高考政治大一輪復(fù)習(xí) 第三單元 第八課 財政與稅收課件 新人教版.ppt

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,,,,,考點一 國家收入的分配,考點二 征稅與納稅,考 點,高三政治一輪復(fù)習(xí),第八課 財政與稅收,,1．財政收入 (1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的_____。 (2)構(gòu)成：_____收入、利潤收入、_____收入以及其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入_______的形式，是財政收入_______的來源。 (3)影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和_________等。 ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是_____性的。 ②國家應(yīng)制定合理的_________，既保證國家_________穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,考點一 國家收入的分配,知識梳理 深度思考,資金,稅收,命題探究 思維建模,債務(wù),最普遍,最重要,分配政策,基礎(chǔ),分配政策,財政收入,2．財政支出 (1)含義：國家對籌集的_________進(jìn)行分配和使用。 (2)構(gòu)成：_________支出，科學(xué)、教育、_____、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和_____支出，_________支出，債務(wù)支出。 3．財政收支關(guān)系,,,大于,赤字,大于,財政資金,經(jīng)濟(jì)建設(shè),知識梳理 深度思考,文化,國防,社會保障,考點一 國家收入的分配,4．國家財政的作用 (1)國家財政是促進(jìn)_________、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國家財政具有促進(jìn)資源_________的作用。 (3)國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)__________的作用。,知識梳理 深度思考,社會公平,合理配置,平穩(wěn)運行,考點一 國家收入的分配,1．2014年8月，全國財政收入9 109億元，同比增長6.1%，其中稅收收入7 287億元；全國財政支出10 204億元。 (1)2014年8月，我國的財政支出狀況如何？ 提示：財政收入少于財政支出，屬于財政赤字。 (2)上述材料表明，_____是財政收入的最重要來源。 (3)我國財政收入不斷增長的根本原因是什么？ 提示：經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。,知識梳理 深度思考,稅收,考點一 國家收入的分配,2．連一連：認(rèn)識財政支出用途。,知識梳理 深度思考,考點一 國家收入的分配,3．專家估算，每一個百分點的城鎮(zhèn)化率，將拉動數(shù)以萬億元計的投資和消費。加大財政對城鎮(zhèn)化的支持力度，促進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)，必將拉動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)此談?wù)勜斦谖覈?jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。,知識梳理 深度思考,考點一 國家收入的分配,提示：(1)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過加大財政投入，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)城鎮(zhèn)化發(fā)展，帶動社會資源向城鎮(zhèn)化建設(shè)方面轉(zhuǎn)移。 (2)財政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。財政能夠?qū)崿F(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要做到穩(wěn)中求進(jìn)，就要通過對財政收支水平的控制。 (3)財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 國家通過加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、保障性安居工程、文化事業(yè)等民生領(lǐng)域的財政投入、優(yōu)化國民收入分配格局等，保障和改善民生，推動建設(shè)社會主義和諧社會。,知識梳理 深度思考,考點一 國家收入的分配,命題點一 財政收入與支出 1．(2014·高考課標(biāo)Ⅰ卷)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是 ( ) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì) C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模,解析：考點定位：影響財政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，故選B。,解析,答案,命題探究 思維建模,B,考點一 國家收入的分配,2．(2014·高考上海卷)財政部決定從2014年起，對中央企業(yè)稅后利潤的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。這部分稅后利潤及其用途是 ( ) A．國有資產(chǎn)收入和國民收入初次分配 B．國有資產(chǎn)收入和國民收入再次分配 C．集體資產(chǎn)收入和國民收入初次分配 D．集體資產(chǎn)收入和國民收入再次分配,解析：解答本題要抓住題干中的關(guān)鍵信息“中央企業(yè)稅后利潤”。這部分稅后利潤及其用途是國有資產(chǎn)收入和國民收入再次分配，B正確且切題。故選B。,解析,答案,B,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,對于財政收入與支出的分析應(yīng)用 本考點在高考中一般以選擇題形式出現(xiàn)，往往結(jié)合國家財政舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)來命制題目，重視對基礎(chǔ)知識的理解，難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來看，主要集中在稅收與財政的關(guān)系、影響財政收入的因素、財政支出的構(gòu)成等知識上，財政收入的構(gòu)成、財政支出、財政收支平衡等考點很少涉及。在高考復(fù)習(xí)中，既要注意上面提到的?？伎键c，又要注意財政收支平衡等“冷”點；既要關(guān)注各種最新的財政收支數(shù)據(jù)及分析，又要關(guān)注國家和地方最新的財政政策或措施。,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,財政收入與支出的關(guān)系單獨考查不多，但財政赤字是近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的常態(tài)，所以考查的可能性較大，同時，此知識點又緊密聯(lián)系著我國的財政政策和財政的作用?；旧隙际且赃x擇題形式進(jìn)行考查的，出題時往往以國家年度收支數(shù)據(jù)考查財政赤字或收支平衡的基礎(chǔ)知識，但更多的題是以財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政的作用。,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,命題點二 財政的作用 1．(2014·高考重慶卷)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如下圖所示)這將進(jìn)一步增強(qiáng)國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高( ) ①有利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力 ②有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力 ③是改善國民收入分配的重要舉措 ④目的是促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭 A．①② B．①④ C．②③ D．③④,解析：本題以國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高為背景考查財政與分配的知識，考查學(xué)生獲取和解讀信息的能力、調(diào)動和運用知識的能力?；卮鸨绢}的關(guān)鍵是抓住“國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高”“增強(qiáng)國家財政實力”等題眼信息。由題眼信息可知②③符合題意，C項入選；①④與題干無必然聯(lián)系。,解析,答案,C,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,圖顯/隱,2．(2014·高考安徽卷·節(jié)選)近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進(jìn)課堂”等文化活動，有力地推進(jìn)了社會主義文化強(qiáng)國建設(shè)。 材料 財政助力文化 為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補(bǔ)貼制度，培育文化消費需求，擴(kuò)大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,解析：本題知識指向明確，試題難度不大?？忌鷩@財政作用的三個方面結(jié)合材料進(jìn)行對應(yīng)分析即可。 答案：國家財政通過實施文化消費補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會公平，改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴(kuò)大文化消費規(guī)模等，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設(shè)。,解析,答案,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,對于財政的作用的考查分析 本考點歷來是高考命題的重點和熱點，這一趨勢還將繼續(xù)下去。從題型來看，選擇題與非選擇題都有，但更多的是以非選擇題的形式呈現(xiàn)；從背景材料的選取來看，側(cè)重于圖表、數(shù)據(jù)、最新財政政策、最新財政收支等；從考查內(nèi)容看，此知識點與財政對民生的影響近幾年均高頻率出現(xiàn)，而且經(jīng)常與國家宏觀調(diào)控、經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展、稅收、分配等知識結(jié)合起來命題。在備考中，既要深入理解各考點知識，又要加強(qiáng)與其他專題知識的聯(lián)系，形成知識網(wǎng)絡(luò)；既要密切關(guān)注國家與地方的最,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,新財政舉措(如國家稅制改革、財政惠民等)，又要注重各種最新的財政收支數(shù)據(jù)信息(如民生支出、農(nóng)業(yè)支出、科研支出、文化支出等)。,(1)財政是如何對人民生活起保障作用的。 ①財政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保障。 ②財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。 ③財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保證。,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,(2)解題思路：區(qū)別財政的作用——主要看財政支出的用途。 第一、國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障——主要看財政用于教科文衛(wèi)體方面、社會保障方面和增加人民收入方面等。 第二、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用——主要看財政用于加強(qiáng)重點工程、能源，交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)等。 第三、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用——國家運用稅收政策、國債發(fā)行、財政支出數(shù)量控制等手段防范經(jīng)濟(jì)通脹和通縮等。,命題探究 思維建模,考點一 國家收入的分配,1．稅收及其種類 (1)含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得_________的基本形式。 (2)基本特征：強(qiáng)制性、無償性和_______。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。 (3)種類：增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。,考點二 征稅與納稅,知識梳理 深度思考,財政收入,固定性,增值額,個人所得,,知識梳理 深度思考,超額累進(jìn),重復(fù),社會公平,考點二 征稅與納稅,偷漏稅,2. 依法納稅 (1)依法納稅的必要性 ①在我國，稅收取之于民、_________，國家、集體、個人三者利益在根本上是一致的。 ②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為_________。 ③每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺_________。 (2)違反稅法的行為：_____、欠稅、_____、抗稅。,知識梳理 深度思考,用之于民,物質(zhì)基礎(chǔ),誠信納稅,偷稅,騙稅,考點二 征稅與納稅,3．稅收的作用 (1)是組織_________的基本形式。 (2)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 (3)是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。,知識梳理 深度思考,財政收入,考點二 征稅與納稅,1．判一判 (1)國家對稅率的調(diào)整違背了稅收的固定性。 ( ) (2)稅收的無償性就是國家征稅以后對納稅人沒有任何回報。 ( ) (3)稅收的強(qiáng)制性就是國家憑借對財產(chǎn)的所有權(quán)強(qiáng)制征稅。( ) (4)征收個人所得稅能消除收入差距。 ( ) (5)稅收是財政收入最重要的來源。因此，稅收越多越好。( ),知識梳理 深度思考,×,×,×,×,×,考點二 征稅與納稅,2．議一議 (1)稅收的固定性是否意味著稅收是一成不變的？ 提示：稅收的固定性是相對的。稅收的固定性并不是說稅收是一成不變的，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。例如農(nóng)業(yè)稅的減免、個人所得稅起征點的變化、出口退稅率的變化、對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅等，不僅沒有違背且恰恰體現(xiàn)了稅收的固定性。,知識梳理 深度思考,考點二 征稅與納稅,(2)“政府征稅越多，其職能就越能得到充分發(fā)揮。”這種說法對嗎？ 提示：稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮其職能的物質(zhì)條件。但是，由于稅收是國家依靠政治權(quán)力強(qiáng)制無償征收的，在企業(yè)和個人收益一定的條件下，如果賦稅過重，勢必加重企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響到企業(yè)的生產(chǎn)和人民生活水平的提高，最終使國家財政收入喪失來源，不利于國家職能的發(fā)揮。,知識梳理 深度思考,考點二 征稅與納稅,3．在市場上經(jīng)常見到這樣的情形：顧客問，能否優(yōu)惠一點？售貨員答，不要發(fā)票就優(yōu)惠。發(fā)票是確定買賣雙方權(quán)利義務(wù)的合法憑證，是計算稅收的依據(jù)，售貨員不開發(fā)票 ( ) A．屬于欠稅行為，應(yīng)受到法律制裁 B．消費者將得到實惠，最終有利于消費者 C．屬于偷逃國家稅款的行為,C,答案,知識梳理 深度思考,考點二 征稅與納稅,命題點一 稅收的特征及種類 1．(2015·江蘇省鹽城市高三期中考試)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。這說明了稅收具有 ( ) A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．確定性,解析：本題考查學(xué)生對稅收特征的理解?！皣以谡鞫愔熬鸵苑傻男问?，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變”說明稅收具有固定性，應(yīng)選C。,解析,答案,C,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,2．2011年末，我國開始進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于 ( ) A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅,解析：本題考查我國稅收種類的知識。增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D三項均排除。,解析,答案,A,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,對稅收基本特征及稅種的考查 稅收的基本特征近三年高考沒有考查。2016年高考如有考查，多以選擇題形式，列舉材料事例，尤其是國家在稅收征管上的相關(guān)措施進(jìn)行考查，學(xué)生只要掌握三個特征及其區(qū)別即可。稅種是近幾年高考經(jīng)?？疾榈闹R點，在今后可能有加大趨勢。從題型來看，選擇題和非選擇題出現(xiàn)的幾率都較大，而且近幾年非選擇題出題的機(jī)會更多，多是結(jié)合我國的稅制改革，以某一種或幾種稅的變化為材料，考查該稅種的基本知識，甚至由此拓展到稅收的作用、財政政策、宏觀調(diào)控等角度。,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,對稅收三個基本特征的正確理解： (1)稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 (2)稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。 (3)稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,命題點二 稅收的作用 1．(2014·高考北京卷) “自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是( ) A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值 稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率 進(jìn)入更高等級 C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健 康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存 款準(zhǔn)備金率,解析：本題以“自動穩(wěn)定器”為背景材料，考查政府宏觀調(diào)控的知識，考查學(xué)生獲取和解讀信息的能力、調(diào)動和運用知識的能力。題眼是自動穩(wěn)定器“具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運行的功能”。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，職工工資不斷提高，所繳納的個人所得稅稅率就會由低一級提高到更高等級，個人所得稅稅率自動調(diào)節(jié)收入分配，故選B項；A、C、D三項都不能自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運行。,解析,答案,B,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,2．(2015·湖北教學(xué)合作高三聯(lián)考)2014年8月15日《不動產(chǎn)登記暫行條例(征求意見稿)》發(fā)布，不動產(chǎn)登記成熟時便是房產(chǎn)稅開征日。財稅和房地產(chǎn)領(lǐng)域的專家表示，開征房產(chǎn)稅，除了增加房產(chǎn)的持有成本、抑制投資和投機(jī)需求外，其更為重要的現(xiàn)實意義是調(diào)節(jié)收入分配，分好社會財富的“蛋糕”。為了分好這個“蛋糕”，政府應(yīng)該 ( ) ①加大稅收在收入分配中的調(diào)節(jié)作用 ②完善對壟斷行業(yè)工資總額和工資水平的調(diào)控政策 ③保護(hù)合法收入，抑制過高收入，調(diào)節(jié)非法收入 ④制定企業(yè)工資方案，提高最低工資標(biāo)準(zhǔn) A．①③ B．①② C．②③ D．②④,解析：①②正確且符合題意；③表述錯誤，應(yīng)為調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入；④前分句觀點錯誤，按照政企分開的原則，政府不制定企業(yè)的工資方案。故選B。,解析,答案,B,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,對稅收作用的考查 本考點也是近幾年高考經(jīng)?？疾榈闹R點。從題型來看，主要以非選擇題的形式出現(xiàn)；從近幾年的考題看，此知識點的考查多是結(jié)合具體的稅種，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識的同時，也考查了稅收的作用。 (1)知識拓展：認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用 ①稅收是組織財政收入的主要來源。 ②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,會總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。 ③稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 ④稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 ⑤稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。 ⑥稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 (2)規(guī)律方法：認(rèn)識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關(guān)系。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,命題點三 依法納稅 1．(2014·高考四川卷)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 ( ) ①李先生交納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 ②某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④,解析：本題以納稅人和負(fù)稅人的內(nèi)涵為背景考查學(xué)生對納稅人和負(fù)稅人的理解，考查學(xué)生獲取和解讀信息以及提取教材相關(guān)知識的能力。本題的題眼是“直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款”“實際負(fù)擔(dān)稅款”。李先生交納個人所得稅，直接繳納和實際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店交納營業(yè)稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。,解析,答案,B,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,2．(2015·浙江省余杭區(qū)普高第二共同體高三期中聯(lián)考)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是指納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)、使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供(或認(rèn)可)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。國家稅務(wù)總局已于近期正式公布并實施《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。該辦法的實施將有望打破網(wǎng)購不開發(fā)票不納稅的“潛規(guī)則”，有助于 ( ) ①杜絕網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營商的違法行為 ②加強(qiáng)對稅收的監(jiān)管，防止稅收流失 ③克服市場調(diào)節(jié)盲目性的弊端 ④依法保護(hù)消費者的合法權(quán)益 A．①② B．②④ C．①③ D．③④,解析：①錯在“杜絕”上；材料與市場調(diào)節(jié)的盲目性無關(guān)，排除③。,解析,答案,B,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,對納稅人意識的考查 納稅人意識有權(quán)利意識和義務(wù)意識兩個方面。權(quán)利意識和公民權(quán)利緊密聯(lián)系，而近幾年高考多從義務(wù)意識角度考查，即依法納稅是公民的基本義務(wù)。此知識點近幾年考查以選擇題居多。在考查知識的基礎(chǔ)上重在考查學(xué)生的法律觀念和公民意識。出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查學(xué)生對該行為的正確認(rèn)識，以考查依法納稅的知識及觀念。復(fù)習(xí)時注意現(xiàn)實生活中備受關(guān)注的公民依法納稅的正反案例。,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,正確理解納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系： (1)納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人。 (2)當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是一致的(如個人所得稅中，納稅人就是負(fù)稅人)。 (3)當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就不是負(fù)稅人(如增值稅中，納稅人就不是負(fù)稅人，納稅人的下一環(huán)節(jié)才是負(fù)稅人)。 (4)不論是納稅人還是負(fù)稅人，既可以是單位或組織，又可以是個人。 (5)每個公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負(fù)稅人。,命題探究 思維建模,考點二 征稅與納稅,跟蹤訓(xùn)練 落實體驗,,