財務(wù)報表 公式大全

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1、. . 財務(wù)報表分析計算公式匯總 第一章： 1.變動百分比=×100% P19 2.構(gòu)成比率=×100% P23 3.定比動態(tài)比率=×100% P28 4.環(huán)比動態(tài)比率=×100% P28 第二章： 5.營運資本=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。 P127 6.流動比率= P129 7.流動比率= P129 8.流動比率= P129

2、 9.流動比率=1+ P129 注：〔6—9流動比率的計算公式〕中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬等。其中，流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。 10.速動比率= P133 11.速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 P134 第五章： 12.現(xiàn)金比率= P137 13.資產(chǎn)負(fù)債率= P144 14.股權(quán)比率=

3、 P147 15.資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=×100% P147 16.資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=×100% + ×100% P147 17.資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=100% P147 18.股權(quán)比率=1—資產(chǎn)負(fù)債率。 P148 19.產(chǎn)權(quán)比率=×100% P149 20.產(chǎn)權(quán)比率=== P149 21.產(chǎn)權(quán)比率==—1 P149 22.權(quán)益乘數(shù)= P150 23.權(quán)益乘數(shù)= P150 24.權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率 P150 25.權(quán)益

4、乘數(shù)== P151 26.有形資產(chǎn)債務(wù)比率=×100% P152 27.有形資產(chǎn)債務(wù)比率=×100% P152 28.有形凈值債務(wù)比率=×100% P152 29.有形凈值債務(wù)比率=×100% P152 30.利息保障倍數(shù)== P154 31利息保障倍數(shù)= P154 32.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)= P157 = 33.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= P181 34.現(xiàn)金周期=營業(yè)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P181

5、 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 35.營運資本=流動資產(chǎn)總額—流動負(fù)債總額。 P127 第六章：計算題 36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次數(shù)〕= P167 37..資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期〔天數(shù)〕= P167 以上兩個公式中，〔34、35〕通常以1年為計算期，1年的天數(shù)通常按360天計算。 38.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= P170 公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會計報表中的"應(yīng)收賬款〞和"應(yīng)收票據(jù)〞等全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。 應(yīng)收賬款平均余額的一種簡化的方法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除以2。其中賒

6、銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務(wù)收入。計算公式： 賒銷收入凈額=賒銷收入—賒銷退回—賒銷折讓—賒銷折扣 P170 39.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)== P171 40.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= P171 41.存貨周轉(zhuǎn)率= P174 公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的方法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來代表存貨的平均余額。 42.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)== P176 43.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P179 44.現(xiàn)金周期=營業(yè)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P181

7、 =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 45.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率= P181 46.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)== P181 注：以上兩個公式〔45、46〕公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標(biāo)來代替，即： 本期存貨增加凈額=銷貨本錢+期末存貨—期初存貨 47.營運資本周轉(zhuǎn)率= P183 48.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= P183 第48公式中，流動資產(chǎn)平均余額= 49.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)== P186 50.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= P189 第50公式中，固定資產(chǎn)平均余額=固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原

8、價扣減累計折舊后的金額。 51.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)== P189 52.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= P192 第52公式中，平均資產(chǎn)總額= 53.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=× P192 =流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重 54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=× P192 =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 55.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期== P192 第七章： 56.總資產(chǎn)收益率=×100% P200 其中，總資產(chǎn)平均額=〔注

9、：第54公式以稅后為口徑〕 57.總資產(chǎn)收益率=×100% 〔以稅前息后為口徑〕 P201 58.總資產(chǎn)收益率=×100% 〔以稅后息前為口徑〕 P201 59.總資產(chǎn)收益率=×100% 〔以息稅前利潤為口徑〕 P201 60.總資產(chǎn)收益率=× P203 61. 62.總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 P203 63.權(quán)益凈利率= P295 =銷售凈利率× 64.銷售收入凈額=銷售收入—銷售退回—銷售折扣—銷售折讓。 65.稀釋每股收益=自考通P82 66.全面攤薄

10、凈資產(chǎn)收益率=×100% P204. 67.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=×100% P204 其中，凈資產(chǎn)平均額= 68.凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù) P206 =總資產(chǎn)收益率× 杜邦等式〔第69公式〕： 69.凈資產(chǎn)收益率= P206 = 總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù) 70.長期資金收益率=×100% 其中， 〔1〕平均長期資金= 〔2〕息稅前利潤=利潤總額+財務(wù)費用 71.資本保值增值率=×100% P209 72.資產(chǎn)現(xiàn)金流

11、量收益率=×100% P211 73.流動資產(chǎn)收益率= P212 74.固定資產(chǎn)收益率=這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后得到的凈值。 P213 75.銷售毛利率=×100% 這里的銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P214 76.銷售毛利率=1—銷售本錢率。一考通P130 77.銷售毛利=銷售收入凈額—銷售本錢。一考通P130 78.銷售凈利率=×100% P217 79.每股收益=其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股

12、數(shù)+〔當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間〕—〔當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間〕公式中，已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按照天數(shù)計算。 P220 80.每股理論除權(quán)價格= P221 81.調(diào)整系數(shù)= P221 82.因配股重新計算的上年度根本每股收益= P221 83.本年度根本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤÷〔行權(quán)前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P221 84.每股現(xiàn)金流量= P223 85.每股股利=這里的發(fā)行在外的普通股

13、股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù) P223 86.市盈率= P224 87.股利支付率=×100% P225 88.股利收益率=×100% P225 89.股利發(fā)放率=×100% =××100% =市盈率×股利收益率 P225 90.流動資產(chǎn)利潤率= 91.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 92.固定資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)比率= 第八章： 93.銷售〔營業(yè)〕增長率=×100%

14、 P242 公式中，〔1〕本年銷售〔營業(yè)〕增長額是企業(yè)本年銷售〔營業(yè)〕收入與上年銷售〔營業(yè)〕收入的差額，計算公式為： 本年銷售〔營業(yè)〕增長額=本年銷售〔營業(yè)〕收入—上年銷售〔營業(yè)〕收入。 如本年銷售〔營業(yè)收入〕低于上年，本年銷售〔營業(yè)〕增長額用"—〞表示。 〔2〕上年銷售〔營業(yè)〕收入總額是指企業(yè)上年全年銷售〔營業(yè)〕收入總額。 94.三年銷售〔營業(yè)〕平均增長率=〔 —1〕×100% P245 公式中，三年前年末銷售〔營業(yè)〕收入總額指企業(yè)三年前的銷售〔營業(yè)〕收入。例：假設(shè)本年度是2006年，那么三年前年末銷售〔營業(yè)〕收入總額是指2003年企業(yè)銷

15、售〔營業(yè)〕收入。 95.總資產(chǎn)增長率=×100% P246 公式中，〔1〕本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計算公式為：本年總資產(chǎn)增長額=資產(chǎn)總額年末數(shù)—資產(chǎn)總額年初數(shù)?！?〕年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。 96.三年總資產(chǎn)平均增長率=〔—1〕×100% P247 97.流動資產(chǎn)增長率=×100% P248 98.固定資產(chǎn)增長率=×100% P248 99.無形資產(chǎn)增長率=×100% P248 100.員工增長率=×100%

16、 P248 101.固定資產(chǎn)成新率=×100% P248 公式中；〔1〕平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；〔2〕平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。 102.資本積累率=×100% P250 公式中，〔1〕本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額，計算公式為：本年所有者權(quán)益增長額=所有者權(quán)益年末數(shù)—所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用"—〞表示。〔2〕年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)。 103.股利增長率=×100%

17、 P252 公式中：〔1〕本年股利增長額為本年發(fā)放每股股利與上年發(fā)放每股股利的差額，計算公式為：本年每股股利增長額=本年發(fā)放每股股利—上年發(fā)放每股股利。假設(shè)本年發(fā)放每股股利小于上年發(fā)放每股股利，那么以"—〞表示；〔2〕上年每股股利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利數(shù)。 104.三年資本平均增長率=〔—1〕×100% P251 公式中：〔1〕年末所有者權(quán)益總額是指所有者權(quán)益年末數(shù)； 三年前年末所有者權(quán)益是指企業(yè)三年前的所有者權(quán)益年末數(shù)。 105.三年股利平均增長率=〔—1〕×100% P252 第十章： 106.權(quán)益凈利率=

18、 P295 =× =資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) =銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù) 107.資產(chǎn)凈利率= P295 =× =銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 108.凈利潤=銷售收入—全部本錢+其他利潤—所得稅 P296 109.全部本錢=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn) P296 110.總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn) P296 其他： 111.凈利潤=銷售收入—全部本錢+其他利潤—所得稅 其中，全部本錢=制造本錢+管理費用+營業(yè)費用+財務(wù)費用 總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn) 112.流動比率—速動比率=— = ： 優(yōu)選