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財(cái)務(wù)制度-財(cái)務(wù)制度匯總4
會(huì)計(jì)核算制度
編號(hào)：01
為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體
核算辦法：
一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。
二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反
映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算
1 .司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)
資源。
包括：
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易
耗品、包裝物、產(chǎn)成品
2、、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、
遞延資產(chǎn)。
2 .金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。
3 .應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)
備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)
用按受益期分?jǐn)偂?
4 .存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確
定實(shí)際發(fā)出成本。
5 .公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用
過程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、
辦公設(shè)備等，公司固定資
產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)
備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及
3、工具為5年。
6 .公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負(fù)債的核算
公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或
勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括：
銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提
費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債
1 .銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。
2 .應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。
3 .應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。
4 .預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。
5 .應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。
6 .住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計(jì)提，用于改善
職工的住
4、房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包
括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。
1 .公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)
務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2 .公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。
包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間
接費(fèi)用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)
生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)
容進(jìn)行明細(xì)分類核算。
5、
3 .利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投
資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后
的余額。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管
理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。
利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外
支出后的余額。
利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1 .成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播
接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。
2 .成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直
6、接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。
制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)
部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
3 .生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品核算。
十一、會(huì)計(jì)報(bào)表
1 .會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。包括：
資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注
和財(cái)務(wù)情況說明書。
2 .會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料
編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
十二、附則
1 .公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情
況需要進(jìn)行修改。
2 .公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。
財(cái)務(wù)管理制度
7、編號(hào)：02
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新
臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制
定如下制度：
一、總原則
1 .司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2 .司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。
3 .須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4 .手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購(gòu)制度
1 .材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。
2 .每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。
3 .采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。
4 .采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保
8、量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5 .材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部
門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。
6 .供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1 .銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。
2 .銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨
方式以有關(guān)事項(xiàng)。
3 .客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔。
4 .業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶
簽字辦單或訂單。
5 .業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部
門
9、存檔。
6 .業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，
貨款追回。
7 .產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8 .發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。
四、費(fèi)用報(bào)銷制度
依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定
五、現(xiàn)金管理制度
1 .現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。
2 .每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票
上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3 .現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。
4 .出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5 .出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6 .出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。
7 .出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8 .月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
六、成本控制制度
1 .各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2 .會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3 .材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，
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