2019年電大《財(cái)政與稅收》課程期末試卷及答案?jìng)淇假Y料

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2019年電大《財(cái)政與稅收》課程期末試卷及答案 班級(jí) ： 姓名： 學(xué)籍號(hào)： 題號(hào) 一 二 三 四 五 六 總分 得分 一、填空題（每空1分，共15分） 1、公共產(chǎn)品的特征是 、 。 2、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有 、 、 和 。 3、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法有 、 、 、 。 4、財(cái)政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為 和 。 5、稅收的特征是 、 、 。 二、單選題（每小題1分，共計(jì)15分） 1、人口不斷增長(zhǎng)，但沒(méi)有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的(　 　)。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性　 C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 D.提供目的的非盈利性 2、預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字是(　 　)。 　A.被動(dòng)赤字 B.主動(dòng)赤字 C.預(yù)算赤字　 D.決算赤字 3、由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政赤字的(　 　)。 　A.債務(wù)化效應(yīng) B.排擠效應(yīng) 　C.收入效應(yīng)　 D.替代效應(yīng) 4 、從本質(zhì)上說(shuō)，( 　)滿足純社會(huì)公共需要。 A.社會(huì)消費(fèi)性支出 B.政府投資性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.社會(huì)保障支出 5、當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是(　 　)。 　A.市場(chǎng)價(jià)格水平下降 B.企業(yè)利潤(rùn)率下降 C.所需生產(chǎn)資料增多 D.生產(chǎn)緊縮 6、下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　 　)。 　A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅 B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅 　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅 D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅 7、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于(　 　)。 　A.稅率式減免 B.稅額式減免 C.稅基式減免 D.稅源式減免. 8、考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是(　 　)。 A.最低費(fèi)用選擇法 B.公共勞務(wù)收費(fèi)法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法 9、目前多數(shù)國(guó)家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是( 　)。 　A.只行使地域管轄權(quán) B.只行使居民管轄權(quán) 　C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán) D.只行使公民管轄權(quán) 10、政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過(guò)(　 　)具體體現(xiàn)。 　A.政府行政管理體制 B.權(quán)利的分配 C.財(cái)力分配 D.政府預(yù)算管理體制 11、依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是(　 　)。 　 A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合 B.事權(quán)和收入相結(jié)合 C.分級(jí)管理 D.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算 12、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)按(　 　)貼花交納印花稅。 　 A.注冊(cè)資金的2‰　B.全部資本的1‰　C.每件5元　D.股權(quán)資本的0.5%　 13、 造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是(　 　)。 A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B.稅負(fù)歸宿 C.稅收負(fù)擔(dān) D.稅源 14、 國(guó)債依存度是指(　 )。 　 A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100% B.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100% 　 C.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額× 100% 　 D.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100% 15、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為(　 　)。 　 A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人　 C.中等規(guī)模納稅人　 D.大規(guī)模納稅人 三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共計(jì)20分） 1、公共財(cái)政的特征是 （ ）。 A、公共性 B、非盈利性 C、法制性 D、純公共產(chǎn)品 2．下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)性支出的是(　 　)。 A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出 B.行政管理費(fèi) C.國(guó)防費(fèi) D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出 E.基本建設(shè)支出 3、根據(jù)財(cái)政政策的不同運(yùn)作特點(diǎn)，財(cái)政政策分為(　 )。 A.擴(kuò)張性財(cái)政政策 B.緊縮性財(cái)政政策 C.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策 D.中性財(cái)政政策 E.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 4、國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在(　 　)。 　 A.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu) B.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) C.調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求 D.調(diào)節(jié)貨幣總量 E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系 5、通過(guò)征收(　 　)調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。 A.個(gè)人所得稅 B.社會(huì)保障稅 　C.財(cái)產(chǎn)稅 D.遺產(chǎn)稅 　E.贈(zèng)與稅 6、下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的有(　 　)。 　 A.減少稅收　B.增加稅收　C.減少支出　D.增加支出　E.財(cái)政預(yù)算赤字 7、目前我國(guó)的企業(yè)所得稅的稅率包括(　 　)。 A.33%　 B.25%　 C.10%　 D.15%　 E.5% 8、公共財(cái)政的職能有 （ ）。 A.資源配置職能 B.收入公平分配職能 C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能 D.增加國(guó)家收入 9、所謂穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能指的是運(yùn)用財(cái)政政策，有意識(shí)地調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)（ ）的目標(biāo)。 A.充分就業(yè) B.物價(jià)穩(wěn)定 C.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng) D.國(guó)際收支平衡 10、按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為( )。 A、商品稅 B、所得稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、資源稅 四、判斷題（每小題1分，共計(jì)10分） （?。?、當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值的比率，控制在5%-8%比較合理。 （?。?、對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，納稅人與負(fù)稅人是重合的。 （?。?、對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征。 （?。?、稅收可通過(guò)設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來(lái)實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。 ( )5、車輛購(gòu)置稅是對(duì)機(jī)動(dòng)車在購(gòu)置后、使用前一次性征收的一種稅。 (　 ）6、一般而言，稅收的增長(zhǎng)速度應(yīng)當(dāng)高于國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。 （　）7、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件 （?。?、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 （?。?、農(nóng)村居民搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅用地免征耕地占用稅。 （?。?0、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅。 五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共計(jì)20分） 1、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。 2、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型 3、簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則 4、簡(jiǎn)述稅率的基本形式 六、計(jì)算題（每小題5分，共20分） 1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計(jì)算其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。 2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款6500元。 （2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2000公斤。 （3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。 （4）直接向消費(fèi)者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該食品公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。 3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，儲(chǔ)蓄存款利息所得300元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 4、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了通過(guò)“紅十字會(huì)”向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，企業(yè)全年購(gòu)買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬(wàn)元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 答案 一、填空題（每空1分，共15分） 1、消費(fèi)時(shí)的非排他性、消費(fèi)時(shí)的非競(jìng)爭(zhēng)性 2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配政策、價(jià)格水平 3、動(dòng)用歷年結(jié)余、增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債 4、購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出 5、強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 二、單選題（每小題1分，共計(jì)15分） 1C 2 C 3B　 4A　 5C 6C 7C 8D 9C 10D 11A 12C 13A 14B 15A 三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共計(jì)20分） 1ABC 2ABC 3CE 4ABC 5CDE 6BC 7BCD 8ABC 9ABCD 10ABCD 四、判斷題（每小題1分，共計(jì)10分） 1√、； 2、√；3、√；4、√；5、√；6、√；7、√；8、√；9、×；10、×。 五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共計(jì)20分） 1、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。 市場(chǎng)失靈指的是在市場(chǎng)充分發(fā)揮其基礎(chǔ)性資源配置作用的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)所本身無(wú)法有效配置資源，或難以正常發(fā)揮作用的狀態(tài)。（2分）主要表現(xiàn)有公共產(chǎn)品、外部影響、自然壟斷、信息不對(duì)稱、收入分配不公等.（3分） 2、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型。 社保支出（1分）、財(cái)政補(bǔ)貼（1分）、稅式支出（1分）、債務(wù)利息支出（1分）、對(duì)外援助支出（1分） 3、簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則 （1）公開(kāi)性：需人大討論批準(zhǔn)并向社會(huì)公布（2）完整性，不得在預(yù)算外另列預(yù)算（3）可靠性：必須用科學(xué)的計(jì)算方式（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制（6）法律性 。 夠5條給滿分 4、簡(jiǎn)述稅率的基本形式 ①比例稅率（1分）：對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。②累進(jìn)稅率（1分）：按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。③定額稅率（1分） 是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。適當(dāng)解釋給滿分 六、計(jì)算題（每小題5分，共20分） 1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計(jì)算其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。 營(yíng)業(yè)稅=5000*5%=250（1分） 城建稅=250*7%=17.5（1分） 教育費(fèi)附加=250*3%=7.5（1分） 房產(chǎn)稅=5000*12%=600（1分） 個(gè)人所得稅=（5000-800-250-17.5-7.5-600）*20%=665（1分） 2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款6500元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6500（1分） （2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2000公斤。 進(jìn)項(xiàng)稅額=2*2000*13%=520（1分） （3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。銷項(xiàng)稅額=（100000+160000）*17%=44200 （4）直接向消費(fèi)者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。 銷項(xiàng)稅額=14040/(1+17%)*17%=2040（1分） 根據(jù)上述資料，計(jì)算該食品公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。 當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=44200+2040-6500-520=39220（2分） 3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，儲(chǔ)蓄存款利息所得300元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 工資、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分） 稿酬=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（1分） 勞務(wù)報(bào)酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280（1分） 儲(chǔ)蓄存款利息所得2008年10月9日暫停征收 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=195+168+1280=1643（2分） 4、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了通過(guò)“紅十字會(huì)”向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，企業(yè)全年購(gòu)買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬(wàn)元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100-60*50%+5）*25%-200*10%=-1.25（3分） 因此年不用交所得稅（2分） 第 7 頁(yè)（ 共 7 頁(yè)）