5醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度.doc

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. 醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度 一、總則 （一）無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護無形資產(chǎn)的安全并維護其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定本制度。 （二）無形資產(chǎn) 是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn)，即能夠從醫(yī)院中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關合同協(xié)議、資產(chǎn)、負債一起用于出售、轉移、授權許可或其他法律權利的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權、非專利技術、商標權、著作權特許權、土地使用權等。 （三）無形資產(chǎn)業(yè)務涉及的風險 1.無形資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。 2.無形資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。 3.無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。 4.無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費。 5.無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導致醫(yī)院權益受損。 6.無形資產(chǎn)的會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致醫(yī)院資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。 （四）在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)進行控制 1.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。 2.無形資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。 3.無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密。 4.無形資產(chǎn)確認、計量和報告應當符合基層醫(yī)療機構會計制度的規(guī)定。 二、職責分工與授權批準 （一）建立無形資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 同一部門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務的全過程。無形資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括： 1.無形資產(chǎn)投資預算的編制與審批。 2.無形資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行。 3.無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。 4.無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。 5.無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。 6.無形資產(chǎn)的使用、保管與會計處理。 7.衛(wèi)生院應當對無形資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。 （二）經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務 對于審批人超越授權范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。 （三）衛(wèi)生院應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度 明確無形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。 三、取得與驗收控制 （一）確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理 衛(wèi)生院應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理。 對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應進行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。 （二）無形資產(chǎn)手續(xù)辦理 嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執(zhí)行制度辦理相關手續(xù)；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關手續(xù)。 （三）請購與審批 外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。 （四）無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關規(guī)定。 （五）對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關部門辦理。 四、使用與保全控制 （一）應根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。 （二）依據(jù)國家有關規(guī)定，結合本醫(yī)院實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。 攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。 （三）每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給衛(wèi)生院帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。 五、處置與轉移控制 （一）衛(wèi)生院應當建立無形資產(chǎn)處置的相關制度，確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限等。 對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規(guī)定程序審批后進行報廢清理。對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。 二、無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。 xxxxx中心衛(wèi)生院 精選word范本！