SAP_CO成本計算流程詳解.doc

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. SAP 產(chǎn)品成本計算流程 SAP 計算產(chǎn)品成本的方法有三種，按期間計算成本，按工單計算成本，按銷售單(sales order)計算成本。其中，按工單計算成本最為常見，很多公司采用，我們也以此為例說明SAP產(chǎn)品計算的流程。 一、 SAP產(chǎn)品成本計算與常規(guī)成本計算的不同點： 1. 常規(guī)成本計算的方法是月底一次性計算，但SAP提供在工單建立時就可計算出目標成本。公司日常業(yè)務操作，比如發(fā)料，報工時等，成本會立即計入工單之中，即 時性較好，標準術語叫Simultaneous Costing. 2. 常規(guī)成本計算的方法在發(fā)料時，將物料從原材料（RM)科目轉到在產(chǎn)品（WIP)，收料時再轉到半成品或產(chǎn)成品科目。SAP不同，發(fā)料時先計入損益科目，月 底結算如果工單沒有全部收貨，或技術上做完成處理，表法工單沒有完成，WIP被計算出來，否則表示工單完成，沒有WIP, 就只有差異了。公式如下： WIP = GR of MO – Delivery cost of MO 二、成本計算流程 1. Product cost planning 通過成本計劃，物料的標準成本被計算出來，以此作為物料價格和存貨計價的參照 2. 產(chǎn)品成本計算涉及的日常操作 1） Goods issue to production order 向工單發(fā)料 工單發(fā)料在FI模塊中會產(chǎn)生如下憑證： DR: 物料消耗科目(P&L) CR: 存貨( 如RM) 物料消耗科目因為屬于P&L，因此在CO中屬于 Primary cost element，發(fā)料會產(chǎn)生CO文件，如下所示： DR: 物料消耗科目 - 工單 (工單作為成本分配對象 true cost assignment object) 注意這一規(guī)律，如果數(shù)據(jù)從FI傳遞到CO，則在CO中只存在單邊憑證(one-sided entry). CO憑 證可用KSB5查看。 2) Activity Confirmation 報工時 生 產(chǎn)性成本中心（Product cost center）會向工單提供作業(yè)，比如人工、機器工時等。通過報工時，成本從生產(chǎn)性成本中心轉移到工單中。CO的分錄如下： DR: 次級成本要素（類型為43）- 工單 CR: 次級成本要素 - 成本中心 3）費用過賬到成本中心 SAP 有不同類型的成本中心，比如生產(chǎn)型、管理型，或為分配需要設立的虛擬成本中(dummy cost center). 費用過賬會同時產(chǎn)生FI文件和CO文件。 4） Goods Receipt from the production order 工單收貨 根據(jù)產(chǎn)成品的標準單價，將成本從工單轉入會計的產(chǎn)成品科目，同時產(chǎn)生FI文件和CO文件: FI文 件的分錄為： DR: 產(chǎn)成品 / 半成品等 CR: 物料消耗科目 CO文件為： CR: 物料消耗成本要素 3. 期末結算處理 1）Allocation from service and administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also cost centers)　從管理性等成本中心將成本轉到生產(chǎn)成本中心 成本中心歸集的費用可能要從一個成本中心轉到另一個成本中心，最 后分配給工單，或從成本中心直接分配給工單，所用的方法有： - Cost center assessment and distributions - Direct activity allocation 2）重新計算成本中心 的作業(yè)價格 （KSII) 剛才提到過，成本中心會有費用從FI計入，或從其他成本中心用分配/分攤/直接分配等方法計入，這是 它的借方，報工時則會用類型為43的成本要素轉出，這是它的貸方項，如果作業(yè)價格定得準確的話，借方- 貸方會大體平衡，但一般不會為0，而有差異，這個差異用SAP術語（其實也是財務的術語)叫under-absorption 或over-absorption。因為作業(yè)價格事先計劃的出入，需重新計算一次。 3）按實際價格重估工單（CON2） 作 業(yè)價格重新計算后，用此事務碼將差異分配給工單。 4）計算制費 （CO43)，計算WIP（KKAO)，計算差異(KKS1) 實際上這是三步，因為不想看起來步驟太多，就放一起了。SAP在 計算制費后，根據(jù)工單的狀態(tài)確定是WIP還是差異。如果工單狀態(tài)為DLV或TECO，表示工單已完成，沒有WIP了，實際成本與目標成本的差異就是工單成 本差異（variance），否則表示工單沒有完成，工單轉入之成本出成品轉出成本之差異仍為WIP。 SAP計算出WIP或差異后，并不會立即生 成FI憑證，需等到下一步工單結算才正式產(chǎn)生。產(chǎn)生的憑證如下所示： WIP會計分錄： DR: WIP Inventory (BS)? CR: WIP Offset (P&L) 也可能借貸方相反，表示W(wǎng)IP減少。如果工單在幾期仍沒有完工，則WIP會被反復計算，按這一對對應 科目自動過賬。 差異的FI分錄為： DR: Production Variances (P&L) (Unfavorable) CR: Material Consumption (P&L) 5）工單結算（CO88) 工 單結算的作用就是將上步WIP或差異的分錄實際過賬到FI?？?。 以上步驟，如果您都能理解為什么，則您已洞悉SAP成本計算的流程和機制 了。  CO01 - Maintain Controlling Area ? Controlling Area是CO模塊的基本單位，配置的基本內(nèi)容包括： 1. 維護controlling area 2. 激活需要使用的模塊，如cost center 3. 將company code分配給controlling area Menu path: (tx: OKKP) 1) 進入下面所示界面，選擇Maintian Controlling Area行，雙擊進入Overview界面。 2) 點擊New Entries按鈕新增一個controlling area，本例為9999。 Notes: a) CoCd -> Co Area: SAP有兩種選擇： 1) controlling area與company code相同，即一對一關系，2)每一個controlling area包括幾個company code，即一對多關系，在這種情況下，可以實現(xiàn)跨公司成本核算。 b) Currency type: 如果CoCd與Controlling area一一對應，則currency type只有10，否則，系統(tǒng)會有多種選擇。 c) Chart of account & fiscal year variant 指定Controlling area所要用的COA與Fiscal year variant. 如果一個conttrolling下有多個company code，則所有的company code的COA必須相同。另外，company code可以與controlling area有不同的fiscal year variant，但normal period必須相同。同時，在CO中，如果有多個special period，交易只會記入第一個special period之中。 d) Cost center standard hierarchy: 指定controlling area的cost center hierarchy, 只有在指定后，才可建立成本中心。 3) 雙擊左邊Activate components文件夾,設置需Activate的組件。注意Profit Analysis 不能在此激活，這里只是顯示，以后的文章會說明CO-PA如何激活。 Currency與Variances的設置與期 間相關： 4) 雙擊左邊Assignment of company codes 將company code分配給controlling area. 一個controlling area可對應多個company code。本例設置公司代碼9999與controlling area 9999對應。 注意事項 如果用以下menu path進入controlling area設置，則不能設置cost center standard hierarchy，也不可以activate components，不可以assign company code。需要再用其它t-code來完成這些操作。(tx: OX06)  根據(jù)成本估算查看制造費用的設置 1. Run cost estimate in IDES for material L-40C in plant 1200 Material Overhead is as follows: How was it determined and calculated? Which costing sheet is used? What’s the OH rate? 1) Costing variant PPC1 was used, double click PPC1 in costing data tab to see the configuration We can see that COGS is used ? 2) Use MM03 to view L-40C, we can see that OH group SAP121 is used 2) Use KZS2 to view the configuration for costing sheet COGS ? Material OH is C010, Let’s view the definition, we can see that the OH rate is 20% for OH key SAP121 (OH type 2 reprenst for plan data) 3) Material OH is based on material, OH rate is 20%. So, 45.58 = 227.91 * 20% ? Maintain Number Ranges for Controlling Documents Menu Path IMG → Controlling → General Controlling → Organization → Maintain Number Ranges for Controlling Document Step 1 – Input 0001 in CO Area and then click Copy button Step 2 – Copy number ranges from 0001(template) to 9999  Cost Component Group We use OKTZ to define cost components and define cost component group. What’s the use of cost component group? Let me explain. Suppose we have defined a cost component as Z9 with the following components: Please note that cost component from 10 to 90 are materials, from 100 to 120 are processing costs, 130 are overhead. If we’d like to view the cost component as: Material / Processing / Overhead. We can use cost component Group. Double-click Cost Component Groups folder in the left pane. Define four groups as: And then assign the above cost components in Z9 to these groups You can select each of the above cost component and then click on Details button. The overall assignment is: After the definition, when you have run a cost estimate for certain material, you can use CK13N and select component group layout to view the result  Costing variant 1. Function of Costing variant Costing variant is a very important concept in costing, it contains all the information required to execute a material cost estimate. 2. Configuration of Costing Variant (tcode: OKKN) Please note that costing variant for material costing estimate and for refence and simulation is different. The latter is using OKKO) We’ll use PPC1 as an example. ? 1) Costing type (OKKI) Standard price will be updated. 2) Valuation variant Price update strategies for material, internal activities, sub-contracting and overhead. The valuation variant is plant-dependent. Actually, this is the price selection sequence (price strategy). ? ? 3) Date Control 4) Qty Structure Control  Subcontracting Costing Configuration 1. Sub-contracting is a special procurement, which is defined as F+30 in the material master. 1) The special procurement type is defined in the IMG Special procurement type mainly includes: subcontracting, consignment, stock transfer etc Below is the special procurement type 30 2. Specify that a material is sub-contracting material (special procurement type is 30), TCode MM01 Please note that R-B100 is a semi-finished product, it should have BOM. 3.Define valuation method for sub-contracting(using OKKN). Valuation method is defined in costing variant. Below is the configuration of costing variant PPC1 4. Use Tcode ME11 to define info record. Condition PB00. 5. Use CK11N to run the standard costing and review the result. View the pricing strategy 1) Change the layout to contain price strategy. It can be found that price strategy is 3. 2) View the configuration for costing variant PPC1, 3 stands for net quotation price. ? 23 可編輯修改