增值稅發(fā)票管理規(guī)定培訓(xùn)2

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1、2017年2月 增值稅發(fā)票基本種類1企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項2增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定3 增值稅發(fā)票基本種類一、增值稅專用發(fā)票 增值稅發(fā)票基本種類 4 二、增值稅普通發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票（折疊票） 增值稅發(fā)票基本種類 5 2、增值稅普通發(fā)票（卷票）（國家稅務(wù)總局2016年第82號公告） 增值稅發(fā)票基本種類 6 3、增值稅電子普通發(fā)票 增值稅發(fā)票基本種類 7 4.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 8 數(shù)量、版本變更企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項增值稅發(fā)票開具使用抵扣認(rèn)證、申報、抄報稅 企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項 9 申請增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額正式變更申請短期（90天以內(nèi)）增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額增

2、值稅專用發(fā)票最高開票限額變更： 企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定：1、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。2、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元），使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。 企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項 增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、

3、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。 個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。 企業(yè)增值稅發(fā)票日常管理事項 12 國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺功能及系統(tǒng)維護(hù)有關(guān)事項的公告（ 2016年第57號）國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告（ 2016年第71號）取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級、B

4、級的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。對2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評級的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。 一、納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。二、增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺納稅人端系統(tǒng)維護(hù)工作，由增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位負(fù)責(zé)。 企業(yè)進(jìn)項增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)、認(rèn)證事項抵扣 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定建筑服務(wù) （一）建筑服務(wù)發(fā)票開具基本

5、規(guī)定提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。（二）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價款和價外費(fèi)用申請代開增值稅發(fā)票。 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及

6、房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定物業(yè)管理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。發(fā)票開具：納稅人可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票。提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人為自然人業(yè)主提供的物業(yè)管理服務(wù)不能開具增值稅專用發(fā)票。 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定差額征稅發(fā)票開具規(guī)定（1）不允許開具增值稅專用發(fā)票，如：金融商品轉(zhuǎn)讓。（2）試點(diǎn)納稅人按照差額征稅政策計算應(yīng)納稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票，開票方

7、法主要有：銷售取得的不動產(chǎn)，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定電子發(fā)票開具規(guī)定1. 使用增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應(yīng)通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具。2. 增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定不征收增值稅項目發(fā)票開具規(guī)定商品和服務(wù)稅收分類與編碼的“6 未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款”、603“已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。 謝謝！