Ceswoa淺論企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 高級財務(wù)管理論文.doc

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1、秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。淺論企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來源：中國論文下載中心 09-04-02 15:20:00 作者：曹欣編輯：studa20 -摘要：企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠預(yù)先告知經(jīng)營者、投資者企業(yè)組織內(nèi)部財務(wù)營運體系隱藏的問題和努力的方向，使企業(yè)把有限的財務(wù)資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營成果的地方。 關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警；目標(biāo)：內(nèi)容；運行機(jī)制 一、財務(wù)預(yù)警的概念和特點 (一)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概念 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就是以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、相關(guān)經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù)、依托建立的組織體系，采用各種分析方法，將企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他相關(guān)利益關(guān)系人，并分

2、析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務(wù)危機(jī)的原因及企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以督促企業(yè)管理當(dāng)局提早做好防范措施，為管理當(dāng)局提供決策和控制依據(jù)的組織手段和分析系統(tǒng)。 (二)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特點 企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和夏敏性等四個特點： 1參照性。從參照性特點看，依據(jù)企業(yè)財務(wù)運行特點和相關(guān)規(guī)律，從大量的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)中篩選出能及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標(biāo)系列，運用財務(wù)管理原理和數(shù)據(jù)分析方法，測算出反映企業(yè)財務(wù)運行狀態(tài)的指標(biāo)和指標(biāo)體系，使其成為我們判斷和認(rèn)識企業(yè)財務(wù)運行規(guī)律的參照或指標(biāo)體系。 2預(yù)測性。企業(yè)財務(wù)運行各影響因素之間有一定的相關(guān)關(guān)系、因果關(guān)系，所以我們可以根據(jù)財務(wù)運行狀態(tài)

3、的發(fā)展趨勢和變化，預(yù)測或推算與此密切相關(guān)的各因素的發(fā)展變化。尤其是影響企業(yè)的財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)不良征兆時，可以及早尋求對策，以減少財務(wù)損失。 3預(yù)防性。一旦企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系中相關(guān)指標(biāo)接近安全線，便可以及時尋找導(dǎo)致財務(wù)運行惡化的原因，以化解財務(wù)危機(jī)。同時，通過企業(yè)的記錄系統(tǒng)，記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理過程、解除危機(jī)的各項措施以及處理反饋與改進(jìn)建議，吸取一些經(jīng)驗教訓(xùn)，以免類似的財務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。 4靈敏性。由于企業(yè)財務(wù)體系各因素之間密切聯(lián)系、相互依存，某一因素的變動會在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關(guān)預(yù)警信息。 二、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)和功能 (一)企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo) 1培育和提

4、高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，建立預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。 2隨時捕捉企業(yè)財務(wù)管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運動始終處于安全區(qū)域內(nèi)。 3減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個有安全保障的理財環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的過程中增強信心，形成堅強的臺力。 4實行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策。 5充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ)，充分發(fā)揮企業(yè)ERP(企業(yè)資源計劃)、IT(信息技術(shù))技術(shù)的優(yōu)勢，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和檔次。 (二)企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的功能 1信息收集功能。財務(wù)預(yù)警的過程同時也是一

5、個收集信息的過程，它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和經(jīng)營狀況信息，進(jìn)行分析比較開展預(yù)警。信息收集也是一個貫穿財務(wù)預(yù)警始終的活動。 2監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，對企業(yè)營運狀況做出預(yù)測，找出偏差，進(jìn)行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。 3預(yù)報功能。能夠預(yù)測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果，當(dāng)危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。 4診斷功能。診斷是財務(wù)預(yù)警體系的重要功能之一。

6、它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營之優(yōu)劣做出判斷，能夠判斷事件的危險程度。并找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。 5治療功能。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過監(jiān)測、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出病根后。能幫助經(jīng)營者有的放矢、對癥下藥的制定有效措施更正企業(yè)經(jīng)營中的偏差或過失，防止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。使企業(yè)回復(fù)到正常運轉(zhuǎn)的軌道。 6免疫功能。通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、平息波動和解除危機(jī)的各項措施。以及處理反饋與改進(jìn)建議，作為未來類似情況的前車之鑒。還可將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的

7、錯誤，不斷增強企業(yè)的免疫能力。 三、財務(wù)預(yù)警的理論方法和內(nèi)容 (一)財務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容 1企業(yè)財務(wù)環(huán)境預(yù)警。企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理環(huán)境。一旦發(fā)生重大變化，就要適時調(diào)整財務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。 2企業(yè)資金運用活動預(yù)警。 企業(yè)資金運用主要反映在采購、生產(chǎn)、營銷和基礎(chǔ)管理活動中，從其循環(huán)過程看，一部分購買原材料，一部分以人工費用進(jìn)人生產(chǎn)成本和費用，一部分購入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進(jìn)入成本和費用。 客戶是企業(yè)的上帝，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都要以客戶為中心展開，任何一項活動都會影響客戶的滿意度。營銷是企業(yè)的龍頭，

8、財務(wù)是為營銷服務(wù)的。因此，我們的財務(wù)預(yù)警體系，是站在資金角度，全面跟蹤、反映、監(jiān)督、評價企業(yè)的增值業(yè)務(wù)過程。 3企業(yè)籌資活動預(yù)警。籌資活動預(yù)警以籌資方式方的不同分項目進(jìn)行。主要包括短期借款、票據(jù)融資、商業(yè)信用、中長期借款和權(quán)益融資預(yù)警，對籌資活動中的不同情況提供了比較詳細(xì)的對策方案。所提供的預(yù)警指標(biāo)主要有籌資方式所占比重、籌資增長率、付款逾期率、應(yīng)收應(yīng)付配合率、財務(wù)費用增長率、財務(wù)費用水平、利息支付率和留存收益增長率等。 4企業(yè)對外投資活動預(yù)警。對外投資是資金循環(huán)運用過程中產(chǎn)生了剩余，企業(yè)為了獲得更高的收益，以長期投資為目的，實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的投資。對外投資具有金額大、期限長、風(fēng)險大等

9、特點，稍有不慎會導(dǎo)致全盤皆輸?shù)慕Y(jié)局。因此，應(yīng)十分重視長期投資的財務(wù)預(yù)警。 企業(yè)對外投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項目論證、投資款撥付、項目管理和處置等。對外投資的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)分別適用于對外投資的不同階段，包括發(fā)現(xiàn)重大虛假信息、證券投資跌價損失率、投資收益率變化率和經(jīng)濟(jì)增加值等。 5貨幣資金管理和報表分析預(yù)警。資金計劃和貨幣資金管理是保證資金良性循環(huán)的神經(jīng)指揮系統(tǒng)和動力系統(tǒng)。其預(yù)警指標(biāo)主要是計劃變化率和合理保險儲備量的選擇。 對資金運行結(jié)果的跟蹤分析是促使資金健康運行的必要保證。在財務(wù)報表分析方面，國內(nèi)外已經(jīng)有比較成熟的體系和方法，主要是償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力的分析，也可以進(jìn)行企業(yè)安全率、Z值

10、計分的評價。 在企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系中，或有事項應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻闹匾?，特別 轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 是那些風(fēng)險意識較差、內(nèi)部控制比較薄弱的企業(yè)，或有事項往往能導(dǎo)致一些致命性的問題。其主要預(yù)警指標(biāo)有無原則對外擔(dān)保和被第三方追索等。 6財務(wù)組織預(yù)警。健全高效的財務(wù)組織系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)警體系運行的基礎(chǔ)和保障，同時也是財務(wù)預(yù)警所應(yīng)關(guān)注的重要方面。主要包括財務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容、財務(wù)組織擔(dān)負(fù)的職責(zé)、財務(wù)組織管理等。通過設(shè)置管理功能完備率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率和管理行為差錯率等預(yù)警指標(biāo)，建立財務(wù)組織管理預(yù)警體系及各種警情的相應(yīng)對策。 (二)企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險管理等的關(guān)系 企業(yè)預(yù)警管理不同于危機(jī)

11、管理和風(fēng)險管理等，主要區(qū)別見表1。 (三)企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警體系的運行機(jī)制 1建立財務(wù)預(yù)警的電算化系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能，需要建立起計算機(jī)信息系統(tǒng)。計算機(jī)系統(tǒng)可以處理大量的數(shù)據(jù)，進(jìn)行大范圍的分析比較，包括同企業(yè)、同集團(tuán)甚至同行業(yè)。由于計算機(jī)的自動性，它還可以為企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理提供“標(biāo)桿”的作用，一旦實際值超過警戒值，系統(tǒng)就會自動向主管人員或者經(jīng)營者發(fā)出警報，促使經(jīng)營者及時解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，防范不必要的風(fēng)險。 2財務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制。良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)，預(yù)先防范財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，這必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個

12、相關(guān)的經(jīng)營波動或財務(wù)危機(jī)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)。財務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)，在這個信息系統(tǒng)中最重要的是要形成信息收集、傳遞的完整、快捷的渠道。這個系統(tǒng)應(yīng)是開放性的，不僅有財務(wù)人員提供的財務(wù)信息，更有其他渠道的信息。這個信息系統(tǒng)還應(yīng)能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，使經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系，與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能，并向預(yù)警系統(tǒng)輸送全面、準(zhǔn)確、及時的信息提供必要的技術(shù)支持。 另外，企業(yè)是一個有機(jī)整體，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系，應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳

13、遞和各子系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的不同要求，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。 3財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制。高效的財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵，通過分析可以迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。經(jīng)重點研究，分析出風(fēng)險的成因，評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制主要包括：籌資風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、資金回收風(fēng)險分析。籌資風(fēng)險分析的重點在于分析資本結(jié)構(gòu)是否合理、資金調(diào)度是否有效、資金使用效益是否確定等；投資風(fēng)險分析的重點在于分析投資方案是否可行、投資組合是否合理、單項投資收益或投資組合的整體收益偏離預(yù)期結(jié)果的可能性、各種因素導(dǎo)致的息稅前利潤率和投資收益率變動的風(fēng)險等；資金回收風(fēng)險分析的重點在于分析客戶的償債能力和信用狀況是否能保證資金回收、企業(yè)的信用政策是否能保證資金按期收回、是否通過分析客戶按期還款的可能性，選擇了恰當(dāng)?shù)匿N售方式和結(jié)算方式等。 4財務(wù)預(yù)警責(zé)任機(jī)制。責(zé)任機(jī)制是財務(wù)預(yù)警機(jī)制能否正常連續(xù)運轉(zhuǎn)的重要條件。財務(wù)預(yù)警的實施要使預(yù)警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化，并且具體到責(zé)任人，必須要明確企業(yè)的經(jīng)營者全盤負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險管理，并且要將風(fēng)險的責(zé)任落實到具體每個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找負(fù)責(zé)對象，并結(jié)合有效的獎懲制度，促使負(fù)責(zé)人提高警惕。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 http:/