長城機(jī)械有限公司實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案

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1、 附錄 業(yè)務(wù)操作參考會(huì)計(jì)分錄 編 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 金額 號(hào) 方向 借方 貸方 1 借 銀行存款 200000 貸 短期借款 200000 2 借 銀行存款 4000000 貸 長期借款 4000000 3 借 銀行存款 10000 貸 其他應(yīng)付款 10000 4 借 其他貨幣資金 500000 貸 銀行存款 500000

2、 5 借 材料采購 36860 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6090 貸 應(yīng)付賬款 42950 借 應(yīng)付賬款 42950 貸 銀行存款 42950 6 借 原材料 鋁材 35000 材料成本差異 1860 貸 材料采購 36860 7 借 周轉(zhuǎn)材料 1400 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 238 貸 應(yīng)付賬款 1638 8 借 應(yīng)收票據(jù)

3、 58500 貸 主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 借 主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸 庫存商品 刮板輸送機(jī) 30000 9 借 庫存現(xiàn)金 3000 貸 銀行存款 3000 10 借 銀行存款 386100 貸 應(yīng)收票據(jù) 386100 11 借 應(yīng)收賬款 678600 貸 主營業(yè)務(wù)收入 580000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4、 98600 借 主營業(yè)務(wù)成本 348000 貸 庫存商品 刮板輸送機(jī) 18000 轉(zhuǎn)載機(jī) 330000 12 借 銀行存款 17820 貸 短期借款 17820 13 借 在建工程 A1 工程 120000 編 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 金額 號(hào) 方向 貸 銀行存款 120000 14 借 固定資產(chǎn) 線切割機(jī)床 37200 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅

5、 6324 貸 銀行存款 43524 15 借 在建工程 數(shù)控機(jī)床 240000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 40800 貸 銀行存款 280800 借 在建工程 數(shù)控機(jī)床 2000 貸 銀行存款 2000 16 借 固定資產(chǎn) 242000 貸 在建工程 242000 17 借 固定資產(chǎn)清理 80000 累計(jì)折舊 100000 貸 固定資產(chǎn) 180000 借 銀行存款 30000

6、 貸 固定資產(chǎn)清理 30000 借 固定資產(chǎn)清理 1500 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 1500 借 營業(yè)外支出 51500 貸 固定資產(chǎn)清理 51500 18 借 材料采購 槽幫鋼 360000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 61200 貸 應(yīng)付賬款 中福機(jī)械廠 421200 借 原材料 槽幫鋼 350000 材料成本差異 10000 貸 材料采購 槽幫鋼 360000 19 借 應(yīng)付賬款 中福機(jī)

7、械廠 421200 貸 銀行存款 421200 20 借 固定資產(chǎn)清理 8556 累計(jì)折舊 115444 貸 固定資產(chǎn) 124000 借 銀行存款 3000 貸 固定資產(chǎn)清理 3000 借 固定資產(chǎn)清理 150 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 150 借 營業(yè)外支出 5706 貸 固定資產(chǎn)清理 5706 21 借 交易性金融資產(chǎn) 憑證式三年國債 100000 貸 其他貨幣資金 存出投資款 10

8、0000 22 借 其他貨幣資金 存出投資款 6470 編 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 金額 號(hào) 方向 公允價(jià)值變動(dòng)損 1200 益 貸 交易性金融資產(chǎn) 山推股份（成本） 4300 山推股份（公允價(jià)值變 1200 動(dòng)） 投資收益 2170 23 借 銷售費(fèi)用 8000 貸 銀行存款 8000 24 借 應(yīng)付職工薪酬 教育經(jīng)費(fèi) 3000 貸 銀行

9、存款 3000 25 借 銀行存款 70200 貸 主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200 借 主營業(yè)務(wù)成本 轉(zhuǎn)載機(jī) 36000 貸 庫存商品 轉(zhuǎn)載機(jī) 36000 借 應(yīng)收票據(jù) 98280 26 貸 主營業(yè)務(wù)收入 84000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14280 借 主營業(yè)務(wù)成本 50400 貸 庫存商品 50400 27 借 銀行存款 4500 貸

10、應(yīng)收賬款 東山公司 4500 28 借 銀行存款 4500 貸 其他業(yè)務(wù)收入 4500 借 營業(yè)稅金及附加 225 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 225 29 借 管理費(fèi)用 3080 貸 銀行存款 3080 借 交易性金融資產(chǎn) 邯鋼股份 200 憑證式國債 （公允價(jià)值變 1000 30 動(dòng)） 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損 1200 益 31 借 銀行存款 3000 貸 其他業(yè)務(wù)收入

11、 3000 32 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7250 貸 銀行存款 7250 33 借 庫存現(xiàn)金 26910 貸 銀行存款 26910 34 借 應(yīng)付工資 28040 編 記賬 總賬科目 號(hào) 方向 貸 其他應(yīng)付款 庫存現(xiàn)金 35 借 生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付職工薪酬 36 借

12、 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸 累計(jì)折舊 37 借 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸 原材料 借 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸 材料成本差異 38 借 生產(chǎn)成本 貸 制造費(fèi)用 39 借 庫存商品 貸 生產(chǎn)成本  明細(xì)科目 金額 1130 26910 基本生產(chǎn)成本 - 轉(zhuǎn)載機(jī) 6725 基本生產(chǎn)成本 - 鏟

13、煤機(jī) 6725 基本生產(chǎn)成本 - 刮板輸送 4540 機(jī) 一車間 1770 二車間 1100 7180 工資 28040 一車間 14010 二車間 16172 22956 53138 基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機(jī) 516250 基本生產(chǎn)成本 -鏟煤機(jī) 33500 基本生產(chǎn)成本 - 刮板輸送 282500 機(jī) 5250 槽幫鋼 561750 鋁材 253750 B 型件 22000 基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機(jī) 22147.13 基本生產(chǎn)成本 -鏟

14、煤機(jī) 1437.15 基本生產(chǎn)成本 - 刮板輸送 12119.25 機(jī) 225.23 35928.76 基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機(jī) 7890.5 基本生產(chǎn)成本 -鏟煤機(jī) 7890.5 基本生產(chǎn)成本 - 刮板輸送 17272 機(jī) 一車間 15781 二車間 17272 轉(zhuǎn)載機(jī) 553012.63 鏟煤機(jī) 49552.65 刮板輸送機(jī) 316431.25 基本生產(chǎn)成本 - 轉(zhuǎn)載機(jī) 553012.63 基本生產(chǎn)成本 - 鏟煤機(jī) 49552.65 基本生產(chǎn)成本 - 刮板輸送 3164

15、31.25 編 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 金額 號(hào) 方向 機(jī) 40 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增 值稅） 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 41 借 營業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 42 借 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付職工薪酬 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 43 借 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付職工薪酬 教育經(jīng)費(fèi) 44 借 所得

16、稅費(fèi)用 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 45 借 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 等科目 貸 本年利潤 借 本年利潤 貸 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 等科目 46 借 本年利潤 貸 利潤分配 未分配利潤 47 借 利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸 盈余公積 法定盈余公積 任意盈余公積 48 借 利潤分配 未分配利潤 貸 利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積