出申請(qǐng)注明事由經(jīng)部門

18、主管審批后報(bào)經(jīng)權(quán)責(zé)主管審批訪談財(cái)務(wù)主管了解員工借款情況，取得審計(jì)期間個(gè)人借款明細(xì)賬，檢查個(gè)人借款是否提出申請(qǐng)，金額是否合適，是否存在長(zhǎng)期借款，借款之用途是否合理個(gè)人借款檢查審核表!A1需設(shè)定員工借款金額限制，一般不超過員工月工資的兩倍員工借款應(yīng)及時(shí)清理，杜絕長(zhǎng)期（2個(gè)月以上）未還之借款；借款人員離職前應(yīng)清償借款才能辦理離職手續(xù)應(yīng)杜絕因私借款，如因極特殊情況應(yīng)取得特別之授權(quán)并及時(shí)清理對(duì)外單位之借款應(yīng)按集團(tuán)之制度要求取得批準(zhǔn)并簽訂合同及時(shí)入賬了解其他應(yīng)收款其他單位之明細(xì)情況，檢查其發(fā)生的原因及借款期間。評(píng)估其可收回性。其他往來(lái)檢查審核表!A1資資金金管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表非因

19、經(jīng)營(yíng)而代墊代付產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)取得特別授權(quán)并及時(shí)清理了解其他應(yīng)收款其他單位之明細(xì)情況，檢查其發(fā)生的原因及借款期間。評(píng)估其可收回性。其他往來(lái)檢查審核表!A1資資金金管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表資資金金管管理理內(nèi)內(nèi)部部控控制制審審查查問問卷卷序序號(hào)號(hào) 控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)問問題題回回答答記記錄錄1規(guī)章制度是否建立了健全的適合于企業(yè)自身情況的成文的貨幣資金和票據(jù)管理制度及流程體系？制度名稱是？2授權(quán)批準(zhǔn)是否建立了嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)的書面授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施？3職能分工出納人員是否除登記出納賬簿外，不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案

20、保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得負(fù)責(zé)出入庫(kù)單據(jù)，銷售合同，調(diào)價(jià)補(bǔ)差等業(yè)務(wù)單據(jù)的審核工作？4貨幣資金的審批人是否同出納人員、支票保管人和會(huì)計(jì)記賬人員分離？5賬簿設(shè)置出納核算系統(tǒng)的設(shè)置及出納在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中授權(quán)是否遵守出納與會(huì)計(jì)相對(duì)分離的內(nèi)控規(guī)定，能否保證會(huì)計(jì)賬簿與出納賬簿定期進(jìn)行勾稽核對(duì)的有效性？6出納人員的及是否及時(shí)登記，并做到日清月結(jié)？7出納電算化且出納沒有登記手工日記賬情況下的現(xiàn)金日記賬是否能逐日打印，并由出納人員簽字確認(rèn)？8是否由出納之外的會(huì)計(jì)人員建立現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬,并定期與日記賬進(jìn)行核對(duì)?9現(xiàn)金收入現(xiàn)金收據(jù)是否連續(xù)編號(hào)？使用是否嚴(yán)密、規(guī)范？10現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的會(huì)

21、計(jì)帳務(wù)處理是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全？(收款收據(jù)是否加蓋收訖章,收入憑證是否經(jīng)過復(fù)核?)11是否存在貨幣資金收入未及時(shí)入賬或不入賬的現(xiàn)象？12現(xiàn)金支出企業(yè)是否能根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，書面規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和結(jié)算限額13對(duì)現(xiàn)金使用范圍以外的款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，超過規(guī)定限額的款項(xiàng)支付是否都通過銀行轉(zhuǎn)帳支付？14現(xiàn)金支出是否按照授權(quán)權(quán)限經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)有無(wú)審核？是否存在未執(zhí)行審核批準(zhǔn)程序，擅自挪用、借出貨幣資金的現(xiàn)象？15現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全？付款后是否在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章？16是否存在坐支現(xiàn)金的情況？17現(xiàn)金保管出納是否對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每日盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金

22、盤點(diǎn)表并簽字后留存？18非出納會(huì)計(jì)人員是否能夠定期（月末）和不定期（每月幾次？）地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)（或監(jiān)盤），并編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，簽字齊全后裝訂成冊(cè)妥善存檔？19現(xiàn)金總賬和日記賬是否一致？20庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符？21是否沒有白條抵庫(kù)？22對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否有限額規(guī)定？23庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定是否能夠切實(shí)執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金能夠及時(shí)交存銀行？24保險(xiǎn)柜密碼是否定期更換？更換的周期是多久?25保險(xiǎn)柜密碼是否是否復(fù)雜，不易猜？26備用金管理公司是否建立備用金?備用金的設(shè)立和定額的確定及撥付是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)手續(xù)？27各部門的備用金是否由專人進(jìn)行保管，并建立現(xiàn)金流水臺(tái)帳，按照記賬規(guī)范序時(shí)進(jìn)行登記？28是否

23、按照規(guī)定的用途使用備用金？29備用金是否能夠定期盤點(diǎn)和清理（每月盤點(diǎn)一次，每半年零清一次）？30銀行存款各銀行賬戶的開立是否都得到授權(quán)?是否存在未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等的現(xiàn)象？31銀行預(yù)留印鑒包括哪些?是否分別不同人員保管?銀行預(yù)留印鑒卡是否專人保管?32銀行存款收入是否及時(shí)登入銀行日記賬？33銀行存款收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否規(guī)范,簽字蓋章是否齊全？付款后是否在有關(guān)單據(jù)上加蓋“銀行付訖”章？34銀行存款總賬和日記賬是否一致？35銀行對(duì)賬單是否真實(shí)、有效？36是否按月、分銀行帳號(hào)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？編制是否準(zhǔn)確？37是否存在出納人員同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲

24、取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作的現(xiàn)象？38是否存在簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用的現(xiàn)象？39是否存在簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)的現(xiàn)象？40銀行存款是否沒有長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)？（銀行余額調(diào)節(jié)表）現(xiàn)金保管41支票管理是否有專門的制度文件明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄？42因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，是否按規(guī)定予以保存？43空白支票是否視同現(xiàn)金進(jìn)行安全、妥善保管，空白支票是否沒有預(yù)蓋印鑒？44銀行存款支出是否及時(shí)登記銀行存款日記賬？45銀行存款支付是否按照授權(quán)權(quán)限經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)有無(wú)

25、必要的審核手續(xù)？46支票存根是否有領(lǐng)用人或簽收人簽字？47網(wǎng)上銀行是否存在網(wǎng)上銀行收付業(yè)務(wù)?是否有專門的制度文件對(duì)網(wǎng)上銀行收付業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范?48網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)是否建立分級(jí)授權(quán)確認(rèn)權(quán)限?49網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)中的支付密碼、制單人密碼和復(fù)核人密碼是否為同一人保管？50商業(yè)匯票對(duì)商業(yè)匯票的收取、背書轉(zhuǎn)出和開出是否及時(shí)，序時(shí)，完整地在備查簿記錄，并及時(shí)追蹤承兌匯票寄送情況，及時(shí)核銷？51對(duì)收取的重要票據(jù)，是否留有復(fù)印件并妥善保管？52是否對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)性和有效性有明確的驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，并能夠得到有效執(zhí)行？53企業(yè)每月月末是否對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行盤點(diǎn)（盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)人和保管人，簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后歸檔留存），發(fā)現(xiàn)差

26、異，及時(shí)處理，保證帳實(shí)相符？54印章管理公司印章包括哪些?是否建立印鑒管理制度以規(guī)范各印鑒的使用?55財(cái)務(wù)專用章與公章的保管人是否分離？空白票據(jù)與預(yù)留銀行印鑒的保管人是否分離?法人代表章與財(cái)務(wù)專用章是否分管?57新刻、毀損印章是否提交審批并做書面記錄？58用印是否有申請(qǐng)記錄，是否現(xiàn)場(chǎng)蓋章？是否予以登記?59印章外帶是否履行借出手續(xù)?是否經(jīng)批準(zhǔn)并予以登記?60個(gè)人應(yīng)收款個(gè)人借款員工的借款申請(qǐng)是否有明確的審批權(quán)限？是否依照?qǐng)?zhí)行？61員工借款公司是否明確歸還時(shí)間限制，逾期的是否有其他方案選擇？62雇員辭職或被辭退，財(cái)務(wù)部和人力資源部門辦理離職手續(xù)前，是否有檢查該雇員個(gè)人借款的使用或退還的程序？63貸

27、款融資是否取得銀行授信?授信是否經(jīng)審批?64向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款是否提出申請(qǐng)并經(jīng)審批?供款是否存在設(shè)金額分層審批?審批額度各是多?65借款是否簽訂合同注明利率期限使用限制等?合同是否經(jīng)評(píng)審并審批?66借款合同是否被嚴(yán)格執(zhí)行?是否按合同要求使用資金?67是否按月預(yù)提借款利息?并按合同約定及時(shí)償還?68個(gè)人應(yīng)收款單位借款借予其他單位款項(xiàng)是否有專門制度予以規(guī)范?并按規(guī)定程序進(jìn)行審批?69借予其他單位款項(xiàng)是否簽訂合同?及時(shí)入賬?70借予其他單位款項(xiàng)是否按合同約定按月預(yù)提利息收入?71借予其他單位款項(xiàng)是否按合同約定到期收回?72資金預(yù)算是否實(shí)行控制有力的現(xiàn)金預(yù)算管理？73公司管理層對(duì)外調(diào)動(dòng)銀行

28、資金是否有最高額度限制？74年度現(xiàn)金預(yù)算是否能夠滾動(dòng)分解至月度，并根據(jù)實(shí)際情況，滾動(dòng)調(diào)整月度預(yù)算？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：J600審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：資金管理制度清單編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：資資金金管管理理制制度度清清單單序序號(hào)號(hào)資資料料名名稱稱搜搜集集情情況況附附件件未未建建立立已已搜搜集集123456審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：評(píng)價(jià)制度是否健全？制度規(guī)定是否符合法律法規(guī)等的要求？是否及時(shí)予以更新？是否經(jīng)過集體討論并經(jīng)最高管理最終審批下發(fā)？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：

29、審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：財(cái)務(wù)部及資金管理崗位分工表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部及及資資金金管管理理崗崗位位分分工工表表序序號(hào)號(hào)崗崗位位崗崗位位職職責(zé)責(zé)姓姓名名1財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位2財(cái)務(wù)主管崗位3總賬崗位4應(yīng)收款項(xiàng)核算崗位5應(yīng)付款項(xiàng)核算崗位6固定資產(chǎn)核算崗位7成本、費(fèi)用核算崗位8收入核算崗位9出納崗位10固定資產(chǎn)核算崗位11負(fù)債核算崗位12所有者權(quán)益核算崗位13其他需說明的問題審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：評(píng)價(jià)分工是否符合不相容職務(wù)分離原則？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：資金預(yù)算復(fù)核表編編

30、制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：資資金金預(yù)預(yù)算算復(fù)復(fù)核核表表預(yù)預(yù)算算月月份份預(yù)預(yù)算算金金額額實(shí)實(shí)際際金金額額差差異異分分析析收收款款預(yù)預(yù)算算依依據(jù)據(jù)付付款款預(yù)預(yù)算算依依據(jù)據(jù)收收款款付付款款收收款款差差異異差差異異原原因因付付款款差差異異差差異異原原因因?qū)弻徲?jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：預(yù)算程序是否合理？預(yù)算是否與實(shí)際情況相符？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：現(xiàn)金賬簿日?qǐng)?bào)表及盤點(diǎn)表檢查記錄表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：現(xiàn)現(xiàn)金金賬賬簿簿日日?qǐng)?bào)報(bào)表表及及盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表檢檢查查記記錄

31、錄表表日日期期日日記記賬賬余余額額明明細(xì)細(xì)賬賬余余額額總總賬賬余余額額現(xiàn)現(xiàn)金金日日?qǐng)?bào)報(bào)表表現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表編編制制人人復(fù)復(fù)核核人人余余額額編編制制人人復(fù)復(fù)核核人人余余額額審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：賬簿記錄是否及時(shí)？是否存在賬賬不符？賬表不符？是否編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表？盤點(diǎn)是否及時(shí)？充足？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：審計(jì)期間現(xiàn)金存量余額分析復(fù)核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：審審計(jì)計(jì)期期間間現(xiàn)現(xiàn)金金存存量量余余額額分分析析復(fù)復(fù)核核表表審審計(jì)計(jì)期期間間內(nèi)內(nèi)各各月月月月末末現(xiàn)現(xiàn)金金余余額額月月中中最

32、最大大現(xiàn)現(xiàn)金金余余額額平平均均余余額額審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：存量規(guī)模大??？風(fēng)險(xiǎn)大?。渴欠窦皶r(shí)存入銀行？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表單單位位名名稱稱：幣幣種種：人人民民幣幣盤盤點(diǎn)點(diǎn)日日期期：?jiǎn)螁挝晃唬涸迩妩c(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金核核對(duì)對(duì)金金額額貨貨幣幣面面額額張張數(shù)數(shù)金金額額項(xiàng)項(xiàng)目目金金額額100元現(xiàn)金盤點(diǎn)日帳面余額50元加：收入憑證未記帳20元減：付出憑證未記帳10元調(diào)整后（盤點(diǎn)日）現(xiàn)金余額5元實(shí)盤現(xiàn)金2元1元長(zhǎng)款1元以下短款合計(jì)差差異異原原因因分分析析、擬擬進(jìn)進(jìn)行行的的調(diào)調(diào)整整及及調(diào)調(diào)整整結(jié)結(jié)

33、果果：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：保保管管人人：部部門門主主管管：審審計(jì)計(jì)人人員員：審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：大額現(xiàn)金收支分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：大大額額現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支分分析析審審核核表表日日期期摘摘要要大大額額現(xiàn)現(xiàn)金金收收付付款款金金額額審審計(jì)計(jì)意意見見審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：是否存在大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)？進(jìn)一步關(guān)注大額現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，特別是非報(bào)銷的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：現(xiàn)金存放檢查記錄表編編制制人人：編編

34、制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：現(xiàn)現(xiàn)金金存存放放檢檢查查記記錄錄表表現(xiàn)現(xiàn)金金存存放放地地點(diǎn)點(diǎn)鑰鑰匙匙及及密密碼碼情情況況存存放放地地點(diǎn)點(diǎn)存存放放及及安安全全狀狀況況鑰鑰匙匙數(shù)數(shù)量量持持有有人人存放地點(diǎn)存放情況：密碼是否定期更換：存放地點(diǎn)安全狀況：密碼字符數(shù)：審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：銀行存款賬簿與對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表分析核對(duì)表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：銀銀行行存存款款賬賬簿簿與與對(duì)對(duì)賬賬單單及及調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表分分析析核核對(duì)對(duì)表表日日期期日日記記賬賬余余額

35、額明明細(xì)細(xì)賬賬余余額額總總賬賬余余額額銀銀行行對(duì)對(duì)賬賬單單余余額額銀銀行行調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表編編制制人人復(fù)復(fù)核核人人調(diào)調(diào)整整項(xiàng)項(xiàng)目目金金額額調(diào)調(diào)整整后后余余額額調(diào)調(diào)整整項(xiàng)項(xiàng)目目入入賬賬記記錄錄審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：賬簿記錄是否及時(shí)相符？是否及時(shí)取得銀行對(duì)賬單并進(jìn)行調(diào)節(jié)？未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)入賬？（對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步審計(jì)程序）審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：銀行賬戶數(shù)量及存量分析審核底稿編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：銀銀行行賬賬戶戶數(shù)數(shù)量量及及存存量量分分析析審審核核底底稿稿開開戶戶銀銀行行賬賬號(hào)

36、號(hào)賬賬戶戶性性質(zhì)質(zhì)賬賬戶戶用用途途預(yù)預(yù)留留印印鑒鑒賬賬戶戶申申請(qǐng)請(qǐng)表表及及授授權(quán)權(quán)人人審審計(jì)計(jì)期期初初余余額額時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)1 1余余額額時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)2 2余余額額時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)3 3余余額額審審計(jì)計(jì)期期末末余余額額審審計(jì)計(jì)日日即即時(shí)時(shí)余余額額審計(jì)說明：審計(jì)結(jié)論：賬戶數(shù)量是否適當(dāng)？是否存在長(zhǎng)期未用賬戶？賬戶中是否有專項(xiàng)資金及存折戶？（需作進(jìn)一步審計(jì)程序）審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：銀行入賬及時(shí)性及完整性分析審核底稿編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：銀銀行行入入賬賬及及時(shí)時(shí)性性及及完完整整性性分分析析審審核核底底稿稿序序號(hào)

37、號(hào)銀銀行行對(duì)對(duì)賬賬單單銀銀行行日日記記賬賬銀銀行行明明細(xì)細(xì)賬賬收收或或付付日日期期金金額額收收或或付付日日期期金金額額收收或或付付日日期期金金額額審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：是否存在入賬不及時(shí)不完整的情形？不及時(shí)之入賬是否于調(diào)節(jié)表上注明？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：特殊銀行收付款業(yè)務(wù)分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：特特殊殊銀銀行行收收付付款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)分分析析審審核核表表日日期期摘摘要要收收或或付付收收付付款款金金額額審審計(jì)計(jì)意意見見審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：是否存在大額非經(jīng)營(yíng)

38、性收付款？追加進(jìn)一步審計(jì)程序，評(píng)估其合理性（特別注意出租出借賬戶及套現(xiàn)行為）審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：票據(jù)盤點(diǎn)表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：票票據(jù)據(jù)盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表票票據(jù)據(jù)種種類類空空白白票票據(jù)據(jù)作作廢廢票票據(jù)據(jù)審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)份份數(shù)數(shù)起起始始號(hào)號(hào)份份數(shù)數(shù)號(hào)號(hào)碼碼盤盤點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)物物是是否否與與臺(tái)臺(tái)賬賬相相符符？空空白白票票據(jù)據(jù)是是否否連連號(hào)號(hào)？作作廢廢票票據(jù)據(jù)是是否否全全聯(lián)聯(lián)次次保保管管并并注注明明“作作廢廢”字字樣樣？已已經(jīng)經(jīng)使使用用票票據(jù)據(jù)存存根根是是否否完完整整？票票據(jù)據(jù)保保管管人人：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)主主

39、管管：審審計(jì)計(jì)人人員員：審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：票據(jù)臺(tái)賬檢查記錄編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：票票據(jù)據(jù)臺(tái)臺(tái)賬賬檢檢查查記記錄錄票票據(jù)據(jù)種種類類臺(tái)臺(tái)賬賬已已使使用用份份數(shù)數(shù)盤盤點(diǎn)點(diǎn)之之空空白白票票據(jù)據(jù)作作廢廢之之票票據(jù)據(jù)份份數(shù)數(shù)起起始始號(hào)號(hào)份份數(shù)數(shù)號(hào)號(hào)碼碼份份數(shù)數(shù)號(hào)號(hào)碼碼審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)：是否存在跳號(hào)使用情況？記錄是否完整？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：票據(jù)入賬分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核

40、日日期期：票票據(jù)據(jù)入入賬賬分分析析審審核核表表票票據(jù)據(jù)臺(tái)臺(tái)賬賬記記錄錄賬賬簿簿記記錄錄票票據(jù)據(jù)號(hào)號(hào)碼碼簽簽發(fā)發(fā)日日期期簽簽發(fā)發(fā)對(duì)對(duì)象象憑憑證證字字號(hào)號(hào)日日期期摘摘要要金金額額附附件件審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)：是否及時(shí)入賬？入賬是否準(zhǔn)確？附件是否完整？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：印章保管情況檢查表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：印印章章保保管管情情況況檢檢查查表表印印章章名名稱稱保保管管人人印印簽簽保保管管卡卡印印簽簽保保管管授授權(quán)權(quán)書書保保管管人人交交接接記記錄錄被被授授權(quán)權(quán)人人授授權(quán)權(quán)人人審

41、審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)：印章保管是否授權(quán)，并按要求填制印簽保管卡？是否符合不相容職務(wù)分離原則？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：印章使用情況檢查表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：印印章章使使用用情情況況檢檢查查表表資資料料名名稱稱加加蓋蓋之之印印章章日日期期印印簽簽使使用用申申請(qǐng)請(qǐng)表表印印簽簽使使用用記記錄錄表表日日期期申申請(qǐng)請(qǐng)人人核核準(zhǔn)準(zhǔn)人人日日期期資資料料名名稱稱用用章章人人審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)：印章使用記錄是否完整？印章使用是否按要求提出申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期

42、期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：定期存款及理財(cái)產(chǎn)品檢查記錄表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：定定期期存存款款及及理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品品檢檢查查記記錄錄表表賬賬號(hào)號(hào)存存款款/理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品品期期限限金金額額利利率率或或收收益益率率存存折折或或協(xié)協(xié)議議保保本本否否批批準(zhǔn)準(zhǔn)人人投投出出記記錄錄收收益益記記錄錄收收回回記記錄錄審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)日日期期憑憑證證字字號(hào)號(hào)日日期期憑憑證證字字號(hào)號(hào)日日期期憑憑證證字字號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：網(wǎng)銀管理檢查審

43、核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：網(wǎng)網(wǎng)銀銀管管理理檢檢查查審審核核表表銀銀行行賬賬號(hào)號(hào)銀銀行行名名稱稱網(wǎng)網(wǎng)銀銀申申請(qǐng)請(qǐng)書書網(wǎng)網(wǎng)銀銀協(xié)協(xié)議議書書授授權(quán)權(quán)操操作作人人員員授授權(quán)權(quán)人人申申請(qǐng)請(qǐng)日日期期審審批批人人最最高高付付款款額額度度簽簽署署人人操操作作員員復(fù)復(fù)核核核核準(zhǔn)準(zhǔn)審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：網(wǎng)銀是否報(bào)經(jīng)審批？是否簽訂協(xié)議？是否進(jìn)行分授權(quán)，授權(quán)是否合理？密鑰或Key的管理是否合理？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：網(wǎng)銀支付檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：

44、網(wǎng)網(wǎng)銀銀支支付付檢檢查查審審核核表表銀銀行行賬賬號(hào)號(hào)支支付付日日期期支支付付金金額額支支付付操操作作人人 支支付付復(fù)復(fù)核核人人 支支付付核核準(zhǔn)準(zhǔn)人人付付款款申申請(qǐng)請(qǐng)付付款款類類型型申申請(qǐng)請(qǐng)人人復(fù)復(fù)核核人人核核準(zhǔn)準(zhǔn)人人審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：網(wǎng)銀支付是否按授權(quán)明細(xì)進(jìn)行操作？操作人員與授權(quán)人員是否一致？是否提出書面申請(qǐng)并經(jīng)審批？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：備用金檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：備備用用金金檢檢查查審審核核表表備備用用金金持持有有人人申申請(qǐng)請(qǐng)記記錄錄審審計(jì)計(jì)期期初初余余額

45、額時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)1 1余余額額 時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)2 2余余額額 時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)3 3余余額額審審計(jì)計(jì)期期末末余余額額定定期期對(duì)對(duì)賬賬清清理理記記錄錄申申請(qǐng)請(qǐng)日日金金額額審審批批人人審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：備用金持有人是否合適？是否經(jīng)審批？日常管理是否符合對(duì)賬及定期清理原則？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：個(gè)人借款檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：個(gè)個(gè)人人借借款款檢檢查查審審核核表表借借款款人人借借款款申申請(qǐng)請(qǐng)正正式式借借款款日日還還款款日日催催收收記記錄錄實(shí)實(shí)際際借借款款期期間間申申請(qǐng)請(qǐng)日日金金額額審審批批

46、人人審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：借款是否經(jīng)過申請(qǐng)審批？是否存在個(gè)人借款金額超過兩個(gè)月工資？是否超過兩個(gè)月未還之借款？是否存在同一員工多筆借款？是否有離職員工借款未清償？財(cái)務(wù)部是否及時(shí)催收？審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間：審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào)：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：其其他他往往來(lái)來(lái)檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期：其其他他往往來(lái)來(lái)檢檢查查審審核核表表對(duì)對(duì)象象憑憑證證號(hào)號(hào)摘摘要要金金額額合合約約利利息息收收取取入入賬賬記記錄錄期期限限是是否否計(jì)計(jì)息息核核準(zhǔn)準(zhǔn)人人憑憑證證號(hào)號(hào)金金額額審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：借出其他單位款項(xiàng)或代墊代付款項(xiàng)是否經(jīng)過特別審批？是否計(jì)息？利息是否及時(shí)收取入賬？