財務報表 公式大全

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1、. . 財務報表分析計算公式匯總 第一章： 1.變動百分比=×100% P19 2.構成比率=×100% P23 3.定比動態(tài)比率=×100% P28 4.環(huán)比動態(tài)比率=×100% P28 第二章： 5.營運資本=流動資產—流動負債。 P127 6.流動比率= P129 7.流動比率= P129 8.流動比率= P129

2、 9.流動比率=1+ P129 注：〔6—9流動比率的計算公式〕中流動資產包括：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨等。流動負債包括：短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利、應付稅費、應付職工薪酬等。其中，流動資產通常指流動資產凈額。 10.速動比率= P133 11.速動資產=貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款+其他應收款 P134 第五章： 12.現金比率= P137 13.資產負債率= P144 14.股權比率=

3、 P147 15.資產負債率+股權比率=×100% P147 16.資產負債率+股權比率=×100% + ×100% P147 17.資產負債率+股權比率=100% P147 18.股權比率=1—資產負債率。 P148 19.產權比率=×100% P149 20.產權比率=== P149 21.產權比率==—1 P149 22.權益乘數= P150 23.權益乘數= P150 24.權益乘數=1+產權比率 P150 25.權益

4、乘數== P151 26.有形資產債務比率=×100% P152 27.有形資產債務比率=×100% P152 28.有形凈值債務比率=×100% P152 29.有形凈值債務比率=×100% P152 30.利息保障倍數== P154 31利息保障倍數= P154 32.現金流量利息保障倍數= P157 = 33.應付賬款周轉天數= P181 34.現金周期=營業(yè)周期—應付賬款周轉天數 P181

5、 =存貨周轉天數+應收賬款周轉天數—應付賬款周轉天數 35.營運資本=流動資產總額—流動負債總額。 P127 第六章：計算題 36.資產周轉率〔次數〕= P167 37..資產周轉期〔天數〕= P167 以上兩個公式中，〔34、35〕通常以1年為計算期，1年的天數通常按360天計算。 38.應收賬款周轉率= P170 公式分子中的應收賬款是指包括會計報表中的"應收賬款〞和"應收票據〞等全部賒銷應收賬款，而且是扣除壞賬準備后的凈額。 應收賬款平均余額的一種簡化的方法是用期初應收賬款與期末應收賬款之和除以2。其中賒

6、銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務收入。計算公式： 賒銷收入凈額=賒銷收入—賒銷退回—賒銷折讓—賒銷折扣 P170 39.應收賬款周轉天數== P171 40.應收賬款周轉天數= P171 41.存貨周轉率= P174 公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數額。一種簡化的方法就是用期初存貨與期末存貨的算術平均數來代表存貨的平均余額。 42.存貨周轉天數== P176 43.營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 P179 44.現金周期=營業(yè)周期—應付賬款周轉天數 P181

7、 =應收賬款周轉天數+存貨周轉天數—應付賬款周轉天數 45.應付賬款周轉率= P181 46.應付賬款周轉天數== P181 注：以上兩個公式〔45、46〕公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標來代替，即： 本期存貨增加凈額=銷貨本錢+期末存貨—期初存貨 47.營運資本周轉率= P183 48.流動資產周轉率= P183 第48公式中，流動資產平均余額= 49.流動資產周轉天數== P186 50.固定資產周轉率= P189 第50公式中，固定資產平均余額=固定資產余額指的是固定資產凈值，即固定資產原

8、價扣減累計折舊后的金額。 51.固定資產周轉天數== P189 52.總資產周轉率= P192 第52公式中，平均資產總額= 53.總資產周轉率=× P192 =流動資產周轉率×流動資產占總資產平均比重 54.總資產周轉率=× P192 =固定資產周轉率×固定資產占總資產比重 55.總資產周轉期== P192 第七章： 56.總資產收益率=×100% P200 其中，總資產平均額=〔注

9、：第54公式以稅后為口徑〕 57.總資產收益率=×100% 〔以稅前息后為口徑〕 P201 58.總資產收益率=×100% 〔以稅后息前為口徑〕 P201 59.總資產收益率=×100% 〔以息稅前利潤為口徑〕 P201 60.總資產收益率=× P203 61. 62.總資產收益率=銷售凈利率×總資產周轉率。 P203 63.權益凈利率= P295 =銷售凈利率× 64.銷售收入凈額=銷售收入—銷售退回—銷售折扣—銷售折讓。 65.稀釋每股收益=自考通P82 66.全面攤薄

10、凈資產收益率=×100% P204. 67.加權平均凈資產收益率=×100% P204 其中，凈資產平均額= 68.凈資產收益率=總資產收益率×權益乘數 P206 =總資產收益率× 杜邦等式〔第69公式〕： 69.凈資產收益率= P206 = 總資產收益率×權益乘數 70.長期資金收益率=×100% 其中， 〔1〕平均長期資金= 〔2〕息稅前利潤=利潤總額+財務費用 71.資本保值增值率=×100% P209 72.資產現金流

11、量收益率=×100% P211 73.流動資產收益率= P212 74.固定資產收益率=這里的固定資產平均值是固定資產的平均凈額，即固定資產原值減去累計折舊后得到的凈值。 P213 75.銷售毛利率=×100% 這里的銷售收入凈額指產品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P214 76.銷售毛利率=1—銷售本錢率。一考通P130 77.銷售毛利=銷售收入凈額—銷售本錢。一考通P130 78.銷售凈利率=×100% P217 79.每股收益=其中，發(fā)行在外普通股的加權平均數=期初發(fā)行在外普通股股

12、數+〔當期新發(fā)行普通股股數×已發(fā)行時間÷報告期時間〕—〔當期回購普通股股數×已回購時間÷報告期時間〕公式中，已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按照天數計算。 P220 80.每股理論除權價格= P221 81.調整系數= P221 82.因配股重新計算的上年度根本每股收益= P221 83.本年度根本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤÷〔行權前發(fā)行在外的普通股股數×調整系數×行權前普通股發(fā)行在外的時間權數+行權后發(fā)行在外普通股加權平均數P221 84.每股現金流量= P223 85.每股股利=這里的發(fā)行在外的普通股

13、股數是指年末發(fā)行在外的普通股股數，而不是全年發(fā)行在外的平均股數 P223 86.市盈率= P224 87.股利支付率=×100% P225 88.股利收益率=×100% P225 89.股利發(fā)放率=×100% =××100% =市盈率×股利收益率 P225 90.流動資產利潤率= 91.流動資產周轉率= 92.固定資產比率=流動資產比率= 第八章： 93.銷售〔營業(yè)〕增長率=×100%

14、 P242 公式中，〔1〕本年銷售〔營業(yè)〕增長額是企業(yè)本年銷售〔營業(yè)〕收入與上年銷售〔營業(yè)〕收入的差額，計算公式為： 本年銷售〔營業(yè)〕增長額=本年銷售〔營業(yè)〕收入—上年銷售〔營業(yè)〕收入。 如本年銷售〔營業(yè)收入〕低于上年，本年銷售〔營業(yè)〕增長額用"—〞表示。 〔2〕上年銷售〔營業(yè)〕收入總額是指企業(yè)上年全年銷售〔營業(yè)〕收入總額。 94.三年銷售〔營業(yè)〕平均增長率=〔 —1〕×100% P245 公式中，三年前年末銷售〔營業(yè)〕收入總額指企業(yè)三年前的銷售〔營業(yè)〕收入。例：假設本年度是2006年，那么三年前年末銷售〔營業(yè)〕收入總額是指2003年企業(yè)銷

15、售〔營業(yè)〕收入。 95.總資產增長率=×100% P246 公式中，〔1〕本年總資產增長額是指企業(yè)本年年末資產總額與年初資產總額的差額，計算公式為：本年總資產增長額=資產總額年末數—資產總額年初數。〔2〕年初資產總額是指資產總額的年初數。 96.三年總資產平均增長率=〔—1〕×100% P247 97.流動資產增長率=×100% P248 98.固定資產增長率=×100% P248 99.無形資產增長率=×100% P248 100.員工增長率=×100%

16、 P248 101.固定資產成新率=×100% P248 公式中；〔1〕平均固定資產凈值是指企業(yè)固定資產凈值的年初數同年末數的平均值；〔2〕平均固定資產原值是指企業(yè)固定資產原值的年初數同年末數的平均值。 102.資本積累率=×100% P250 公式中，〔1〕本年所有者權益增長額是指企業(yè)本年所有者權益與上年所有者權益的差額，計算公式為：本年所有者權益增長額=所有者權益年末數—所有者權益年初數。如果本年所有者權益減少，用"—〞表示?！?〕年初所有者權益是指所有者權益的年初數。 103.股利增長率=×100%

17、 P252 公式中：〔1〕本年股利增長額為本年發(fā)放每股股利與上年發(fā)放每股股利的差額，計算公式為：本年每股股利增長額=本年發(fā)放每股股利—上年發(fā)放每股股利。假設本年發(fā)放每股股利小于上年發(fā)放每股股利，那么以"—〞表示；〔2〕上年每股股利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利數。 104.三年資本平均增長率=〔—1〕×100% P251 公式中：〔1〕年末所有者權益總額是指所有者權益年末數； 三年前年末所有者權益是指企業(yè)三年前的所有者權益年末數。 105.三年股利平均增長率=〔—1〕×100% P252 第十章： 106.權益凈利率=

18、 P295 =× =資產凈利率×權益乘數 =銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數 107.資產凈利率= P295 =× =銷售凈利率×資產周轉率 108.凈利潤=銷售收入—全部本錢+其他利潤—所得稅 P296 109.全部本錢=流動資產+長期資產 P296 110.總資產=流動資產+長期資產 P296 其他： 111.凈利潤=銷售收入—全部本錢+其他利潤—所得稅 其中，全部本錢=制造本錢+管理費用+營業(yè)費用+財務費用 總資產=流動資產+長期資產 112.流動比率—速動比率=— = ： 優(yōu)選