小企業(yè)貸款風險控制研究

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中國地質大學（武漢）遠程與繼續(xù)教育學院畢業(yè)設計（論文） 遠程與繼續(xù)教育學院 本科畢業(yè)論文（設計） 題目：小企業(yè)貸款風險控制研究 學習中心： 內(nèi)蒙古學習中心 學 號： 090F12133027 姓 名： 張小玉 專 業(yè)： 會計學 指導教師： 孫旭 2015 年 8 月 28 日 中國地質大學（武漢）遠程與繼續(xù)教育學院 本科畢業(yè)論文（設計）指導教師指導意見表 學生姓名： 張小玉 學號： 090F12133027 專業(yè)： 會計學 畢業(yè)設計（論文）題目： 小企業(yè)貸款風險控制研究 指導教師意見：（請對論文的學術水平做出簡要評述。包括選題意義；文獻資料的掌握；所用資料、實驗結果和計算數(shù)據(jù)的可靠性；寫作規(guī)范和邏輯性；文獻引用的規(guī)范性等。還須明確指出論文中存在的問題和不足之處。） 填寫要求：1.請指導教師按以上要求填寫意見， 2.學生在上傳論文時不得將以上括號內(nèi)的內(nèi)容刪除。 3.當學生論文評閱成績不及格重寫時，指導教師要重新填寫意見及新的指導日期。（指導教師填寫指導意見時請將填寫要求刪除） 指導教師結論： （合格、不合格） 指導教師 姓名 所在單位 指導時間 中國地質大學（武漢）遠程與繼續(xù)教育學院 本科畢業(yè)設計（論文）評閱教師評閱意見表 學生姓名： 張小玉 學號： 090F12133027 專業(yè)： 會計學 畢業(yè)設計（論文）題目： 小企業(yè)貸款風險控制研究 評閱意見：（請對論文的學術水平做出簡要評述。包括選題意義；文獻資料的掌握；所用資料、實驗結果和計算數(shù)據(jù)的可靠性；寫作規(guī)范和邏輯性；文獻引用的規(guī)范性等。還須明確指出論文中存在的問題和不足之處。） 填寫要求：1.請評閱教師按以上要求填寫意見， 2.上傳論文時不得將以上括號內(nèi)的內(nèi)容刪除。 3.當學生論文評閱成績不及格重寫時，評閱教師要重新填寫意見及新的評閱日期。 （評閱教師填寫指導意見時請將填寫要求刪除） 修改意見：（針對上面提出的問題和不足之處提出具體修改意見。評閱成績合格，并可不用修改直接參加答辯的不必填此意見。） 畢業(yè)設計（論文）評閱成績 （百分制）： 評閱結論： （同意答辯、不同意答辯、修改后答辯） 評閱人姓名 所在單位 評閱時間 論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：本人所呈交的本科畢業(yè)論文《小企業(yè)貸款風險控制研究》，是本人在導師的指導下獨立進行研究工作所取得的成果。論文中引用他人的文獻、資料均已明確注出，論文中的結論和結果為本人獨立完成，不包含他人成果及使用過的材料。對論文的完成提供過幫助的有關人員已在文中說明并致以謝意。 本人所呈交的本科畢業(yè)論文沒有違反學術道德和學術規(guī)范，沒有侵權行為，并愿意承擔由此而產(chǎn)生的法律責任和法律后果。 論文作者（簽字）：張小玉 日期：　2015　年　8　月　28　日 摘 要 在我國，小企業(yè)的數(shù)量不僅眾多，而且涉及的行業(yè)也特別廣泛，是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要動力之一，為增加稅收、解決就業(yè)等問題做出了一定的貢獻。然而，小企業(yè)由于自身的規(guī)模偏小、抗風險能力偏弱等原因，其在融資方面遇到了不小的障礙。盡管金融服務需求巨大，但卻得不到滿足。根據(jù)學者Berger和Udell的研究，小企業(yè)的資金來源主要依賴于商業(yè)銀行的貸款。缺少商業(yè)銀行的支持，小企業(yè)的成長與發(fā)展將會受到抑制。小企業(yè)融資難也一直是商業(yè)銀行研究的課題，創(chuàng)新小企業(yè)貸款服務模式，為小企業(yè)提供配套的金融服務和金融產(chǎn)品則是解決小企業(yè)融資難題的重要途徑。 關鍵詞： 1、小企業(yè) 2、貸款風險 3、對策  目 錄 一、相關理論概述 1 （一）貸款風險類型 1 （二）貸款風險控制 2 二、小企業(yè)貸款風險成因 5 （一）企業(yè)方面 5 （二）銀行方面 6 三、加強小企業(yè)貸款風險控制的措施 8 （一）嚴格企業(yè)準入機制 8 （二）控制貸款資金流向 8 （三）革新?lián)７绞?9 （四）建立信用等級評定制度體系 9 （五）強化貸前貸中貸后管理 10 四、結論 11 致謝 12 參考文獻 13 遼寧大學專業(yè)學位碩士學位論文 一、相關理論概述 （一）貸款風險類型 1、信用風險 信用風險（credit risk）也稱之為違約風險，是商業(yè)銀行金融風險中的最主要風險。根據(jù)Mckinsey公司的研究，信用風險在銀行總體風險中占60%，而市場風險和操作風險僅各占20%。學術界一般將信用風險與違約風險視為同一個概念，也就是說，這里的信用風險是狹義的。就其內(nèi)涵來說，信用風險一般是指企業(yè)或者企業(yè)的經(jīng)營者在貸款期間不能按時償還貸款使其信用質量下降或者其他不能履行合同約定的義務而給債權人造成損失。具體而言，只要貸款企業(yè)出現(xiàn)違約現(xiàn)象，信用風險就不避免地會產(chǎn)生。毋庸置疑，貸款企業(yè)的違約增大了銀行遭受損失的可能性，使其預期收益與實際收益發(fā)生偏離，同時又降低了銀行開展信貸業(yè)務的安全性、盈利性和資金的流動性。 信用風險存在于貸款過程的始終。從貸款放出至收回的整個過程中，商業(yè)銀行都面臨著借款者是否會及時歸還貸款這一問題。信用風險使銀行遭受損失的可能性非常大，因此為了降低風險并使借款人承擔相應的違約責任，銀行通常會對借款人加收懲罰性利息。 2、市場風險 市場風險又稱為利率風險，是由于利率的市場水平波動而導致的風險，具體包括外匯風險、商品交易風險、利率風險和股票風險。在貸款業(yè)務中，市場風險主要是指抵押物為外匯、有價證券、商品等。這些抵押物市場價格的變動給銀行經(jīng)營帶來了風險。 3、操作風險 根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義，是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致?lián)p失的直接或間接的風險。該定義較為寬泛，可以泛指在商業(yè)銀行運作過程中可能發(fā)生的一系列損失，這些損失可能是由于業(yè)務流程設計缺陷或是電腦系統(tǒng)出現(xiàn)故障造成的，也可能是由于第三方的欺詐或決策失誤造成的。其中，內(nèi)部流程因素引起的操作風險是指由于流程設計的不合理或在執(zhí)行過程中的不嚴格而引起；人員因素引起的操作風險包括操作失誤、違法行為等而引致；系統(tǒng)因素引起的操作風險是指銀行內(nèi)部存在的系統(tǒng)漏洞或缺陷而引致；外部事件因素引起的操作風險是因外部欺詐、突發(fā)事件及銀行自身經(jīng)營不善而引致。 根據(jù)我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務運營情況，在各類風險中，最需要給予足夠關注并進行防范的風險主要是信用風，因為，信用風險最有可能導致銀行遭受財務損失。在這種情形下，商業(yè)銀行采取一切可行的手段或措施來防范這三類風險就特別重要。 （二）貸款風險控制 貸款風險增加了銀行蒙受損失的可能性，因此銀行需要運用一系列規(guī)范、科學、系統(tǒng)的分析方法對信貸活動中可能發(fā)生的各種類型的貸款風險進行有效的識別、衡量、評估、預測和控制，盡量防范和降低風險損失的發(fā)生，從而獲取最大的貸款收益。由此可知，提高貸款風險的管理水平對商業(yè)銀行提升重大風險防范與控制能力有著重要意義。 從商業(yè)銀行為小企業(yè)提供貸款業(yè)務來看，銀行的信貸人員在受理該類業(yè)務時，就應該不斷識別與評價貸款業(yè)務前期、中期和后期各環(huán)節(jié)的風險是否重大與可控，并通過盡職調查、風險初審、項目評審和項目審批等環(huán)節(jié)，對借款人進行細致的篩選，從而最大程度地將那些不符合借款人資格的貸款申請人進行剔除。在選擇了合格的、優(yōu)質的借款人之后，還應通過放款環(huán)節(jié)、貸后管理環(huán)節(jié)規(guī)避借款人的信用風險，具體見圖1。由此可見，風險管理與控制理念應該貫穿于貸款業(yè)務的始終。而貸款風險的管理與控制的本質也就是不斷地識別、分析、防范、規(guī)避與控制各種風險的過程。 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 投資活動現(xiàn)金凈流量 籌資活動現(xiàn)金凈流量 盈利 能力 營運 能力 償債 能力 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 擔保 抵押 第一還款來源 信用支持 法律責任 還款意愿 銀行管理 …… 第二還款來源 非財務因素 還款能力 還款可能性 圖1 企業(yè)還款可能性分析 1、風險識別 風險識別是小企業(yè)貸款風險管理的第一個程序，有關貸款小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與未來償債能力的重要風險是之后風險管理工作的基礎，如果起始的風險未能識別，那么后續(xù)的一系列風險管理工作都是無效的。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款風險識別是建立在風險資料的收集與整理的基礎上。風險資料是銀行信貸人員識別和度量風險的根本依據(jù)，風險資料越完備，信息越充分，對風險識別、評估和控制的效果越好。此外，風險識別還可以通過專家分析、指標預測以及情景分析法等多種技術與工具進行識別。這些工具與技術均利用搜集的風險資料，通過不同角度對風險資料進行分析，從而對風險進行有效識別。 信用風險作為銀行面臨的主要風險，銀行在對某一貸款申請評審與決策時，是圍繞著貸款損失風險的不確定性的多個方面進行的。貸款的信用風險主要通過銀行對貸款申請人的貸前調查進行識別。貸前調查主要分為財務調查和非財務調查，調查的對象是企業(yè)客戶、個體客戶或個人客戶，貸前調查中的財務與非財務部分比重可進行調整。 貸前財務調查主要以貸款申請人真實的、原始的財務數(shù)據(jù)為依據(jù)，對貸款申請人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流狀況進行分析與評價，并預測出貸款申請人的短期償債能力、長期償債能力以及持續(xù)經(jīng)營能力，從而有利于結合貸款申請人的其他信息做出是否放貸的決策。對貸款申請人的貸款財務調查，既包括對以前財務活動的總結，也包括對其未來貸款期間的財務數(shù)據(jù)的預測，因此，財務分析是銀行進行貸款決策的重要手段和工具。 貸前財務調查是識別借款人信用風險的基礎，而貸前非財務調查也是風險識別的重要方法，尤其對于小企業(yè)、個體工商戶而言，財務數(shù)據(jù)與資料搜集較為困難，因此，貸前非財務調查是決定貸款申請人信用風險的重要途徑。非財務調查的方法包括詢問、觀察、檢查、抽查等。綜合運用這些方法可以了解貸款申請人本身及其所處的經(jīng)營環(huán)境、實物資產(chǎn)數(shù)量和價值，從而發(fā)現(xiàn)可能對貸款申請人的償債能力產(chǎn)生重大影響的事項。 2、風險衡量 在對貸款風險進行有效識別后，商業(yè)銀行需要對相關的風險點或者風險因素通過分析程序進行驗證，并對風險點可能會對借款人的還款能力產(chǎn)生多大的影響進行綜合性衡量。作為貸款風險管理的基礎性環(huán)節(jié)，通過對借款人的經(jīng)營環(huán)境、道德品質、經(jīng)營活動與規(guī)模、經(jīng)營的財務狀況和現(xiàn)金流狀況進行分析，對其還款能力做出恰當?shù)念A測。 3、風險評估 風險評估主要是審查借款人提供的貸款相關材料，以進一步判斷風險分析環(huán)節(jié)所披露的風險點或風險因素是否存在；分析判斷是否還有其他重要風險點沒有被識別出來并需要進一步調查落實，判斷小企業(yè)是否具有能夠有效化解風險的防范與規(guī)避措施。 4、風險決策 風險決策是指商業(yè)銀行決策主體根據(jù)相關授權對小企業(yè)貸款業(yè)務進行決策的活動。風險決策要綜合考慮風險評審中提到的重要風險點和風險因素以及風險防范措施等情況，對小企業(yè)貸款業(yè)務做出是否放貸以及對擬放貸的貸款項目確定恰當?shù)娘L險管理方案。 12 二、小企業(yè)貸款風險成因 （一）企業(yè)方面 第一，小企業(yè)規(guī)模小，管理水平低，抗風險能力弱，企業(yè)信用和經(jīng)營者的個人信用也相對較差，這在一定程度上導致絕大多數(shù)小企業(yè)尚未建立起完善的財務管理制度。不完善的財務制度使得企業(yè)管理缺乏足夠高的規(guī)范性和透明度，所以，商業(yè)銀行在為這種類型的小企業(yè)提供小額貸款時就存在著較為嚴重的信息不對稱（即商業(yè)銀行在信息方面處于劣勢）。在信貸市場上，貸款企業(yè)與銀行之間由于存在著明顯的信息不對稱現(xiàn)象，因此，貸款企業(yè)自身的逆向選擇和道德風險問題就有可能會發(fā)生，進而增加了商業(yè)銀行的信貸風險。特別是小企業(yè)在財務信息披露方面缺乏透明度，缺少嚴謹規(guī)范的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等來幫助銀行進行貸款風險評估，使得銀行難以突破貸款企業(yè)“信息內(nèi)部化”障礙。在這種情形下，商業(yè)銀行若將貸款發(fā)放給小企業(yè)，無疑增加了自身所要承受的風險。而這也恰好是商業(yè)銀行不愿意為小企業(yè)提供金融服務的原因。 第二，小企業(yè)短期行為較嚴重，缺乏合理的經(jīng)營模式，且經(jīng)營者會經(jīng)常挪用貸款資金。在貸款資金的使用方面，小企業(yè)存在著不按照貸款合同的約定，擅自改變資金的使用用途。貸款企業(yè)可能出于自身利益最大化動機而改變貸款資金的使用用途，將貸款投向于一些投機性項目而增加了銀行遭受損失的風險。由此可知，小企業(yè)為了從銀行獲得貸款，把所有的貸款手續(xù)全部做的合規(guī)化，特別是在資金用途上，然后將貸款轉移到不符合貸款條件的用途上。由于銀行對其他項目的合法性、可行性和效益性無法進行準確評估和預測，貸款風險無法得到控制，最終影響了銀行按期收回貸款本息。 第三，根據(jù)信號傳遞和信息甄別理論，為了從商業(yè)銀行獲取貸款，小企業(yè)往往會向銀行提供一些重要、有一定價值、可變現(xiàn)和抵押的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，以保證銀行能夠將其視為風險小、優(yōu)質的客戶。但根據(jù)小企業(yè)本身的實際情況和經(jīng)營特點，小企業(yè)所能提供的抵押物較少或不能提供抵押物，進而導致企業(yè)的擔保有效性不足。在擔保體系方面，小企業(yè)為銀行提供的抵押品一般以房屋、土地、機器設備等為主，而以擔保機構和信用作為擔保的則較少，即便是小企業(yè)找到合適的擔保方，擔保方也只會以自身利益為先，對企業(yè)的制約是有一定的局限性。對于銀行來說，擔保風險也應該高度重視。 第四，小企業(yè)的信用觀念淡薄，以及小企業(yè)征信系統(tǒng)的不健全性都會影響銀行對小企業(yè)的整體授信。小企業(yè)在主觀上故意違約，不愿按照合約的約定到期償還債務，使銀行在約定時期內(nèi)無法收回本息。這是商業(yè)銀行最為擔心的風險。信用是借款人的信譽，屬于道德范疇，約束力較弱，容易發(fā)生變數(shù)，從而引發(fā)違約現(xiàn)象。這既是一種信用風險，同時又是一種道德風險。小企業(yè)在從商業(yè)銀行獲得貸款時，通常不能向銀行提供具有高價值的抵押物，這在一定程度上意味著借款人的道德水準在貸款歸還中承擔了重要角色。由于我國信用環(huán)境并不成熟，部分小企業(yè)信用意識淡薄，逃債現(xiàn)象嚴重，商業(yè)銀行所面臨的主觀上故意違約的風險不容小覷。 （二）銀行方面 第一，信貸人員在實際業(yè)務操作中對小企業(yè)的風險意識相對淡薄，原因在于：首先，銀行在對小企業(yè)的支持中屬于初始發(fā)展階段，仍在探索方法和理論；其次，信貸人員也是在實際的業(yè)務操作中積累經(jīng)驗，提高對小企業(yè)風險的認識，在此期間，信貸人員的風險意識較淡薄。 第二，銀行在處理小企業(yè)的審批中，經(jīng)過漫長的探索和研究才能找到審批的關鍵點，所以導致審批流程不完善。在小企業(yè)的融資過程中，銀行充當著擔任風險管理的重大責任，不但要面對各式各樣的企業(yè)的特色的研究，還要面對各類政策的監(jiān)管，所以銀行在解決此類問題時要謹慎的選擇和結論，因此銀行的審批流程還需要進一步的完善。在實際工作中，銀行未將前、中、后臺分離，未將審貸分離；在授權類型方面，銀行沒有科學授權、合理授權，也沒有按照被授權人的業(yè)務經(jīng)驗、審批經(jīng)驗實行差別授權，以致審批流程不能有效銜接。 第三，明確小企業(yè)貸款各個環(huán)節(jié)的責任，清楚內(nèi)控工作要從基礎抓起。目前，銀行現(xiàn)行的內(nèi)控管理制度存在局限性，沒有按照業(yè)務的實際情況進行指定，導致制度和業(yè)務實際銜接不上，特別是一些新增的業(yè)務情況，規(guī)章制度沒有做出規(guī)定，內(nèi)控就無從下手。即便是制定了內(nèi)控的規(guī)章制度，一經(jīng)制定和執(zhí)行，也不會因為業(yè)務的變化在短時間內(nèi)被改變， 這樣就會造成與實際情況脫節(jié)的現(xiàn)象。同時，內(nèi)控制度的執(zhí)行也缺乏事后監(jiān)督，沒有較為專業(yè)的內(nèi)控管理團隊，對于內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問題不能得到及時的整改，讓內(nèi)控流于形式。 第四，融資難一直是困擾小企業(yè)發(fā)展的難題。近年來，雖然國家對小企業(yè)融資的問題一直在給予支持，但是小企業(yè)的融資仍然是發(fā)展面臨的重要問題。小企業(yè)的特點是小而散，這個特點導致小企業(yè)在各國有銀行的融資中被排斥，在具體業(yè)務中，小企業(yè)的調查和分析都面對較大的困難，而且在風險防控方面也出現(xiàn)了較大的困難，現(xiàn)今從事小企業(yè)的商業(yè)銀行和小額貸款機構出現(xiàn)不良貸款的幾率較大，如何在風險防控和融資需求兩方面解決這個問題，成為各商業(yè)銀行研究貸款產(chǎn)品和營銷策略的重要部分，因此融資難成為現(xiàn)今小企業(yè)發(fā)展的一大困擾，但是小企業(yè)作為中國較大的市場之一，是具有開發(fā)潛力的新群體，作為商業(yè)銀行新業(yè)務和新品種的需要，將小企業(yè)作為開發(fā)重點也愈漸成為趨勢。這就制約了銀行對小企業(yè)貸款準入條件的設置，如果條件設置過高，仍舊不能幫助小企業(yè)解決融資難的問題；如果條件設置過低，無疑是增大了銀行的風險。 第五，貸后監(jiān)控流于形式，一直是銀行風險形成的重要原因，小企業(yè)貸款“重貸輕管”的現(xiàn)象也是一直存在的。貸款發(fā)放后，銀行人員對監(jiān)控不認真、不重視。特別是對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營情況和資金使用情況不再進行深入分析，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)貸后風險。部分人員過分依賴貸前調查，缺乏清晰的認知度，以為貸前調查做好、抵押擔保做實，貸后監(jiān)控就可有可無，對于貸后監(jiān)控報告的填寫也是形式化。再者就是部分小企業(yè)在貸后發(fā)放后，不積極主動配合銀行進行貸后監(jiān)控，也讓銀行在實際的貸后工作中“知難而退”。種種因素都影響到了銀行貸后管理工作的有效執(zhí)行，也弱化了銀行風險管控能力。 三、加強小企業(yè)貸款風險控制的措施 （一）嚴格企業(yè)準入機制 第一，在小企業(yè)貸款中，貸款主體多為個體工商戶、私營業(yè)主，其特點主要表現(xiàn)為經(jīng)營管理不規(guī)范，沒有統(tǒng)一的財務管理制度。為更好地控制小企業(yè)貸款風險，銀行應該從小企業(yè)的實際經(jīng)營情況和企業(yè)以往的信用情況出發(fā)。總體來看，銀行嚴格執(zhí)行小企業(yè)準入機制，有利于從源頭上控制貸款風險。具體來說，為減少銀行對借款企業(yè)的信息不對稱情形，商業(yè)銀行要加強對小企業(yè)的調查，從多個渠道搜集信息、數(shù)據(jù)和相關資料，整體上把握小企業(yè)的經(jīng)營實力、擔保能力、未來的發(fā)展?jié)摿Α⑺幮袠I(yè)的發(fā)展特征、企業(yè)主的個人品行等。在此基礎上，選擇經(jīng)營能力強、經(jīng)營管理規(guī)范、產(chǎn)品市場前景好、還款意愿強烈的小企業(yè)作為銀行發(fā)放貸款優(yōu)先考慮的客戶。 第二，在準入機制方面，包商銀行只對具有6個月以上經(jīng)營記錄的客戶放款，持續(xù)的經(jīng)營時間可以在一定程度上反映經(jīng)營者在該行業(yè)的經(jīng)營能力。并明確將從事貿(mào)易、生產(chǎn)、服務及種養(yǎng)殖業(yè)、運輸業(yè)等行業(yè)作為明確的目標客戶；對于一些手季節(jié)性、政策性因素影響較大的行業(yè)做出了限制性規(guī)定；處于邊緣的客戶，如有不良嗜好、企業(yè)存在違法行為、客戶信譽有問題的，銀行也作出了相應的限制。 （二）控制貸款資金流向 貸款資金流向是銀行把控風險的難點。小企業(yè)貸款具有筆數(shù)多、金額小等特點，銀行若逐筆跟蹤各筆貸款的去向，所需的人力、物力和時間都非常大，產(chǎn)生高額的貸后管理成本。 第一，銀行應該正確地評估企業(yè)的貸款用途，把握貸款中的政策風險和法律風險，在企業(yè)申請貸款時，嚴格審查企業(yè)貸款目的的真實性和合理性，結合企業(yè)的資產(chǎn)以及盈利情況，判斷企業(yè)是否有融資需求，特別是在貸款的用途上，是否符合國家相關的法律法規(guī)，貸款發(fā)放后，銀行應該檢查企業(yè)是否按照貸款目的使用了資金。 第二，貸款支付上銀行可以采用受托支付和自主支付，自主支付是將資金直接交付給貸款企業(yè)，受托支付是將資金轉交給貸款企業(yè)的供應商，以此檢驗貸款目的的真實性。在貸款資金流向方面，銀行應該重點監(jiān)測并明確小企業(yè)支付借款利息的來源，這在一定程度上可以幫助銀行信貸人員識別貸款挪用跡象。 （三）革新?lián)７绞? 小企業(yè)普遍存在著自身資產(chǎn)規(guī)模偏小，抵押物不足的問題，針對這一問題，國家出臺了一系列對小企業(yè)的扶持政策，要求銀行在風險可控的前提下進行擔保方式的創(chuàng)新，擴大擔保范圍，放寬擔保限制。在抵押擔保方式上，包商銀行赤峰分行主要采用以下方式： 第一，在小企業(yè)貸款中，包商銀行引進德國IPC技術，注重企業(yè)的現(xiàn)金流及企業(yè)的經(jīng)營情況，將企業(yè)的經(jīng)營收入作為第一還款來源，抵押擔保方式作為輔助手段。在抵押擔保方式上，破除崇拜抵押物。對抵押品采取較為靈活的態(tài)度，如存貨、生產(chǎn)經(jīng)營設備、應收賬款等都可以作為抵質押品。 第二，對于一些不能提供抵質押品的客戶，包商銀行也采用“圈鏈”模式，即將散戶按照經(jīng)營類型整合為一個商圈，讓每個貸款的客戶都加入到這個組織中并按照貸款金額存入一定比例的保證金，該組織中的每一個客戶都是相互聯(lián)保在一起，出現(xiàn)風險后每個客戶都負有還款的責任。 第三，針對經(jīng)營模式和經(jīng)營類型較為集中的客戶群體，包商銀行采用“三戶聯(lián)?！钡姆绞剑凑湛蛻舻膶嶋H經(jīng)營和貸款需求及其各自資產(chǎn)情況進行授信，約定在合同期內(nèi)每個借款人相互承擔責任。 （四）建立信用等級評定制度體系 第一，建立科學的信用評價指標體系，主要是對企業(yè)固定資產(chǎn)的評估，對企業(yè)市場競爭能力及企業(yè)社會信用調查的評價，特別是對企業(yè)債權要進行嚴格審查，銀行人員按照企業(yè)提供的固定資產(chǎn)為基礎，加上一些專業(yè)的評估公司出具的評估報告，并將這些資料匯總向評審委員會提交負責性的評估報告。 第二，貸款的決策機構是銀行的審貸會，審貸會在審批貸款時應遵循客觀公正、實事求是的原則，根據(jù)統(tǒng)一的標準來判斷企業(yè)的資產(chǎn)情況，從而使信用評價的本身也符合“誠實守信”的要求，確保評定結果真實可信，取得社會公眾的認同。 第三，銀行建立客戶信用等級，去除那些缺少還貸能力或者還貸意愿的客戶，在銀行內(nèi)部建立系統(tǒng)的信用風險等級查詢系統(tǒng)，讓信貸員能夠及時發(fā)現(xiàn)風險。對客戶可以采用“逐步增加貸款”的策略，如果客戶第一次還款記錄良好，在風險可控和生意正常運轉的前提下，客戶再次貸款時可以增加貸款額度，也可以讓按時還款的客戶獲得一些其他的優(yōu)惠服務，如：方便貸款，即減少貸款的申請程序，快速審批等等。 （五）強化貸前貸中貸后管理 首先，根據(jù)信號傳遞理論，小企業(yè)向銀行提供信息的目的主要是為了獲得貸款，有的小企業(yè)為了獲得銀行貸款，會提供一些編造的數(shù)據(jù)和信息，即便企業(yè)提供了真實的貸款信息，也會存在貸款資金挪用的現(xiàn)象。鑒于此，在貸前，銀行應該嚴把客戶準入關，對小企業(yè)開展嚴格的實地調查，對小企業(yè)的貸款目的做出嚴格的規(guī)定。包商銀行赤峰分行在小企業(yè)貸款中采用 “財務信息”和“軟信息”相結合，財務信息主要是對小企業(yè)能夠提供的各類財務報表（比如利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表）中的數(shù)據(jù)進行細致的交叉驗證，檢驗數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，檢驗企業(yè)貸款目的的真實性和合理性。銀行在關注財務報表類信息的同時，還應該重點關注企業(yè)的“軟信息”，如企業(yè)經(jīng)營管理者實際管理經(jīng)驗、性格特征、人際關系、家庭情況、經(jīng)營場所、上下游客戶、信用記錄、行業(yè)經(jīng)營前景等。只有在客戶的現(xiàn)金足以償還貸款時，銀行才能發(fā)放貸款。在實地調查中，除正面了解企業(yè)的經(jīng)營情況外，還可以在側面通過企業(yè)的鄰居、擔保人了解借款人的經(jīng)營管理狀況等，這樣銀行就可以對借款人的業(yè)務經(jīng)營實力、后續(xù)還款能力進行準確地判斷，以減少信息不對稱。同時，銀行還可以借助于內(nèi)部的信貸集中式臺帳系統(tǒng)與中國人民銀行的征信系統(tǒng)，對借款人、借款人的配偶、擔保人等人的具體信用信息狀況進行聯(lián)網(wǎng)核查，以保證這些行為人身份信息的真實性。銀行將貸前調查工作做細、做透，不僅有助于發(fā)現(xiàn)那些有瑕疵的、不適合發(fā)放貸款的客戶，而且還可以對那些合格客戶未來時期經(jīng)營趨勢變化做出定性和定量的預測，進而最大程度地降低貸款風險。 四、結論 近幾年，赤峰地區(qū)中小企業(yè)迅猛發(fā)展。隨著國家出臺了一系列支持、促進小企業(yè)發(fā)展的政策，包商銀行赤峰分行積極調整信貸結構、培育信貸文化、明確市場地位、細分客戶群體、選擇適當?shù)慕?jīng)營模式、提高收益率和分散風險，并據(jù)此制定了健全、高效的小企業(yè)金融服務體系。經(jīng)過六年多來的主動探索，針對小企業(yè)無報表、無抵押、無管理這一現(xiàn)象，包商銀行赤峰分行堅持德國IPC專家提出的信貸技術流程，即堅持單戶分析技術，通過分析客戶的現(xiàn)金流來判斷客戶的還款能力，而不是簡單地依賴客戶的抵押和擔保，以此來加強對小企業(yè)貸款的風險控制。強化小企業(yè)金融的風險控制既有利于保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定，推進小企業(yè)貸款既快又好發(fā)展；又有利于認清風險本質。 致謝 我要深表感謝的是我的論文指導老師。我的論文從選題、研究框架確定、研究設計、論文修改及其定稿的整個過程，均得到導師的悉心指導，其論文的完成無不凝聚了恩師傾注的心血。每當我的論文出現(xiàn)困惑不解的時候，老師總是在第一時間給予及時到位的指導，敏銳地指出解決問題的思考方向，她那高屋建瓴的見解及巧妙的啟迪方式，即便駑鈍如我，亦能醍醐灌頂。老師淵博的學識、睿智的言辭、富有創(chuàng)新性的學術精神、嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、高尚的人格等對我產(chǎn)生深遠的影響，是我一生學習的楷模，我從中獲益匪淺。師恩浩蕩，我將銘記在心！ 參考文獻 [1]尚倩.商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風險管理研究[D].河北工業(yè)大學,2012 [2]張萍.中小企業(yè)貸款業(yè)務風險影響因素研究[D].南京農(nóng)業(yè)大學,2012 [3]張莉.C銀行中小企業(yè)貸款風險識別與控制研究[D].華南理工大學,2013 [4]常海倫.淺析中小企業(yè)聯(lián)保貸款風險控制[D].西南財經(jīng)大學,2013 [5]徐發(fā)有.吉林省商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險管理研究[D].吉林大學,2013 [6]趙美程.建行沈陽RH支行小企業(yè)貸款風險控制案例研究[D].遼寧大學,2012 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