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1、資資金金管管理理內內部部審審計計程程序序記記錄錄表表業(yè)業(yè)務務流流程程 二二級級流流程程 具具體體流流程程控控制制目目標標與與措措施施審審計計程程序序審審計計結結論論所所提提建建議議記記錄錄底底稿稿資資金金管管理理自自我我評評價價審查問卷J500資金管理內部控制審查問卷!A1制制度度建建設設公公司司制制度度公司應建立適用完善的關于貨幣資金的制度，使貨幣資金作業(yè)有制度可依取得并審閱資金管理的相關制度，評估其是否合理合法J600資金管理制度清單!A1授授權權公司應建立了嚴格的貨幣資金業(yè)務（特別是資金支付及借出款項）的書面授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制
2、措施取得并審閱授權批準制度，評估其是否合理合規(guī)分分工工不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程了解并獲取崗位責任制指導手冊，評估其資金活動崗位設置的合理性J600資金管理制度清單!A1資金管理不相容職務：資金支付和審批與執(zhí)行；資金保管與盤點清查；資金的會計記錄與監(jiān)督出納人員除登記出納賬簿外，不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作訪談財務部主管，了解財務部及資金管理的具體分工，評估是否符合法規(guī)及制度要求財務部及資金管理崗位分工表!A1嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金對辦理貨幣資金業(yè)務的人員實施崗位輪換資資金金預預算算保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動
3、態(tài)平衡訪談財務部主管，了解資金預算的時間跨度及編制預算的程序資金預算審計表!A1促進資金合理循環(huán)和周轉，提高資金使用效率依據(jù)預算時間跨度取得四個月之資金預算（以十二個月為審計期間），與實際資金收付核對，評估預算的執(zhí)行是否到位且符合實際訪談財務主管，了解是否定期對預算執(zhí)行狀況進行分析，并據(jù)此調整預算。并取得調整后的預算表現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理賬賬簿簿設設置置公司應設置現(xiàn)金日記賬及明細賬，并保證日記賬，明細賬及總賬的一致檢查現(xiàn)金日記賬是否每日結出余額，復核加計正確與明細賬進行核對，檢查其是否一致現(xiàn)金賬簿日報表及盤點表檢查記錄表!A1現(xiàn)金日記賬應日清月結，即時結出現(xiàn)金余額存存量量管管理理公司應當加強現(xiàn)金庫
4、存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行檢查現(xiàn)金日記賬及明細賬每日余額，評估是否符合現(xiàn)金限額管理要求及轉存銀行的及時性審計期間現(xiàn)金存量余額分析復核表!A1公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。出納人員每日逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,每日下班之前結出現(xiàn)金余額,與實存現(xiàn)金進行核對相符后,據(jù)以編制“庫存現(xiàn)金日報表”訪談財務主管，了解現(xiàn)金日報表的編制期間及程序，取得現(xiàn)金日報表并與現(xiàn)金日記賬進行核對，評估現(xiàn)金日報表編制的期間及頻率是否合理，是否與日記賬及明細賬保持一致現(xiàn)金賬簿日報表及盤點表檢查記錄表!A1公司應定期或不定期由出
5、納以外的人員盤點庫存現(xiàn)金，與日記賬、明細賬核對相符。每月至少核對一次。訪談財務主管，了解現(xiàn)金盤點的期間及程序，取得現(xiàn)金盤點表并與現(xiàn)金日記賬進行核對，評估盤點的期間及頻率是否合理現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，特別注意是否存在白條抵庫等不合理現(xiàn)象之存在，評估現(xiàn)金是否賬實一致庫存現(xiàn)金盤點表!A1收收支支管管理理收到現(xiàn)金時出納人員應當給繳款人員出具正式收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章從現(xiàn)金明細賬或日記賬中篩選審計期間大額現(xiàn)金收支業(yè)務，檢查其憑證及附件。評估是否加蓋“現(xiàn)金收訖”及“現(xiàn)金付訖”章，評估是否符合現(xiàn)金開支范圍，是否提出申請并經(jīng)審批與復核，是否及時記入日記賬及明細賬，截止是否正確。特別注意非
6、報銷之現(xiàn)金支付，評估其是否合理。大額現(xiàn)金收支分析審核表!A1公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬公司必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序
7、是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬資資金金管管理理現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理保保管管公司庫存現(xiàn)金應集中統(tǒng)一保管訪談相關財務人員，了解他們對現(xiàn)金保管制度的理解程度及制度的執(zhí)行情況；現(xiàn)金存放檢查記錄表!A1了解公司存放現(xiàn)金及票據(jù)的保險柜是否有2把鑰匙及其保管情況；開啟保險柜時是否需要2把鑰匙同時開啟實地觀察保險柜的放置情況，判斷是否存在安全隱患公司應采購必要的安全措施保證資金的安全完整監(jiān)督出納打開保險柜的過程，
8、了解保險柜密碼設置是否過于簡單，是否定期更換監(jiān)盤保險柜內物品，是否除了貨幣資金類、票據(jù)之外還有其他實物沒有保險柜的，貨幣資金存放地是否設置了特定的保全措施銀銀行行存存款款管管理理賬賬簿簿設設置置公司應設置銀行存款日記賬及明細賬，并保證日記賬，明細賬及總賬的一致檢查銀行存款日記賬是否每日結出余額，復核加計正確與明細賬進行核對，檢查其是否一致銀行存款賬簿與對賬單及調節(jié)表分析核對表!A1銀行存款日記賬應日清月結，即時結出現(xiàn)金余額存存量量管管理理公司應當嚴格按照支付結算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算編制銀行存款明細表，了解銀行存款規(guī)模、銀行賬戶數(shù)量、
9、性質及用途。評估其賬戶數(shù)量是否適當，賬戶開立是否符合集團之要求關注長期未用之賬戶銀行賬戶數(shù)量及存量分析審核底稿!A1公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理銀行賬戶的開立需提出申請并按集團授權權限報經(jīng)批準查詢審計日銀行存款余額，確認銀行存款額的真實正確銀行預留印鑒需符合集團關于印章管理的要求公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理訪談財務主管，了解銀行對賬單拿取及編制銀行調節(jié)表的程序，評估對賬是否充分，調節(jié)表編制是否及時全面。對未達賬項處理是否妥當。銀行存款賬簿
10、與對賬單及調節(jié)表分析核對表!A1公司對于調節(jié)時發(fā)現(xiàn)的未達賬項應查明原因及時入賬，應限制長期未達賬項的存在收收支支管管理理公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬以銀行對賬單為基礎，比對銀行存款日記賬及明細賬，評估銀行收款是否及時入賬銀行入賬及時性及完整性分析審核底稿!A1單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶從銀行存款明細賬或日記賬中篩選審計期間特殊的銀行存款收付業(yè)務（如：
11、非銷售收款，非采購及稅金等正常經(jīng)營付款等），檢查其憑證及附件。評估其是否符合銀行結算辦法，付款是否提出申請并經(jīng)審批，付款后是否加蓋“銀行付訖”章，入賬是否及時，截止是否正確。特殊銀行收付款業(yè)務分析審核表!A1公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單
12、位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，在支付憑證上加蓋“銀行付訖”章，并及時登記銀行日記賬定定期期存存款款及及理理財財產(chǎn)產(chǎn)品品定期存款應取得存折，并及時記錄存款利息收入訪談公司財務主管了解定期存款及銀行理財產(chǎn)品情況，檢查定期存單及理財協(xié)議書或合同。檢查利息及收益是否及時入賬，本金的投出或收回是否及時記錄。評估理財產(chǎn)品的安全性與入賬的正確完整。定期存款及理財產(chǎn)品檢查記錄表!A1銀行理財產(chǎn)品應與銀行簽訂協(xié)議，并及時記錄理財產(chǎn)品到期應及時續(xù)期或者終止，及時準確記錄收益及本金收回資資金金管管理理內內部部審審計計程程序序記記錄錄
13、表表資資金金管管理理票票據(jù)據(jù)及及印印章章管管理理公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金訪談財務主管，了解公司票據(jù)保管及盤點情況，并盤點庫存票據(jù)，并與票據(jù)購買記錄進行核對，評估空白票據(jù)是否連號，使用完畢的票據(jù)存根是否完整，作廢票據(jù)的聯(lián)次是否完整，是否加注“作廢”字樣。票據(jù)盤點表!A1公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用公司應建立票據(jù)臺賬，記錄支票等票據(jù)的使用情況及去
14、向，并定期或不定期由保管人之外的人員予以盤點審閱票據(jù)臺賬，與盤點記錄相結合，與票據(jù)購買記錄進行核對，評估臺賬記錄的完整性。檢查票據(jù)臺賬，評估是否連續(xù)使用，缺號是否有作廢票據(jù)對應，特別注意是否存在跳號使用的情況票據(jù)臺賬檢查記錄!A1支付票據(jù)時應取得對方之收據(jù)或予以簽收從票據(jù)臺賬之已使用票據(jù)中抽取樣本追查至對應的明細賬記錄，檢查其入賬的合理性及附件是否完整正確已使用票據(jù)入賬完整性分析審核表!A1對于背書及承兌的匯票等票據(jù)應保留復印件，并考慮票據(jù)轉讓或貼現(xiàn)的被追溯可能謹慎入賬印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務的相關印章和票據(jù)集中一人保管訪談財務主管或行政負責人，了解公司印章
15、保管情況，并取得印章保管授權書及印鑒保管卡。評估印章保管是否合理，是否符合不相容職務分離原則。印章保管情況檢查表!A1印章要與空白票據(jù)分管，財務專用章要與企業(yè)法人章分管按集團印簽管理規(guī)定，印鑒之保管需由權責主管簽發(fā)授權書并填制印鑒保管卡記錄具體保管人員及印章印鑒使用需按集團之印鑒管理規(guī)定填列印鑒蓋用申請書并對用印建立用印記錄表予以記錄從合同等加蓋了公司印鑒的文件中抽取樣本，追查至印鑒蓋用申請書或印簽外借使用保證書及用印記錄，評估申請及記錄的完整性印章使用情況檢查表!A1印章外帶應填制印簽外借使用保證書經(jīng)權責主管審批，并予以記錄網(wǎng)網(wǎng)銀銀管管理理申請網(wǎng)上銀行，應提出申請并按集團之銀行賬戶管理規(guī)定的
16、要求報經(jīng)審批訪談財務主管，了解公司網(wǎng)上銀行的具體情況，并取得所有網(wǎng)上銀行之協(xié)議與申請書，評估是否報經(jīng)審批，是否約定最高付款額，是否進行分級授權網(wǎng)銀管理檢查審核表!A1申請網(wǎng)上銀行，應與銀行簽訂合同或協(xié)議，注明網(wǎng)上銀行服務收費等條款。并應設定網(wǎng)上銀行支付最高限額訪談網(wǎng)銀操作人員，了解各級操作員密鑰或Key的保管情況，評估密鑰或Key保管是否合理。了解操作人員更換是否及時更新操作人員名稱密碼等，評估其及時性與合理性網(wǎng)銀操作應符合不相容職位分離原則，并建立分級授權制度，操作人員權限表應報經(jīng)審批導列網(wǎng)銀交易日志，從交易日志中使用判斷抽樣法,抽取網(wǎng)銀支付樣本,追蹤至相應的操作人員及授權類型,以確保電子銀
17、行支付是按照公司的分級授權制度執(zhí)行的網(wǎng)銀支付檢查審核表!A1網(wǎng)銀付款應符合“申請復核審批執(zhí)行”程序 從交易日志中使用判斷抽樣法，抽取網(wǎng)銀支付樣本，追蹤到書面的審計軌跡，如授權書，交易的批準單等，以確保所有的樣本均有書面授權的支持；備備用用金金及及借借款款管管理理公司應依按需原則設定備用金人員及其金額，并至少每年清理一次訪談財務主管了解公司備用金情況，取得備用金清單，檢查是否符合備用金制度要求，持有人是否提出申請，是否定期對賬清理備用金檢查審核表!A1公司應建立備用金人員清單，并定期（至少一個季度一次）與備用金持有人員進行對賬，如發(fā)現(xiàn)對賬差異應進行調查調整。員工因公借款，應提出申請注明事由經(jīng)部門
18、主管審批后報經(jīng)權責主管審批訪談財務主管了解員工借款情況，取得審計期間個人借款明細賬，檢查個人借款是否提出申請，金額是否合適，是否存在長期借款，借款之用途是否合理個人借款檢查審核表!A1需設定員工借款金額限制，一般不超過員工月工資的兩倍員工借款應及時清理，杜絕長期（2個月以上）未還之借款；借款人員離職前應清償借款才能辦理離職手續(xù)應杜絕因私借款，如因極特殊情況應取得特別之授權并及時清理對外單位之借款應按集團之制度要求取得批準并簽訂合同及時入賬了解其他應收款其他單位之明細情況，檢查其發(fā)生的原因及借款期間。評估其可收回性。其他往來檢查審核表!A1資資金金管管理理內內部部審審計計程程序序記記錄錄表表非因
19、經(jīng)營而代墊代付產(chǎn)生的其他應收款項，應取得特別授權并及時清理了解其他應收款其他單位之明細情況，檢查其發(fā)生的原因及借款期間。評估其可收回性。其他往來檢查審核表!A1資資金金管管理理內內部部審審計計程程序序記記錄錄表表資資金金管管理理內內部部控控制制審審查查問問卷卷序序號號 控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)問問題題回回答答記記錄錄1規(guī)章制度是否建立了健全的適合于企業(yè)自身情況的成文的貨幣資金和票據(jù)管理制度及流程體系？制度名稱是？2授權批準是否建立了嚴格的貨幣資金業(yè)務的書面授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施？3職能分工出納人員是否除登記出納賬簿外，不得兼任稽核，會計檔案
20、保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，不得負責出入庫單據(jù)，銷售合同，調價補差等業(yè)務單據(jù)的審核工作？4貨幣資金的審批人是否同出納人員、支票保管人和會計記賬人員分離？5賬簿設置出納核算系統(tǒng)的設置及出納在會計核算系統(tǒng)中授權是否遵守出納與會計相對分離的內控規(guī)定，能否保證會計賬簿與出納賬簿定期進行勾稽核對的有效性？6出納人員的及是否及時登記，并做到日清月結？7出納電算化且出納沒有登記手工日記賬情況下的現(xiàn)金日記賬是否能逐日打印，并由出納人員簽字確認？8是否由出納之外的會計人員建立現(xiàn)金及銀行存款明細賬,并定期與日記賬進行核對?9現(xiàn)金收入現(xiàn)金收據(jù)是否連續(xù)編號？使用是否嚴密、規(guī)范？10現(xiàn)金收入業(yè)務的會
21、計帳務處理是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全？(收款收據(jù)是否加蓋收訖章,收入憑證是否經(jīng)過復核?)11是否存在貨幣資金收入未及時入賬或不入賬的現(xiàn)象？12現(xiàn)金支出企業(yè)是否能根據(jù)相關規(guī)定，結合企業(yè)的實際情況，書面規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和結算限額13對現(xiàn)金使用范圍以外的款項支付業(yè)務，超過規(guī)定限額的款項支付是否都通過銀行轉帳支付？14現(xiàn)金支出是否按照授權權限經(jīng)過授權批準，財務有無審核？是否存在未執(zhí)行審核批準程序，擅自挪用、借出貨幣資金的現(xiàn)象？15現(xiàn)金支出業(yè)務的會計帳務處理是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全？付款后是否在有關單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章？16是否存在坐支現(xiàn)金的情況？17現(xiàn)金保管出納是否對庫存現(xiàn)金每日盤點，編制現(xiàn)金
22、盤點表并簽字后留存？18非出納會計人員是否能夠定期（月末）和不定期（每月幾次？）地進行現(xiàn)金盤點（或監(jiān)盤），并編制庫存現(xiàn)金盤點表，簽字齊全后裝訂成冊妥善存檔？19現(xiàn)金總賬和日記賬是否一致？20庫存現(xiàn)金是否帳實相符？21是否沒有白條抵庫？22對庫存現(xiàn)金是否有限額規(guī)定？23庫存現(xiàn)金限額規(guī)定是否能夠切實執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金能夠及時交存銀行？24保險柜密碼是否定期更換？更換的周期是多久?25保險柜密碼是否是否復雜，不易猜？26備用金管理公司是否建立備用金?備用金的設立和定額的確定及撥付是否經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾适掷m(xù)？27各部門的備用金是否由專人進行保管，并建立現(xiàn)金流水臺帳，按照記賬規(guī)范序時進行登記？28是否
23、按照規(guī)定的用途使用備用金？29備用金是否能夠定期盤點和清理（每月盤點一次，每半年零清一次）？30銀行存款各銀行賬戶的開立是否都得到授權?是否存在未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等的現(xiàn)象？31銀行預留印鑒包括哪些?是否分別不同人員保管?銀行預留印鑒卡是否專人保管?32銀行存款收入是否及時登入銀行日記賬？33銀行存款收入業(yè)務的會計帳務處理是否規(guī)范,簽字蓋章是否齊全？付款后是否在有關單據(jù)上加蓋“銀行付訖”章？34銀行存款總賬和日記賬是否一致？35銀行對賬單是否真實、有效？36是否按月、分銀行帳號編制銀行存款余額調節(jié)表？編制是否準確？37是否存在出納人員同時從事銀行對賬單的獲
24、取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作的現(xiàn)象？38是否存在簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用的現(xiàn)象？39是否存在簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)的現(xiàn)象？40銀行存款是否沒有長期未達帳項？（銀行余額調節(jié)表）現(xiàn)金保管41支票管理是否有專門的制度文件明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄？42因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據(jù)，是否按規(guī)定予以保存？43空白支票是否視同現(xiàn)金進行安全、妥善保管，空白支票是否沒有預蓋印鑒？44銀行存款支出是否及時登記銀行存款日記賬？45銀行存款支付是否按照授權權限經(jīng)過授權批準，財務有無
25、必要的審核手續(xù)？46支票存根是否有領用人或簽收人簽字？47網(wǎng)上銀行是否存在網(wǎng)上銀行收付業(yè)務?是否有專門的制度文件對網(wǎng)上銀行收付業(yè)務進行規(guī)范?48網(wǎng)上銀行付款業(yè)務是否建立分級授權確認權限?49網(wǎng)上銀行付款業(yè)務中的支付密碼、制單人密碼和復核人密碼是否為同一人保管？50商業(yè)匯票對商業(yè)匯票的收取、背書轉出和開出是否及時，序時，完整地在備查簿記錄，并及時追蹤承兌匯票寄送情況，及時核銷？51對收取的重要票據(jù)，是否留有復印件并妥善保管？52是否對商業(yè)匯票的真實性和有效性有明確的驗證標準，并能夠得到有效執(zhí)行？53企業(yè)每月月末是否對商業(yè)匯票進行盤點（盤點表由盤點人和保管人，簽字，財務經(jīng)理審核后歸檔留存），發(fā)現(xiàn)差
26、異，及時處理，保證帳實相符？54印章管理公司印章包括哪些?是否建立印鑒管理制度以規(guī)范各印鑒的使用?55財務專用章與公章的保管人是否分離？空白票據(jù)與預留銀行印鑒的保管人是否分離?法人代表章與財務專用章是否分管?57新刻、毀損印章是否提交審批并做書面記錄？58用印是否有申請記錄，是否現(xiàn)場蓋章？是否予以登記?59印章外帶是否履行借出手續(xù)?是否經(jīng)批準并予以登記?60個人應收款個人借款員工的借款申請是否有明確的審批權限？是否依照執(zhí)行？61員工借款公司是否明確歸還時間限制，逾期的是否有其他方案選擇？62雇員辭職或被辭退，財務部和人力資源部門辦理離職手續(xù)前，是否有檢查該雇員個人借款的使用或退還的程序？63貸
27、款融資是否取得銀行授信?授信是否經(jīng)審批?64向銀行等金融機構或其他單位借款是否提出申請并經(jīng)審批?供款是否存在設金額分層審批?審批額度各是多?65借款是否簽訂合同注明利率期限使用限制等?合同是否經(jīng)評審并審批?66借款合同是否被嚴格執(zhí)行?是否按合同要求使用資金?67是否按月預提借款利息?并按合同約定及時償還?68個人應收款單位借款借予其他單位款項是否有專門制度予以規(guī)范?并按規(guī)定程序進行審批?69借予其他單位款項是否簽訂合同?及時入賬?70借予其他單位款項是否按合同約定按月預提利息收入?71借予其他單位款項是否按合同約定到期收回?72資金預算是否實行控制有力的現(xiàn)金預算管理？73公司管理層對外調動銀行
28、資金是否有最高額度限制？74年度現(xiàn)金預算是否能夠滾動分解至月度，并根據(jù)實際情況，滾動調整月度預算？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：J600審審計計底底稿稿名名稱稱：資金管理制度清單編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：資資金金管管理理制制度度清清單單序序號號資資料料名名稱稱搜搜集集情情況況附附件件未未建建立立已已搜搜集集123456審審計計說說明明：審審計計結結論論：評價制度是否健全？制度規(guī)定是否符合法律法規(guī)等的要求？是否及時予以更新？是否經(jīng)過集體討論并經(jīng)最高管理最終審批下發(fā)？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：
29、審審計計底底稿稿名名稱稱：財務部及資金管理崗位分工表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：財財務務部部及及資資金金管管理理崗崗位位分分工工表表序序號號崗崗位位崗崗位位職職責責姓姓名名1財務總監(jiān)崗位2財務主管崗位3總賬崗位4應收款項核算崗位5應付款項核算崗位6固定資產(chǎn)核算崗位7成本、費用核算崗位8收入核算崗位9出納崗位10固定資產(chǎn)核算崗位11負債核算崗位12所有者權益核算崗位13其他需說明的問題審審計計說說明明：審審計計結結論論：評價分工是否符合不相容職務分離原則？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：資金預算復核表編編
30、制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：資資金金預預算算復復核核表表預預算算月月份份預預算算金金額額實實際際金金額額差差異異分分析析收收款款預預算算依依據(jù)據(jù)付付款款預預算算依依據(jù)據(jù)收收款款付付款款收收款款差差異異差差異異原原因因付付款款差差異異差差異異原原因因審審計計說說明明：審審計計結結論論：預算程序是否合理？預算是否與實際情況相符？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：現(xiàn)金賬簿日報表及盤點表檢查記錄表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：現(xiàn)現(xiàn)金金賬賬簿簿日日報報表表及及盤盤點點表表檢檢查查記記錄
31、錄表表日日期期日日記記賬賬余余額額明明細細賬賬余余額額總總賬賬余余額額現(xiàn)現(xiàn)金金日日報報表表現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點點表表編編制制人人復復核核人人余余額額編編制制人人復復核核人人余余額額審審計計說說明明：審審計計結結論論：賬簿記錄是否及時？是否存在賬賬不符？賬表不符？是否編制現(xiàn)金日報表？盤點是否及時？充足？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：審計期間現(xiàn)金存量余額分析復核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：審審計計期期間間現(xiàn)現(xiàn)金金存存量量余余額額分分析析復復核核表表審審計計期期間間內內各各月月月月末末現(xiàn)現(xiàn)金金余余額額月月中中最
32、最大大現(xiàn)現(xiàn)金金余余額額平平均均余余額額審審計計說說明明：審審計計結結論論：存量規(guī)模大??？風險大??？是否及時存入銀行？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：庫存現(xiàn)金盤點表現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點點表表單單位位名名稱稱：幣幣種種：人人民民幣幣盤盤點點日日期期：單單位位：元元清清點點現(xiàn)現(xiàn)金金核核對對金金額額貨貨幣幣面面額額張張數(shù)數(shù)金金額額項項目目金金額額100元現(xiàn)金盤點日帳面余額50元加：收入憑證未記帳20元減：付出憑證未記帳10元調整后（盤點日）現(xiàn)金余額5元實盤現(xiàn)金2元1元長款1元以下短款合計差差異異原原因因分分析析、擬擬進進行行的的調調整整及及調調整整結結
33、果果：審審計計結結論論：保保管管人人：部部門門主主管管：審審計計人人員員：審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：大額現(xiàn)金收支分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：大大額額現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支分分析析審審核核表表日日期期摘摘要要大大額額現(xiàn)現(xiàn)金金收收付付款款金金額額審審計計意意見見審審計計說說明明：審審計計結結論論：是否存在大額現(xiàn)金收付業(yè)務？進一步關注大額現(xiàn)金付款業(yè)務，特別是非報銷的現(xiàn)金付款業(yè)務審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：現(xiàn)金存放檢查記錄表編編制制人人：編編
34、制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：現(xiàn)現(xiàn)金金存存放放檢檢查查記記錄錄表表現(xiàn)現(xiàn)金金存存放放地地點點鑰鑰匙匙及及密密碼碼情情況況存存放放地地點點存存放放及及安安全全狀狀況況鑰鑰匙匙數(shù)數(shù)量量持持有有人人存放地點存放情況：密碼是否定期更換：存放地點安全狀況：密碼字符數(shù)：審審計計說說明明：審審計計結結論論：審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：銀行存款賬簿與對賬單及調節(jié)表分析核對表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：銀銀行行存存款款賬賬簿簿與與對對賬賬單單及及調調節(jié)節(jié)表表分分析析核核對對表表日日期期日日記記賬賬余余額
35、額明明細細賬賬余余額額總總賬賬余余額額銀銀行行對對賬賬單單余余額額銀銀行行調調節(jié)節(jié)表表編編制制人人復復核核人人調調整整項項目目金金額額調調整整后后余余額額調調整整項項目目入入賬賬記記錄錄審審計計說說明明：審審計計結結論論：賬簿記錄是否及時相符？是否及時取得銀行對賬單并進行調節(jié)？未達賬項是否及時入賬？（對長期未達賬項應作進一步審計程序）審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：銀行賬戶數(shù)量及存量分析審核底稿編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：銀銀行行賬賬戶戶數(shù)數(shù)量量及及存存量量分分析析審審核核底底稿稿開開戶戶銀銀行行賬賬號
36、號賬賬戶戶性性質質賬賬戶戶用用途途預預留留印印鑒鑒賬賬戶戶申申請請表表及及授授權權人人審審計計期期初初余余額額時時點點1 1余余額額時時點點2 2余余額額時時點點3 3余余額額審審計計期期末末余余額額審審計計日日即即時時余余額額審計說明：審計結論：賬戶數(shù)量是否適當？是否存在長期未用賬戶？賬戶中是否有專項資金及存折戶？（需作進一步審計程序）審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：銀行入賬及時性及完整性分析審核底稿編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：銀銀行行入入賬賬及及時時性性及及完完整整性性分分析析審審核核底底稿稿序序號
37、號銀銀行行對對賬賬單單銀銀行行日日記記賬賬銀銀行行明明細細賬賬收收或或付付日日期期金金額額收收或或付付日日期期金金額額收收或或付付日日期期金金額額審審計計說說明明：審審計計結結論論：是否存在入賬不及時不完整的情形？不及時之入賬是否于調節(jié)表上注明？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：特殊銀行收付款業(yè)務分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：特特殊殊銀銀行行收收付付款款業(yè)業(yè)務務分分析析審審核核表表日日期期摘摘要要收收或或付付收收付付款款金金額額審審計計意意見見審審計計說說明明：審審計計結結論論：是否存在大額非經(jīng)營
38、性收付款？追加進一步審計程序，評估其合理性（特別注意出租出借賬戶及套現(xiàn)行為）審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：票據(jù)盤點表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：票票據(jù)據(jù)盤盤點點表表票票據(jù)據(jù)種種類類空空白白票票據(jù)據(jù)作作廢廢票票據(jù)據(jù)審審計計評評價價份份數(shù)數(shù)起起始始號號份份數(shù)數(shù)號號碼碼盤盤點點實實物物是是否否與與臺臺賬賬相相符符？空空白白票票據(jù)據(jù)是是否否連連號號？作作廢廢票票據(jù)據(jù)是是否否全全聯(lián)聯(lián)次次保保管管并并注注明明“作作廢廢”字字樣樣？已已經(jīng)經(jīng)使使用用票票據(jù)據(jù)存存根根是是否否完完整整？票票據(jù)據(jù)保保管管人人：財財務務主主
39、管管：審審計計人人員員：審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：票據(jù)臺賬檢查記錄編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：票票據(jù)據(jù)臺臺賬賬檢檢查查記記錄錄票票據(jù)據(jù)種種類類臺臺賬賬已已使使用用份份數(shù)數(shù)盤盤點點之之空空白白票票據(jù)據(jù)作作廢廢之之票票據(jù)據(jù)份份數(shù)數(shù)起起始始號號份份數(shù)數(shù)號號碼碼份份數(shù)數(shù)號號碼碼審審計計說說明明：審審計計評評價價：是否存在跳號使用情況？記錄是否完整？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：票據(jù)入賬分析審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核
40、日日期期：票票據(jù)據(jù)入入賬賬分分析析審審核核表表票票據(jù)據(jù)臺臺賬賬記記錄錄賬賬簿簿記記錄錄票票據(jù)據(jù)號號碼碼簽簽發(fā)發(fā)日日期期簽簽發(fā)發(fā)對對象象憑憑證證字字號號日日期期摘摘要要金金額額附附件件審審計計說說明明：審審計計評評價價：是否及時入賬？入賬是否準確？附件是否完整？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：印章保管情況檢查表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：印印章章保保管管情情況況檢檢查查表表印印章章名名稱稱保保管管人人印印簽簽保保管管卡卡印印簽簽保保管管授授權權書書保保管管人人交交接接記記錄錄被被授授權權人人授授權權人人審
41、審計計說說明明：審審計計評評價價：印章保管是否授權，并按要求填制印簽保管卡？是否符合不相容職務分離原則？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：印章使用情況檢查表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：印印章章使使用用情情況況檢檢查查表表資資料料名名稱稱加加蓋蓋之之印印章章日日期期印印簽簽使使用用申申請請表表印印簽簽使使用用記記錄錄表表日日期期申申請請人人核核準準人人日日期期資資料料名名稱稱用用章章人人審審計計說說明明：審審計計評評價價：印章使用記錄是否完整？印章使用是否按要求提出申請并經(jīng)批準？審審計計項項目目：審審計計期
42、期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：定期存款及理財產(chǎn)品檢查記錄表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：定定期期存存款款及及理理財財產(chǎn)產(chǎn)品品檢檢查查記記錄錄表表賬賬號號存存款款/理理財財產(chǎn)產(chǎn)品品期期限限金金額額利利率率或或收收益益率率存存折折或或協(xié)協(xié)議議保保本本否否批批準準人人投投出出記記錄錄收收益益記記錄錄收收回回記記錄錄審審計計評評價價日日期期憑憑證證字字號號日日期期憑憑證證字字號號日日期期憑憑證證字字號號審審計計說說明明：審審計計結結論論：審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：網(wǎng)銀管理檢查審
43、核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：網(wǎng)網(wǎng)銀銀管管理理檢檢查查審審核核表表銀銀行行賬賬號號銀銀行行名名稱稱網(wǎng)網(wǎng)銀銀申申請請書書網(wǎng)網(wǎng)銀銀協(xié)協(xié)議議書書授授權權操操作作人人員員授授權權人人申申請請日日期期審審批批人人最最高高付付款款額額度度簽簽署署人人操操作作員員復復核核核核準準審審計計說說明明：審審計計結結論論：網(wǎng)銀是否報經(jīng)審批？是否簽訂協(xié)議？是否進行分授權，授權是否合理？密鑰或Key的管理是否合理？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：網(wǎng)銀支付檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：
44、網(wǎng)網(wǎng)銀銀支支付付檢檢查查審審核核表表銀銀行行賬賬號號支支付付日日期期支支付付金金額額支支付付操操作作人人 支支付付復復核核人人 支支付付核核準準人人付付款款申申請請付付款款類類型型申申請請人人復復核核人人核核準準人人審審計計說說明明：審審計計結結論論：網(wǎng)銀支付是否按授權明細進行操作？操作人員與授權人員是否一致？是否提出書面申請并經(jīng)審批？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：備用金檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：備備用用金金檢檢查查審審核核表表備備用用金金持持有有人人申申請請記記錄錄審審計計期期初初余余額
45、額時時點點1 1余余額額 時時點點2 2余余額額 時時點點3 3余余額額審審計計期期末末余余額額定定期期對對賬賬清清理理記記錄錄申申請請日日金金額額審審批批人人審審計計說說明明：審審計計結結論論：備用金持有人是否合適？是否經(jīng)審批？日常管理是否符合對賬及定期清理原則？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：個人借款檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：個個人人借借款款檢檢查查審審核核表表借借款款人人借借款款申申請請正正式式借借款款日日還還款款日日催催收收記記錄錄實實際際借借款款期期間間申申請請日日金金額額審審批批
46、人人審審計計說說明明：審審計計結結論論：借款是否經(jīng)過申請審批？是否存在個人借款金額超過兩個月工資？是否超過兩個月未還之借款？是否存在同一員工多筆借款？是否有離職員工借款未清償？財務部是否及時催收？審審計計項項目目：審審計計期期間間：審審計計底底稿稿編編號號：審審計計底底稿稿名名稱稱：其其他他往往來來檢查審核表編編制制人人：編編制制日日期期：復復核核人人：復復核核日日期期：其其他他往往來來檢檢查查審審核核表表對對象象憑憑證證號號摘摘要要金金額額合合約約利利息息收收取取入入賬賬記記錄錄期期限限是是否否計計息息核核準準人人憑憑證證號號金金額額審審計計說說明明：審審計計結結論論：借出其他單位款項或代墊代付款項是否經(jīng)過特別審批？是否計息？利息是否及時收取入賬？
貨幣資金管理審計程序記錄表
