2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》真題解析

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2016 年注冊會計師 公司戰(zhàn)略及風(fēng)險管理 真題及答案解析 01 一 單項選擇題 1 下列各項關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中 正確的是 大家論壇 A 重大擔(dān)保業(yè)務(wù)由總經(jīng)理審批 B 在采取相應(yīng)措施的情況下 可以給經(jīng)營風(fēng)險較大的企業(yè)進行擔(dān)保 C 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序 D 企業(yè)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) 答案 C 解析 重大擔(dān)保業(yè)務(wù) 應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn) 選項 A 錯誤 出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化 資不抵債 管理混亂 經(jīng)營 風(fēng)險較大的情形不得提供擔(dān)保 選項 B 錯誤 企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) 選項 D 錯誤 被擔(dān)保人要求變更擔(dān) 保事項的 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序 選項 C 正確 2 甲公司是一家中式連鎖快餐企業(yè) 長期分別從三家糧油公司采購大米 面粉和色拉油等 下列各項中 不屬于甲公司貨源策 略優(yōu)點的是 大家論壇 A 可利用三家糧油公司之間的競爭壓低采購價格 B 有利于促使三家糧油公司提供有統(tǒng)一質(zhì)量保證的產(chǎn)品 C 不會因某家糧油公司的供貨問題而嚴重影響企業(yè)經(jīng)營 D 有利于從三家糧油公司獲得更多的知識和技術(shù)信息 答案 B 解析 甲公司采用的是多貨源策略 多貨源策略的優(yōu)點有 1 能夠取得更多的知識和專門技術(shù) 選項 D 2 一個供應(yīng)商的供貨中斷產(chǎn)生的影響較低 選項 C 3 供應(yīng)商之間的競爭有利于對供應(yīng)商壓價 選項 A 有利于提供有統(tǒng)一質(zhì)量保證的產(chǎn)品屬于單一貨源策略的優(yōu)點 3 下列各項關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制的表述中 錯誤的是 大家論壇 A 經(jīng)理層對董事會負責(zé) B 監(jiān)事會對股東 大 會負責(zé) 監(jiān)督企業(yè)董事 經(jīng)理和其他高管依法履行職責(zé) C 企業(yè)重大決策 重大事項 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度 D 經(jīng)理層依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán) 答案 D 解析 董亊會對股東 大 會負責(zé) 依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán) 所以 選項 D 錯誤 4 甲公司是一家玩具制造商 其業(yè)務(wù)已擴展到國際市場 甲公司在勞動力成本較低的亞洲設(shè)立玩具組裝工廠 在歐洲設(shè)立玩具 設(shè)計中心 產(chǎn)品銷往全球 100 多個國家和地區(qū) 甲公司國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型屬于 大家論壇 A 跨國戰(zhàn)略 B 全球化戰(zhàn)略 C 多國本土化戰(zhàn)略 D 國際戰(zhàn)略 答案 B 解析 全球化戰(zhàn)略是向全球市場推銷標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品和服務(wù) 并在較有利的國家集中地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動 由此形成經(jīng)驗曲線 和規(guī)模經(jīng)濟效益 以獲得高額利潤 所以 選擇 B 正確 5 2002 年 小王在市區(qū)黃金位置開了一家咖啡店 由于經(jīng)營有方 小店開業(yè)不到一個月就創(chuàng)造了銷售佳績 正在小王準(zhǔn)備大干 一場時 社會上一場流行性疾病襲來 小店經(jīng)營陷入困境 小王采取各種措施試圖挽救 失敗后不得不關(guān)閉了咖啡店 根據(jù)戰(zhàn) 略失效理論 小王創(chuàng)業(yè)沒達到預(yù)期目標(biāo)屬于 大家論壇 A 前期失效 B 正常失效 C 偶然失效 D 晚期失效 答案 C 解析 在戰(zhàn)略實施過程中 偶然會因為一些意想不到的因素導(dǎo)致戰(zhàn)略失效 這就是偶然失效 所以 選項 C 正確 6 下列各項關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中 正確的是 大家論壇 A 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為 必須訂立書面合同 B 正式對外訂立的合同 必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章 C 企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本 應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進行審核 D 合同文本一般由法律部門起草 總經(jīng)理審核 答案 C 解析 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為 除即時結(jié)清方式外 應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 選項 A 錯誤 正式對外訂立的合同 應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法 定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章 選項 B 錯誤 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草 法律部門審核 選項 D 錯誤 企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本 應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進行審核 所以 選項 C 正確 7 受國家政策扶持 3D 打印產(chǎn)業(yè)及市場呈現(xiàn)爆發(fā)式增長 智創(chuàng)三維有限公司是國內(nèi)一家 3D 打印設(shè)備制造商 該公司通過仿造 國外同類產(chǎn)品 制造用來打印珠寶 齒科產(chǎn)品等中小型產(chǎn)品的 3D 打印設(shè)備 但是 受技術(shù)水平的制約 其產(chǎn)品質(zhì)量欠佳 故 障率明顯高于國外同類產(chǎn)品 根據(jù) SWOT 分析 該公司應(yīng)采取的戰(zhàn)略是 大家論壇 A 增長型戰(zhàn)略 B 扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略 C 防御型戰(zhàn)略 D 多元化戰(zhàn)略 答案 B 解析 企業(yè)面臨著巨大的外部機會 卻受到內(nèi)部劣勢的限制 應(yīng)采用扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略 充分利用環(huán)境帶來的機會 設(shè)法清除劣勢 所以 選項 B 正確 8 甲公司是一家成功的家電企業(yè) 多年來致力于為消費者提供整套家電解決方案 隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的興起 公司于 2004 年制 定并實施了進軍智能家居領(lǐng)域的戰(zhàn)略 通過建立 家庭網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟 推出了一系列信息及多媒體共享的智能家居產(chǎn)品 同時 公司組織結(jié)構(gòu)進行了重大改革 管理制度也作了相應(yīng)調(diào)整 并與企業(yè)多年形成的文化保持了一致 根據(jù)戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文 化適應(yīng)性矩陣的要求 甲公司在實施上述新戰(zhàn)略時 應(yīng)當(dāng) 大家論壇 A 加強協(xié)同作用 B 以企業(yè)使命為基礎(chǔ) C 根據(jù)文化進行管理 D 重新制定戰(zhàn)略 答案 B 解析 當(dāng)企業(yè)實施一個新的戰(zhàn)略時 重要的組織要素會發(fā)生很大變化 而這些變化大多與企業(yè)現(xiàn)有文化具有潛在的一致性 此時應(yīng)以企業(yè)使命為基礎(chǔ)推進變革 所以 選項 B 正確 9 飛翔公司是國內(nèi)一家奶粉生產(chǎn)企業(yè) 近年來 很多具有品牌優(yōu)勢的國外奶粉制造商紛紛涉足中國市場 競爭十分激烈 飛翔 公司為了自身的長期發(fā)展 與新西蘭乳品巨頭甲公司結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟 雙方以 50 50 的股權(quán)比例合資成立一家新的公司 產(chǎn) 品從奶粉擴展到各類奶制品 從戰(zhàn)略選擇角度看 飛翔公司扮演的角色可稱為 大家論壇 A 防御者 B 躲閃者 C 抗衡者 D 擴張者 答案 B 解析 如果全球化壓力大 企業(yè)就會面臨更大的挑戰(zhàn) 如果企業(yè)優(yōu)勢資源只能在本土發(fā)揮作用 企業(yè)就必須圍繞仍有價值的 本土資源 對其價值鏈的某些環(huán)節(jié)進行重組 以躲避外來競爭對手的沖擊 從而保持企業(yè)的獨立性 這類企業(yè) 我們稱之為 躲 閃者 其戰(zhàn)略選擇包括與跨國公司建立合資 合作企業(yè)等 所以 選項 B 正確 10 福海公司是國內(nèi)一家著名的肉類加工企業(yè) 為了保持業(yè)績持續(xù)增長 福海公司近年來陸續(xù)收購了幾家規(guī)模較大的養(yǎng)殖場 肉類連鎖超市 福海公司采取的發(fā)展戰(zhàn)略屬于 大家論壇 A 多元化戰(zhàn)略 B 一體化戰(zhàn)略 C 產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略 D 差異化戰(zhàn)略 答案 B 解析 一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)對具有優(yōu)勢和增長潛力的產(chǎn)品或業(yè)務(wù) 沿其經(jīng)營鏈條的縱向或橫向延伸業(yè)務(wù)的深度和廣度 擴大 經(jīng)營規(guī)模 實現(xiàn)企業(yè)成長 一體化戰(zhàn)略包括縱向一體化戰(zhàn)略和橫向一體化戰(zhàn)略 福海公司采取的發(fā)展戰(zhàn)略屬于縱向一體化戰(zhàn)略 所以 選項 B 正確 11 甲公司是一家計劃向移動互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型的大型傳統(tǒng)媒體企業(yè) 為了更好地了解企業(yè)轉(zhuǎn)型中存在的風(fēng)險因素 甲公司聘請 了 20 位相關(guān)領(lǐng)域的專家 根據(jù)甲公司面臨的內(nèi)外部環(huán)境 針對六個方面的風(fēng)險因素 反復(fù)證詢每個專家的意見 直到每一個 專家不再改變自己的意見 達成共識為止 該公司采取的這種風(fēng)險管理方法是 大家論壇 A 德爾菲法 B 情景分析法 C 因素分析法 D 頭腦風(fēng)暴法 答案 A 解析 德爾菲法又名專家意見法 是在一組專家中取得可靠共識的程序 其基本特征是專家單獨 匿名表達各自的觀點 同 時隨著過程的進展 他們有幾乎了解其他專家的觀點 德爾菲法采用背對背的通信方式征詢專家小組成員的意見 專家之間不 得互相討論 不發(fā)生橫向聯(lián)系 只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系 通過反復(fù)填寫問卷 搜集各方意見 以形成專家之間的共識 所以 選項 A 正確 12 西江公司是一家擁有 100 多年歷史的醫(yī)藥公司 其使用國家級保密配方配制的某種藥品 從上世紀初推出以來 療效顯著 一直深受患者歡迎 西江公司擁有的具有不可模仿性的資源屬于 大家論壇 A 物理上獨特的資源 B 具有因果含糊性的資源 C 具有路徑依賴性的資源 D 具有經(jīng)濟制約性的資源 答案 A 解析 物理上獨特的資源是由物質(zhì)本身的特性所決定的 是不可能被模仿的 例如 企業(yè)所擁有的房地產(chǎn)處于極佳的地理位 置 擁有礦物開采權(quán)或是擁有法律保護的專利生產(chǎn)技術(shù)等 所以 選項 A 正確 13 M 國的甲航空公司專營國內(nèi)城際航線 以低成本戰(zhàn)略取得很大成功 專營 B 國國內(nèi)城際航線的 H 國乙航空公司 也采用低 成本戰(zhàn)略 學(xué)習(xí)甲公司的成本控制措施 在 H 國競爭激烈的航空市場取得了良好的業(yè)績 乙公司基準(zhǔn)分析的類型是 大家論 壇 A 內(nèi)部基準(zhǔn) B 競爭性基準(zhǔn) C 過程或活動基準(zhǔn) D 一般基準(zhǔn) 答案 D 解析 甲航空公司專營 M 國的國內(nèi)城際航線 H 國乙航空公司專營 B 國的國內(nèi)城際航線 甲 乙兩家航空公司雖處于同一 行業(yè)提供相同的服務(wù) 但不構(gòu)成直接競爭關(guān)系 所以屬于一般基準(zhǔn) 14 在最簡單的組織結(jié)構(gòu)中 適宜采用的組織協(xié)調(diào)機制是 大家論壇 A 共同價值觀 B 直接指揮 直接控制 C 相互適應(yīng) 自行調(diào)整 D 標(biāo)準(zhǔn)化體系結(jié)構(gòu) 答案 C 解析 企業(yè)組織簡單時 只需要相互適應(yīng) 自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制 企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時 便產(chǎn)生了 直接指揮 直接控制機制 所以 選項 C 正確 15 下列各項中 屬于企業(yè)一般不應(yīng)把風(fēng)險承擔(dān)作為風(fēng)險管理策略的情況是 大家論壇 A 企業(yè)管理層及全體員工都未辯識出風(fēng)險 B 企業(yè)從成本效益考慮認為選擇風(fēng)險承擔(dān)是最適宜的方案 C 企業(yè)缺乏能力對已經(jīng)辯識出的風(fēng)險進行有效管理與控制 D 企業(yè)面臨影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的重大風(fēng)險 答案 D 解析 對未能辨識出的風(fēng)險 企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān) 對于辨識出的風(fēng)險 企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān) 1 缺乏能力進行主動管理 對這部分風(fēng)險只能承擔(dān) 2 沒有其他備選方案 3 從成本效益考慮 這一方案是最適宜 的方案 對于企業(yè)的重大風(fēng)險 即影響到企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險 企業(yè)一般不應(yīng)采用風(fēng)險承擔(dān) 所以 選項 D 錯誤 16 某大型制造企業(yè)為了提高信息化管理水平 安裝了一套信息系統(tǒng) 該系統(tǒng)以滿足客戶要求為目標(biāo) 將供應(yīng)商 制造商 倉 庫 配送中心和渠道商等有效組織在一起進行產(chǎn)品制造 轉(zhuǎn)運 分銷及銷售 根據(jù)以上描述 該系統(tǒng)屬于 大家論壇 A ERP 系統(tǒng) B CRM 系統(tǒng) C MIS 系統(tǒng) D SCM 系統(tǒng) 答案 D 解析 供應(yīng)鏈管理是指在滿足一定的客戶服務(wù)水平條件下為了使整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)成本達到最小而把供應(yīng)商 制造商 倉庫 配送中心和渠道商等有效地組織在一起來進行的產(chǎn)品制造 轉(zhuǎn)運 分銷及銷售的管理辦法 所以 選項 D 正確 17 下列各項關(guān)于企業(yè)投資活動內(nèi)部控制措施的表述中 正確的是 大家論壇 A 重大投資項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽制度 B 企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè) 不得從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資 C 投資方案發(fā)生重大變更的 應(yīng)視情況決定是否重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序 D 轉(zhuǎn)讓投資必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估 并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn) 答案 A 解析 重大投資項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度 所以 選項 A 正確 企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當(dāng)突 出主業(yè) 謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資 所以 選項 B 錯誤 投資方案發(fā)生重大變更的 應(yīng)當(dāng)重新進行可行 性研究并履行相應(yīng)審批程序 所以 選項 C 錯誤 轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格 報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn) 必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估 所以 選項 D 錯誤 18 近年來中國公民出境游市場處于高速發(fā)展的階段 實行多元化經(jīng)營的鴻湖集團于 2006 年成立了甲旅行社 該旅行社專門提 供出境游的服務(wù)項目 其市場份額位列第二 根據(jù)波士頓矩陣原理 鴻湖集團的甲旅行社業(yè)務(wù)屬于 大家論壇 A 明星業(yè)務(wù) B 瘦狗業(yè)務(wù) C 現(xiàn)金牛業(yè)務(wù) D 問題業(yè)務(wù) 答案 D 解析 波士頓矩陣中的相對市場占有率是以企業(yè)某項業(yè)務(wù)的市場份額與這個市場上最大的競爭對手的市場份額之比 甲旅行 社的出境游服務(wù)項目 其市場份額位列第二 表明其與市場份額位列第一的比值高于 1 且中國公民出境游市場處于高速發(fā)展 的階段 表明其市場增長率高 因此根據(jù)波士頓矩陣可知鴻湖集團的甲旅行社業(yè)務(wù)屬于問題業(yè)務(wù) 19 瑞祥公司是一家啤酒制造和銷售企業(yè) 2016 年初 公司管理層預(yù)計今年夏天溫度較高 加上今年屬于奧運會年 啤酒的銷 售將比去年有較大增長 因此 瑞祥公司決定加大公司上半年的產(chǎn)量 以應(yīng)對未來需求的增長 瑞祥公司采用的平衡產(chǎn)能與需 求的方法是 大家論壇 A 庫存生產(chǎn)式生產(chǎn) B 資源訂單式生產(chǎn) C 準(zhǔn)時生產(chǎn)式生產(chǎn) D 訂單生產(chǎn)式生產(chǎn) 答案 A 解析 瑞祥公司管理層預(yù)計今年夏天溫度較高 加上今年屬于奧運會年 啤酒的銷售將比去年有較大增長 說明需求是可預(yù) 測的 于是公司就加大上半年的產(chǎn)量作為庫存 來應(yīng)對未來需求的增長 所以 瑞祥公司采用的平衡產(chǎn)能與需求的方法是庫存 生產(chǎn)式生產(chǎn) 20 內(nèi)部控制評價工作組開展現(xiàn)場檢查測試所采用方法的表述中 錯誤的是 大家論壇 A 實地查驗是一個適合于企業(yè)層面評價的方法 B 個別訪談是一個適合于企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面評價的方法 C 抽樣是從樣本庫抽取一定數(shù)量的樣本 進行控制測試 以獲取有關(guān)控制的運行情況 D 審閱與檢查是一個適合于業(yè)務(wù)層面評價的方法 答案 A 解析 實地查驗是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法 例如 評價工作人員進行實地盤點以測試企業(yè)記錄存貨的數(shù)量 或有關(guān)控 制的有效性 所以 選項 A 錯誤 21 根據(jù)波特的五種競爭力分析理論 下列各項關(guān)于供應(yīng)商討價還價能力的說法中 錯誤的是 大家論壇 A 供應(yīng)商提供的產(chǎn)品專用性程度越高 其討價還價能力越強 B 供應(yīng)商借助互聯(lián)網(wǎng)平臺掌握的購買者轉(zhuǎn)換成本信息越多 其討價還價能力越強 C 占市場份額 80 以上的少數(shù)供應(yīng)商將產(chǎn)品銷售給較為零散的購買者時 其討價還價能力強 D 供應(yīng)商擁有足夠的資源能夠進行后向一體化時 其討價還價能力強 答案 D 解析 供應(yīng)商擁有足夠的資源能夠進行前向一體化時 其討價還價能力就強 所以 選項 D 錯誤 22 甲公司是一家區(qū)別于傳統(tǒng)火鍋店的新式火鍋餐飲企業(yè) 在給顧客提供用餐服務(wù)的同時 還免費給顧客提供拖鞋 美甲 擦 拭眼鏡等服務(wù) 甲公司的經(jīng)營模式取得了成功 營業(yè)額高速增長 甲公司實施藍海戰(zhàn)略的路徑是 大家論壇 A 跨越時間 B 重新界定產(chǎn)業(yè)的買方群體 C 重設(shè)客戶的功能性或情感性訴求 D 跨越戰(zhàn)略群體 答案 C 解析 企業(yè)服務(wù)的對象還是原有顧客 只是其又增加了一些服務(wù) 免費給顧客提供拖鞋 美甲 擦拭眼鏡等服務(wù) 來滿足客 戶的一些功能性或情感性訴求 所以 選項 C 正確 23 東海公司為了提升公司的信息化管理水平 聘請某著名咨詢公司為其開發(fā)一套管理信息系統(tǒng) 東海公司的上述活動屬于價 值鏈支持活動中的 大家論壇 A 采購管理 B 人力資源管理 C 公司基礎(chǔ)設(shè)施 D 技術(shù)開發(fā) 答案 A 解析 采購管理是指采購企業(yè)所需投入產(chǎn)品的職能 而不是被采購的投入品本身 這里的采購是廣義的 既包括生產(chǎn)原材料 的采購 也包括其他資源的投入管理 例如 企業(yè)聘請咨詢公司為企業(yè)進行廣告策劃 市場預(yù)測 管理信息系統(tǒng)設(shè)計 法律咨 詢等均屬于采購管理 所以 選項 A 正確 24 我國某紡織生產(chǎn)企業(yè)甲公司向歐洲 H 國出口 雙羊 牌高檔羊絨被 其英文商標(biāo)名為 Goats 該產(chǎn)品雖然質(zhì)量上乘 但在 H 國一直銷路不佳 甲公司進行詳細調(diào)查后發(fā)現(xiàn) 在 H 國 Goats 除了有山羊的意思以外 還有其他的貶義 一些消費者因此 產(chǎn)生不好的聯(lián)想 影響了產(chǎn)品的銷售 這個案例表明 企業(yè)跨國營銷可能面臨 大家論壇 A 市場風(fēng)險 B 環(huán)境風(fēng)險 C 文化風(fēng)險 D 品牌風(fēng)險 答案 C 解析 在 H 國 Goats 除了有山羊的意思以外 還有其他的貶義 一些消費者因此產(chǎn)生不好的聯(lián)想 影響了產(chǎn)品的銷售 這個案例表明 甲公司跨國營銷可能面臨社會文化風(fēng)險 二 多項選擇題 1 根據(jù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號 社會責(zé)任 企業(yè)在履行社會責(zé)任方面需要關(guān)注的主要風(fēng)險有 大家論壇 A 缺乏誠實守信的經(jīng)營理念 可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生 B 安全生產(chǎn)措施不到位 責(zé)任不落實 可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生 C 產(chǎn)品質(zhì)量低劣 侵害消費者利益 可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償 形象受損 D 促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠 可能導(dǎo)致員工積極性受挫 答案 BCD 解析 企業(yè)履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險有 1 安全生產(chǎn)措施不到位 責(zé)任不落實 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故 2 產(chǎn)品質(zhì)量低劣 侵害消費者利益 可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償 形象受損 甚至破產(chǎn) 3 環(huán)境保護投入不足 資源耗費大 造成環(huán)境污染或資源枯竭 可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償 缺乏發(fā)展后勁 甚至停業(yè) 4 促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠 可能導(dǎo) 致員工積極性受挫 影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定 選項 A 屬于企業(yè)文化需關(guān)注的主要風(fēng)險 所以選項 B C D 正確 2 下列各項關(guān)于企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的表述中 錯誤的有 大家論壇 A 不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的全過程 B 對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目 應(yīng)先辦理請購手續(xù) 再履行預(yù)算調(diào)整程序 C 大宗采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價 并對最高采購限價適時調(diào)整 D 一般物資或勞務(wù)的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議 答案 ABC 解析 企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外 不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程 所以 選項 A 錯誤 對于超預(yù)算和預(yù)算外采 購項目 應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序 由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后 再行辦理請購手續(xù) 所以 選項 B 錯誤 大宗采 購等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購價格 其他商品或勞務(wù)的采購 應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價 并對最高采購限價適 時調(diào)整 所以 選項 C 錯誤 3 下列各項中 屬于企業(yè)采取市場滲透戰(zhàn)略的有 大家論壇 A 某酒店收購一家旅游公司 進入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B 甲公司通過與國外經(jīng)銷商合作的方式將其生產(chǎn)的智能手機出口至拉美國家 C 甲銀行與乙航空公司發(fā)行聯(lián)名卡 刷該銀行信用卡客戶可累計航空里程積分 D 某超市為提高牙膏的銷量 采用美化產(chǎn)品包裝 買贈等促銷措施 答案 CD 解析 市場滲透戰(zhàn)略的基礎(chǔ)是增加現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)在現(xiàn)有市場的市場份額 選項 A 屬于多元化戰(zhàn)略 選項 B 屬于市場開發(fā)戰(zhàn) 略 選擇 C D 屬于市場滲透戰(zhàn)略 4 甲公司是一家提供社交媒體服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)公司 乙公司是一家著名的電子商務(wù)公司 2015 年 甲公司和乙公司簽署交換彼此 30 股份的戰(zhàn)略合作協(xié)議 根據(jù)協(xié)議 雙方將在網(wǎng)絡(luò)支付服務(wù)方面進行合作 同時 甲公司將向乙公司提供社交媒體客戶端的 一級入口位置及其他主要平臺的支持 甲公司和乙公司結(jié)成的戰(zhàn)略聯(lián)盟的特點有 大家論壇 A 投資轉(zhuǎn)置成本較高 B 聯(lián)盟內(nèi)成員之間的溝通不充分 C 雙方具有較好的信任感和責(zé)任感 D 企業(yè)對聯(lián)盟的控制能力差 答案 AC 解析 股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟的初始投入較大 轉(zhuǎn)置成本較高 有利于擴大企業(yè)的資金實力 并通過部分 擁有 對方的形式 增強 雙方的信任感和責(zé)任感 因而更利于長久合作 不足之處是靈活性差 契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟具有較好的靈活性 但也有一些先天不 足 如企業(yè)對聯(lián)盟的控制能力差 松散的組織缺乏穩(wěn)定性和長遠利益 聯(lián)盟內(nèi)成員之間的溝通不充分 組織效率低下等 本題 屬于股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟 所以 選項 A 和 C 正確 選項 B 和 D 屬于契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟的特點 5 下列各項對企業(yè)風(fēng)險管理文化方針和措施的表述中 正確的有 大家論壇 A 風(fēng)險管理文化的日常工作由風(fēng)險管理部門負責(zé) B 風(fēng)險管理文化應(yīng)與人事制度和薪酬制度相結(jié)合 C 風(fēng)險管理文化應(yīng)當(dāng)在企業(yè)全體員工中廣泛傳播 D 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程 答案 BCD 解析 董事會應(yīng)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育 總經(jīng)理負責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理文化培育的日常工作 所以 選項 A 錯誤 6 下列各項關(guān)于企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制措施的表述中 錯誤的有 大家論壇 A 存貨管理人員應(yīng)該經(jīng)常抽時間對存貨進行全面盤點清查 B 企業(yè)倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細記錄存貨入庫 出庫及庫存情況 并定期和財會部門 存貨管理部門進行核對 C 對代管 代銷 暫存 受托加工的存貨應(yīng)該單獨存放 其記錄和會計核算可以和本單位存貨合并處理 D 除倉儲人員外 企業(yè)內(nèi)部其他人員接觸存貨 應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán) 答案 ACD 解析 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點淸査 所以 選項 A 錯誤 對代管 代銷 暫存 受托加工的存貨 應(yīng)單 獨存放和記錄 避免與本單位存貨混淆 所以 選項 C 錯誤 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理 監(jiān)督部門及倉儲人員外 其他部門和人員 接觸存貨 應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán) 所以 選項 D 錯誤 7 甲公司是一家不銹鋼生產(chǎn)企業(yè) 為了提高企業(yè)競爭力 甲公司決定運用平衡計分卡衡量公司績效 并選取了銷售增長率 預(yù) 期利潤 交貨時間 客戶滿意度等作為績效衡量指標(biāo) 甲公司選取的績效衡量指標(biāo)涵蓋的角度有 大家論壇 A 財務(wù)角度 B 內(nèi)部流程角度 C 創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度 D 顧客角度 答案 ABD 解析 銷售增長率 預(yù)期利潤屬于財務(wù)角度 交貨時間屬于內(nèi)部流程角度 客戶滿意度屬于顧客角度 8 甲公司是一家從事手機研發(fā)和制造的高科技企業(yè) 2015 年 甲公司將手機的制造外包給乙公司 此后 市場上發(fā)生多起甲公 司的手機電池爆炸 給用戶造成人身和財產(chǎn)損失的事故 甲公司詳細調(diào)查后發(fā)現(xiàn) 乙公司提供的手機電池質(zhì)量不合格 存在很 大的安全隱患 甲公司將手機的制造外包給乙公司后面臨的風(fēng)險有 大家論壇 A 法律風(fēng)險 B 運營風(fēng)險 C 操作風(fēng)險 D 技術(shù)風(fēng)險 答案 ABC 解析 甲公司將手機的制造外包給乙公司 可能會出現(xiàn)不恰當(dāng)?shù)耐獍鼘?dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不合格 導(dǎo)致操作風(fēng)險 市場上發(fā)生多起 甲公司的手機電池爆炸 給用戶造成人身和財產(chǎn)損失的事故 可能會引發(fā)一些法律風(fēng)險 如法律訴訟等 甲公司詳細調(diào)查后發(fā) 現(xiàn) 乙公司提供的手機電池質(zhì)量不合格 存在很大的安全隱患屬于運營風(fēng)險中的質(zhì)量 安全 環(huán)保等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng) 險 所以 選項 A B C 正確 9 甲公司是一家制造和銷售洗衣粉的公司 目前洗衣粉產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品逐步標(biāo)準(zhǔn)化 技術(shù)和質(zhì)量改進緩慢 洗衣粉市場基本飽和 處于目前發(fā)展階段的甲公司具備的財務(wù)特征有 大家論壇 A 財務(wù)風(fēng)險高 B 股利分配率高 C 資金來源于保留盈余和債務(wù) D 股價迅速增長 答案 BC 解析 處于成熟期的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險屬于中等水平 股利分配率高 資金來源于保留盈余和債務(wù) 而股價是比較穩(wěn)定的 所以 選項 B C 正確 10 甲公司是吉祥集團控股的一家鋼鐵廠 幾年來由于擴張過快和市場競爭激烈等原因 甲公司陷入不能償還到期債務(wù)的危機 由于鋼鐵廠的高爐等設(shè)備難以轉(zhuǎn)產(chǎn) 所以吉祥集團擬通過甲公司破產(chǎn)的方式退出鋼鐵行業(yè) 并用買斷方式終止與甲公司員工的 勞動合同 但引起一些職工的抵觸 后來在當(dāng)?shù)卣膮f(xié)調(diào)下 甲公司被某外資企業(yè)收購 在上述案例中 吉祥集團面臨的退 出障礙有 大家論壇 A 退出成本 B 政府與社會約束 C 固定資產(chǎn)的專用性程度 D 感情障礙 答案 ABCD 解析 用買斷方式終止與甲公司員工的勞動合同 說明企業(yè)需要按工齡給予員工一定的辭退補償 這涉及到了退出成本 選 項 A 正確 在當(dāng)?shù)卣膮f(xié)調(diào)下 甲公司被某外資企業(yè)收購屬于政府與社會約束的范疇 選項 B 正確 由于鋼鐵廠的高爐等設(shè) 備的專用性程度比較高 所以就造成了高爐等設(shè)備難以轉(zhuǎn)產(chǎn) 選項 C 正確 引起一些職工的抵觸屬于感情障礙的范疇 選項 D 正確 11 下列各項關(guān)于企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的表述中 正確的有 大家論壇 A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對試用期滿考核不合格的員工安排再培訓(xùn)或安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn) B 企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時 應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注選聘對象的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力 C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度 做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào) D 企業(yè)確定選聘人員后 應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同 建立勞動用工關(guān)系 答案 CD 解析 試用期滿考核合格后 方可正式上崗 試用期滿考核不合格者 應(yīng)當(dāng)及時解除勞動關(guān)系 所以選項 A 錯誤 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 根據(jù)人力資源能力框架要求 明確各崗位的職責(zé)權(quán)限 任職條件和工作要求 遵循德才兼?zhèn)?以德為先和公開 公平 公正的 原則 通過公開招聘 競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才 重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識 所以選項 B 錯誤 12 南匯公司實行全面預(yù)算管理 每年年底都以當(dāng)年的實際業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)編制下一年的預(yù)算 南匯公司編制預(yù)算使用的方法的特 征有 大家論壇 A 沒有降低成本的動力 B 不能擁有啟發(fā)新觀點的動力 C 能夠促進更為有效的資源分配 D 能夠應(yīng)對環(huán)境的變化 答案 AB 解析 每年年底都以當(dāng)年的實際業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)編制下一年的預(yù)算 說明其運用的預(yù)算編制方法是增量預(yù)算 增量預(yù)算的缺點在 于 1 它假設(shè)經(jīng)營活動以及工作方式都以相同的方式繼續(xù)下去 2 不能擁有啟發(fā)新觀點的動力 3 沒有降低成本的 動力 4 它鼓勵將預(yù)算全部用光以便明年可以保持相同的預(yù)算 5 它可能過期 并且不再和經(jīng)營活動的層次或者執(zhí)行工 作的類型有關(guān) 所以選項 A B 正確 選項 C D 屬于零基預(yù)算的優(yōu)點 13 下列各項關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理的表述中 正確的有 大家論壇 A 企業(yè)全面風(fēng)險管理是增進企業(yè)價值的過程 B 企業(yè)全面風(fēng)險管理旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi) C 企業(yè)全面風(fēng)險管理的參與者由管理層和全體員工組成 D 企業(yè)全面風(fēng)險管理對企業(yè)所有風(fēng)險進行管理 答案 ABD 解析 企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層 管理層和所有員工參與的 對企業(yè)所有風(fēng)險進行管理 旨在把風(fēng)險控制在風(fēng) 險容量以內(nèi) 增進企業(yè)價值的過程 所以選項 C 錯誤 選項 A B D 正確 14 根據(jù)管理信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)的劃分 高層管理子系統(tǒng)所需要的外部信息包括 大家論壇 A 顧客喜好 B 區(qū)域經(jīng)濟指數(shù) C 提供的服務(wù)質(zhì)量 D 競爭者的信息 答案 ABCD 解析 高層戰(zhàn)略決策要求廣泛地綜合外部信息和內(nèi)部信息 主要包括數(shù)據(jù)檢索和分析 以及決策支持系統(tǒng) 它所需要的外部 信息包括競爭者的信息 區(qū)域經(jīng)濟指數(shù) 顧客喜好和提供的服務(wù)質(zhì)量 所以選項 A B C D 正確 2016 年注冊會計師 公司戰(zhàn)略及風(fēng)險管理 真題及答案解析 02 一 單項選擇題 1 下列各項關(guān)于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中 正確的是 大家論壇 A 企業(yè)對于已貼現(xiàn)的票據(jù)和逾期票據(jù) 應(yīng)進行追索監(jiān)控和跟蹤管理 B 企業(yè)財會部門負責(zé)辦理往來資金結(jié)算 同時負責(zé)應(yīng)收賬款的催收 C 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財會 法律等專業(yè)人員參加 并形成完整的書面記錄 D 企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶 應(yīng)該建立嚴格的信用保證制度 答案 D 解析 對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)以及逾期票據(jù) 應(yīng)當(dāng)進行追索監(jiān)控和跟蹤管理 所以選項 A 錯誤 銷售部門負責(zé)應(yīng) 收款項的催收 所以選項 B 錯誤 重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財會 法律等專業(yè)人員參加 并形成完整的書面記錄 所以 選項 C 錯誤 企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶 應(yīng)該建立嚴格的信用保證制度 所以選項 D 正確 2 小王是甲通信公司的一名客戶 今年 3 月 他去甲通信公司營業(yè)廳更改了通信套餐計劃 按照將于 4 月生效的新的通信套餐 計劃 小王支付的通信費用將明顯降低 但 4 月以后 小王在查詢費用賬單時發(fā)現(xiàn) 其支付的通信費用并未降低 經(jīng)查實 原 來是通信公司員工操作失誤所致 經(jīng)過雙方協(xié)商 公司贈送小王 2G 上網(wǎng)流量作為賠償 在上述案例中 甲通信公司支付的質(zhì) 量成本屬于 大家論壇 A 鑒定成本 B 內(nèi)部損失成本 C 外部損失成本 D 預(yù)防成本 答案 C 解析 外部損失成本是指成品出廠后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求 導(dǎo)致索賠 修理 更換或信譽損失等而支付的費用 主要包 括 申訴受理費用 保修費用 退換產(chǎn)品的損失費用 折舊損失費用和產(chǎn)品責(zé)任損失費用等 所以選項 C 正確 3 甲專車公司是基于互聯(lián)網(wǎng)的專車服務(wù)提供商 甲專車公司采用 專業(yè)車輛 專業(yè)司機 的運營模式 利用移動互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù) 技術(shù)為客戶提供 隨時隨地 專人專車 的全新服務(wù)體驗 在專車服務(wù)市場取得很大的成功 甲專車公司給潛在進入者設(shè)置的進 入障礙是 大家論壇 A 規(guī)模經(jīng)濟 B 資金需求 C 價格優(yōu)勢 D 產(chǎn)品差異 答案 D 解析 甲公司提供的是差異化服務(wù) 可以形成產(chǎn)品差異障礙 所以選項 D 正確 4 下列各項關(guān)于企業(yè)資金活動內(nèi)部控制的表述中 正確的是 大家論壇 A 股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東 大 會的批準(zhǔn) B 所有投資方案都應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽制度 C 資金出現(xiàn)短期閑置的 可以通過購買股票債券等多種方式 提高資金效益 D 相關(guān)印章和票據(jù)由一人保管 答案 A 解析 重大投資項目 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度 所以選項 B 錯誤 資金出現(xiàn)短期閑置的 在 保證安全性和流動性的前提下 可以通過購買國債等多種方式 提高資金效益 所以選項 C 錯誤 嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的 相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管 所以選項 D 錯誤 5 甲公司是一家高科技環(huán)保企業(yè) 其自主研發(fā)的智能呼吸窗剛一推向市場 即受到消費者歡迎 產(chǎn)品供不應(yīng)求 企業(yè)一直處于 滿負荷生產(chǎn)狀態(tài) 為滿足持續(xù)增長的訂單要求 公司決定增加一條生產(chǎn)流水線 甲公司所實施的產(chǎn)能計劃屬于 大家論壇 A 滯后策略 B 匹配策略 C 維持策略 D 領(lǐng)先策略 答案 A 解析 滯后策略是指僅當(dāng)企業(yè)因需求增長而滿負荷生產(chǎn)或超額生產(chǎn)后才增加產(chǎn)能 所以選項 A 正確 6 哈佛商學(xué)院教授大衛(wèi) 亞非在波特教授五種競爭力研究基礎(chǔ)上 提出了影響產(chǎn)業(yè)利潤的第六個要素 下列各項中 體現(xiàn)該要素 作用的是 大家論壇 A 某火力發(fā)電企業(yè)并購了一家煤礦 降低了原材料成本 B 某地區(qū)交通條件的改善促進了該地區(qū)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 C 某牛奶供應(yīng)商控制了全市的銷售渠道 使其他牛奶供應(yīng)商在該市難以立足 D 兩家大型超市通過降低銷售 爭奪消費者 答案 B 解析 哈佛商學(xué)院教授大衛(wèi) 亞非在波特教授研究的基礎(chǔ)上 根據(jù)企業(yè)全球化經(jīng)營的特點 提出了第六個要素 即互動互補作 用力 亞非認為 任何一個產(chǎn)業(yè)內(nèi)部都存在不同程度的互補互動 指互相配合一起使用 的產(chǎn)品或服務(wù)業(yè)務(wù) 例如 對于房地 產(chǎn)業(yè)來說 交通 家具 電器 學(xué)校 汽車 物業(yè)管理 銀行貸款 有關(guān)保險 社區(qū) 家庭服務(wù)等會對住房建設(shè)產(chǎn)生影響 進而影響到整個房地產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu) 所以選項 B 正確 7 甲公司以公開招標(biāo)方式采購一批設(shè)備 乙公司以最低價中標(biāo) 在簽訂正式采購合同前 乙公司發(fā)現(xiàn)鋼材等原材料價格突然暴 漲 如果繼續(xù)以中標(biāo)價格簽訂合同 公司將蒙受重大損失 乙公司與甲公司商議能否提高合同價格 遭到甲公司拒絕 于是乙 公司放棄了該項目 甲公司則根據(jù)約定沒收了甲公司的投標(biāo)保證金 在上述案例中 甲公司采購設(shè)備時面臨的風(fēng)險是 大家論 壇 A 市場風(fēng)險 B 運營風(fēng)險 C 操作風(fēng)險 D 產(chǎn)業(yè)風(fēng)險 答案 A 解析 能源 原材料 配件等物資供應(yīng)的充足性 穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險屬于市場風(fēng)險 所以選項 A 正確 8 R 國 W 公司于 2002 年發(fā)行了名為 Ploneer 的巨災(zāi)債券 該債券能夠同時為北美颶風(fēng) 歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞和日本 地震提供救災(zāi)資金保障 這種具有金融衍生品特性的債券 屬于風(fēng)險管理策略工具中的 大家論壇 A 風(fēng)險補償 B 風(fēng)險轉(zhuǎn)換 C 風(fēng)險轉(zhuǎn)移 D 風(fēng)險對沖 答案 C 解析 R 國 W 公司于 2002 年發(fā)行了名為 Ploneer 的巨災(zāi)債券 該債券能夠同時為北美颶風(fēng) 歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞 和日本地震提供救災(zāi)資金保障 屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移應(yīng)對策略中的風(fēng)險證券化 所以選項 C 正確 9 甲銀行啟用了一套在線申請信用卡審批系統(tǒng) 該系統(tǒng)可以讓客戶通過互聯(lián)網(wǎng)申請信用卡 其基本功能是 申請人將個人資料 輸入系統(tǒng)后 系統(tǒng)根據(jù)模型庫 知識庫和方法庫中的相關(guān)信息對申請人資料進行評價 對申請人的信用可靠性和信用額度分配 自動做出判斷 從而保障審批和授信流程的靈活性和主動性 甲銀行啟用的這套信息系統(tǒng)是 大家論壇 A 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) B 經(jīng)理信息系統(tǒng) C 決策支持系統(tǒng) D 管理信息系統(tǒng) 答案 C 解析 20 世紀 80 年代初 決策支持系統(tǒng)增加了方法庫與知識庫 決策支持系統(tǒng)結(jié)構(gòu)也逐漸發(fā)展成由人機對話接口 數(shù)據(jù)庫 模型庫 知識庫 方法庫 5 大部件以及相應(yīng)的管理系統(tǒng)組成 所以選項 C 正確 10 下列各項關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中 正確的是 大家論壇 A 重要缺陷也稱實質(zhì)性漏洞 其嚴重程度低于重大缺陷 B 對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案 應(yīng)向股東 大 會報告并審定 C 只要存在重大缺陷 內(nèi)部控制評價報告就不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 D 重大缺陷是一個或多個一般缺陷的組合 答案 C 解析 重大缺陷 也稱實質(zhì)性漏洞 是指一個或多個控制缺陷的組合 所以選項 A 和選項 D 錯誤 對于重大缺陷和重要 缺陷的整改方案 應(yīng)向董事會 審計委員會 監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定 所以選項 B 錯誤 只要存在重大缺陷 內(nèi)部控制 評價報告就不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 所以選項 C 正確 11 下列各項中 屬于控制活動要素的是 大家論壇 A 企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度 B 企業(yè)制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn) C 企業(yè)根據(jù)設(shè)立的控制目標(biāo) 及時進行風(fēng)險評估 D 董事會下設(shè)立審計委員會 答案 A 解析 選項 A 屬于控制活動要素 選項 B 屬于內(nèi)部監(jiān)督要素 選項 C 屬于風(fēng)險評估要素 選項 D 屬于內(nèi)部環(huán)境要素 12 甲公司是一家化工企業(yè) 每年都對設(shè)備進行檢修 甲公司在對設(shè)備故障風(fēng)險進行分析時 先將設(shè)備運行情況劃分為幾種情 景狀態(tài) 然后用隨機轉(zhuǎn)移矩陣描述這幾種狀態(tài)之間的轉(zhuǎn)移 最后用計算機程序計算出每種狀態(tài)發(fā)生的概率 甲公司采用的這種 風(fēng)險管理方法是 大家論壇 A 事件樹分析法 B 馬爾科夫分析法 C 失效模式影響和危害度分析法 D 情景分析法 答案 B 解析 馬爾科夫分析法通常用于對那些存在多種狀態(tài) 包括各種降級使用狀態(tài) 的可維修復(fù)雜系統(tǒng)進行分析 該方法主要圍 繞 狀態(tài) 這個概念展開 而隨機轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移 以便計算各種輸出結(jié)果 所以選項 B 正確 二 多項選擇題 1 下列各項中 屬于后向一體化戰(zhàn)略適用條件的有 大家論壇 A 企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)非常重要 B 企業(yè)現(xiàn)在銷售商的銷售成本較高或可靠性較差 C 企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多 D 企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大 答案 ACD 解析 后向一體化戰(zhàn)略主要適用條件包括 1 企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料 零件等的需求 2 供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多 3 企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大 企業(yè)具備后向一體化所需的 資金 人力資源等 4 供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高 5 企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)而言十分關(guān)鍵 后向一體化有利于控制原 材料成本 從而確保產(chǎn)品價格的穩(wěn)定 所以選項 A C D 正確 選項 B 是前向一體化戰(zhàn)略的適用條件 2 根據(jù)我國 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11 號 工程項目 下列各項中 屬于需要分離的不相容職務(wù)有 大家論壇 A 概預(yù)算編制與審核 B 項目實施與價款支付 C 可行性研究與業(yè)務(wù)執(zhí)行 D 竣工決算與審計 答案 ABD 解析 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度 全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點 規(guī)范工程立項 招標(biāo) 造價 建 設(shè) 驗收等環(huán)節(jié)的工作流程 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限 做到可行性研究與決策 概預(yù)算編制與審核 項目實施與價款 支付 竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離 強化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控 確保工程項目的質(zhì)量 進度和資金安全 所以選 項 A B D 是正確的 5 下列各項對企業(yè)工程項目內(nèi)部控制措施的表述中 錯誤的有 大家論壇 A 工程項目的立項 應(yīng)當(dāng)報董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn) B 確定工程項目中標(biāo)人之前 企業(yè)可以與投標(biāo)人就投標(biāo)方案進行談判 C 從事工程項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審 D 工程項目招標(biāo)前 企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底 答案 AB 解析 重大工程項目的立項 應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn) 所以選項 A 錯誤 在確定中標(biāo)人前 企業(yè)不得 與投標(biāo)人就投標(biāo)價格 投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判 所以選項 B 錯誤 7 下列各項中 屬于 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 對內(nèi)部環(huán)境要素要求的有 大家論壇 A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度 B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制 C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策 D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作 答案 CD 解析 選項 A 屬于信息與溝通要素的要求 選項 B 屬于控制活動要素的要求 8 信息系統(tǒng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的關(guān)系已經(jīng)越來越緊密 下列各項關(guān)于信息系統(tǒng)對組織結(jié)構(gòu)變革影響的表述中 正確的有 大家論 壇 A 信息系統(tǒng)增加組織層次 擴大控制跨度 B 信息系統(tǒng)支持虛擬組織 不支持團隊結(jié)構(gòu) C 信息系統(tǒng)在業(yè)務(wù)流程重組中發(fā)揮著重要作用 D 信息系統(tǒng)有助于企業(yè)組織的規(guī)范化 答案 CD 解析 信息系統(tǒng)減少組織層次 擴大控制跨度 所以選項 A 錯誤 信息系統(tǒng)支持新型組織結(jié)構(gòu) 在信息技術(shù)的支持下 一些 組織設(shè)計并采用了一些新型的組織結(jié)構(gòu)以增強組織競爭力 其中最為重要的是團隊結(jié)構(gòu)和虛擬組織 所以選項 B 錯誤 10 甲會計師事務(wù)所為了節(jié)約成本 減輕管理人員壓力 將公司信息系統(tǒng)軟硬件服務(wù)外包給了乙公司 3 個月后 甲公司出現(xiàn)客 戶財務(wù)數(shù)據(jù)泄密事件 甲公司經(jīng)過調(diào)查 發(fā)現(xiàn)是乙公司技術(shù)人員在對信息系統(tǒng)進行維護時操作不當(dāng)導(dǎo)致信息安全漏洞被黑客攻 擊所致 在上述案例中 甲會計師事務(wù)所面臨的風(fēng)險有 大家論壇 A 運營風(fēng)險 B 市場風(fēng)險 C 操作風(fēng)險 D 技術(shù)風(fēng)險 答案 AC 解析 將公司信息系統(tǒng)軟硬件服務(wù)外包給了乙公司 這有可能使企業(yè)面臨業(yè)務(wù)失控的風(fēng)險 屬于不恰當(dāng)外包帶來的操作風(fēng)險 乙公司技術(shù)人員在對信息系統(tǒng)進行維護時操作不當(dāng)導(dǎo)致信息安全漏洞被黑客攻擊屬于運營風(fēng)險中的企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系 統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管 運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風(fēng)險 所以選項 A C 正確 12 下列各項關(guān)于風(fēng)險評估的表述中 正確的有 大家論壇 A 風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識 風(fēng)險分析和風(fēng)險評價三個步驟 B 風(fēng)險定性評估時應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和度量模型 C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對新風(fēng)險或原有風(fēng)險的變化進行重新評估 D 風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)將定性方法和定量方法相結(jié)合 答案 ACD 解析 風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價三個步驟 所以選項 A 正確 進行風(fēng)險定量評估時 應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險 的度量單位和風(fēng)險度量模型 所以選項 B 錯誤 企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理 定期或不定期實施風(fēng)險辨識 分析 評 價 以便 對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估 所以選項 C 正確 進行風(fēng)險辨識 分析 評價 應(yīng)將定性與定量方法相結(jié) 合 所以選項 D 正確