財務管理論文.doc

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1、石家莊經(jīng)濟學院華信學院畢業(yè)論文 摘 要 在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 關(guān)鍵詞：資金管理 存在問題 解決對策 經(jīng)濟效益 ABSTRACT In the companys financial activities, money is always a worthwhil

2、e high priority, highly liquid assets, financial management, financial management is the core content. How to strengthen financial management, improve capital efficiency is every important issue facing the company. Thus enterprises to gain a firm foothold in the market economy, only to seize the cap

3、ital management of the center, in-depth study enrichment, making money and the use of financial way, to take effective management and control measures, and clear the cash flow aspect of improving economic efficiency of enterprises . Key words: management Problems Solutions Economic benefits

4、 目 錄 中文摘要 I 英文摘要 II 1 資金管理的概述 1 1.1 資金管理的含義 1 1.2 資金管理的原則 1 1.3 資金管理的模式 1 1.4 資金管理的重要性 1 1.5 資金管理在企業(yè)財務管理中的地位 2 2 我國私營企業(yè)資金管理中存在問題的分析 2 2.1 資金來源少，企業(yè)資金緊缺 2 2.2 流動資金管理缺乏科學性 3 2.3 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)的流動性和效益性差 3 2.4 缺少規(guī)范的會計制度 3 3 針對私營企業(yè)資金管理問題的解決對策 3 3.1 增強企業(yè)籌資能力 3 3.2

5、加強存貨、應收賬款的管理 4 3.2.1 加強存貨管理 4 3.2.2 加強應收賬款管理 4 3.3 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率 5 3.3.1 固定資產(chǎn)投資應與企業(yè)流動資金比例協(xié)調(diào) 5 3.3.2負債比率得當 5 3.4 提高會計人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平 6 結(jié)束語 6 致 謝 7 參考文獻 8 8 企業(yè)資金管理存在問題的研究 在社會主義市場經(jīng)濟改革和發(fā)展過程中，特別是我國加入WTO之后，我國企業(yè)的發(fā)展趨勢面臨著非常嚴峻的考驗，與擠身于我國市場的外企之間的競爭日益激烈。雖然強化企業(yè)內(nèi)部管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，積極開拓市場等措

6、施對提高企業(yè)競爭能力起著非常重要的作用，但是強化企業(yè)的競爭能力，促進企業(yè)的發(fā)展，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策做一些探討。 1 資金管理的概述 1.1資金管理的含義 資金管理是相關(guān)人員對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理尤其是財務管理的核心，特別是一些大型企業(yè)集團和股份公司，資金管理對于企業(yè)的整體規(guī)劃、統(tǒng)一運作有著非常重要的作用。 1.2 資金管理的原則 劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用年限，不要混合使用；對各項資金的管理使用，既要遵守國家計劃任務的相關(guān)政策，又要按照企業(yè)的

7、生產(chǎn)經(jīng)營方法有效地調(diào)用資金；統(tǒng)一與分級管理相結(jié)合，財務部門緊密聯(lián)系其他各個部門，妥善管理企業(yè)資金，并將相關(guān)責任落實清楚。 1.3資金管理的模式 資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿?、價值評估的重要指標，

8、在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益，是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。 1.4 資金管理的重要性 資金管理是財務管理的核心，企業(yè)要保證血液資金暢通無阻，防止出現(xiàn)淤血和貧血，就必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓展籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳效益，提高經(jīng)濟效益，提升資金管理的科學性，從而促進企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高

9、流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。 1.5 資金管理在企業(yè)財務管理中的地位 資金管理是企業(yè)財務管理的中心環(huán)節(jié)經(jīng)濟效益是企業(yè)生存、獲利和發(fā)展的前提條件。為確保此前提條件，企業(yè)必須重視并加強財務管理，而資金管理則是財務管理的中心環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 2 我國私營企

10、業(yè)資金管理中存在問題的分析 由于我國私營企業(yè)數(shù)量眾多、分布廣泛、特點各異，所以，其資金管理中存在的問題也 是多種多樣的，這里“存在的問題”，僅指私營企業(yè)普遍存在的問題。 私營企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的一支生力軍。然而當前存在著制約私營企業(yè)進一步的干因素，其中資金管理水平低下是阻礙其發(fā)展的重要原因。針對存在的問題，從資金籌集、管理、控制三個方面提出了加強私營企業(yè)資金管理的六個對策，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 私營企業(yè)要擴大規(guī)模，尋求發(fā)展，改變“高出生率”和“高死亡率”狀態(tài)，必須從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，從管理中尋得效益，而資金管理是必不可缺的一個環(huán)節(jié)。當前私營企業(yè)資金管理存在的問題分析 2.1

11、 資金來源少，企業(yè)資金緊缺 私營企業(yè)創(chuàng)辦和發(fā)展主要是自我投資和自身積累。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，企業(yè)開業(yè)時，資本構(gòu)成90.1%是企業(yè)自我積累。由于本身規(guī)模小，抵御市場風險能力差，資產(chǎn)經(jīng)營能力差，這就決定了企業(yè)很難從銀行等金融機構(gòu)取得貸款，特別是長期貸款，上市發(fā)行股票、債券融資更是難上加難。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、技術(shù)革新、設備更換，只靠自身的資金已不能解決問題。從而使得有前景的企業(yè)因缺乏資金支持而難以上規(guī)模、上水平。 2.2 流動資金管理缺乏科學性 　　企業(yè)流動資金按流動性和變現(xiàn)能力大小排列包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。中小型私營企業(yè)流動資金管理缺乏科學性，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低，表現(xiàn)在：現(xiàn)金管

12、理不嚴，造成資金閑置或不足；賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨資金沉淀，造成資金呆滯。 2.3 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)的流動性和效益性差 由于投資的盲目性,企業(yè)一定數(shù)量的資金被長期占用于對外投資或在建工程,導致企業(yè)流 動比率過低;在流動資產(chǎn)中,不良債權(quán)占有相當?shù)谋戎?這些都不能產(chǎn)生任何效益或收益大大低于其資金成本的資產(chǎn),如果任其長期存在,必然嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)整體的流動性和收益性。 2.4 缺少規(guī)范的會計制度 　 在多數(shù)私營企業(yè)中，財權(quán)牢牢地掌握在企業(yè)主手里。企業(yè)較少依賴規(guī)范的財務管理做 決策，而是靠“拍腦袋”來做決策。會計人員地位較低，其作用權(quán)限于記賬算賬，很少能參與管理決策

13、。很多企業(yè)主為了降低人工成本，聘用兼職會計，只管記賬，不負責管理控制。兼職會計一般很少到企業(yè)去，只管按有關(guān)憑證記賬和制作會計報表，企業(yè)財務管理工作缺乏主動性、科學性，資金管理沒有計劃，日常工作中缺乏對現(xiàn)金流量的有序控制，企業(yè)財務彈性少，抗風險能力弱。 3 針對私營企業(yè)資金管理問題的解決措施 3.1 增強企業(yè)籌資能力 　　增強中小型私營企業(yè)的籌資能力，不能坐以等待國家或銀行支持。企業(yè)必須主動提高 其金融關(guān)系能力。所謂金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、高度過程中與有關(guān)金融機構(gòu)形成的關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的

14、，他是企業(yè)在與金融機構(gòu)的不斷交往中通過信息不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)重要組成部分。與金融機構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟活動，財務管理者的作用非常重要。完整的金融關(guān)系是財務管理人員對資本市場的知識，對金融機構(gòu)信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動準確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系可以為企業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時尋找最佳的投資渠道。 3.2 加強存貨、應收賬款的管理 　　資金在周轉(zhuǎn)過程中，從貨幣資金開始，然后沿著存貨、應收賬款到貨幣資金為止周而復始，不斷循環(huán)和周轉(zhuǎn)。其中，應收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，對資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要的影

15、響。這點我們可以從現(xiàn)金循環(huán)周期得出。決定現(xiàn)金循環(huán)的因素主要有三個：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關(guān)系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。 很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應當通過科學的日?？刂疲瑢⒋尕浿苻D(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業(yè)的財務信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)自收到存貨之日開始到將新產(chǎn)品加工完成入庫售出為止所經(jīng)歷的時間。如果平均存貨為100萬元，企業(yè)年銷售額為800萬元，則：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/平均日銷售額=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。 企業(yè)從購入原材料到利用這些

16、原材料進行加工產(chǎn)品，然后入庫、售出期間所需要的時間為45天。 平均收賬期又稱作應收賬款回收期，是企業(yè)自產(chǎn)生應收賬款到收回現(xiàn)金為止所經(jīng)歷的時間。假如企業(yè)平均應付賬款為40萬元，年銷貨成本為720萬元，則：付款遞延期=平均應付賬款/平均日銷貨額=400 000/（7 200 000/360）=20天。 因此該企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期為43天（現(xiàn)金循環(huán)周期=45＋18－20=43天）。 由此可見，加強存貨和應收賬款的管理，是加速現(xiàn)金循環(huán)周期的最有效途徑。因此，中小型私營企業(yè)要加強資金管理，提高資金使用率，要從本身存貨與應收賬款的管理兩方面做起。 3.2.1 加強存貨管理 一是公司應該經(jīng)常檢查哪些

17、存貨過多，盡快將其處理，這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間，減少公司的管理費用。二要限產(chǎn)壓庫，防止資金新沉淀。企業(yè)要定期盤點，對有大量產(chǎn)成品積壓的企業(yè)應限產(chǎn)，以降低庫存，防止資金發(fā)生新的沉淀。三要搞好調(diào)劑余缺，對長期閑置的設備、物資要設法重新投入使用或調(diào)劑給其他企業(yè)使用，從而盤活資金。 3.2.2 加強應收賬款管理 一方面，企業(yè)要加強應收賬款的收回。應收賬款的收回是應收賬款管理中最重要的一環(huán)。企業(yè)可以從應收賬款的來源、中期管理、回收提成三方面著手，把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯(lián)系到一起，做到從源頭防止不良債權(quán)的形成，責權(quán)利掛鉤、責任明確，落實到人。另一方面，以掛賬已久的死賬、呆賬，要

18、在取得確鑿證據(jù)后，按照財務制度的規(guī)定進行妥善的處理。要確立責任人，責任人在企業(yè)的可按照債權(quán)清理制度規(guī)定期限清理，造成損失的要承擔經(jīng)濟責任。責任人不在企業(yè)的，由企業(yè)另外組織人力清理，并根據(jù)賬齡長短及清理的難易程度規(guī)定一個提成和獎勵標準，對個別金額較大的款項，獎勵力度適當放大。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。 3.3 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率 3.3.1 固定資產(chǎn)投資應與企業(yè)流動資金比例協(xié)調(diào) 嚴格控制企業(yè)的規(guī)模，對于企業(yè)來說，規(guī)模經(jīng)營有他的優(yōu)勢，但盲目擴充，不但不能給企業(yè)帶來優(yōu)勢，有時反而會將企業(yè)拖垮。對于中小私營企業(yè)來說，首先要在企業(yè)做優(yōu)、做強、做精的基礎上，

19、再去考慮規(guī)模的適當擴大是可行的。而且擴充之前一定要有充分的可行論證，對未來情況有詳盡的分析，特別要充分考慮資金問題，如果沒有辦法獲得適當?shù)馁Y金，寧可保持其現(xiàn)狀，也不能盲目依賴借貸擴充。具體說來，在總的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例要適當，企業(yè)從長遠來看，擁有充足的固定資金，在一定程度上表明企業(yè)擁有雄厚的經(jīng)濟實力，將要繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，將來會有更多的經(jīng)濟資源流入企業(yè)。而企業(yè)正常運轉(zhuǎn)更需要足夠的流動資金，控制好二者的比例對企業(yè)的發(fā)展顯得越發(fā)重要。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結(jié)構(gòu)。 3.3.2負債比率得當 形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定

20、合理的負債比例就顯得尤其重要。私營企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低。企業(yè)學會用負債去經(jīng)營，去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；如負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。對負債金額、期限、利率實行動態(tài)管理，可使資產(chǎn)和負債的總量平衡，結(jié)構(gòu)合理，且達到資產(chǎn)負債的流動性、安全性和盈利性的最佳結(jié)合，使企業(yè)資金更合理的運用。分析資產(chǎn)負債應主要放在企業(yè)資金的風險大小、負債多少以及資金周轉(zhuǎn)三個方面。負債經(jīng)營的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤率。當投資收益大于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤支付負債成本后尚未剩余，可提高企業(yè)資金利潤率，負債越

21、高，自有資金利潤率越高，經(jīng)濟效益越好，財務風險越小。此時，應加大負債經(jīng)營的規(guī)模，利用借入資金提高資金利潤率。反之，負債率過低會使企業(yè)喪失投資獲利良機。當投資收益率小于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤難以低償負債成本，必然會使企業(yè)資金利潤率下降，增大財務風險，并且，負債率越高，企業(yè)用于償還成本的資金越多，資金利潤越低，經(jīng)濟效益越差，財務風險越大，此時，若進行負債經(jīng)營，必然會給企業(yè)帶來風險。 3.4 提高會計人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平 會計人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者，會計人員素質(zhì)的高低直接影響資金管理的效果。提高會計人員素質(zhì)，首先得加強會計人員學習有關(guān)財務會計專業(yè)知識和企業(yè)會計制

22、度，會計準則及其他相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，豐富會計人員的業(yè)務水平和業(yè)務技能，如果有條件的話，每周讓所有財務人員集體學習，認真總結(jié)自己的不足，經(jīng)常同其他單位財務會計人員交流經(jīng)驗，來促進財務人員整體水平的提高。再次，獎勵那些考取較高水平資格證證書的人員，來帶動學習的積極性?！盁o知者無畏”，所以要多讓會計人員集體學習有關(guān)案例，通過學習增強會計人員的法制觀念，增強職業(yè)道德觀念，市場經(jīng)濟越發(fā)展，對會計工作的職業(yè)道德水準越高，朱镕基曾經(jīng)題寫過“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”的校訓，這也是對廣大會計工作提出的基本職業(yè)道德要求，所以應該廣泛開展職業(yè)道德宣傳教育，全面提高會計職業(yè)素養(yǎng)份和職業(yè)質(zhì)量。 結(jié)束語

23、 資金管理對于企業(yè)來說就相當于血液之與人，充足的資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的保證。如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是紙上談兵，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為資金管理對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著決定性作用，企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是由于資金不停的循環(huán)流動。以上是通過對我國私營企業(yè)資金管理相關(guān)問題的分析，我們可以清楚的看到私營企業(yè)在財務管理方面的欠缺，其中尤其是資金管理方面的不足，這已經(jīng)成為影響我國私營企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要因素。這其中固然存在私營企業(yè)無法抗拒的外部因素的影響，但更為重要的一面還在于私營企業(yè)自身的不足，私營企業(yè)的領(lǐng)導作為企業(yè)制度的外部制度的制定者與決策

24、者，應努力為私營企業(yè)改善外部經(jīng)營環(huán)境的同時加強企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全資金管理制度，充分發(fā)揮財務管理預算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的企業(yè)財務會計制度及相關(guān)行之有效的財務監(jiān)督體系，提高企業(yè)資金管理的利用水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運轉(zhuǎn)下去。 資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，企業(yè)管理者應重視資金的管理，真正把資金視為維護企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。 致 謝 　 通過這一階段的努力，我的畢業(yè)論文《企業(yè)資金管理存在的問題》終于完成了，這意味

25、 著大學生活即將結(jié)束。在大學階段，我在學習上和思想上都受益匪淺，這除了自身的努力外， 與各位老師、同學和朋友的關(guān)心、支持和鼓勵是分不開的的各位老師以及關(guān)心我的同學和朋 友。 畢業(yè)論文暫告收尾，這也意味著我在石家莊經(jīng)濟學院華信學院大學的四年的學習生活既將結(jié)束?；厥准韧?，自己一生最寶貴的時光能于這樣的校園之中，能在眾多學富五車、才華橫溢的老師們的熏陶下度過，實是榮幸之極。在這四年的時間里，我在學習上和思想上都受益非淺。這除了自身努力外，與各位老師、同學和朋友的關(guān)心、支持和鼓勵是分不開的。 論文的寫作是枯燥艱辛而又富有挑戰(zhàn)的。資金管理是理論界一直探討的熱門話題，老師的諄諄誘導、同學的出謀劃策

26、及家長的支持鼓勵，是我堅持完成論文的動力源泉。從論文的選題、文獻的采集、框架的設計、結(jié)構(gòu)的布局到最終的論文定稿，從內(nèi)容到格式，從標題到標點，她都費盡心血。 感謝會計系的各位同學，與他們的交流使我受益頗多。最后要感謝我的家人以及我的朋友們對我的理解、支持、鼓勵和幫助，正是因為有了他們，我所做的一切才更有意義；也正是因為有了他們，我才有了追求進步的勇氣和信心。 時間的倉促及自身專業(yè)水平的不足，整篇論文肯定存在尚未發(fā)現(xiàn)的缺點和錯誤。懇請閱讀此篇論文的老師、同學，多予指正，不勝感激！ 參考文獻 [1] 何濱.祝同順.管理者與會計[M].北

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