企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程匯編（全套）【含98個(gè)超實(shí)用財(cái)務(wù)管理制度和流程，一份非常好的參考資料】

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企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程匯編目 錄第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 .6第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 .6第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理 .8第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定 .9第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 .10第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 .13第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 .14第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 .17第二章 資金管理類制度 .18第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 .18第二節(jié) 分公司資金管理制度 .22第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 .23第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 .24第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 .24第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 .24第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 .26第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 .27第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 .28第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 .30第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) 35第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 38第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知 39第三章 費(fèi)用管理類制度 .40第一節(jié) 總論 .40第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 .49第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) .52第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 .53第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定 .55第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) .57第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 .58第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 .60第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 .61第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 .62第四章 審批類管理制度 .64第一節(jié) 總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程 .64第二節(jié) 分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程 .68第三節(jié) 出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 .73第四節(jié) 總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范 .74第五節(jié) 家電類采購資金審批流程(上海地區(qū)) 74第六節(jié) 家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)） .80第七節(jié) 大額專項(xiàng)打款申請(qǐng)及跟蹤評(píng)估規(guī)定 .84第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 .86第五章 存貨管理類制度 .89第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度（財(cái)務(wù)篇） .89第二節(jié) 贈(zèng)品管理制度 .92第三節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)制度 .96第四節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)差異管理制度 .101第五節(jié) XX 上海分公司退貨規(guī)范 106第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 .109第七節(jié) 庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范 .111第八節(jié) 商品報(bào)廢審批流程 .116第六章 財(cái)產(chǎn)類制度 .118第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 .119第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)采購管理及財(cái)務(wù)核算流程 .127第七章 往來管理類制度 .132第一節(jié) 往來對(duì)帳管理制度 .132第二節(jié) 往來對(duì)帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定 .142第三節(jié) 各分公司與分公司之間、分公司與獨(dú)立門店之間往來的操作要求144第四節(jié) 團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定 .145第五節(jié) 供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知 .149第六節(jié) 與供應(yīng)商核對(duì)往來帳項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng) .150第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程 .150第八節(jié) 規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知 .154第八章 返利費(fèi)用結(jié)算類制度 .155第一節(jié) 返利類制度 .155第二節(jié) 應(yīng)收費(fèi)用類制度 .173第三節(jié) 關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知 .186第四節(jié) 關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知 .187第五節(jié) 階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 .187第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 .188第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知 .189第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .189第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定 .190第九章 預(yù)算分析類制度 .191第一節(jié) 管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬 .191第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜 .192第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲 .193第十章 工商稅務(wù)類制度 .193第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范 .193第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 .198第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 .199第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 .201第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 .203第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） .204第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 .204第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 .204第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 .210第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度 .213第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 .218第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 .226第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 .227第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) .231第八節(jié) 部門例會(huì)制度 .231第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 .232第十二章 檔案管理類制度 .232第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 .232第二節(jié) 合同管理制度 .235第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 .236第四節(jié) 合同專用章交接的通知 .237第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 .238第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 .239第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 .240第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 .248自裝空調(diào)安裝卡操作制度 .249第十三章 其他相關(guān)制度 .255第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 .255第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 .256第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 .257第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。（四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。 第六條 各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對(duì)于每月不超過100 張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證” 。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證， “注明訂正某月某日某號(hào)憑證” 。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年 3 月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。第三十二條 各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。第三十五條 對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實(shí)施。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會(huì)計(jì)核算細(xì)則》第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈(zèng)送 100 元禮金券為例開高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（100÷1.17 ×0.17）×1.1155＝16.21 元代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 [100÷（ 1－20%）] ×20%＝25 元贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅 125×33%＝41.25 元合計(jì)：贈(zèng)送 100 元禮金券后，公司還需繳納稅金 82.46 元二、 公司利潤要求按每 1000 元贈(zèng)送 100 元禮金券計(jì)算，所列支成本為 182.46÷1000＝18.25%按公司目前平均費(fèi)用率 6%計(jì)算，商品保本毛利率必須達(dá)到 25 %以上方可贈(zèng)送。三、 操作規(guī)定1、 代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。2、 凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到 25%以上，否則不得贈(zèng)送。3、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、 財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。5、 凡營銷部需贈(zèng)送禮金券的，必須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛利率。6、 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程1、 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表》 ；2、 營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；3、 返利結(jié)算員審核；4、 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書；5、 分公司經(jīng)理審批；6、 業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃；7、 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。2、 未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償，罰款 100 元。3、 因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外） ，差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款 200 元。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款 300 元。第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定摘自永 2004 財(cái)（通）字第 0109 號(hào)為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為 20% 。二、操作規(guī)定1、在促銷活動(dòng)中，無論贈(zèng)送商品(包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如 ERP 系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品) 還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個(gè)人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個(gè)人所得稅） ，按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的 20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。所贈(zèng)金額在 300 元以下的 ， 個(gè)人所得稅由公司承擔(dān) ；所贈(zèng)金額在 300 元以上的 ， 個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān) 。2、 市場管理部門在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所送金額和代扣個(gè)人所得稅金額說明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所得稅的具體金額。3、 業(yè)務(wù)部門在《促銷活動(dòng)通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動(dòng)時(shí)，對(duì)贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。4、 財(cái)務(wù)部門在《促銷活動(dòng)通知書》 “財(cái)務(wù)流程” 欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。5、 門店在舉行促銷活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金額的 20%代扣個(gè)人所得稅，并開具 XX 專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自《永 2003 財(cái)（規(guī)）字第 0023 號(hào)》一．定義及產(chǎn)生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對(duì)庫存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。我公司承諾自消費(fèi)者購買我公司商品 15 日內(nèi)，如有上述情況 XX 將憑 DM 廣告單和在 XX 購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價(jià)格變動(dòng)、競爭對(duì)手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管控。三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì)1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)資產(chǎn)。2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。四．操作流程（一）門店1．消費(fèi)者憑 XX 或市場同類商品的 DM 廣告單以及在 XX 購買商品的發(fā)票到 XX 商場要求補(bǔ)差，填寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM 或報(bào)紙廣告） ，由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原發(fā)票日期： 原銷售單 ID：原發(fā)票金額： 補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。每月 27 日前將上月 26 日至本月25 日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類 品牌 型號(hào)原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27 日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總 28日前給營銷部門確認(rèn)。品類差價(jià) 補(bǔ)貼門店 匯總表可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對(duì)應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。3．返利部相應(yīng)人員在 30 日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在 28 日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。五．考核制度差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對(duì)保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分品類品牌 型號(hào) 原發(fā)票日期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額是否可收回供應(yīng)商名稱公司返利人員及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。1． 門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。2． 返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。3． 營銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。4． 營銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。5． 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 六．執(zhí)行時(shí)間本操作流程從 2003 年 4 月 26 日開始執(zhí)行。第二項(xiàng) 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照?qǐng)?zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長檢驗(yàn)1、 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票2、 確認(rèn)顧客出示的 DM 或報(bào)紙廣告是否符合。（二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn)1、 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章” ，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。2、 由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字3、 將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM 或報(bào)紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后4、 通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。（三） 財(cái)務(wù)出納1、 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2、 每日按門店登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》 ，每日?qǐng)?bào)營銷部。3、 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月 27 日前將上月 26 日~ 本月 25 日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。4、 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。5、 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款 ”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。（四） 財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)1、 根據(jù)《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》 ，填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表，每月 28 日前交給營銷部門確認(rèn)。2、 收到品類科確認(rèn)過的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。3、 返利人員在本月 30 日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公司匯總。（五） 營銷操人員操作1、 根據(jù)出納每日?qǐng)?bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》 ，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。2、 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28 日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。3、 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款。二、 罰則1、 對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。2、 財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)匯總表》的，處 50 元罰款。3、 營銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對(duì)責(zé)任人處補(bǔ)差金額 20%的罰款。三、 附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號(hào)品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計(jì)制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、中文大寫金額數(shù)字到“元“為止的，在“元“之后，應(yīng)寫“整“（或“正“）字，在“角“之后可以不寫“整“（或“正“）字。大寫金額數(shù)字有“分“的，“分“后面不得寫“整“（或“正“）字。 3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣“字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣“字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣“字樣的，應(yīng)加填“人民幣“三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分“字樣。 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0“時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“O“時(shí)，中文大寫金額要寫“零“字。如￥1，409．50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0“時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零“字。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0“，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0“，萬位、元位也是“0'，但千位、角位不是“0“時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零“字。如￥1，680．32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0“時(shí)，中文大寫金額“元“后面應(yīng)寫“零“字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào)“￥“（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 6、 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零“；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹“。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如 10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 7、 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定摘自《永 2003 財(cái)（規(guī)）字第 0012 號(hào)》為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對(duì)銷售款的上報(bào)作如下規(guī)定：第一項(xiàng) 銷售日?qǐng)?bào)表管理規(guī)定1、 收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。2、 預(yù)收款。1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。2) 對(duì)于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)間。3) 對(duì)于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對(duì)于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時(shí)間且最晚在 7 天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP 系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺(tái)電腦開票的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)開票。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單” ，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證” ；解款后，臺(tái)帳核對(duì)繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺(tái)帳保管。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號(hào)）3、 根據(jù)永財(cái)通字【2003】第 0007 號(hào)《加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定） 》 ，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。附表： 注：若為門店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日?qǐng)?bào)表星期： 年 月 日單位：元門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計(jì)行次項(xiàng)目 天氣1 現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4上日余額 合計(jì) 5 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8 彩電科9本日實(shí)際開 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT 數(shù)碼科 13 合計(jì) 14票數(shù)占分公司比重 15 現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS 機(jī) 18本日解款 合計(jì) 19實(shí)際抵用禮金券20 讓利21 工資獎(jiǎng)金22 總部調(diào)現(xiàn)23預(yù)收款調(diào)正 24 2526本日銷售其它組成合計(jì) 27 現(xiàn)金28本日 其他 29 預(yù)收款(-) 30余額 合計(jì) 6 月份銷售計(jì)劃 單位:萬元 時(shí)間進(jìn)度 累計(jì)銷售額 單位:萬元 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 實(shí)際銷售與預(yù)算分析填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2） 本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS 機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5） 本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8） 27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售日?qǐng)?bào)表一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。1、 對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對(duì)外報(bào)表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。2、 對(duì)外報(bào)表的格式（見附件）3、 上報(bào)時(shí)間對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。4、 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時(shí)也要對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日?qǐng)?bào)表銷售日?qǐng)?bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日 10： 30 之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性。2、各門店的財(cái)務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日?qǐng)?bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。以上規(guī)定從 2004 年 2 月 25 日起生效，懲處辦法按《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27 日《永 2004 財(cái)（通）字第 04194 號(hào)》為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報(bào)表實(shí)施和測(cè)試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺(tái)，特對(duì)用友帳套數(shù)據(jù)上傳時(shí)間和帳套號(hào)編碼做如下規(guī)定：一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時(shí)間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時(shí)間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部兩次，時(shí)間分別為：每月 5 號(hào)、每月 25 號(hào)。2、我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。3、我們將隨時(shí)依據(jù)各地分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、 財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團(tuán)總部前期對(duì)各地分公司用友 U8 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司的財(cái)務(wù)人員可通過用友 U8 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2002 年、2003 年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨(dú)立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2004 年以及福建、廣州 2003 年的用友財(cái)務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼：159）進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。2、 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX 家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào) 101 啟用時(shí)間 2004 年 1 月 1 日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為 2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即3XX） ；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX） ；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX） ；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX） ；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時(shí)，對(duì)于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對(duì)帳套號(hào)的管理工作。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時(shí)，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊(cè)的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自《永 2003 財(cái)（規(guī)）字第 0010 號(hào)》一、 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。三、 總部資金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。四、 總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開支等?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對(duì)外資金運(yùn)營、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對(duì)外資金運(yùn)營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。對(duì)外資金運(yùn)營?？偛抠Y金的對(duì)外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對(duì)運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實(shí)施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告。對(duì)外資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。六、分公司申請(qǐng)總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。總部資金使用實(shí)行有償制。總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費(fèi)。分公司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請(qǐng)的資金。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時(shí)歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料：● 總部資金申請(qǐng)單。按總部規(guī)定的“總部資金申請(qǐng)單”填制。● 申請(qǐng)報(bào)告。報(bào)告上必須注明申請(qǐng)理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。● 臨時(shí)性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意?！?總部資金使用分析報(bào)告。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個(gè)月分公司資金整體收支狀況分析、申請(qǐng)資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請(qǐng)單”或有關(guān)單據(jù)