《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》習(xí)題指南.docx

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1、鍵入文字金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題指南第一章金融企業(yè)會(huì)計(jì)導(dǎo)論一、名詞解釋1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)，是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門的方法，對(duì)金融 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果進(jìn)行反映和監(jiān)督并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種管 理活動(dòng)。2.資產(chǎn)，是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù) 期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。3.負(fù)債，是指企業(yè)由過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益 流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。4.所有者權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。5.收入，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所 有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。6.費(fèi)用，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致

2、所有者權(quán)益減少的、與向 所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。7.利潤(rùn)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是各項(xiàng)收入抵補(bǔ)各項(xiàng) 支出后所獲得的最后成果。8.權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)收應(yīng)付制，它是以會(huì)計(jì)期間來確認(rèn)收入和費(fèi)用的 歸屬期。9.公允價(jià)值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交 換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。二、簡(jiǎn)答題1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)為：(1)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本特征是貨幣計(jì)量。(2)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督。(3)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果有著顯著的行業(yè)特色。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性。金融企業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)象具有廣泛的社會(huì)性。會(huì)計(jì)核算過程和業(yè)務(wù)處理過程具有同步性。金融企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)

3、表現(xiàn)為貨幣資金的收付。(4)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一種提供會(huì)計(jì)信息的管理活動(dòng)。2.金融企業(yè)會(huì)計(jì)要素中不同于一般企業(yè)會(huì)計(jì)的特殊項(xiàng)目主要體現(xiàn)在以 下六個(gè)方面。(1)資產(chǎn)。金融企業(yè)因其產(chǎn)品是無形的信用承諾，故存貨項(xiàng)目較少，貸 款、投資等資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重較大。(2)負(fù)債。對(duì)于金融企業(yè).經(jīng)營(yíng)的對(duì)象不是商品，而是信用承諾，因此，金 融企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是對(duì)金融企業(yè)契約承擔(dān)的一種將來償付責(zé)任。對(duì)于金融行 業(yè)，負(fù)債項(xiàng)目較一般會(huì)計(jì)重要。負(fù)債中占比例最大的是各種存款、責(zé)任準(zhǔn)備 金、代理買賣證券款等。(3)所有者權(quán)益。目前有些金融企業(yè)實(shí)行集團(tuán)控股模式，系統(tǒng)內(nèi)部采取 的則是“一級(jí)法人，分級(jí)管理，逐級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，

4、除了總行或總公司 有外來投入資本外，基層企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生實(shí)收資本，基層企業(yè)所有者權(quán)益主要表 現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)資本(上級(jí)撥入資金），因此，所有者權(quán)益主要限于法人機(jī)構(gòu)。為了防范可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，金融企業(yè)在向投資者分配利潤(rùn)之前，經(jīng)董 事會(huì)或主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按一定比例從稅后利潤(rùn)中提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。另外.對(duì)于擔(dān)保公司而言，擔(dān)保產(chǎn)品屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，針對(duì)此行業(yè)應(yīng)設(shè)置 執(zhí)行國(guó)家政策性擔(dān)保收到的不需償還的擔(dān)保扶持基金。(4)收入。對(duì)于金融企業(yè)而言，收入主要包括利息收入、保費(fèi)收入、手續(xù) 費(fèi)及傭金收入、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入等。(5)費(fèi)用。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與業(yè) 務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括利息支

5、出、賠付支出、退保金、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi) 及傭金支出、分保業(yè)務(wù)支出、提取責(zé)任準(zhǔn)備金以及其他有關(guān)支出，按規(guī)定計(jì)入 成本和費(fèi)用，屬于當(dāng)期的直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(6)利潤(rùn)。金融企業(yè)利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利 潤(rùn)的利得和損失等。3.金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨 幣計(jì)量。4.金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、明晰性、可比性、實(shí) 質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。5.金融企業(yè)會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、 現(xiàn)值、公允價(jià)值。6.簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)又稱應(yīng)收應(yīng)付制，它是以會(huì)計(jì)期間來確認(rèn)收入和費(fèi)用

6、的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款 項(xiàng)是否收付.都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。收付實(shí)現(xiàn)制又稱實(shí) 收實(shí)付制，它是以款項(xiàng)是否收付來確認(rèn)收入和費(fèi)用的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng) 實(shí)際收付的收入和費(fèi)用，無論款項(xiàng)收付已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理。三、判斷題1.會(huì)計(jì)主體可以是法人，也可以是不具備法人資格的實(shí)體。（T）2.如果公司進(jìn)入清算期，持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)仍然可以適用。（F）3.我國(guó)金融企業(yè)一般采用歷年制，即以日歷年度作為會(huì)計(jì)年度.（T）4.

7、重要性原則是指會(huì)計(jì)工作在企業(yè)中具有重要性。（F）5.謹(jǐn)慎性原則要求不多計(jì)資產(chǎn)或收益少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。（T）6.金融企業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，包括商業(yè)銀行和金融性公司。（T）7.金融企業(yè)資產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)為主。（F）8.金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算過程與業(yè)務(wù)運(yùn)行是不一致的。（F）9.實(shí)質(zhì)重于形式也即經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于法律形式，它要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)當(dāng)僅以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。(T)10.企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，必須采用歷史成本。（F）四、單選題1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，體現(xiàn)了（B）。A.客觀性 B.可比性C.歷史成本計(jì)

8、價(jià)D.合法性2.下列屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（B）。A.無形資 B.存放中央銀行款項(xiàng) C.吸收存款D.預(yù)收保費(fèi)3.下列屬于流動(dòng)負(fù)債的是（C）。A.貸款B.結(jié)算備付金 C.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金D.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金4.下列屬于所有者權(quán)益的是（D）。 A.向中央銀行借款B.存入保證金C.代理兌付證券款D.擔(dān)保扶持基金5.上級(jí)公司撥入的經(jīng)營(yíng)性資本金稱為（C）。A.實(shí)收資本B.股本C.營(yíng)運(yùn)資本D.資本公積6.會(huì)計(jì)中期不包括（ B）。A.半年度B.年度C.季度D.月度7.下列會(huì)計(jì)原則中，不屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的是（C）。A.可比性B.謹(jǐn)慎性C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.實(shí)質(zhì)重于形式五、多選題1.作為資產(chǎn)，它具有的特點(diǎn)是（ABC）A.

9、必須為某個(gè)實(shí)體所擁有 B.能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益 C.能用貨幣計(jì)量 D.由將來發(fā)生的交易和事項(xiàng)形成 E.有物質(zhì)形體2.下列屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（AD ）。A.代理兌付證券B.預(yù)收保費(fèi) C.代理買賣證券款D.應(yīng)收保費(fèi)E.存入保證金3.下列屬于資產(chǎn)的有（ ACD）。A.貸款B.應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 C.預(yù)付賠付款D.應(yīng)收利息E.代理承銷證券款4.下列屬于費(fèi)用的有（ABCE ）。A.利息支出 C.手續(xù)費(fèi)及傭金支出B.賠付支出 D.營(yíng)業(yè)外支出E.提取責(zé)任準(zhǔn)備金5.負(fù)債和所有者權(quán)益本質(zhì)上的區(qū)別為（ABCD）A.責(zé)任的對(duì)象不同B.所得報(bào)酬不同C.享受的權(quán)利不同D.清償時(shí)間不同E. 計(jì)量屬性不同6.資本公積包括（AC

10、）A.股本溢價(jià)B.接受捐贈(zèng) C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)E.接受投資7.下列屬于所有者權(quán)益的有（ACD)A.實(shí)收資本B.保費(fèi)收入 C.盈余公積D.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 E.存出資本保證金8.下列屬于“收入”的范圍的是（ABC)A.保費(fèi)收入B.利息收入C.代勘查收入D.固定資產(chǎn)盤盈 E.接受捐贈(zèng)9.下列屬于負(fù)債的有（ BD）。A.應(yīng)收利息B.吸收存款C.存放同業(yè)D.預(yù)收保費(fèi) E.貸款10.商業(yè)銀行包括（ABD ）。A.國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行B.合作性商業(yè)銀行C.中國(guó)人民銀行D.股份制商業(yè)銀行 E.銀監(jiān)會(huì)11.金融性公司包括（ABCDE ）。A.保險(xiǎn)公司B.證券公司C.租賃公司D.擔(dān)保公司E.

11、期貨公司12.下列各項(xiàng)目中屬于非流動(dòng)負(fù)債的有（BC ）。A.未決賠款準(zhǔn)備金B(yǎng).壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金C.長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金D.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金E.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備第二章金融企業(yè)基本核算方法一、名詞解釋1. 會(huì)計(jì)恒等式.也稱會(huì)計(jì)方程式，它是表明各會(huì)計(jì)要素之間基本關(guān)系的 恒等式。2. 會(huì)計(jì)科目，是指對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目名稱。3. 賬戶，是指根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的.用于歸集和記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一 種工具。4. 借貸記賬法，是指以“借”和“貸”為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬方法。5. 會(huì)計(jì)分錄，是指對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶及金額的 一種記錄形式。二、 簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目表的分類。金

12、融企業(yè)會(huì)計(jì)科目表分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、共同類和損 益類。2、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目與賬戶的區(qū)別和聯(lián)系。會(huì)計(jì)科目和賬戶是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。它們的共同之處 在于兩者都是按會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容來設(shè)置的，反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同。兩者 的區(qū)別在于：會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)主體在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算之前，事先對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 分類核算的項(xiàng)目；賬戶則是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類連續(xù)登記 的一種手段。會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，本身沒有什么結(jié)構(gòu)；賬戶則是根據(jù)會(huì) 計(jì)科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)。3、簡(jiǎn)述借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記賬規(guī)則。借貸記賬法下，資產(chǎn)類賬戶的基本結(jié)構(gòu)是：借方登記各項(xiàng)資產(chǎn)的增加額，貸方登記各項(xiàng)資產(chǎn)的減少額，期末

13、余額一般在借方。負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)相反，其貸方登記負(fù) 債及所有者權(quán)益的增加額，借方登記負(fù)債及所有者權(quán)益的減少額，期末余額一 般在貸方。收入類賬戶的結(jié)構(gòu)與負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)相類似，賬戶的貸 方登記收入的增加額，借方登記收入的減少（轉(zhuǎn)銷）額。貸方登記的收入增 加額一般在會(huì)計(jì)期末從借方轉(zhuǎn)出、增加當(dāng)期損益，故該類賬戶期末一般無 余額。費(fèi)用類賬戶的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu)基本相同，即賬戶的借方登記費(fèi)用 的增加額.貸方登記費(fèi)用的減少(轉(zhuǎn)銷）額，期末余額轉(zhuǎn)銷后一般無余額。共同賬戶可以根據(jù)其期末余額的方向來判斷其性質(zhì)，若為借方余額，表示 一筆資產(chǎn)，若為貸方余額.表示一筆負(fù)債。三、

14、判斷題1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一般不破壞會(huì)計(jì)等式的成立，但在某些特殊情況下會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)等式暫時(shí)失衡。（F）2.任何一筆會(huì)計(jì)分錄都必須同時(shí)具備會(huì)計(jì)科目、記賬方向和金額三項(xiàng)內(nèi)容。（T）3.二級(jí)科目是介于總分類科目和明細(xì)分類科目之間的科目。（T） 4.“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目和“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目都是損益類科目。（F）5.賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱。（F）6.在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產(chǎn)的增加、負(fù)債及所有者權(quán)益的減少、費(fèi)用的增加、收入的減少；貸方登記資產(chǎn)的減少、負(fù)債及所有者權(quán)益的增 加、費(fèi)用的減少、收入的增加。（T）7.在所有的賬戶中，左方均登記增加額.右方均登記減少額。

15、（F）8.會(huì)計(jì)科目是用來連續(xù)系統(tǒng)地核算和監(jiān)督會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容增減變化的一種工具。（F）9.二級(jí)科目和明細(xì)科目必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置.會(huì)計(jì)主體不得自行確定。（F）10.賬戶的本期期初余額等于上期的期末余額。（T)11.對(duì)子共同性質(zhì)的賬戶，可以根據(jù)其期末余額的方向來判斷其性質(zhì)。(T)四、單選題1.某銀行期初負(fù)債總額為65 000元，所有者權(quán)益總額為82 000元，現(xiàn)發(fā)生向人民銀行存入現(xiàn)金4 000元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)發(fā)生后該銀行的資產(chǎn)總額 為（B）。A.151 000 元B. 147 000 元C.155 000 元D. 143 000 元2.由國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容

16、的科目為（A）。A.級(jí)科目B.二級(jí)科目即子目C.明細(xì)科目D.以上都是3.個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)總額與權(quán)益總額（A）。A.必然相等B.有時(shí)相等C.不會(huì)相等D.只有在期末時(shí)才相等4.某銀行期初資產(chǎn)總額為83 000元，負(fù)債總額為35 000元，現(xiàn)發(fā)生一筆向甲企業(yè)發(fā)放貸款10 000元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，此業(yè)務(wù)發(fā)生后該銀行的所有者權(quán)益 總額為（C）。A.73 000 元B.38 000 元C. 48 000 元D、35000元5.下列會(huì)計(jì)科目中.不屬于所有者權(quán)益類的是( C)A.實(shí)收資本B.資本公積 C.保費(fèi)收入D.本年利潤(rùn)6.個(gè)賬戶的本期增加發(fā)生額為1 000元，本期減少發(fā)生額為200元.期末余額為1 300元，該

17、賬戶的期初余額應(yīng)為（B）。A. 2 100 元 B. 500 元 C. 300 元D. 0元7. 某保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總額是120萬元，發(fā)生4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向銀行借入100000元，存入銀行；購(gòu)進(jìn)物料用品10000元，以銀行存款支付；收回應(yīng)收保費(fèi)30 000元，存入銀行；以銀行存款償還應(yīng)付保單紅利40 000元。其資產(chǎn)總額應(yīng)為（C）。A. 128萬元B. 130萬元C. 126萬元D. 132萬元8.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于共同類科目的是（D）。A.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)B.應(yīng)收分保賬款C.預(yù)收保費(fèi)D.清算資金往來9.某證券公司的下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和權(quán)益總額同時(shí)增加的是（B）。A.以銀行10 000元支付

18、應(yīng)付利息B.收到客戶代理買賣證券款800元，存入銀行C.以自有資金購(gòu)入股票3 000元D.資本公積10 000元轉(zhuǎn)作資本金10.某商業(yè)銀行月初“吸收存款”賬戶貸方余額為50 000元，本月吸收現(xiàn)金存款100 000元，以現(xiàn)金歸還到期存款60 000元，則“吸收存款”賬戶的月末 余額為（B）。A.借方90 000元B貸方90 000元C.借方10 000元D.貸方210 000元五、多選題1. 下列屬于賬戶基本結(jié)構(gòu)內(nèi)容的有（ABCDE）。A.賬戶名稱B.日期C.憑證號(hào)數(shù)D.摘要E金額2. 會(huì)計(jì)等式可具體用公式表示為（CD）A.資產(chǎn)=權(quán)益+負(fù)債B.資金占用=資金來源C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.資

19、產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+(收入一費(fèi)用）E.資產(chǎn)=負(fù)債一所有者權(quán)益3.下列各項(xiàng)目中，屬于負(fù)債類科目的有（BD）。A.應(yīng)收利息B.同業(yè)存放C.應(yīng)收保費(fèi)D.預(yù)收保費(fèi)E.拆出資金4. 下列會(huì)計(jì)科目中，不屬于資產(chǎn)類的有（CDE）。A.貸款損失準(zhǔn)備B.應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金C.資產(chǎn)減值損失D.保戶儲(chǔ)金E.貨幣兌換5. 在下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，屬于資產(chǎn)項(xiàng)目與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加的有（ACE）。A.向銀行借入款項(xiàng)存入銀行B.收到保費(fèi)存入銀行C.收到保戶預(yù)交保費(fèi)存入銀行D.保單簽訂保費(fèi)未收E.收到保戶儲(chǔ)金存入銀行6. 下列會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類的有（AB）。A.預(yù)付賠付款B.保戶質(zhì)押貸款C.吸收存款D.應(yīng)付保單紅利E.攤回賠付支

20、出7. 下列會(huì)計(jì)科目中，屬于負(fù)債類的有（BC）。A.應(yīng)收代位追償款B.拆入資金C.代理承銷證券款D.提取長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金E.壞賬準(zhǔn)備8.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于所有者權(quán)益類的有（BCD）。A.公允價(jià)值變動(dòng)損益 B.本年利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分配D.擔(dān)保抉持基金E.套期工具9.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于損益類的有（ABC）。A.利息收入B.攤回賠付支出C.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金D.應(yīng)收分保賬款E.待處理財(cái)產(chǎn)損溢10. 下列會(huì)計(jì)科目中，屬于共同類的有（BD）。A.存入保證金B(yǎng).衍生工具C.累計(jì)折舊D.套期工具E.累計(jì)攤銷六、練習(xí)題習(xí)題一練習(xí)金融企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的劃分一、目的：練習(xí)金融企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者

21、權(quán)益的劃分。二、資料：某銀行20X3年10月末資產(chǎn)和權(quán)益狀況見下表。三、要求：根據(jù)表中資料，分清資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，并將金額填入相 應(yīng)欄目中。序號(hào)內(nèi) 容資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債所有者權(quán)益1房屋及建筑物54 500元2財(cái)會(huì)部門庫(kù)存現(xiàn)金500元3發(fā)放的貸款20 000元4吸收的定期存款10 000元5擁有空調(diào)等設(shè)備15 000元6應(yīng)付給存款人的利息4 200元(續(xù)表）序號(hào)內(nèi) 容資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債所有者權(quán)益7存放在其他銀行的款項(xiàng)24 000元8應(yīng)收貸款人的利息2 000元9存放中央銀行款項(xiàng)120 800元10提供給申請(qǐng)人的票據(jù)貼現(xiàn)款8 400元11債務(wù)重組收回的物資29 000元12股本溢

22、價(jià)151 000元13向中央銀行借款24 000元14購(gòu)買隨時(shí)拋售的股票135 000元15投資者投入的資本240 000元16購(gòu)買三年期債券40 000元17發(fā)行三年期債券20 000元合計(jì)答：序號(hào)內(nèi) 容資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債及所有者權(quán)益 所有者權(quán)益1房屋及建筑物54 500元54 5002財(cái)會(huì)部門庫(kù)存現(xiàn)金500元5003發(fā)放的貸款20 000元20 0004吸收的定期存款10 000元10 0005擁有空調(diào)等設(shè)備15 000元15 0006應(yīng)付給存款人的利息4 200元4 2007存放在其他銀行的款項(xiàng)24 000元24 0008應(yīng)收貸款人的利息2 000元2 0009存放中央銀行款項(xiàng)120 800元

23、120 80010提供給申請(qǐng)人的票據(jù)貼現(xiàn)款8 400元8 40011債務(wù)重組收回的物資29 000元29 00012股本溢價(jià)151 000元151 00013向中央銀行借款24 000元24 00014購(gòu)買隨時(shí)拋售的股票135 000元135 00015投資者投入的資本240 000元240 00016購(gòu)買三年期債券40 000元40 00017發(fā)行三年期債券20 000元20 000合計(jì)449 20058 200391 000習(xí)題二練習(xí)借貸記賬法的記賬方法二、目的：練習(xí)借貸記賬法的記賬方法。二、資料：1.某銀行收到投資者投入一項(xiàng)專利500 000元。2.某銀行收到客戶手續(xù)費(fèi)，系現(xiàn)金5 000

24、元。3.某銀行計(jì)算應(yīng)付給存款人利息4 000元。4.某銀行提供抵押貸款300 000元。5.某銀行以現(xiàn)金支付到期存款2 000元。6.某保險(xiǎn)公司以銀行存款50 000元購(gòu)買理賠用車。7.某保險(xiǎn)公司收到客戶預(yù)付的保費(fèi)90 000元，存入銀行。8.某保險(xiǎn)公司以銀行存款預(yù)付賠款10 000元。9.某證券公司以現(xiàn)金支付招待用煙800元。10.某證券公司向證券交易所支付手續(xù)費(fèi)20 000元。三、要求：運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。答：1.借：無形資產(chǎn)500 000貸：實(shí)收資本500 0002. 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入3. 借：利息支出貸：應(yīng)付利息4. 借：貸款貸：吸收存款5. 借：吸收存款貸：庫(kù)

25、存現(xiàn)金6. 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款7. 借：銀行存款貸：預(yù)收保費(fèi)8. 借：預(yù)付賠付款貸：銀行存款9. 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金10. 借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出貸：銀行存款5 0005 000 4 0004 000 300 000300 000 2 000 200050 00050 000 90 00090 000 10 000 10000 80080020 000 20 000第三章存款業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.銀行結(jié)算賬戶，是指銀行存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活 期存款賬戶。2.單位活期存款，是指不固定存期，隨時(shí)可以存取的存款方式。3.單位定期存款.是指單位存入款項(xiàng)時(shí)約定期限，到期

26、支取本息的一種 存款業(yè)務(wù)。4.單位通知存款.是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期.支取時(shí)需提前 通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款。5.單位協(xié)定存款，是指客戶按照與商業(yè)銀行約定的存款額度開立的結(jié)算 賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，商業(yè)銀行自動(dòng)將其轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定賬戶，并以協(xié) 定存款利率計(jì)息的一種企業(yè)存款。6.個(gè)人活期存款，是指不約定存期，客戶可以隨時(shí)存取，每次存取金額不 限的存款方式。7.個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款，是指儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存 入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄存款。8.整存整取儲(chǔ)蓄存款，是指按約定的存期.整筆存入，到期一次支取本息 的一種儲(chǔ)蓄存款。9.零

27、存整取儲(chǔ)蓄存款,是指開戶時(shí)約定存期.每月存入等額款項(xiàng)，到期一 次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。10.整存零取儲(chǔ)蓄存款，是指開戶時(shí)本金一次存入，存取內(nèi)分期支取本金，期滿結(jié)清時(shí)一次支付利息的儲(chǔ)蓄存款形式。11.存本取息儲(chǔ)蓄存款.是指本金一次存入，存取內(nèi)分期支取利息.本金于到期時(shí)一次支取的一種定期儲(chǔ)蓄存款。12.定活兩便儲(chǔ)蓄存款，是指存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，具有定 期和活期雙重性質(zhì)的一種儲(chǔ)蓄形式。13.個(gè)人通知存款，是指?jìng)€(gè)人存入時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀 行，約定支取日期和金額后方能支取本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。14.教育儲(chǔ)蓄存款.是指?jìng)€(gè)人為其子女接受非業(yè)務(wù)教育（指九年制義務(wù)教 育之外的全日

28、制高中、大中專、大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，按零 存整取方式存取，但在支取時(shí)，存款人如能提供有關(guān)證明，便可按相應(yīng)存期整 存整取定期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息，并享受免征利息所得稅優(yōu)惠的儲(chǔ)蓄存款。二、簡(jiǎn)答題1.銀行結(jié)算賬戶種類包括哪幾種類型？開立結(jié)算賬戶有哪些具體要求？單位銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位 銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。開立銀行結(jié)算賬戶的要求包括以下內(nèi)容：(1)開戶實(shí)行核準(zhǔn)制。(2)開戶實(shí)行雙向選擇。(3)嚴(yán)禁多頭開戶。2. 如何計(jì)算存款利息？商業(yè)銀行吸收的存款，除財(cái)政性存款、被法院判決為贓款的凍結(jié)性存 款、貸記卡賬戶

29、的存款及儲(chǔ)值卡（含1C卡的電子錢包）內(nèi)的幣值等外，其他各 種存款均應(yīng)計(jì)付利息。利息計(jì)算的公式如下：利息=本金X存期X利率3.單位活期存款利息計(jì)算有哪幾種方法？其特點(diǎn)如何？ 單位活期存款利息計(jì)算有以下兩種方法：(1)余額表計(jì)息法。余額表計(jì)息法是將某存款戶的余額按日連續(xù)相加來計(jì)算積數(shù)，結(jié)息日按累計(jì)積數(shù)之和乘以日利率，計(jì)算利息的一種方法。(2)賬頁計(jì)息法。賬頁計(jì)息法是利用帶“日數(shù)”和“積數(shù)”的一種賬頁（乙 種賬頁），以某存款賬戶營(yíng)業(yè)終了時(shí)的賬面余額乘以該余額在賬面上保留的天 數(shù)而求得積數(shù)的一種方法。余額表計(jì)息法的準(zhǔn)確性較高，但抄寫的工作量大，尤其是余額不變或節(jié)假 日也要抄寫，因此比較麻煩，而賬頁計(jì)息

30、法比較簡(jiǎn)便，在記賬的同時(shí)就計(jì)算出 了積數(shù)，尤其是存取不頻繁時(shí).更見其簡(jiǎn)便的特點(diǎn)，然而其準(zhǔn)確性較差，錯(cuò)誤難 以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查找。4.簡(jiǎn)述單位定期存款的計(jì)息公式與計(jì)息規(guī)定。單位定期存款利息的計(jì)算采用逐筆計(jì)息法。計(jì)息公式為：利息=本金X年（月）數(shù)X年（月）利率計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息=本金X年（月）數(shù)X年（月）利率+本金X零頭天數(shù)X日利率單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有 利率調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的 活期存款利率計(jì)付利息。5. 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款包括哪幾種類型？其特點(diǎn)如何?個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款可以分為整存整取、零

31、存整取、存本取息、整存零取 等多種類型。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款起存點(diǎn)為50元，多存不限。存款期限分為3個(gè) 月、半年、1年、2年、3年、5年六個(gè)檔次。存款人在存款時(shí)可與銀行約定辦理 到期自動(dòng)或約定轉(zhuǎn)存。存期不同，存款的利率也不一樣。利息計(jì)算采取逐筆 計(jì)息法，利隨本清。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款存期分為1年、3年、5年，由儲(chǔ)戶約定存期和月存 金額，一般五元起存。每月存入一次，中途如果漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，末補(bǔ) 存者視同違約，并在存折上打印違約標(biāo)志，對(duì)違約后存入的金額，支取時(shí)按支 取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。整存零取定期儲(chǔ)蓄存款一般1000元起存，多存不限.存期分1年、3年、5 年三個(gè)檔次，支取期

32、限可以為1個(gè)月、3個(gè)月、半年一次或其他期限，但本金能 夠被支取次數(shù)整除，即分次等額支取的本金應(yīng)為整數(shù)。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款5 000元起存，存期分為1年、3年、5年，利息按月 或定期支取，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，但一經(jīng)確定就不得任意變更。取息 日一般為開戶日的對(duì)日，無對(duì)日的為月末日。利息不得提前支取，延后可隨時(shí) 支取，但不計(jì)復(fù)利。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款不得部分提前支取。如果儲(chǔ)戶辦 理全額提前支取時(shí)，應(yīng)扣回原已分期多付出的利息。三、判斷題1.銀行機(jī)構(gòu)為存款人開立一般存款賬戶，只需要存款人出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證。（F）2.般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)

33、金支取，但遇特殊情況可以取現(xiàn)。（F）3.般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（F）4.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個(gè)人身份證件和取得個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（F）5.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（T）6.開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)銀行可根據(jù)需要，要求存款人出具除法定有效證件外的能進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份的輔助有效證件或證明文件包括戶口 簿、機(jī)動(dòng)車駕駛證、社會(huì)保障卡、工作證、護(hù)照等。（T）7.為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（

34、F）8.存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。(T)9.臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理現(xiàn)金繳存。（T）10.存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具相關(guān)證明文件，財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具主管部門批文。（F）11.存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具相關(guān)證明文件，期貨交易保證金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（F）12.專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。財(cái)政預(yù)算外資金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（F）13.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過一般存款賬戶辦理。(F)14.銀行應(yīng)當(dāng)依法為存款人保密，不得代任何單位和個(gè)人查詢、凍

35、結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)的存款。（F）15.銀監(jiān)會(huì)是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。（F）16.個(gè)人活期存款按賬戶種類可分為儲(chǔ)蓄賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，儲(chǔ)蓄賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、存取現(xiàn)金、匯款等資金收付清算業(yè)務(wù)。（F）17.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先記賬，后收款(F)18.存期計(jì)算“算頭不算尾”，但若遇結(jié)息日“算頭又算尾”。(T)19.零存整取必須按月存入，如果中途漏存，并且沒有在次月補(bǔ)齊的，違約存入存款按零存整取利率計(jì)算利息。（F）20.單位活期存款利息一般只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（T）21.單位定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息。（F）22.個(gè)人定期存款提前支取部分按支取日活期存

36、款利率計(jì)息，其余部分仍按原定利率計(jì)息。（T）23.定活兩便業(yè)務(wù)按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打五折計(jì)息，若低于活期利率，按活期利率計(jì)息。（F）24.現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)必須“先記賬，后收款”。(T)25. 零存整取存期有1年、3年、5年三個(gè)檔次。.（T)26.個(gè)人智能七天通知存款，存期若滿七天自動(dòng)按七天通知存款計(jì)息，利息和本金自動(dòng)轉(zhuǎn)為一筆新的通知存款。（T）27.個(gè)人通知存款最低起存金額為5萬元，最低支取金額為5萬元，可一次或分次支取。（T）28.單位定期存款存款期限包括1年、3年和5年。（F）29.企業(yè)法人的內(nèi)部單位均不得申請(qǐng)開立基本存款賬戶。（F）四、單選題1.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付

37、及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（C）賬戶辦理。A.專用存款賬戶B. 般存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶2.關(guān)于基本存款賬戶，下列表述不正確的是（D）。A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，均可以開立基本存款賬戶B.企業(yè)法人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證D.存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立不用出 具基本存款賬戶開戶登記證3.下列（D）存款人，不可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。A.法人企業(yè)B.民辦非企業(yè)組織C.宗教組織D.異地建筑施工及安裝單位4.存款人因借

38、款和其他需要，開立的銀行賬戶是（B）。A.專用存款賬戶B.般存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶5.某城建公司一分隊(duì)在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，施工期為兩年，在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)存款賬戶，應(yīng)選擇（D）。A.專用存款賬戶B.般存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶6.個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是（B）。A.上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日7.單位活期存款結(jié)息日為（A）。A.每季末月20日B.每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日8.單位定期存款的金額起點(diǎn)是（B）。A.5 000元B.1萬兀C. 5

39、萬元D.10萬元9.以下說法錯(cuò)誤的是（B）。A.活期儲(chǔ)蓄起存金額為1元B.整存整取起存金額為5元C.零存整取起存金額為5元D.定活兩便起存金額為50元10.各種定期蓄存款在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存款（C）日所定利率計(jì)算，不分段計(jì)息。A.支取B.到期 C.開戶D.調(diào)整11.單位通知存款，說法錯(cuò)誤的是（C）。A.起存金額為人民幣50萬元B.每次最低支取金額為10萬元C.按實(shí)際存取長(zhǎng)短分為一天通知存款和七天通知存款D.按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短分為一天通知存款和七天通知存款12.教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象(儲(chǔ)戶）為在校小學(xué)（C）以上學(xué)生。A.二年級(jí)(含二年級(jí)）B.三年級(jí)（含三年級(jí)）C.四年

40、級(jí)（含四年級(jí)）D.五年級(jí)(含五年級(jí)）13.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得稅適用于1999年11月1日后孳生的利息所得，1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照（C）的比例稅率征收個(gè)人所得稅。A. 5% B. 10%C. 20%D.免征14.儲(chǔ)蓄存款孳生利息（ D ）起暫為免稅利息。A. 2007年8月15日 B.2008年8月15日C. 2007年10月9日D.2008年10月9日 15.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款的起存金額一般為（ C）元A. 1 000B. 500 C. 5 000D.10 00016.某儲(chǔ)戶一筆六年期教育儲(chǔ)蓄，每月最高存入的金額為（D）元。A. 347.22B.55

41、5. 56 C. 416. 67D.277.78五、多選題1. 存款賬戶的管理，說法正確的有（ABCDE）。A.個(gè)單位只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶B.開戶實(shí)行雙向選擇C.開立基本存款賬戶實(shí)行開戶許可證制度D.不允許出租、出借和轉(zhuǎn)讓他人E.不得套取銀行信用。2. 基本存款賬戶的用途有（AD）。A.現(xiàn)金的存取B.基建專款C.外地臨時(shí)采購(gòu)D.日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)E.注冊(cè)驗(yàn)資3. 專用存款賬戶特定用途的資金范圍包括（ACDE）。A.基本建設(shè)資金B(yǎng).銀行存款轉(zhuǎn)存C.更新改造資金D.社會(huì)保障基金E.信托基金4. 存款人為下列（ACD）情況，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.設(shè)立

42、分支機(jī)構(gòu)C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.注冊(cè)驗(yàn)資E.臨時(shí)借款5.有下列（ABCDE）情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。A.辦理匯兌B.定期借記C.定期貸記D.借記卡E.使用支票、信用卡6.存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶 (ABCDE)A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立 基本存款賬戶的B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù) 支出需要開立專用存款賬戶的D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的E.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的7.下列哪些賬戶不得支取現(xiàn)金（BCD）

43、？A.基本建設(shè)資金B(yǎng).證券交易結(jié)算資金C.期貨交易保證金D.信托基金專用存款賬戶E.住房基金8. 根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ABCD）。A.通過該賬戶代發(fā)工資B.通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支付、信用卡等信用支付工具C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付，也可以辦理現(xiàn)金存取D.通過該賬戶，可以支付水、電、氣等基本日常費(fèi)用E.不能在儲(chǔ)蓄賬戶中選擇申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶9. 下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（ABCDE）。A.個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金收入B.個(gè)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓收益C.繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還款項(xiàng)E.證券交易結(jié)算資金10. 下列賬戶的開立，不需要經(jīng)人民

44、銀行核準(zhǔn)的有（CD）。A.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的臨時(shí)存款賬戶B.預(yù)算單位專用存款賬戶C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D.般存款賬戶E.基本存款賬戶11. 異地建筑施工及安裝單位開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具下列（ABC）證 明文件。A.基本存款賬戶開戶登記證B.單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照或隸屬單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工合同D.貸款卡E.財(cái)政部門的證明12. 關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說法正確的有（ACD）。A.采用定期結(jié)息做法B.按日計(jì)息，按年結(jié)息C.按日計(jì)息，按季結(jié)息D.計(jì)息期間遇利息調(diào)整分段計(jì)息E.計(jì)息期間遇利息調(diào)整不分段計(jì)息13. 關(guān)于整存整取，說法正確的有（ACDE）。A.50元起存，多存不

45、限B.存期為1年、3年、5年三個(gè)檔次C.可全部或部分提前支取，但只能提前一次D.約定存期，一次存入.到期一次支取本息E.到期按原存期自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存14. 關(guān)于整存零取，說法正確的有（ABCDE）。A.儲(chǔ)戶約定存期.一次存入本金，在存期內(nèi)分次等額支取本金，到期一次支取利息B.金額起點(diǎn)為1 000元起存，不設(shè)上限C.存期為1年、3年、5年三個(gè)檔次D.可提前支取，但不可辦理部分提前支取E.支取期限為毎個(gè)月、每3個(gè)月、每6個(gè)月一次15. 關(guān)于單位協(xié)定存款，說法正確的有（ABE）。A.協(xié)定存款的合同期限一般為一年B.協(xié)定存款的最低約定額度為人民幣50萬元C.協(xié)定存款賬戶只能用于存款D.可以透支E.利

46、率調(diào)整，分段計(jì)息16. 關(guān)于教育儲(chǔ)蓄存款，說法正確的有（CE）。A.最低起存金額為50元，本金合計(jì)最高限額為5萬元B.開戶存期分為一車、三年和五年C.中途如有漏存，可以在次月補(bǔ)齊D.按零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息E.遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息六、練習(xí)題習(xí)題一練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算一、目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算。二、資料：某銀行發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1.東風(fēng)化肥廠填制現(xiàn)金繳款單存入銷貨收入現(xiàn)金40 000元。2.星海商店開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金30 000元。3.甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張.支付本行開戶單位乙企業(yè)購(gòu)貨款 150 000 元。4.銀行在結(jié)息日計(jì)算應(yīng)付給宏達(dá)公司的利息8 000元，并于次日辦理轉(zhuǎn)

47、 賬手續(xù)。5.農(nóng)和化肥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票200 000元，要求辦理一年期的定期存款。6.湘江制造廠20X3年3月1日在某銀行轉(zhuǎn)賬存入150 000元的定期存 款，存期一年，年利率為4. 2%，按月計(jì)提利息，到期全額取出。7.南方公司20X4年4月1日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票300 000元，轉(zhuǎn)為半年期定期 存款.存入時(shí)掛牌的存款利率為2. 25%，按月計(jì)提利息。由于急需資金，于 20X4年6月1日提前支取本金100 000元.20X4年6月1日銀行掛牌的活期 存款利率為0.39%。8.大云公司20X3年5月6日存入銀行一筆定期存款20萬元，期限一 年，年利率3. 25 %.該單位于20X4年6月18日來行支取

48、，支取日活期存款利 率為0. 36%。9.長(zhǎng)江公司于20X3年7月12日在某銀行存入一筆通知存款，金額為 120萬元，與銀行約定為七天通知存款，當(dāng)日銀行掛牌公告的七天通知存款年 利率為1. 72%。20X3年8月26日長(zhǎng)江公司書面通知銀行于20X3年9月2 日支取通知存款120萬元，20X3年9月2日長(zhǎng)江公司來行支取。七天通知存 款利率從20X3年9月1日起調(diào)整為1. 54%。10. 湘江公司20X3年12月31日要求將其活期存款1 250萬元轉(zhuǎn)為五年 期定期存款，銀行實(shí)際收到的金額為1 000萬元，當(dāng)日銀行掛牌的五年期定期 存款年利率為4. 72%，實(shí)際年利率9. 05%.按年計(jì)提利息，20

49、X8年12月31 日湘江公司來行支取本息。三、要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。答1.借：庫(kù)存現(xiàn)金 40 000貸：吸收存款單位活期存款東風(fēng)化肥廠 40 0002.借：吸收存款單位活期存款星海商店 30 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 0003.借：吸收存款單位活期存款甲企業(yè)150 000貸：吸收存款單位活期存款乙企業(yè)150 0004.借：利息支出單位活期存款利息支出8000貸：應(yīng)付利息宏達(dá)公司8000 借：應(yīng)付利息宏達(dá)公司8000貸：吸收存款單位活期存款宏達(dá)公司80005.借：吸收存款單位活期存款農(nóng)和化肥廠200 000貸：吸收存款單位定期存款農(nóng)和化肥廠200 0006.轉(zhuǎn)賬存入時(shí)：借：吸收存款單位

50、活期存款湘江制造廠150 000貸：吸收存款單位定期存款湘江制造廠150000 按月計(jì)提利息時(shí)：應(yīng)付利息= 150 000X4. 2%十 12 = 525(元）借：利息支出單位定期存款利息支出 525貸：應(yīng)付利息湘江制造廠 525到期支取時(shí)：借：吸收存款單位定期存款湘江制造廠 150000應(yīng)付利息湘江制造廠 5775利息支出單位定期存款利息支出 525貸：吸收存款單位活期存款湘江制造廠1563007.(1) 20X4年4月1日轉(zhuǎn)賬存入時(shí)：借：吸收存款單位活期存款南方公司300 000貸：吸收存款單位定期存款南方公司300 000(2)資產(chǎn)負(fù)債表日（毎月末）計(jì)提利息時(shí)：利息費(fèi)用= 300 000

51、X1X2. 25% +12 = 562. 5(元） 借：利息支出單位定期存款利息支出562.5 貸：應(yīng)付利息南方公司562.5(3)20X4年6月1日部分提前支取時(shí)：利息= 100 000X2X0. 39% +12 = 65(元）首先沖銷原已計(jì)提的100 000的2個(gè)月利息：借：應(yīng)付利息南方公司 375貸：利息支出單位定期存款利息支出 375 實(shí)際支付本息時(shí)：借：吸收存款單位定期存款南方公司 300 000利息支出單位定期存款利息支出 65貸：吸收存款單位活期存款南方公司 300 065借：吸收存款單位活期存款南方公司 200 000貸：吸收存款單位定期存款南方公司200 0008.(1) 2

52、0X3年5月6日轉(zhuǎn)賬存入時(shí)：借：吸收存款單位活期存款大云公司200 000貸：吸收存款單位定期存款大云公司200 000 (2) 20X3年5月31日計(jì)提利息時(shí)：利息費(fèi)用= 200 000X26X3. 25%+ 360 = 469. 44(元） 借：利息支出單位定期存款利息支出469.44 貸：應(yīng)付利息大云公司469.44(3)20X3年6月末至20X4年4月末每月計(jì)提利息時(shí)：利息費(fèi)用=200 000X3. 25% + 12 = 541. 67(元)借：利息支出單位定期存款利息支出541.67貸：應(yīng)付利息大運(yùn)公司541. .67(4)20X4年6月18日支取時(shí)： 到期利息=200 000父1父

53、3.25%=6 500(元）逾期利息= 200 000X43X0. 36% + 360 = 86(元）該筆存款應(yīng)付利息為6 586元。借：吸收存款單位定期存款大云公司200 000應(yīng)付利息大云公司6 427.81利息支出單位定期存款利息支出158. 19貸：吸收存款單位活期存款湘江制造廠206 5869.(1) 20X3年7月12日轉(zhuǎn)賬存入時(shí):借：吸收存款單位活期存款長(zhǎng)江公司1 200 000貸：吸收存款單位通知存款長(zhǎng)江公司1 200 000(2)20X3年7月31日計(jì)提利息時(shí)：利息費(fèi)用=1 200 000X20X 1. 72% 360 = 1 146. 67(元）借：利息支出單位通知存款利息

54、支出1146.67貸：應(yīng)付利息長(zhǎng)江公司1 146. 67(3)20X3年8月31日計(jì)提利息時(shí)：利息費(fèi)用=1 200 000X31X1. 72% + 360 = 1 777_ 33(元)借：利息支出一單位通知存款利息支出1 777.33貸：應(yīng)付利息長(zhǎng)江公司1 777. 33(4)20X3年9月2日支付本息時(shí)：應(yīng)付利息=1 200 000X52X 1. 54% + 360 = 2 669. 33(元）已提利息=1 146. 67 + 1 777.33 = 2 924(元) 沖銷利息=2 924- 2 669. 33 = 254. 67(元）借：應(yīng)付利息長(zhǎng)江公司254.67貸：利總支出單位通知存款利

55、息支出 254.67支付本息時(shí)：借：吸收存款單位通知存款長(zhǎng)江公司 1 200 000應(yīng)付利息長(zhǎng)江公司 2669.33貸：吸收存款單位活期存款長(zhǎng)江公司1202669.3310.采用實(shí)際利率法銀行計(jì)算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本的數(shù)據(jù)如下表所示：實(shí)際利率法計(jì)算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本表單位：元年份期初攤余成本實(shí)際利息費(fèi)用（b)現(xiàn)金流出期末攤余成本(a)(按9. 05%計(jì)算）(C)(d = ahb c)20X4年12月31日1 00090.501 090. 520X5年12月31日1 090. 598. 6901 189. 1920X6年12月31日1 189.19107.6201 296.8120

56、X7年12月31日1 296.81117.3601 414. 1720X8年12月31日1 414.17130.83*1 5450*為了保持平衡，考慮了小數(shù)點(diǎn)尾差，最后一年的實(shí)際利息費(fèi)用采用倒擠法計(jì)算，即 130.83 = 1 545-1 414. 17根據(jù)上述數(shù)據(jù)，銀行應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1)20X3年12月31日湘江公司定期存款存入時(shí)：借：吸收存款單位活期存款湘江公司10 000 000吸收存款單位定期存款湘江公司（利息調(diào)整）2 500 000貸：吸收存款單位定期存款湘江公司(本金）12 500 000(2)20X4年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：利息支出單位定期存款利息支出905 0

57、00貸：應(yīng)付利息湘江公司590000吸收存款單位定期存款湘江公司（利息調(diào)整）315 000(3)20X5年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：利息支出單位定期存款利息支出986 900貸：應(yīng)付利息湘江公司590吸收存款單位定期存款湘江公司（利息調(diào)整）396 900(4)20X6年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：利息支出黽位定期存款利息支出1 076 200貸：應(yīng)付利息湘江公司590000吸收存款單位定期存款湘江公司（利息調(diào)整）486 200(5)20X7年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：利息支出單位定期存款利息支出1 173 600貸：應(yīng)付利息湘江公司590 000吸收存款單位定期存款湘江公司（利

58、息調(diào)整）583 600(6)20X8年12月31日支付本金和利息時(shí)：借：利息支出單位定期存款利息支出1 308 300貸：應(yīng)付利息湘江公司590 000吸收存款單位定期存款湘江公司（利息調(diào)整）718 300借：吸收存款單位定期存款湘江公司(本金）12 500 000應(yīng)付利息湘江公司2 950 000貸：吸收存款單位活期存款湘江公司15 450 000習(xí)題二練習(xí)余額表計(jì)息法計(jì)算存款利息一、目的：練習(xí)余額表計(jì)息法計(jì)算存款利息。二、資料：甲銀行20X3年9月計(jì)息余額表中的B單位活期存款余額情 況如下表所示：甲銀行計(jì)息余額表20X3年9月科目名稱：?jiǎn)挝换钇诖婵罾剩?.5%。單位：元三、 要求：根據(jù)上述資料，將有關(guān)數(shù)據(jù)填入上述表內(nèi)，并編制甲銀行結(jié)息日和資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)利息的會(huì)計(jì)分錄。答：甲銀行計(jì)息余額表20X3年9月