《資金管理辦法》word版

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1、冀中能源張家口礦業(yè)集團(tuán) 資金管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運作程序，提高資金使用效率，降低資金使用成本，促進(jìn)深化全面預(yù)算管理，特制定本辦法。 第二條 本辦法依據(jù)國辦發(fā)（2000）64號、財會字（2001）41號文件，結(jié)合冀中能源集團(tuán)（2010）31號文件《資金管理若干規(guī)定》、（2010）31號文件《資金集中管理實施方案》及我公司實際制定。 第二章　 資金管理原則及模式 第三條 資金管理原則 資金管理原則為“集中管理、分灶吃飯、預(yù)算控制、實時監(jiān)控”。具體為： （一） 統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用的原則； （二） 資金收支預(yù)算

2、管理的原則； （三） 確保上交、分灶吃飯、公司不墊款的原則； （四） 優(yōu)先支付職工工資、工資性費用、上級管理費的原則； （五） 實行資金收支兩條線管理的原則。各單位所有的收入必須交集團(tuán)公司結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）；各單位之間的支出，根據(jù)資金性質(zhì)、用途按分級管理的原則，通過結(jié)算中心結(jié)算支出。 （六） 實時監(jiān)控原則。是指集團(tuán)公司對各單位資金實時監(jiān)控。 第四條 資金管理模式 集團(tuán)公司實行資金集中管理模式，即統(tǒng)一開戶、集中審批、預(yù)算控制。 第三章 資金管理紀(jì)律 第五條 資金管理應(yīng)遵循以下紀(jì)律 （一） 不準(zhǔn)擅自在外開戶，嚴(yán)禁公款私存，不得設(shè)立“賬外賬”、“小金庫”，或借其他單位賬

3、戶進(jìn)行款項收入規(guī)避監(jiān)控； （二） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)按規(guī)定限時存入指定銀行賬戶，未經(jīng)允許，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；允許開設(shè)外部銀行賬戶的單位，收入戶金額達(dá)到20萬元時，須及時轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司指定賬戶； （三） 不準(zhǔn)瞞報收入或以各種形式轉(zhuǎn)移收入； （四） 不準(zhǔn)自行進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓； （五） 不準(zhǔn)自行辦理票據(jù)抵押貸款及其他票據(jù)業(yè)務(wù)； （六）不準(zhǔn)超限額儲存現(xiàn)金。 第四章 資金收支預(yù)算 第六條 編制資金收支預(yù)算的要求及相關(guān)內(nèi)容 (一) 資金預(yù)算的 資金預(yù)算包括投融資預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營資金預(yù)算。各單位應(yīng)本著實事求是、積極可行、相互銜接、留有余地的原則，在分清輕重緩急的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制，不能突破資金

4、來源。 (二) 年度資金預(yù)算：各單位根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投資計劃編制年度資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司主管部門審核，報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 (三) 月度資金預(yù)算：各單位根據(jù)下達(dá)的月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、物資采購計劃、投資計劃和年度資金預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，報集團(tuán)公司財務(wù)部。每月初由集團(tuán)公司財務(wù)部組織召開資金平衡會，資金平衡會由集團(tuán)公司主管經(jīng)營的副總經(jīng)理主持，集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門參加。會議審定后的資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部整理匯總后下達(dá)，各單位遵照執(zhí)行。 (四) 資金預(yù)算下達(dá)：各單位每年10月份申報下年度資金預(yù)算，集團(tuán)公司每年1月上旬下達(dá)；每月最后一日申報下月資金預(yù)算，集團(tuán)公司每月在

5、規(guī)定日期召開資金平衡會，審定后下達(dá)執(zhí)行。 第五章現(xiàn)金管理 第七條 現(xiàn)金的使用范圍 (一) 支付職工個人的工資、獎金、津貼和福利費； (二) 支付各種撫恤金、退休金、喪葬費及國家規(guī)定對個人的其它社會保險和社會救濟(jì)支出； (三) 支付個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門報酬； (四) 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； (五) 支付向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品或其它物資的貨款； (六) 支付出差人員差旅費； (七) 在支票規(guī)定起點下的零星支付。 第八條辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，不得發(fā)生以下活動 （一） 超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

6、 （二） 超出庫存現(xiàn)金規(guī)定限額留存現(xiàn)金；用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；單位之間互相借用現(xiàn)金； （三） 保留賬外公款，私設(shè)“小金庫”； （四） 對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇； （五） 只收現(xiàn)金，拒收支票、銀行匯票、本票； （六） 不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品； （七） 用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金； （八） 編造用途套取現(xiàn)金； （九） 利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金； （十） 將單位現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行； （十一） 發(fā)行變相貨幣或其它票券代替人民幣在市場上流通。 第九條庫存現(xiàn)金的額度

7、（見附表）。 第十條結(jié)算中心對各單位實行統(tǒng)一結(jié)算。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)可到國有專業(yè)銀行開設(shè)輔助賬戶（收入戶和支出戶）的單位，必須遵守本辦法的資金使用范圍。收入戶用于各種款項的收入，不能支出，且只能向結(jié)算中心賬戶劃轉(zhuǎn)款項；支出戶只能支出，不能收款（收款為結(jié)算中心劃入款項）。 第六章 收入管理 第十一條 各單位必須按規(guī)定核算各項收入，不準(zhǔn)將收入掛在“其他應(yīng)付款”等往來科目，凡將收入掛在往來賬的，視同瞞報收入處理（各單位每月須將有關(guān)收入報表報送結(jié)算中心）。 第十二條 要嚴(yán)格執(zhí)行不給錢不發(fā)貨的原則，不準(zhǔn)出現(xiàn)新的拖欠。對集團(tuán)公司批準(zhǔn)采用滾動結(jié)算的，要制定嚴(yán)格的控制程序，并加速陳欠回收。確認(rèn)為

8、壞賬的，應(yīng)及時按規(guī)定做壞賬損失處理。 第十三條 各單位的罰沒款收入要納入財務(wù)賬內(nèi)，杜絕體外循環(huán)，并實行收支兩條線管理，嚴(yán)禁自收自支。 第七章 貸款管理 第十四條 集團(tuán)公司建立內(nèi)部貸款風(fēng)險控制機(jī)制，對各單位進(jìn)行內(nèi)部信用等級評定。 第十五條 集團(tuán)公司成立內(nèi)部貸款評審小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部貸款發(fā)放及貸款資格審查。 第十六條 內(nèi)部貸款程序： （一） 貸款單位提出書面申請； （二） 結(jié)算中心組織貸前調(diào)查，落實還款來源，制定還款計劃； （三） 評審小組評審； （四） 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十七條 下列單位不予貸款： （一） 內(nèi)部信用等級不符合貸款條件； （二） 非統(tǒng)一核算主體

9、； （三） 經(jīng)費單位。 第十八條 發(fā)放內(nèi)部貸款時，要落實資金來源。貸款規(guī)模要與資金來源相適應(yīng)，并與年度資金收支計劃相銜接。 第十九條 各單位不準(zhǔn)在外部金融機(jī)構(gòu)貸款，也無權(quán)對外提供擔(dān)保。 第八章 結(jié)算中心的管理 第二十條 結(jié)算中心對集團(tuán)公司的資金實行統(tǒng)一管理，引進(jìn)銀行管理機(jī)制，利用資金流通過程的時間差，發(fā)揮集團(tuán)資金的整體優(yōu)勢，力求最大限度地降低資金使用成本，節(jié)約財務(wù)費用。 第二十一條 結(jié)算中心設(shè)“內(nèi)部單位存款”和“內(nèi)部單位借款”科目，各單位設(shè)置“結(jié)算中心存款”和“結(jié)算中心借款”科目。 第二十二條 各單位須在結(jié)算中心開戶，單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一律通過結(jié)算中心結(jié)算，本著錢貨

10、兩清、及時結(jié)算原則，每月對賬一次，并做好對賬記錄。 第二十三條 各單位要本著量入為出的原則，編制年度、月度資金預(yù)算，上報集團(tuán)公司財務(wù)部，經(jīng)資金平衡會審定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。 第二十四條 各單位在編制資金預(yù)算時，應(yīng)按如下順序安排資金： 員工工資——電費——工資性費用及管理費——其它上交款項——采購資金——項目資金——費用支出 第二十五條 結(jié)算憑證必須經(jīng)結(jié)算中心審查蓋章后方可生效，并據(jù)以辦理結(jié)算手續(xù)。 第二十六條 在結(jié)算中心開戶的單位存款不足時，一律停辦支付業(yè)務(wù)。 第二十七條 結(jié)算中心對各開戶單位存貸計息。收支利息按銀行同期利率計算，每季結(jié)算一次，利息收入和支出，均在“財務(wù)

11、費用—利息收入(支出)”科目列支。 第二十八條 通過結(jié)算中心結(jié)算款項，每日下午4:30為結(jié)算中心結(jié)賬時點，每月終“關(guān)門”時間，可延至次月2日辦完，但結(jié)賬時間仍在當(dāng)月最后一日。 第二十九條 各單位必須在次月2日前，按集團(tuán)公司規(guī)定，將應(yīng)上交集團(tuán)公司的各種款項上交集團(tuán)公司財務(wù)部。 第九章 資金授權(quán)批準(zhǔn)及支付規(guī)定 第三十條 資金流程圖如下： 各單位 借入流動資金 基建借款 其他業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)品銷售收入 上級撥入資金 集團(tuán)公司賬戶 不允許開設(shè)外部銀行賬戶單位 允許開設(shè)外部銀行賬戶單位 各單位 支出賬戶 罰款捐款 納稅 電費 支付工資 購設(shè)備

12、物資 其他支出 稅金 電費 材料 工資 第三十一條 集團(tuán)公司資金收支結(jié)算審批權(quán)限規(guī)定：資本性支出包括固定資產(chǎn)、對內(nèi)對外投資、專項支出等，必須嚴(yán)格執(zhí)行審定后的資金預(yù)算，杜絕無計劃支出。撥付時必須經(jīng)工程管理有關(guān)部門履行簽批程序后，報董事長批準(zhǔn)，結(jié)算中心方可支付。生產(chǎn)經(jīng)營資金的撥付使用必須執(zhí)行審批后的月度資金預(yù)算。允許設(shè)外部銀行支出戶的單位，根據(jù)資金預(yù)算及資金用途，向結(jié)算中心提交撥付款申請，經(jīng)結(jié)算中心審批后，分期撥付。不允許設(shè)外部銀行支出戶的單位生產(chǎn)經(jīng)營資金的撥付，由結(jié)算中心根據(jù)資金預(yù)算及資金申請，直接付款。 第三十二條 各單位要建立資金審批制度，審批人應(yīng)根據(jù)審批制度的規(guī)定

13、，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 （一）預(yù)算內(nèi)資金按批準(zhǔn)后的預(yù)算項目和額度執(zhí)行；資金收支預(yù)算不準(zhǔn)突破。若確有特殊情況需追加、調(diào)整的，必須提交資金預(yù)算追加申請，按原報批渠道及權(quán)限重新辦理； （二）維簡工程及資本性支出按《投資項目管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； （三）各單位的各種罰款、攤派、贊助、捐贈由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研定后辦理； （四）日常生產(chǎn)經(jīng)營資金按有關(guān)財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定程序辦理。 第三十三條 內(nèi)部貨幣資金支付程序 （一） 支付申請。各單位用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，申請中應(yīng)注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。收

14、款單位有銀行賬戶的，必須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；沒有銀行賬戶的個人和單位，金額超過5萬元的，須提供相關(guān)證明資料。 （二） 支付審批。審批人按照職責(zé)、權(quán)限，并根據(jù)資金余量和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)； （三） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)； （四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第三十四

15、條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理。 （一） 辦理貨幣資金的各種票據(jù)由出納人員購買，交由復(fù)核人員（會計）保管，或根據(jù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整分管，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，出納人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時，向復(fù)核人領(lǐng)用、注銷，以防止空白票據(jù)遺失或被盜用； （二） 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管付款所需的所有印鑒； （三） 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第十章 罰 則 第三十五條 集團(tuán)公司有權(quán)對各單位的資金收支情況進(jìn)行調(diào)度、檢查，由結(jié)算中心牽頭，財務(wù)部、審計部參加，每季度至少對各單位檢查一次，

16、同時可隨機(jī)抽查，對所查出的違反本辦法的不合理支出有權(quán)進(jìn)行糾正、處罰。 第三十六條 各單位行政正職為執(zhí)行本辦法的第一責(zé)任人；財務(wù)科長為直接責(zé)任人；相關(guān)人員為一般責(zé)任人，如發(fā)生下列行為的，除按下列規(guī)定進(jìn)行處罰外，還對責(zé)任人視情節(jié)輕重和責(zé)任大小進(jìn)行處理。對相關(guān)人員通報批評或調(diào)離崗位；對財務(wù)科長通報批評或免職；對行政正職采取通報批評，行政處分或撤職。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 (一) 發(fā)生坐支截留、挪用和私存行為的，一經(jīng)查實，私存款項全部沒收，并處等額罰款；坐支、挪用的按坐支、挪用額的10%收取資金占用費。 (二) 庫存超限的按超限額的30%給予罰款；職能部門未按本辦法規(guī)定的程

17、序進(jìn)行收費、罰款，對其所收取的款項全部沒收。 (三) 對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自開設(shè)銀行賬戶的，給予凍結(jié)賬戶，沒收存款的處罰。 (四) 不及時（三日之內(nèi)）按限額上交收入的，按日加收2‰的滯納金。 第十一章 附 則 第三十七條 本辦法適用于集團(tuán)公司各單位、各部門。 第三十八條 本辦法的修改權(quán)、解釋權(quán)屬集團(tuán)公司。 第三十九條 本辦法從下發(fā)之日起施行。 附表： 各單位庫存限額 單位：元 單位名稱 金額 備注 冀中能源股份張家口本部 3000 冀中能源股份張家口煤炭銷售分公司 5000 冀中能源股份張家口物資貿(mào)易分公司 3000 冀中能源股份張家

18、口宣東二號煤礦 5000 冀中能源股份張家口洗煤廠 3000 冀中能源股份張家口機(jī)械修造分公司 3000 冀中能源張礦集團(tuán)蔚西礦業(yè) 9000 冀中能源張礦集團(tuán)涿鹿礦業(yè) 5000 冀中能源張礦集團(tuán)牛西井 5000 冀中能源張礦集團(tuán)康保礦業(yè) 5000 冀中能源張家口礦業(yè)集團(tuán)（本部） 3000 冀中能源張家口礦業(yè)集團(tuán)煤炭銷售分公司 3000 冀中能源張家口礦業(yè)集團(tuán)物資貿(mào)易分公司 3000 冀中能源張礦集團(tuán)懷來礦業(yè) 5000 冀中能源張家口第一煤礦機(jī)械 5000 冀中能源張家口宣東瓦斯熱電 3000 冀中能源張礦集團(tuán)鄂爾多斯市張家梁煤炭 9000 冀中能源張礦集團(tuán)內(nèi)蒙古準(zhǔn)格爾旗特弘煤炭 9000 冀中能源張礦集團(tuán)檢測檢驗 1000 冀中能源張礦集團(tuán)工程設(shè)計 0 安培中心 0 質(zhì)檢站 0 煤質(zhì)中心 0