高考政治一輪復習 第3單元 第8課 財政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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必修一 經濟生活,第8課 財政與稅收,,1．影響財政收入的主要因素 國家職能的實現(xiàn)，需要有國家財政收入的保證。但財政收入的增加，主要受到兩個因素的影響，一是經濟發(fā)展水平，二是國家的分配政策。 (1)經濟發(fā)展水平——基礎性因素。經濟發(fā)展水平與增加財政收入的關系問題，也就是經濟和財政的關系問題。由于稅收是財政收入的主要來源，因此經濟發(fā)展水平成為制約財政增長的基礎性因素。經濟決定財政，財政影響經濟。只有加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。 國,家經濟的發(fā)展水平和規(guī)模決定了國家財政的收支規(guī)模和增長速度。財政分配的對象是社會產品和國民收入，在價格不變的條件下，生產規(guī)模及其發(fā)展速度、生產發(fā)展水平及生產結構，對財政收入規(guī)模和增長速度有決定性的影響。,(2)分配政策——重要因素。在社會總產品中，最終有多少能夠成為國家集中起來的財政收入，還必須通過現(xiàn)實的分配過程才能實現(xiàn)，所以財政收入要受到分配政策的制約。在經濟總量即社會財富總量一定的前提下，國家財政收入與企業(yè)、個人收入三者此消彼長，財政收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮。財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)生產的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,一般說來，如果財政資金分配得當，使用合理，則財政資金的使用效益就高，經濟發(fā)展速度就快，從而也促使財政收入的增長速度加快，這是非常理想的狀態(tài)。 所以，國家一方面要積極發(fā)展經濟，另一方面又要認真處理經濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的分配問題，力求國家經濟的快速發(fā)展。,【例1】 (2015·湖南省邵陽市聯(lián)考)財政投資乘數(shù)效應是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務的總需求。下圖是財政投資乘數(shù)效應的過程示意圖。根據(jù)所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入( ),,,【例1】 (2015·湖南省邵陽市聯(lián)考)財政投資乘數(shù)效應是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務的總需求。下圖是財政投資乘數(shù)效應的過程示意圖。根據(jù)所學經濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入( ) ①經濟增長，財政收入增加 ②企業(yè)增加投資，居民消費增長 ③企業(yè)生產擴大，就業(yè)增加 A．①→③→② B．③→②→① C．③→①→② D．②→③→①,,【解析】B 根據(jù)圖中顯示的信息，順序應該是企業(yè)生產擴大，就業(yè)增加；企業(yè)增加投資，居民消費增長；經濟增大，財政收入增加，故選B。,2．擴張性財政政策與緊縮性財政政策 財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模、結構和收支平衡的指導原則及其相應的措施。根據(jù)財政政策在調節(jié)國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅和減少財政支出。,如何運用財政政策。一句話，逆風向調節(jié)，即財政政策的運用方向應當與宏觀經濟形勢相反。在國民經濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經濟出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。,【例2】 (2015·湖北武漢質檢)財政部2014年9月28日發(fā)布公告，決定10月發(fā)行2014年第九期和第十期電子式儲蓄國債，合計發(fā)行總額300億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是( ) ①增加財政收入 ②增加國內需求 ③擴大政府投資 ④刺激經濟發(fā)展 A．①－②－③－④ B．①－③－②－④ C．③－②－④－① D．②－④－③－①,【解析】B 本題考查擴張性財政政策。增發(fā)國債會形成財政收入，再用于擴大政府投資，會刺激投資需求，發(fā)揮消費對生產的反作用，刺激經濟的發(fā)展。,3．增值稅與個人所得稅比較,【例3】 (2015·山東煙臺模擬)2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點工作在全國范圍內推開。9月1日起，各地開始進行納稅申報工作?！盃I改增”的積極效應是( ) A．優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源 B．促進第三產業(yè)發(fā)展，但不利于經濟結構調整 C．降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 D．完善國家財稅制度，培養(yǎng)納稅意識,,【解析】C 營業(yè)稅改增值稅有利于減輕企業(yè)負擔，增強企業(yè)發(fā)展能力，故C正確；A“拓寬財政收入來源”說法錯誤，排除；B“不利于經濟結構調整”說法錯誤，排除；D“營改增”和“培養(yǎng)納稅意識”無關，排除。因此，正確答案是C。,【觀點1】認為“財政收入越多越好” (1)財政收入是國家憑借國家政治權力而取得的收入，國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。 (2)國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。,(3)財政收入的多少必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,【例1】財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2014年前十個月全國財政收入累計119642億元，比上年增加9117億元，增長8.2%。在社會財富一定的前提下，如果國家財政收入增加( ) ①會直接減少企業(yè)和個人的收入 ②將直接影響國家職能的有效發(fā)揮 ③不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加 ④最終將對財政收入的增加產生不利影響 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④,【解析】C 在社會財富一定的前提下，國家財政收入與企業(yè)和個人收入存在此消彼長的關系，①③④是國家財政收入增加直接導致的結果，觀點正確。②是國家財政收入減少導致的狀況，應舍去。,【觀點2】財政赤字對經濟發(fā)展有弊無利 適度的財政赤字對經濟發(fā)展是有利的，國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進經濟平穩(wěn)運行，促進經濟結構的優(yōu)化，促進經濟社會的協(xié)調發(fā)展。但是財政赤字必須控制在一定范圍內，否則會引起通貨膨脹。,【例2】 2014年中國擬安排財政赤字1.35萬億元，比去年增加1500億元，財政赤字率為2.1%左右。其中，中央財政赤字9500億元，由中央代地方發(fā)債4000億元。對此，下列認識正確的有( ) ①2014年我國財政支出將大于收入 ②必然引發(fā)通貨膨脹，不利于我國經濟平穩(wěn)發(fā)展 ③有利于擴大內需，推動經濟持續(xù)發(fā)展 ④應通過增發(fā)人民幣來彌補財政赤字 A．①② B．②③ C．①③ D．③④,【解析】C 財政赤字說明財政支出大于財政收入，①正確；財政赤字在一定范圍內不會引發(fā)通貨膨脹，②錯誤；財政赤字能夠擴大內需，推動經濟發(fā)展，③正確；彌補財政赤字要靠發(fā)行國債、降低政府開支等措施，而增發(fā)人民幣可能引發(fā)通貨膨脹，對經濟發(fā)展不利，④不選。,【觀點3】騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅。騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 不能將偷稅與騙稅混為一談。,【例3】下面漫畫中經營者的行為( ) ①嚴重觸犯了我國稅法的尊嚴 ②不懂得稅收具有無償性的特點 ③不利于消費者維護自身權益 ④是用欺騙方法獲得稅收優(yōu)惠 A．①② B．③④ C．①③ D．②④,,【解析】C 經營者的偷稅漏稅行為觸犯了我國稅法的尊嚴，不利于消費者維護自身權益，①③正確；②與漫畫主旨不符；④說的是騙稅行為，而漫畫反映的是偷稅漏稅行為，應排除，故選C。,1．財政部2014年9月13日公布數(shù)據(jù)，8月份，全國財政收入9109億元，同比增長6.1%。其中，中央財政收入4454億元，同比增長5.5%；地方財政收入(本級)4655億元，同比增長6.6%,9月全國財政收入增幅偏低，中央財政收入增幅偏低主要是受國內增值稅、進口環(huán)節(jié)稅收等增幅低的影響，地方財政收入增幅偏低主要是受房地產相關稅收增幅明顯回落等因素的影響。全國財政收入中，稅收收入7287億元，同比增長1.9%，非稅收入1822億元，同比增長26.6%，其中，中央非稅收入636億元，同比增長30.3%，主要是國有資本經營上繳收入增加；地方非稅收入1186億元，同比增長24.7%，主要是部分地區(qū)國有資產處置收入等增加。,2．中央經濟工作會議明確，2014年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，這是我國自2011年以來連續(xù)第四年實施“一積極一穩(wěn)健”的財政貨幣政策組合。積極的財政政策要進一步調整財政支出結構，厲行節(jié)約，提高資金使用效率，完善結構性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè)。,3．我國財政收入總體規(guī)模在增大，一系列與百姓密切相關的民生項目支出也“剛性”增長，增幅均超過總體的支出增幅。2014年社會保障和就業(yè)支出達7152.96億元，增長9.8%；教育支出為4133.55億元，增長9.1%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出為3038.05億元，增長15.1%。,,1．財政收入的主要形式：①稅收收入(主要來源)；②利潤收入；③債務收入；④其他收入(選擇)。 2．影響財政收入的主要因素：①經濟發(fā)展水平，這是基礎性的因素。②分配政策。由于經濟持續(xù)較快發(fā)展，國家稅收征管加強，我國財政收入不斷增長。有利于更好地發(fā)揮財政的作用。 3．財政的巨大作用：①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。②國家財政具有促進資源合理配置的作用；③國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。對小型、微型企業(yè)減稅有利于減輕企業(yè)負擔，合理調整收入分配，促進中小企業(yè)發(fā)展。,4．在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”。,1.“中央部門和地方政府要繼續(xù)厲行節(jié)約、過‘緊日子’”，2014年國家預算編制工作的這一要求，既實現(xiàn)了“開源節(jié)流”，又使國家有更充足的資金安排到民生支出方面，讓廣大人民享受經濟發(fā)展的成果。從經濟生活角度看，這說明( ) ①財政具有調節(jié)資源配置的作用 ②財政具有促進社會公平、改善人民生活的作用 ③合理的財政分配政策體現(xiàn)了初次分配更加注重公平 ④合理的財政政策有助于調整居民收入和國民收入的比重,A．①② B．①③ C．②④ D．③④,【解析】C 財政調節(jié)資源配置的作用材料并未體現(xiàn)，①排除；通過財政支出進行的分配屬于再分配，③表述錯誤；②④符合題意。,2.財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。下列選項中能體現(xiàn)財政促進社會公平、改善人民生活作用的是( ) ①增加對老、少、邊、貧地區(qū)的轉移支付 ②統(tǒng)一內外資企業(yè)的所得稅率 ③提高最低生活保障標準 ④實行營業(yè)稅改增值稅政策 A．①② B．①③ C．③④ D．②④,,【解析】B 本題考查財政的作用。①③涉及的均是財政在促進社會公平、改善人民生活中所起的作用，入選；②④涉及的是財政在促進經濟發(fā)展方面所起的作用，排除。,