2019-2020年高中政治 第八課《財(cái)政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 (I).doc

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2019-2020年高中政治 第八課《財(cái)政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 (I) 第一框 國(guó)家財(cái)政 教學(xué)目標(biāo) 1、財(cái)政收入的含義及其來(lái)源 2、影響財(cái)政收入的主要因素 3、財(cái)政支出的含義和種類(lèi) 4、財(cái)政收支平衡 5、我國(guó)財(cái)政的作用 教學(xué)重難點(diǎn) 1、理解影響財(cái)政收入的因素 2、理解我國(guó)財(cái)政的作用 一、預(yù)習(xí)引導(dǎo)： 疑難點(diǎn)撥 1、財(cái)政的作用是什么？ （1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 （2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 （3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 2、什么是社會(huì)總供給、社會(huì)總需求？ （1）社會(huì)總供給是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個(gè)部分：一是由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國(guó)外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口。 （2）社會(huì)總需求是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)力總量。它包括兩個(gè)部分：一是國(guó)內(nèi)需求，包括國(guó)內(nèi)投資需求和國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求；二是國(guó)外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。 3、國(guó)家財(cái)政集中的資金是否越多越好？ (1)籠統(tǒng)地說(shuō)國(guó)家財(cái)政集中的資金是越多越好是片面的，應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析。 (2)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人民生活水平不斷提高的基礎(chǔ)上，財(cái)政收入的增多是國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)的象征。 （3）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 （4）因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 4、在國(guó)家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，你的觀點(diǎn)是什么？ (1)在國(guó)家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。 (2)國(guó)家可以通過(guò)對(duì)財(cái)政收支水平的調(diào)控促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 5、擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策的比較 6、財(cái)政政策和貨幣政策的比較 7、誤區(qū)警示： 誤區(qū) 2：財(cái)政收支平衡就是財(cái)政收支相等。 注意：財(cái)政收支相等屬于財(cái)政收支平衡。而財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。 誤區(qū) 3：出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的。 注意：財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過(guò)程，不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是有害還是無(wú)害。 二、單項(xiàng)選擇題： 1．為解決低收入家庭的住房困難，某市政府每年從土地出讓凈收益中拿出15%的資金專門(mén)用于廉租房建設(shè)。某市的上述做法體現(xiàn)了財(cái)政 A．保障人民生活的重要作用 B．對(duì)科教文衛(wèi)發(fā)展的重要作用 C．是提高公共醫(yī)療水平的物質(zhì)保證 D．是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的手段 2．江蘇省政府加大財(cái)政投入，在全國(guó)率先建立城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)增長(zhǎng)機(jī)制，率先實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)消除零就業(yè)家庭的目標(biāo)，率先實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度全覆蓋。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這說(shuō)明 A．財(cái)政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用 B．財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系的物質(zhì)保障 C．實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平要把社會(huì)保障支出放在財(cái)政支出的首位 D．政府堅(jiān)持對(duì)人民負(fù)責(zé)原則，切實(shí)維護(hù)人民群眾根本利益 3．財(cái)政收入大于財(cái)政支出，稱為財(cái)政盈余。有人認(rèn)為，財(cái)政盈余越多越好。這一觀點(diǎn) A．是正確的，因?yàn)樨?cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ) B．是正確的，因?yàn)樨?cái)政收入比財(cái)政支出重要 C．是錯(cuò)誤的，因?yàn)樨?cái)政盈余多可能引發(fā)通貨膨脹 D．是錯(cuò)誤的，因?yàn)樨?cái)政節(jié)余過(guò)多意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的運(yùn)用 4．在開(kāi)放性經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 A.①—②—③—④ B.③—①—④—② C.③—④—①—② D.④—③—①—② 5．國(guó)家取得財(cái)政收入的具體渠道是多種的，其中最重要的來(lái)源是 A．稅收收人 B．利潤(rùn)收入 C．債務(wù)收入 D．收費(fèi)、罰沒(méi)和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分 6．十一屆全國(guó)人大一次會(huì)議政府工作報(bào)告中指出“全國(guó)財(cái)政收入達(dá)到5．13萬(wàn)億元，增長(zhǎng)1．71倍”。我國(guó)財(cái)政收入的增幅較大，主要是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益提高。這表明 ①財(cái)政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約 ②只有大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng) ③財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的④分配政策影響財(cái)政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③ 7. 當(dāng)社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí)，政府應(yīng) ①采取擴(kuò)張性財(cái)政政策 ②采取緊縮性財(cái)政政策 ③減少財(cái)政支出 ④減少稅收 A．①③ B．②③ C．①③④ D．②③④ 8．為了防止經(jīng)濟(jì)衰退，保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，國(guó)家采取了積極的財(cái)政政策。措施主要有 ①降低稅率 ②降低存貸款利率 ③擴(kuò)大政府采購(gòu) ④發(fā)行國(guó)債 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 9.下列關(guān)于財(cái)政收支平衡的理解正確的是 A.財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收支相等，或收支不等，略有節(jié)余或赤字的情況 B.國(guó)家行使職能的前提是財(cái)政收支平衡 C.財(cái)政收支完全相等是和諧社會(huì)的標(biāo)志之一 D.財(cái)政支出大于收入就會(huì)阻礙國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 10．針對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)品價(jià)格上漲嚴(yán)峻的形式，國(guó)家應(yīng)當(dāng)采取的措施有 ①擴(kuò)大社會(huì)總需求，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，努力提高農(nóng)民收入水平 ②調(diào)節(jié)生產(chǎn)，促進(jìn)消費(fèi)品生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大 ③提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，提高經(jīng)濟(jì)效益 ④控制貨幣供應(yīng)量，提高銀行存貸款利率，降低利息稅率　 A.②④ B.①② C.②③ D.③④ 11．下列對(duì)財(cái)政的理解，不正確的是 A．國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B．為了使財(cái)政作用得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是大力增加財(cái)政支出 C．財(cái)政支出規(guī)定了政府活動(dòng)的范圍和方向，也可以反映政府的政策 D．財(cái)政是通過(guò)國(guó)家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的 12．對(duì)財(cái)政與稅收關(guān)系的正確理解有 ①二者都是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段 ②二者都具有無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性的特征 ③稅收是組織財(cái)政收入的基本形式④二者都受一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策制約 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 二、判斷題 13．國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)是國(guó)家財(cái)政收入的主要部分。 （ ） 14．一個(gè)國(guó)家不能有財(cái)政赤字，只能“年年有余”才行。 （ ） 15．國(guó)家財(cái)政收入越多越好。 （ ） 16．財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。 （ ） 三、簡(jiǎn)析題 17．近年來(lái)我國(guó)財(cái)政實(shí)力不斷壯大，全國(guó)財(cái)政收入連續(xù)突破2萬(wàn)億元、2.5萬(wàn)億元和3萬(wàn)億元大關(guān)。xx年，我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)了近兩成。 （1）近年來(lái)我國(guó)財(cái)政實(shí)力不斷壯大的根本原因是什么？ （2）我國(guó)財(cái)政實(shí)力不斷壯大有什么積極作用？ （3）你認(rèn)為應(yīng)該怎樣不斷增加財(cái)政收入？ 第八課 第二框 征稅和納稅 教學(xué)目標(biāo) 1、 稅收的含義、基本特征和作用 2、個(gè)人所得稅 3、依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)重難點(diǎn) 1、理解稅收的基本特征 2、理解個(gè)人所得稅 3、了解稅收的作用 4、理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 知識(shí)填空： 1、從本質(zhì)上看，稅收是 為 ，憑借 ，依法取得_________的基本形式。國(guó)家通過(guò)稅收組織_________，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。_________是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 2、稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的 。 3、稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借 強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 4、稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要__________________，也不需要對(duì)納稅人直接__________________。 5、稅收具有固定性。國(guó)家在征稅之前就以________的形式，預(yù)先規(guī)定了_____________和___________，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能____________。 6、根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為五大類(lèi)： ①流轉(zhuǎn)稅，例如：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。 ②所得稅，例如：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。 ③資源稅，例如：開(kāi)采礦藏必須依法交納資源稅。 ④財(cái)產(chǎn)稅，例如：根據(jù)買(mǎi)賣(mài)房屋的契約征收的契稅。 ⑤行為稅，例如：印花稅、屠宰稅。 7、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的 為征稅對(duì)象的一種稅。 8、個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì) 征收的一種稅。我國(guó)個(gè)人所得稅，按__________不同，分別實(shí)行_____________稅率和________稅率。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)_____________、實(shí)現(xiàn) ________的有效手段。 9、實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高， ；所得越低， 。我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率。 10、偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_________、________等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，_________、________、________、_______和_________，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。 11、欠稅，指納稅人______稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有______而拖欠稅款的行為。 12、騙稅，指納稅人用________方法獲得國(guó)家稅收_______的行為。例如，個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列________________、虛報(bào)________________等手段騙取國(guó)家___________；虛報(bào)_________騙取稅收減免。 13、抗稅，指納稅人以_________、__________等手段拒不繳納稅款的行為。為達(dá)到不繳稅目的，拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，________、_______、________________等，都屬于抗稅行為。 14、公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的______ ___，以 的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的 和 ，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 15、判斷：依法納稅是公民的基本義務(wù)。（ ） 每個(gè)公民都要有納稅人的意識(shí)。（ ） 疑難點(diǎn)撥 16、稅收的基本特征是什么？（稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是什么？）這些基本特征之間是什么關(guān)系？ （1）稅收的基本特征有：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。 （2）稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。如果國(guó)家可以隨意征稅，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。 17、增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別 18、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些人？征收個(gè)人所得稅有何意義？ （1）個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征稅的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 （2）個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 （3）我國(guó)個(gè)人所得稅，按照項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 xx．9．1最新個(gè)人所得稅率表（工資、薪金所得適用） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（注） 稅率（%） 1 不超過(guò)1500元的 3 2 1500-4500元 10 3 4500-9000元 20 4 9000-35000元 25 5 35000-55000元 30 6 55000-80000元 35 7 80000以上 45 （注：全月應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額）2011年9月1日起，起征點(diǎn)調(diào)至3500元。 19、誤區(qū)警示 誤區(qū) 1：稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。 注意：固定性是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變 誤區(qū) 2：每個(gè)公民的所有收入都在個(gè)人所得稅的納稅范圍。 注意：并不是所有收入都在納稅范圍，要按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得進(jìn)行繳納。 20、我國(guó)公民為什么要自覺(jué)誠(chéng)信納稅？ （1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 （2）國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 （3）每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 （4）公民要增強(qiáng)對(duì)公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 預(yù)習(xí)檢測(cè) 1. (xx重慶卷3題)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是 A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B.對(duì)無(wú)需報(bào)銷(xiāo)的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票 C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 2.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志是 A．稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的 B．具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征 C．稅收是根據(jù)稅法征收的 D．向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物 3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律的制裁。這與稅收的 特征相聯(lián)系。 A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性 C.固定性 D.體現(xiàn)國(guó)家意志 4. (xx北京卷30題)下表是xx年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。 財(cái)政 收入 支出 社會(huì)保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個(gè)人所得稅 14.4％ 12.5％ 28.6％ 15.5％ 26.7％ 根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出xx年北京市 A.財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余 B.個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升 C.社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng) D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng) 5.（xx四川卷2題）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止xx低，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。xx年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是 ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④ 6.征收個(gè)人所得稅： ①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 ②對(duì)增加財(cái)政收入有重要作用 ③對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 A.②④ B.①② C. ①②③ D. ②③④ 7. [xx全國(guó)卷] xx年末，我國(guó)開(kāi)始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀? ①不受企業(yè)盈虧影響?、诳梢员苊庵貜?fù)征稅　 ③稅源廣且便于征收?、苣芊乐惯M(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 8. (xx浙江)xx年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 A．削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出 B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施 C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債 D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng) 9.通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為屬于 A.偷稅 B.騙稅 C.抗稅 D.欠稅 10. (xx?江蘇) “十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。xx年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車(chē)輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明 ①我國(guó)稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 ③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 11. [xx浙江卷] 假如國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說(shuō)法中正確的是 A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少 B．月收入超過(guò)3000元的所有居民沒(méi)有得到實(shí)惠 C．居民整體可支配收入增加 D．初次分配更加合理 12. [xx福建卷] “拉弗曲線”(見(jiàn)下圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 ① 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性　 ② A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇　 ③ 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力　 ④稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降 A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④ 二、判斷題 13.納稅人必須要依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必依法征稅。 （ ） 14.稅收就發(fā)生在我們?nèi)粘Ｉ钪?，每個(gè)人都直接或間接的與納稅發(fā)生著關(guān)系。（ ） 15.公民應(yīng)以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家稅收的征管和使用。 （ ） 三、簡(jiǎn)析題 16.談一談國(guó)家為什么要堅(jiān)決懲治違反稅法的行為？