XX保險(xiǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理流程

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1、天馬行空官方博客：http:/ ;QQ:1318241189固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）（討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄目錄第一部分第一部分概述概述.11定義與范圍.12職能說明.43固定資產(chǎn)運(yùn)作分類.6第二部分第二部分業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程.91固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ).91.1流程圖.91.2管理方法.111.3流程描述.122固定資產(chǎn)購置.202.1流程圖.202.2管理方法.222.3流程描述.233其他固定資產(chǎn)增加.333.1流程圖.333.2管理方法.343.3流程描述.354在建工程管理.384.1流程圖.3

2、84.2管理方法.394.3流程描述.405固定資產(chǎn)折舊.445.1流程圖.445.2管理方法.455.3流程描述.466固定資產(chǎn)處置.506.1流程圖.506.2管理方法.516.3流程描述.527固定資產(chǎn)盤點(diǎn).567.1流程圖.567.2管理方法.577.3流程描述.58附件附件.62附件 1 內(nèi)部制度索引.62固定資產(chǎn)目錄.63固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單.66采購審批權(quán)限表.67低值易耗品目錄.68附件 2.71新增/改進(jìn)單據(jù)索引.71固定資產(chǎn)調(diào)撥單.72固定資產(chǎn)入帳通知單.73固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請(qǐng)表.74固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表.75采購檢驗(yàn)單.76采購申請(qǐng)單.77采購匯總申請(qǐng)表固定資產(chǎn).78

3、附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告.79固定資產(chǎn)明細(xì)帳.80固定資產(chǎn)標(biāo)簽.81固定資產(chǎn)處置報(bào)告.82固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告.83產(chǎn)權(quán)登記簿.84附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總.85第一部分第一部分 概述概述1定義與范圍定義與范圍定義定義固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單位價(jià)值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額(原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｈ缫褜?duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易

4、耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，使用期限相對(duì)固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理政策財(cái)務(wù)管理政策管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單

5、位價(jià)值較高（或超過人民幣_(tái)）（二）固定資產(chǎn)認(rèn)定說明1.購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。2.捐贈(zèng)、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；如果沒有正式發(fā)票，以具有評(píng)估資格的單位出具的評(píng)估價(jià)值作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。3.一次性購買的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4. 分次購買的設(shè)備零部件，如果價(jià)格超過人民幣_(tái)，應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、

6、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分?jǐn)偟慕杩罾?、外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。（五）折舊計(jì)提原則企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。 （已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外） 。 對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)月增加的固定資

7、產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認(rèn)）：大類大類 折舊方法折舊方法 殘值殘值 折舊年限折舊年限(年年) 月折舊率月折舊率(%) 房屋_交通運(yùn)輸設(shè)備_計(jì)算機(jī)設(shè)備_通訊設(shè)備_電器設(shè)備_安保設(shè)備_其他設(shè)備_2職能說明職能說明職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述特殊職責(zé)特殊職責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理人員復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；建立和維護(hù)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)；制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號(hào)方法、折舊方法等；及時(shí)、準(zhǔn)

8、確地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備；組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告和差異處理方案。工程管理部在建工程管理員組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)；為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見；制定并執(zhí)行工程計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設(shè)；辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。工程管理部助理登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財(cái)務(wù)總帳對(duì)賬；整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥；組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)使用情況；登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存

9、；組織固定資產(chǎn)評(píng)估；定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。總經(jīng)理 /部門經(jīng)理對(duì)固定資產(chǎn)采購、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核。各級(jí)公司資產(chǎn)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)固定資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核各級(jí)公司實(shí)物控制固定資產(chǎn)保管員組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用；執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置和日常維修。職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述使用人配合、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；配合固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和管理；有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購中心。采購管理中心采購員對(duì)固定資產(chǎn)

10、進(jìn)行集中采購；聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。3固定資產(chǎn)運(yùn)作分類固定資產(chǎn)運(yùn)作分類固定資產(chǎn)的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類運(yùn)作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 固定資產(chǎn)目錄 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)編號(hào) 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù) 固定資產(chǎn)登記管理 文件設(shè)計(jì)和記錄

11、獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 授權(quán) 使用申請(qǐng) 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 預(yù)算管理 采購批準(zhǔn) 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 授權(quán) 采購 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類運(yùn)作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 驗(yàn)收 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 記錄與管理 獨(dú)立復(fù)核 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng)接收 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù)記錄與管理 獨(dú)

12、立復(fù)核 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù)工程跟蹤 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán)工程決算 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)折舊方法 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊在建工程管理其他固定資產(chǎn)增加控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類運(yùn)作分類具體工作具體工作控制程序控制程序計(jì)提折舊 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)處置申請(qǐng) 文件設(shè)計(jì)和記錄 資

13、料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù)處置實(shí)施 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工處置登記 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工預(yù)盤 定期復(fù)核盤點(diǎn) 文件設(shè)計(jì)和記錄 獨(dú)立復(fù)核記錄及處理 文件設(shè)計(jì)和記錄 資料管理和接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 職責(zé)分工固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)處置第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)1.1流程圖各級(jí)公司各級(jí)公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助

14、理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)目目錄錄固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)配配置置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)上報(bào)資產(chǎn)清單1審批6草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1匯總分析固定資產(chǎn)配置報(bào)告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3草擬固定資產(chǎn)配置政策4頒布固定資產(chǎn)配置政策6審批5審批4審批6審批5匯總整理資產(chǎn)清單2定期更新8定期更新7各級(jí)公司各級(jí)公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)編編號(hào)號(hào)固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)登登記記管管理理建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1輸入固定

15、資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告5建立產(chǎn)權(quán)登記簿2審閱管理報(bào)告6草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案1整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置4審批21.2管理方法管理原則管理原則制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制，集團(tuán)通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)固定資產(chǎn)

16、接收、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn)行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí)物控制的基礎(chǔ)。管理職能管理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.1固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.4固定資產(chǎn)

17、明細(xì)帳建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.1產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.51.3流程描述1.3.1固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員對(duì)本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，將公司資產(chǎn)清單上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價(jià)值超過人民幣_(tái)的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價(jià)值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型

18、的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心

19、經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄

20、草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層上報(bào)資產(chǎn)清單1草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批4編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5審批6匯總整理資產(chǎn)清單2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固

21、定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理1.3.2固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說明各級(jí)公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì)說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對(duì)不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置

22、情況進(jìn)行比較和分析，與各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評(píng)估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀察的方式，對(duì)固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動(dòng)因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2定期更新8抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件附件 1.1低值易耗

23、品低值易耗品目錄目錄 附件附件1.4主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級(jí)公司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對(duì)固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎(jiǎng)勵(lì)因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。中固定

24、資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級(jí)公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級(jí)公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修

25、改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)管理中心助理定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)6固定資產(chǎn)配置固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn) 附件附件1.21.3.3固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)編號(hào)方案。固定資產(chǎn)的編號(hào)的原則是為了有效控制實(shí)物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實(shí)物的實(shí)際使用和實(shí)物的辨認(rèn)。因此固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）：-第一維頭綴：用于識(shí)別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 E 為頭綴，而房屋建筑以

26、 H 為頭綴等；-第二維中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個(gè)公司和部門進(jìn)行編號(hào)，如集團(tuán)用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險(xiǎn)用第一字段的 2 表示，壽險(xiǎn)用第一字段的 3 表示；-第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計(jì)劃的代碼標(biāo)識(shí)；-第四維后綴：對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際個(gè)體進(jìn)行連續(xù)編號(hào)；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號(hào)舉例如下：如信息技術(shù)部申請(qǐng)購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺(tái)小型機(jī)，兩臺(tái)微機(jī)終端，兩臺(tái)交換器以及一個(gè)機(jī)架，則相應(yīng)編號(hào)可設(shè)置為：E-22342-020845-589 小型機(jī)E-22342-020845-590 電腦 1E-22342-020845-591 電腦 2E-13453-0208

27、33-592 交換器 1E-33422-020638-593 交換器 2E-33422-000000-594 機(jī)架其中E 代表電子設(shè)備；22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險(xiǎn)總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845 標(biāo)志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為 2002 年 8 月第 45 號(hào)采購計(jì)劃；而 589，590 等表明實(shí)際連續(xù)編號(hào)的固定資產(chǎn)；這樣標(biāo)號(hào)不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)編號(hào)方案1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能盤點(diǎn)時(shí)及時(shí)辨別。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號(hào)方案，對(duì)編號(hào)方案的合理性和可行

28、性進(jìn)行審核，如果通過編號(hào)方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號(hào)方案交助理進(jìn)行修改。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理對(duì)固定資產(chǎn)清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購計(jì)劃信息的編號(hào)組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置41.3.4固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)登記管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能固定資產(chǎn)管理中

29、心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)、用途、采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊等信息。低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。中集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差異，通知財(cái)務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)管理中心

30、指導(dǎo)各級(jí)公司進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊(cè)，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，對(duì)于異常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對(duì)長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行跟蹤和管理。中固定資產(chǎn)管理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1固定資產(chǎn)明

31、細(xì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳帳 附件附件 3.1建立產(chǎn)權(quán)登記簿2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的各種固定資產(chǎn)管理報(bào)告，如折舊計(jì)算表，固定資產(chǎn)分類匯總報(bào)告等，作為管理層進(jìn)行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變動(dòng)情況，對(duì)重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和批示。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱管理報(bào)告6生成固定資產(chǎn)管理報(bào)告52固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置2.1流程圖采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司管理層管理層策略計(jì)劃

32、部策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請(qǐng)人申請(qǐng)人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員使使用用申申請(qǐng)請(qǐng)采采購購批批準(zhǔn)準(zhǔn)采采購購審批3填制采購申請(qǐng)單2預(yù)算審核4提出申請(qǐng)1預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5執(zhí)行采購9A7固定資產(chǎn)調(diào)撥采購匯總8B超出預(yù)算預(yù)算內(nèi)采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司管理層管理層策略計(jì)劃部策略計(jì)劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T采購申請(qǐng)匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固

33、定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請(qǐng)人申請(qǐng)人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員驗(yàn)驗(yàn)收收記記錄錄與與管管理理登記明細(xì)帳12登記總帳13 定期對(duì)賬14日常保管與維護(hù)16 檢驗(yàn)與收貨10 領(lǐng)用11AB產(chǎn)權(quán)證管理152.2管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)采購實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)；固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)必須首先上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請(qǐng)根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報(bào)相應(yīng)的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負(fù)

34、責(zé)保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗(yàn)收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進(jìn)行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)采購申請(qǐng)單填制采購申請(qǐng)單使用部門申請(qǐng)人固定資產(chǎn)管理中心附件 2.6采購審批權(quán)限表審批采購中心管理層附件 1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件 2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件 2.7入帳通知單登記明細(xì)帳區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)附

35、件 2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽登記明細(xì)帳固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權(quán)人附件 3.22.3流程描述 1.3.5使用申請(qǐng)使用申請(qǐng)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能固定資產(chǎn)使用部門員工（申請(qǐng)人）根據(jù)采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動(dòng)需要，提出固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)。低11.1申請(qǐng)人各級(jí)公司的固定資產(chǎn)申請(qǐng)部門申請(qǐng)人根據(jù)規(guī)定填制采購申請(qǐng)單采購申請(qǐng)單；采購申請(qǐng)單需詳細(xì)寫明申請(qǐng)部門、部門編號(hào)、申請(qǐng)理由、項(xiàng)目編號(hào)、采購對(duì)象、名稱、型號(hào)、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。參見采購管理流程手冊(cè)；中申請(qǐng)人1.3.6采購批準(zhǔn)采購批準(zhǔn)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能職能申請(qǐng)人根據(jù)采購審

36、批權(quán)限表采購審批權(quán)限表，將采購申請(qǐng)單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。相關(guān)授權(quán)人審核采購申請(qǐng)，對(duì)采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。相關(guān)授權(quán)人確認(rèn)采購申請(qǐng)后，在采購申請(qǐng)單上簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況，如有異議則退回相關(guān)部門處理。各級(jí)公司相應(yīng)授權(quán)人公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購申請(qǐng)單的內(nèi)容，檢查申請(qǐng)部門年度預(yù)算，計(jì)算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購申請(qǐng)是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。如果固定資產(chǎn)申請(qǐng)超出預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請(qǐng)交管理層相應(yīng)的預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)超預(yù)算進(jìn)行審核。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理填制采購申請(qǐng)單2采購申請(qǐng)單采購申請(qǐng)單 附件附件 2.6 提出申請(qǐng)1審批3預(yù)

37、算審核4采購審批權(quán)限采購審批權(quán)限表附件表附件 1.3 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能職能預(yù)算負(fù)責(zé)人審核采購申請(qǐng)，對(duì)超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。預(yù)算負(fù)責(zé)人確認(rèn)采購申請(qǐng)的必要性后，在采購申請(qǐng)單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，同時(shí)將申請(qǐng)書復(fù)印件交集團(tuán)策略計(jì)劃部備案；如果對(duì)超預(yù)算申請(qǐng)有異議，則將申請(qǐng)退回申請(qǐng)部門。管理層預(yù)算負(fù)責(zé)人策略計(jì)劃部預(yù)算員對(duì)超出預(yù)算的采購申請(qǐng)進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。中11.3策略計(jì)劃部預(yù)算員對(duì)于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；如果無法在

38、原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。對(duì)于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時(shí)間、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，由驗(yàn)收方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將調(diào)撥單和驗(yàn)收單上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上報(bào)財(cái)務(wù)中心更新總帳。（參見步驟“檢驗(yàn)與收貨”）固定資產(chǎn)調(diào)配移動(dòng)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。對(duì)于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購目錄，明確采購對(duì)象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應(yīng)向

39、集團(tuán)采購受理接口部門申請(qǐng)采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。低區(qū)域固定資產(chǎn)管理員1.3.7采購采購固定資產(chǎn)調(diào)撥7預(yù)算備案（超預(yù)算）6審批5固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件單附件 2.1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能集團(tuán)信息技術(shù)部匯總 IT 采購申請(qǐng)，工程管理處匯總基建工程的申請(qǐng)，集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購申請(qǐng)。采購受理接口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請(qǐng)，編制采購匯總申請(qǐng)表，將采購申請(qǐng)匯總表報(bào)送集團(tuán)采購中心商務(wù)管理處。高采購受理接口部門匯總?cè)藛T采購中心商務(wù)管理處收到采購申請(qǐng)匯總表，核對(duì)采購計(jì)劃后，根據(jù)采購對(duì)象的類型，將采購申請(qǐng)分配給相應(yīng)專項(xiàng)采購處

40、進(jìn)行采購。各級(jí)公司根據(jù)分散采購申請(qǐng)，由相應(yīng)采購人員進(jìn)行采購。具體采購流程參見采購管理手冊(cè)。高采購中心商務(wù)管理處1.3.8驗(yàn)收驗(yàn)收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 集團(tuán)采購管理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請(qǐng)的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請(qǐng)公司。集中采購集團(tuán)采購管理中心應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關(guān)采購人員應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員。固定資產(chǎn)保管員核對(duì)到貨通知與

41、原采購申請(qǐng)書無誤后，通知使用部門驗(yàn)收固定資產(chǎn)，高各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗(yàn)人員 檢驗(yàn)與收貨10執(zhí)行采購 9采購匯總 8采購申請(qǐng)匯總采購申請(qǐng)匯總表表 附件附件 2.7主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能對(duì)于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由 IT 部門、工程人員或聘請(qǐng)外部專業(yè)人士協(xié)助驗(yàn)收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采購管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)（包括在建工程的驗(yàn)收） ，固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品說明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保

42、管員出具采購檢驗(yàn)采購檢驗(yàn)單單并與使用部門及其他參與檢驗(yàn)的人員共同簽字。檢驗(yàn)單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財(cái)務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。10.3固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦） ，則由專業(yè)部門暫時(shí)保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單一式四聯(lián)，分別為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財(cái)務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請(qǐng)單，確認(rèn)該申請(qǐng)?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請(qǐng)部門

43、一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財(cái)務(wù)中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。 （集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)集團(tuán)采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）中各級(jí)公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用11采購檢驗(yàn)單采購檢驗(yàn)單 附件附件 2.51.3.9記錄與管理記錄與管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗(yàn)單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記采購訂單號(hào)、送貨單編號(hào)、名稱、型號(hào)、類

44、別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動(dòng)生成四維的固定資產(chǎn)編號(hào)）各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號(hào)外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識(shí)別。固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)填入調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單，將檢驗(yàn)入庫單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。對(duì)于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達(dá)到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)入帳。集團(tuán)工程管理部應(yīng)對(duì)照預(yù)算定期報(bào)告工程完成情況，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。 （參見 4.在建工程管理）對(duì)于其他已經(jīng)驗(yàn)收并開具驗(yàn)收單，并

45、已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，報(bào)送財(cái)務(wù)中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、價(jià)格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗(yàn)單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入中10.5財(cái)務(wù)中心 登記明細(xì)帳12固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽

46、附件附件 3.2登記總帳13入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能帳通知單編制會(huì)計(jì)分錄：- 集團(tuán)采購集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制集團(tuán)和產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證：采購中心采購集團(tuán)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款采購中心采購下級(jí)公司固定資產(chǎn)集團(tuán)借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來貸：應(yīng)付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險(xiǎn)各級(jí)公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：應(yīng)付賬款/銀行存款財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)，應(yīng)以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)

47、和二手資產(chǎn)） ，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評(píng)估報(bào)告等正式憑證金額暫估入帳。 集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)催告采購中心采購員（非工程集中采購） 、在建工程管理員（工程管理）或相應(yīng)采購人員（非集中采購）及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請(qǐng)中固定資產(chǎn)管理中心/專員固定資產(chǎn)管理員定期對(duì)賬14產(chǎn)權(quán)證管理15主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)

48、辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋_車輛_采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管：房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車輛（價(jià)值超過_）產(chǎn)權(quán)證集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批準(zhǔn)，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)管理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對(duì)房屋、設(shè)備等固

49、定資產(chǎn)的保險(xiǎn)，定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部門上報(bào)的報(bào)修申請(qǐng)，聯(lián)系供應(yīng)商保修或上門維修；定期安排有關(guān)部門和人員對(duì)電子設(shè)備、房屋進(jìn)行維修維護(hù)，汽車進(jìn)行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)營。對(duì)于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費(fèi)用（如房屋、建筑物、車輛大修理） ，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行申請(qǐng)、預(yù)算審批、采購和驗(yàn)收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計(jì)算累計(jì)折舊（不用追溯調(diào)整） 。 （系統(tǒng)條件下，可以在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整累計(jì)折舊）中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與

50、維護(hù)163其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加3.1流程圖固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門受贈(zèng)部門受贈(zèng)部門使用部門使用部門接接收收記記錄錄與與管管理理2固定資產(chǎn)盤盈1接受資產(chǎn)捐贈(zèng)1 接受 損余資產(chǎn)1資產(chǎn)評(píng)估2 登記總帳6 登記明細(xì)帳5 日常保管與維護(hù)9檢驗(yàn)與收貨3領(lǐng)用4 產(chǎn)權(quán)證管理8 定期對(duì)賬73.2管理方法管理原則管理原則對(duì)于理賠損余、捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行接收、會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表披露。及時(shí)取得理賠損余、捐贈(zèng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安全接收。管理職能管理職能固定資

51、產(chǎn)管理中心3.3流程描述3.3.1接收接收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心審批通過后，由固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)處理。 （參見固定資產(chǎn)盤點(diǎn)步驟）中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員 s業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時(shí)，應(yīng)事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在業(yè)務(wù)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評(píng)估工作。 （非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險(xiǎn)理賠管理流程手冊(cè)）中各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)受贈(zèng)部門在準(zhǔn)備接受捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事先通知固定資產(chǎn)管理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在受贈(zèng)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理

52、固定資產(chǎn)的評(píng)估工作。中各級(jí)公司資產(chǎn)受贈(zèng)部門 s區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，聘請(qǐng)具備國家認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估人員或評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的盤盈、理賠損余或捐贈(zèng)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得正式的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。對(duì)于損余資產(chǎn)和捐贈(zèng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)取得與評(píng)估報(bào)告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 10高固定資產(chǎn)保管員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 11低各級(jí)公司使用部門3.3.2記錄與記錄與管理管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 1

53、2中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)盤盈1 接受損余資產(chǎn)1 接受資產(chǎn)捐贈(zèng)1資產(chǎn)評(píng)估2檢驗(yàn)與收貨3領(lǐng)用4 登記明細(xì)帳5主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級(jí)公司上報(bào)的固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告復(fù)印件等資料收集齊全后，交財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)收到固定資產(chǎn)采購檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評(píng)估報(bào)告復(fù)印件，對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，復(fù)核無誤后，登記總帳：- 盤盈：借：固定資產(chǎn)（類別）貸：營業(yè)外收入- 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應(yīng)收保費(fèi)/追償款收入- 捐贈(zèng)資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：資本公積

54、集團(tuán)或區(qū)域財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)應(yīng)以發(fā)票和評(píng)估報(bào)告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按評(píng)估報(bào)告金額暫估入帳。中10.5財(cái)務(wù)中心 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 14中財(cái)務(wù)中心參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 15中固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理員參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 16中各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員登記總帳6產(chǎn)權(quán)證管理8入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2日常保管與維護(hù)9定期對(duì)賬74在建工程管理在建工程管理4.1流程圖工程管理部工程管理部采購中心采購中心管理層管理層財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心 助理助理在建工程管理員在建工程管理員 采購員采購員 相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納 工程跟蹤

55、 工工程程決決算算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請(qǐng)61登記總帳16組織竣工驗(yàn)收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細(xì)帳10 登記明細(xì)帳15 工程管理5 工程準(zhǔn)備4 編制工程決算報(bào)告13定期對(duì)賬11 工程立項(xiàng)與預(yù)算2組織竣工驗(yàn)收12 工程采購申請(qǐng)受理1 4.2管理方法管理原則管理原則需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達(dá)到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。集團(tuán)工程管理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對(duì)在建工程進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)向管理層報(bào)告在建工程的進(jìn)度。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心4.3流

56、程描述4.3.1工程跟蹤工程跟蹤主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 工程管理部助理收集各級(jí)公司上報(bào)的基建工程采購申請(qǐng)，與申請(qǐng)人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請(qǐng)報(bào)送采購中心。高工程管理部助理 工程管理部委派工程管理人員到申請(qǐng)公司所在地，組織和指導(dǎo)工程的規(guī)劃、選址、預(yù)算等工作。高工程管理部工程管理人員 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進(jìn)行協(xié)調(diào)和操作，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計(jì)文件，如項(xiàng)目選地建議書和項(xiàng)目建議書等；通過招標(biāo)等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包

57、、采購和監(jiān)理合同。 （供應(yīng)商選擇程序詳見采購管理流程）高采購管理中心工程管理部 工程管理部指定經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員擔(dān)任在建工程管理員，負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和管理工作。在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理在建工程啟動(dòng)前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。工程啟動(dòng)前，在建工程管理員應(yīng)根據(jù)工程的特點(diǎn)和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應(yīng)商充分聯(lián)系，制定具體的工程計(jì)劃。工程計(jì)劃應(yīng)具體的安排工程啟動(dòng)、材料采購、階段驗(yàn)收、材料訂購和驗(yàn)收、申請(qǐng)付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗(yàn)收、工程決算、決算審計(jì)等詳細(xì)時(shí)間表。中工程管理部在建工程管理員 在建工程管理員監(jiān)

58、督在建工程的進(jìn)度，核對(duì)工程預(yù)算和工程結(jié)算報(bào)告，并根據(jù)工程計(jì)劃的工程進(jìn)度向承包商發(fā)出工程進(jìn)度確認(rèn)書，督促工程承包商蓋章確認(rèn)工程進(jìn)度；提醒采購中心向材料供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，督促供應(yīng)商蓋章確認(rèn)采購訂單；及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)中工程管理部在建工程管理員 工程管理5 供應(yīng)商選定3 工程準(zhǔn)備4 工程立項(xiàng)與預(yù)算2工程采購申請(qǐng)受理1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能行協(xié)調(diào)，確保工程的順利進(jìn)行和按時(shí)完成。在建工程管理員要求工程承包商每隔_編制工程進(jìn)程報(bào)告和用料報(bào)告，會(huì)同工程監(jiān)理進(jìn)行審核，及時(shí)跟蹤在建工程的進(jìn)度，報(bào)告發(fā)生的問題，如超出預(yù)算或工程拖延等。在建工程管理員根據(jù)工程計(jì)劃和工程進(jìn)度報(bào)告、階段

59、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。 s采購中心復(fù)核工程計(jì)劃和工程進(jìn)度報(bào)告階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對(duì)工程合同無誤后，填制付款申請(qǐng)書，向相應(yīng)授權(quán)人申請(qǐng)付款。高采購管理中心 s相關(guān)授權(quán)人審核合同、付款申請(qǐng)書和工程進(jìn)度報(bào)告和階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確認(rèn)工程按進(jìn)度進(jìn)行，付款申請(qǐng)符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準(zhǔn)；如果審核人發(fā)現(xiàn)工程管理存在缺陷，應(yīng)批示不予付款，并及時(shí)采取措施，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)在建工程管理員和其他相關(guān)人員及時(shí)采取糾正措施。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s財(cái)務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請(qǐng)書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司貸：應(yīng)付帳款中財(cái)務(wù)

60、中心應(yīng)付帳款會(huì)計(jì) s參見現(xiàn)金和銀行管理流程。高財(cái)務(wù)中心出納 s工程管理部助理根據(jù)在建工程管理員的工程進(jìn)度報(bào)告和財(cái)務(wù)中心確認(rèn)付款的付款確認(rèn)書以及供應(yīng)商的收款確認(rèn)，登記在建工程明細(xì)帳，記錄工程的完工程度和付款金額。（可以在固定資產(chǎn)明細(xì)帳中包含在建工程明細(xì)帳模塊管理）低工程管理部助理 s工程管理部助理定期核對(duì)在建工程明細(xì)帳記錄和財(cái)務(wù)中心的在建工程財(cái)務(wù)記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)，雙方溝通尋找差異原因并及時(shí)調(diào)整在建工程明細(xì)帳或財(cái)務(wù)帳。高工程管理部助理付款9 付款申請(qǐng)6 審批7 登記總帳8定期對(duì)賬11登記明細(xì)帳104.3.2工程決算工程決算主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)

61、級(jí)職能職能 在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。在建工程完工后，在建工程管理員組織采購中心、使用部門會(huì)同施工、設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收，共同簽發(fā)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理竣工決算。中工程管理部在建工程管理員采購中心使用部門 在建工程管理員組織決算審計(jì)，對(duì)工程成本進(jìn)行專業(yè)的、詳細(xì)的評(píng)估，并編制竣工結(jié)算報(bào)告。竣工決算報(bào)告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及_等。決算報(bào)告后必須附有項(xiàng)目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復(fù)印件、建筑外貌和主要部位照片_等相關(guān)資料。在建工程管理員將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和決算報(bào)告

62、交管理層審核。中固工程管理部在建工程管理員 s相應(yīng)授權(quán)人對(duì)審核完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和決算報(bào)告，詳細(xì)了解工程質(zhì)量，如果對(duì)工程質(zhì)量滿意，則簽字批準(zhǔn)；如果對(duì)工程質(zhì)量不滿意，則書面批示，指示在建工程管理員采取措施。在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等資料交工程管理部助理歸檔保存。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s固定資產(chǎn)投入使用后，工程管理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等資料的復(fù)印件和領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)中心。工程管理部助理根據(jù)完工驗(yàn)收和決算報(bào)告登記在建工程明細(xì)帳，在明細(xì)帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，對(duì)于在建工程明細(xì)帳上尚未付清的款項(xiàng)，由在建工程管理

63、員根據(jù)合同條款，到時(shí)通知采購中心申請(qǐng)付款。中工程管理部助理 s財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和領(lǐng)用單登記財(cái)務(wù)總帳借：固定資產(chǎn)集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司貸：在建工程低財(cái)務(wù)中心 編制工程決算報(bào)告13 登記明細(xì)帳15 審批14 竣工驗(yàn)收12 登記總帳165固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊5.1流程圖集團(tuán)集團(tuán)各級(jí)公司各級(jí)公司區(qū)域區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心 財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心 折舊方法計(jì)提折舊 計(jì)計(jì)提提減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備審批 12 折舊方案申請(qǐng)1 更新系統(tǒng)31申請(qǐng)計(jì)提減值準(zhǔn)備8 確定減值金額7審批 1 9

64、使用情況報(bào)告61 登記明細(xì)帳10 登記總帳1178 系統(tǒng)自動(dòng) 計(jì)算折舊4 登記總帳5 5.2管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關(guān)法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并得到適當(dāng)授權(quán)；固定資產(chǎn)折舊必須按月計(jì)提；管理層定期復(fù)核計(jì)提的折舊和減值準(zhǔn)備；固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)折舊流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)流程相關(guān)流程填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請(qǐng)表申請(qǐng)計(jì)提減值準(zhǔn)備固定

65、資產(chǎn)管理中心相應(yīng)授權(quán)人附件 2.35.3流程描述5.3.1折舊方法折舊方法主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 固定資產(chǎn)管理中心按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，規(guī)定固定資產(chǎn)認(rèn)定原則和分類原則，根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，提出固定資產(chǎn)折舊方案，包括折舊方法、折舊年限，殘值率。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進(jìn)行分?jǐn)?，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分?jǐn)倕?shù)自動(dòng)分?jǐn)偂?（參見費(fèi)用管理流程）中固定資產(chǎn)管理中心 s相應(yīng)授權(quán)人審核折舊方案，對(duì)折舊方案的合理性進(jìn)行評(píng)估，如果同意方案，則在方案上審核簽字，如果不同意，則寫明原因，將折舊方案退回固定資產(chǎn)管理中心。高集團(tuán)相應(yīng)授

66、權(quán)人固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)折舊方案，更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（其他部門無權(quán)限）的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。中固定資產(chǎn)管理中心5.3.2計(jì)提折舊計(jì)提折舊主要步驟主要步驟描述描述職能職能月末結(jié)賬日，固定資產(chǎn)管理中心助理復(fù)核固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計(jì)算出的固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊表，檢查數(shù)據(jù)的合理性，復(fù)核無誤后確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的折舊信息。低固定資產(chǎn)管理中心助理財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)出各級(jí)公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證，并將固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表憑證作為附件。借：相關(guān)費(fèi)用折舊費(fèi)用 （集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司） 貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類型低集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì) 折舊方案申請(qǐng)1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊4 登記總帳5復(fù)核5.3.3計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提減值準(zhǔn)備主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員通過年末的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的情況。各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報(bào)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心。中各級(jí)公司固