會計信息質量檢查工作總結.doc

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會計信息質量檢查工作總結 目錄 第一篇：XX年會計信息質量檢查工作總結 第二篇：會計信息質量檢查工作總結 第三篇：XX年度會計信息質量檢查工作總結 第四篇：XX年會計信息質量檢查工作總結 第五篇：翁源縣財政局開展XX年會計信息質量檢查工作總結 正文 第一篇：XX年會計信息質量檢查工作總結 為了切實加強會計監(jiān)督檢查力度，進一步整頓和規(guī)范會計秩序，抵制和制止會計造假行為，努力提高會計信息質量。按照市財政局的總體部署和要求，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定和市財政局《關于開展xx年會計信息質量檢查和會計事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》(普財監(jiān)xx年第6號)的文件精神，從xx年7月中旬至8月30日，我局積極組織開展了全縣會計信息質量檢查工作?，F(xiàn)將有關情況總結如下： 一、領導重視，職責明確 為了認真做好會計信息質量檢查工作，在接到市財政局文件后，我局立即進行了研究部署，并成立檢查領導小組，由分管財政監(jiān)督檢查工作的副局長牽頭負責，從監(jiān)督檢查法制股、會計股、農業(yè)股、行財股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關股室抽調了10名業(yè)務骨干，共組成了三個檢查組，對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務水平，7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。 二、認真檢查，不走過場 每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關于全省規(guī)范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴格監(jiān)督檢查程序，切實履行監(jiān)督職責。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關事宜。四是認真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質量。 三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內容不完整;有的支出憑證未經領導簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，造成資產不實，債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產明細賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現(xiàn)象，造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財政專戶，坐收坐支，不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況，單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。 四、今后的打算和整改工作 對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業(yè)務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規(guī)，依法執(zhí)政。同時，財政部門將加強同有關部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會計法》等有關財經法規(guī)，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效鞏固會計信息質量檢查成果。 第二篇：會計信息質量檢查工作總結 關于XX年會計信息質量檢查情況的報告 **市財政局： 為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，全面提升會計信息質量和會計工作規(guī)范化管理水平，綜合治理會計信息失真問題，根據(jù)*財監(jiān)[XX]28號文和*財監(jiān)[XX]212號《關于開展XX年會計信息質量檢查的通知》精神，結合我市實情統(tǒng)籌安排會計信息質量檢查工作，截止目前此項工作已基本結束。現(xiàn)將檢查的情況報告如下： 一、加強領導，周密部署 為扎實開展檢查工作，我局確定由分管財政監(jiān)督檢查工作的紀檢組長牽頭負責，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發(fā)檢查通知書，積極協(xié)調相關主管部門，整合監(jiān)管力量，確保檢查工作取得成效。 （一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場，經研究決定，由財政局紀檢組、監(jiān)察室牽頭，針對檢查對象專門抽調相關業(yè)務股室成員組成檢查組，切實加強對檢查全過程的組織、指導、協(xié)調，及時解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進行。 （二）認真研究確定檢查單位和檢查內容。根據(jù)*財監(jiān)督 [XX]212號文件精神，我市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會計信息質量檢查重點，并緊密結合“小金庫”專項治理工作，以全面提升會計信息質量和會計工作 1 規(guī)范化管理水平為目標，認真研究選定*市糧油購銷公司、*房地產開發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務處、*衛(wèi)生院等5個行政企事業(yè)單位開展檢查，進一步明確檢查的范圍、重點、內容、時間及工作要求。 （三）加強學習培訓，提高檢查質量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關單位和參檢工作人員手中，要求每個參檢人員加強相關業(yè)務知識學習，于7月上旬組織全體參檢人員認真學習《中華人民共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī)，并邀請*財政局監(jiān)察分局領導進行檢前指導，進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求，為檢查工作扎實有序開展做了充足準備。 二、認真檢查，查擺問題 （一）全面檢查，緊抓重點。本次檢查歷時一個多月，整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業(yè)務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開會討論，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農合、藥品零差價補助執(zhí)行情況；水務處主要檢查其水利設施建設專項資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位；保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費用的開支情況；教育局側重生均經費是否按時足額下?lián)艿叫＃患Z油公司則側重于儲備糧收儲補貼經費的使用。 （二）嚴格檢查，真實反映問題。檢查過程中，檢查人員認真、如實地將發(fā)現(xiàn)問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過對五個單位檢查，主要存在以下幾方面問題： 一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會計期間登記入賬；沒有做到日清月結，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象；個別單位金額登記錯誤時沒按規(guī)定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。 二是會計科目使用不規(guī)范。會計科目方向記錯，而且使用不正確，如個別單位購入固定資產直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。 三是票據(jù)(推薦打開)報銷不規(guī)范。有些單位的報銷票據(jù)沒有經辦人、證明人、審批人簽字；個別付款憑證沒有領款簽收，有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯(lián)或圓珠筆開票等。 四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。 五是固定資產管理不到位。個別單位購入電腦等辦公設備沒有進行固定資產核算直接在成本費用中列支，而且固定資產和無形資產沒按規(guī)定進行折舊和攤銷。 六是往來款項沒有及時處理。個別單位應繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理，長期掛賬。 三、分析歸納，整改建議 檢查結束后，檢查組及時對工作底稿進行匯總，認真撰寫檢查報告，提出檢查建議，上報局領導審閱，并及時將存在問題和 檢查建議反饋至相關單位，要求按時認真完成整改工作。 一是要求相關業(yè)務主管部門結合業(yè)務工作進一步加強財務方面的管理和監(jiān)督，特別是對專項資金使用的跟蹤檢查和問責問效，確保資金安全使用。 二是建議業(yè)務主管部門針對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。 三是責令相關單位進行賬目調整，歷史遺留的往來款項及時處理，應繳財政專戶款項應及時上繳。 四是加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質，加大會計人員的繼續(xù)教育培訓力度，特別是對新從業(yè)會計人員的基礎工作不扎實等問題，加強《會計基礎工作規(guī)范》培訓工作，進一步提高會計信息工作質量。 五是建立健全會計監(jiān)督體系，強化會計監(jiān)督職能，加強監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。 六是要加強執(zhí)法隊伍自身建設，加強財政執(zhí)法人員培訓，努力提高業(yè)務水平和執(zhí)法能力，保證監(jiān)督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。 **市財政局 XX年*月*日 第三篇：XX年度會計信息質量檢查工作總結 **地區(qū)XX年度會計信息質量檢查 工作總結 為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，綜合治理會計信息失真問題，全面提升機關、企事業(yè)單位會計信息質量，根據(jù)**財政廳?關于組織地州財政部門開展XX年度會計信息質量檢查的通知?（*財監(jiān)?XX?**號）精神，我地區(qū)分級負責，精心組織，在全地區(qū)開展了會計信息質量檢查工作，現(xiàn)將有關情況總結如下： 一、基本情況 對于開展XX年度，我地區(qū)高度重視，收到財政廳*財監(jiān)?XX?**號文件后，及時以?關于轉發(fā)?關于組織地州財政部門開展XX年度會計信息質量檢查的通知?的通知?（**財監(jiān)?XX?**號）轉發(fā)各縣市，并對開展XX年度會計信息質量檢查工作提出相關要求。與此同時，還制定了?**地區(qū)本級XX年度會計信息質量檢查實施方案?，明確了本級會計信息質量檢查的目的、工作重點、檢查內容、檢查工作的組織等。 各縣市根據(jù)地區(qū)的安排，也都制定了本縣市的會計信息質量檢查方案，對本縣市的會計信息質量檢查工作做出安排部署。 根據(jù)***（?。┴斦d的安排和檢查工作重點，我地區(qū)確定了**戶檢查單位，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。 地區(qū)本級XX年會計信息質量檢查是結合“小金庫”重點督查一并進行的，縣市則是組成專門檢查組實施的。檢查工作主要對XX年的會計信息質量進行了檢查，主要內容是：是否依法設置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等。檢查過程嚴格按照?財政檢查工作辦法?、?財政部門實施會計監(jiān)督辦法?以及財政部?關于印發(fā)財政檢查工作規(guī)則的通知?要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。 二、主要做法 （一）加強檢查業(yè)務知識學習，搞好查前準備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學習一些檢查業(yè)務知識，提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務素質，并就檢查紀律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應注意的問題等進行強調，為檢查工作的順利展開打下堅 實基礎。 （二）嚴格檢查程序，嚴把問題的處理處罰關。會計信息質量檢查的批準文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進行，這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作，保證檢查質量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規(guī)則?的要求，以?中華人民會計法?、?國務院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定?、?會計基礎工作規(guī)范?、?行政事業(yè)單位會計制度?、?企業(yè)會計準則?、?企業(yè)會計制度?、?現(xiàn)金管理暫行條例?、?關于全省規(guī)范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知?等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴格檢查程序、標準，切實履行財政監(jiān)督職責。1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書；2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容；3、召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關檢查事宜；4、認真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；5、如實撰 寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質量。 （三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質量檢查成果，達到處理違規(guī)違紀問題，規(guī)范財務收支行為，促進財政財務管理水平的目的。在檢查工作中，對發(fā)現(xiàn)存在的會計信息質量、財政資金管理使用及單位財務管理制度等方面問題，向其主管領導反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關領導、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的，從而支持監(jiān)督檢查工作，進而形成監(jiān)管合力。 三、存在的不足及今后工作打算 財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規(guī)、政策，就不能充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財政監(jiān)督工作時間短、對財政監(jiān)督檢查工作還比較陌生，自身業(yè)務素質有待提高，相關業(yè)務知識面少，知識得不到更新，業(yè)務素質跟不上等問題。我們在加強自學的基礎上，希望上級部門能組織一些關于財 政監(jiān)督方面知識的學習，學習?預算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規(guī)則?、以及部分經典案例等法律、法規(guī)以及一些財政監(jiān)督的方法和技巧。通過學習，提高財政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務素質；規(guī)范監(jiān)督檢查行為；增強執(zhí)法水平和能力。 今后，我們將緊緊圍繞服務財政管理和深化財政改革的總體目標，改變只重檢查、不重管理，監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財政財務管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監(jiān)督檢查型轉變?yōu)楸O(jiān)管服務型。 第四篇：XX年會計信息質量檢查工作總結 翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦XX年 會計信息質量檢查工作總結 市財政局監(jiān)督檢查辦： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關規(guī)定以及韶財監(jiān)[XX]4號《關于下達XX年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于XX年9月19日至XX年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）等兩個單位進行了XX年度會計信息質量（會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等）的檢查?，F(xiàn)就有關檢查情況總結匯報如下。 一、選擇好檢查內容，作好檢查前的準備工作 根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內在財政資金額度大、涉及預算內外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點，重點選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個單位的特點，在實施檢查前，我們結合會計信息質量檢查的主要內容：是否依法設置帳?。粫嫅{證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整； 1 會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規(guī)業(yè)務培訓，學習掌握有關政策。使每位檢查人員充分熟悉相關法規(guī)政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。 二、被檢單位情況 （一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養(yǎng)護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業(yè)務股等股室，下轄兩個事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業(yè)單位（裝運公司）。至XX年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設專戶），設置會計員和出納員各一名，會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。 （二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經營民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。 三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 通過檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內容不完整：有的支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設置現(xiàn)金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業(yè)務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現(xiàn)已責令其單位限期派人參加培訓考試，取得會計從 業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。 四、處理情況 對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業(yè)務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會計法》等有關財經法規(guī)，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效提高會計信息質量。 翁源縣財政局監(jiān)督檢查辦 二○一一年十月一十二日 第五篇：翁源縣財政局開展XX年會計信息質量檢查工作總結 翁源縣財政局開展XX年會計信息質量檢查工作總結 韶關市財政局： 我局根據(jù)財政部、省財政廳和市財政局的統(tǒng)一部署，于XX年8月25日至9月30日，開展了會計信息質量檢查?，F(xiàn)將我縣開展檢查工作的情況總結匯報如下： 一、領導重視周密部署 接到市財政局《轉發(fā)省財政廳關于地方開展XX年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》（韶財監(jiān)?XX?11號）文件后，局領導迅速召集有關業(yè)務股室負責人進行了傳達和部署，由有關業(yè)務股室提出檢查單位名單，從中篩選出翁源縣沖下水電站和翁源縣龍仙第三小學等2個單位作為我縣XX年會計信息質量檢查單位。我局以監(jiān)督檢查辦為主組成“翁源縣財政局XX年會計信息質量檢查小組”，組長由監(jiān)督檢查辦主任鄭成林同志擔任，成員有胡永琴、王勇兩位同志。局領導要求有關業(yè)務股室積極配合，從人力、車輛等方面大力支持檢查組的工作。由于有局領導的重視和支持，我縣XX年會計信息質量檢查工作得以順利完成。 二、制定方案精心組織 組成檢查組和確定檢查單位后，我局監(jiān)督檢查辦組織檢查人員學習了有關會計制度、財稅政策、《財政部門實施會計監(jiān) 1 督辦法》、財政檢查工作規(guī)則等有關法規(guī)政策。同時，制定檢查工作計劃，根據(jù)被查單位的情況和檢查人員業(yè)務能力，對檢查人員進行分工，使檢查工作不漏查、不重復。 在進點檢查前，我局都能按照有關規(guī)定提前3天發(fā)出檢查通知書，并要求被查單位在“送達回證”上簽名蓋章。 在實施檢查階段，我局檢查人員能按規(guī)定做好“財政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會計人員核對，并簽署了“情況屬實”的意見，有會計人員簽名和蓋公章。對存在問題的會計憑證、賬簿等有關會計資料還進行了復印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。 外勤工作結束后，檢查組人員對檢查工作底稿互相進行復核，以確保不漏查、不重復、不記錯、不漏復印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長撰寫“財政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對檢查工作表示滿意，對檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領導書面匯報了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發(fā)檢查結論。 三、被檢查單位存在的問題 1、應繳未繳財政款項66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國有電站資產收益款60,041元，翁源縣龍仙第三小學欠繳預算外資金收入6,800元。 2、少計收入4,948.54元。翁源縣沖下水電站因按收付實現(xiàn)制確認收入而少計收入4,948.54元。 3、多計提折舊5,865.28元。翁源縣沖下水電站固定資產折舊因未預計固定資產凈殘值而多提折舊。 4、分紅發(fā)放217,880元在管理費用列支。翁源縣沖下水電站發(fā)放集資股份紅利作管理費用列支。 5、住房周轉金229,450元沒有按規(guī)定結轉“利潤分配”。翁源縣沖下水電站在“其他長期負債—住房周轉金”反映以前年度住房周轉金余額（貸方）229,450元。 6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對沖而長期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應付款——應付職工集資建房款”反映以前年度的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對沖。 7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個人電站電費的行為。 8、明細科目設置不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實收資本”明細科目設置為固定基金轉入、流動資金轉入、更新基金轉入；翁源縣龍仙第三小學的收支明細科目設置不符合政府收支分類改革的要求。 9、翁源縣龍仙第三小學收到各單位贊助的教師節(jié)慰問金共4,500元，未實行收支兩條線管理。 10、翁源縣龍仙第三小學校園維修綠化工程和購買學生課桌椅共276,903.25元未實行政府采購。 11、翁源縣龍仙第三小學購課本資料等實物沒有附驗收報告。 12、翁源縣龍仙第三小學票據(jù)管理不符合規(guī)定。領、銷、用、核、存等均由出納員一人經手。 13、會計基礎工作不規(guī)范。被檢查的2個單位不同程度地存在會計基礎工作不規(guī)范的問題。 四、處理情況 1、對應上繳財政的款項，我局責令被檢查單位按時繳入縣財政專戶。 2、對應該調賬的事項，責令被檢查單位按有關規(guī)定進行調賬。 3、嚴格要求被檢查單位遵守執(zhí)行會計法、會計制度、財稅政策，責成被檢查單位督促會計人員加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平。 我局開展會計信息質量檢查以規(guī)范會計核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會計法、會計制度和財稅政策為目的。通過開展會計信息質量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規(guī)范了會計核算行為，另一方面，對被查單位負責人和會計人員宣傳了會計法、會計制度和財稅政策，不斷促使單位加強管理，規(guī)范會計核算，遵守國家會計法律制度和財稅政策， 確保會計信息質量的真實和完整。 翁源縣財政局二○○八年十月六日 本網 XX會計信息質量檢查工作報告 會計信息質量檢查工作情況匯報 會計信息質量檢查報告 XX年會計信息質量檢查報告 會計信息質量檢查報告 第 20 頁 共 20 頁