淺議小企業(yè)貸款風(fēng)險控制

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中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院 本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 淺議小企業(yè)貸款風(fēng)險控制 學(xué)習(xí)中心：內(nèi) 蒙 古 學(xué) 習(xí) 中 心 學(xué) 號： 090F12141021 姓 名： 郭 艷 茹 專 業(yè)： 會 計 學(xué) 指導(dǎo)教師： 孫 鸝 2016 年 2 月 28 日 中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院 本科畢業(yè)論文（設(shè)計）指導(dǎo)教師指導(dǎo)意見表 學(xué)生姓名： 郭艷茹 學(xué)號： 090F12141021 專業(yè)： 會計學(xué) 畢業(yè)設(shè)計（論文）題目： 淺議小企業(yè)貸款風(fēng)險控制 指導(dǎo)教師意見：（請對論文的學(xué)術(shù)水平做出簡要評述。包括選題意義；文獻(xiàn)資料的掌握；所用資料、實驗結(jié)果和計算數(shù)據(jù)的可靠性；寫作規(guī)范和邏輯性；文獻(xiàn)引用的規(guī)范性等。還須明確指出論文中存在的問題和不足之處。） 論文選題合理，符合會計專業(yè)要求。針對小企業(yè)的貸款風(fēng)險問題，首先對貸款風(fēng)險理論進(jìn)行了闡述，然后分析了小企業(yè)貸款風(fēng)險的成因，最后提出了加強(qiáng)小企業(yè)貸款風(fēng)險控制的措施，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義，對我國小企業(yè)加強(qiáng)貸款風(fēng)險控制具有良好的借鑒作用。論文進(jìn)行了大量的文獻(xiàn)資料整理，所使用的資料真實可靠，采用案例分析方法，分析結(jié)果合理，具有一定的說服力。文獻(xiàn)引用規(guī)范。從寫作規(guī)范上看，嚴(yán)格按照學(xué)校要求的本科論文進(jìn)行撰寫，文章邏輯性較強(qiáng)。不足之處是文獻(xiàn)資料使用單一。 指導(dǎo)教師結(jié)論： 合格 （合格、不合格） 指導(dǎo)教師 姓名 孫鸝 所在單位 內(nèi)蒙古財經(jīng)大學(xué) 指導(dǎo)時間 2016.3.18 中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院 本科畢業(yè)設(shè)計（論文）評閱教師評閱意見表 學(xué)生姓名： 郭艷茹 學(xué)號： 090F12141021 專業(yè)： 會計學(xué) 畢業(yè)設(shè)計（論文）題目： 淺議小企業(yè)貸款風(fēng)險控制 評閱意見： 中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和地位越來越重要，中小企業(yè)發(fā)展中的融資問題也越來越受到各界的重視。商業(yè)銀行信貸資金是中小企業(yè)融資中外源融資的重要組成部分，向中小企業(yè)合理投放信貸資金是解決中小企業(yè)發(fā)展中資金約束問題的重要途徑。商業(yè)銀行建立起完善的中小企業(yè)貸款風(fēng)險管理機(jī)制不僅對中小企業(yè)融資具有積極意義，而且對于目前商業(yè)銀行應(yīng)對激烈的同業(yè)競爭提高盈利能力也具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義。選題具有一定的理論和實際意義。 論文觀點明確；選題符合專業(yè)要求，材料內(nèi)容較具體、充分；能運用所學(xué)知識闡述自己的觀點；結(jié)構(gòu)較為完整，層次較清楚，語言通順，格式較規(guī)范。但我個人認(rèn)為論文還存在下列問題； 1）未能對小企業(yè)貸款風(fēng)險的特殊性進(jìn)行論述，是文章缺乏針對性，論述也顯得蒼白； 2）摘要似乎與貸款風(fēng)險無關(guān)而是站在企業(yè)的角度論述，與正文不符。 3）論文結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步修改 修改意見： 1）根據(jù)論文內(nèi)容重新寫摘要； 2）增加小企業(yè)貸款風(fēng)險的特殊性論述。 畢業(yè)設(shè)計（論文）評閱成績 （百分制）： 62分 評閱結(jié)論： 修改后答辯 （同意答辯、不同意答辯、修改后答辯） 評閱人姓名 葉新宇 所在單位 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 評閱時間 2016年4月7日 論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：本人所呈交的本科畢業(yè)論文《淺議小企業(yè)貸款風(fēng)險控制》，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進(jìn)行研究工作所取得的成果。論文中引用他人的文獻(xiàn)、資料均已明確注出，論文中的結(jié)論和結(jié)果為本人獨立完成，不包含他人成果及使用過的材料。對論文的完成提供過幫助的有關(guān)人員已在文中說明并致以謝意。 本人所呈交的本科畢業(yè)論文沒有違反學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范，沒有侵權(quán)行為，并愿意承擔(dān)由此而產(chǎn)生的法律責(zé)任和法律后果。 論文作者（簽字）：郭艷茹 日期：　2016　年　2　月　28　日 中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 摘 要 在我國，小企業(yè)的數(shù)量不僅眾多，而且涉及的行業(yè)也特別廣泛，是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力之一，為增加稅收、解決就業(yè)等問題做出了一定的貢獻(xiàn)。然而，小企業(yè)由于自身的規(guī)模偏小、抗風(fēng)險能力偏弱等原因，其在融資方面遇到了不小的障礙。盡管金融服務(wù)需求巨大，但卻得不到滿足。根據(jù)學(xué)者Berger和Udell的研究，小企業(yè)的資金來源主要依賴于商業(yè)銀行的貸款。缺少商業(yè)銀行的支持，小企業(yè)的成長與發(fā)展將會受到抑制。小企業(yè)融資難也一直是商業(yè)銀行研究的課題，創(chuàng)新小企業(yè)貸款服務(wù)模式，為小企業(yè)提供配套的金融服務(wù)和金融產(chǎn)品則是解決小企業(yè)融資難題的重要途徑。重新寫 關(guān)鍵詞：1、小企業(yè) 2、貸款風(fēng)險 3、對策  目 錄 一、貸款風(fēng)險理論概述 1 （一）貸款風(fēng)險類型 1 （二）貸款風(fēng)險控制 2 二、小企業(yè)貸款風(fēng)險的成因 5 （一）企業(yè)方面 5 （二）銀行方面 6 三、加強(qiáng)小企業(yè)貸款風(fēng)險控制的措施 8 （一）嚴(yán)格企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制 8 （二）控制貸款資金流向 8 （三）革新?lián)７绞?9 （四）建立信用等級評定制度體系 9 （五）強(qiáng)化貸前貸中貸后管理 9 （六）政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)在企業(yè)融資中充當(dāng)?shù)慕巧?10 四、結(jié)論 11 致謝 12 參考文獻(xiàn) 13 一、貸款風(fēng)險理論概述 （一）貸款風(fēng)險類型 1、信用風(fēng)險 信用風(fēng)險（credit risk）也稱之為違約風(fēng)險，是商業(yè)銀行金融風(fēng)險中的最主要風(fēng)險。根據(jù)Mckinsey公司的研究，信用風(fēng)險在銀行總體風(fēng)險中占60%，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險僅各占20%。學(xué)術(shù)界一般將信用風(fēng)險與違約風(fēng)險視為同一個概念，也就是說，這里的信用風(fēng)險是狹義的。就其內(nèi)涵來說，信用風(fēng)險一般是指企業(yè)或者企業(yè)的經(jīng)營者在貸款期間不能按時償還貸款使其信用質(zhì)量下降或者其他不能履行合同約定的義務(wù)而給債權(quán)人造成損失。具體而言，只要貸款企業(yè)出現(xiàn)違約現(xiàn)象，信用風(fēng)險就不避免地會產(chǎn)生。毋庸置疑，貸款企業(yè)的違約增大了銀行遭受損失的可能性，使其預(yù)期收益與實際收益發(fā)生偏離，同時又降低了銀行開展信貸業(yè)務(wù)的安全性、盈利性和資金的流動性。 信用風(fēng)險存在于貸款過程的始終。從貸款放出至收回的整個過程中，商業(yè)銀行都面臨著借款者是否會及時歸還貸款這一問題。信用風(fēng)險使銀行遭受損失的可能性非常大，因此為了降低風(fēng)險并使借款人承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，銀行通常會對借款人加收懲罰性利息。 2、市場風(fēng)險 市場風(fēng)險又稱為利率風(fēng)險，是由于利率的市場水平波動而導(dǎo)致的風(fēng)險，具體包括外匯風(fēng)險、商品交易風(fēng)險、利率風(fēng)險和股票風(fēng)險。在貸款業(yè)務(wù)中，市場風(fēng)險主要是指抵押物為外匯、有價證券、商品等。這些抵押物市場價格的變動給銀行經(jīng)營帶來了風(fēng)險。 3、操作風(fēng)險 根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的正式定義，是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的直接或間接的風(fēng)險。該定義較為寬泛，可以泛指在商業(yè)銀行運作過程中可能發(fā)生的一系列損失，這些損失可能是由于業(yè)務(wù)流程設(shè)計缺陷或是電腦系統(tǒng)出現(xiàn)故障造成的，也可能是由于第三方的欺詐或決策失誤造成的。其中，內(nèi)部流程因素引起的操作風(fēng)險是指由于流程設(shè)計的不合理或在執(zhí)行過程中的不嚴(yán)格而引起；人員因素引起的操作風(fēng)險包括操作失誤、違法行為等而引致；系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險是指銀行內(nèi)部存在的系統(tǒng)漏洞或缺陷而引致；外部事件因素引起的操作風(fēng)險是因外部欺詐、突發(fā)事件及銀行自身經(jīng)營不善而引致。 根據(jù)我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)運營情況，在各類風(fēng)險中，最需要給予足夠關(guān)注并進(jìn)行防范的風(fēng)險主要是信用風(fēng)，因為，信用風(fēng)險最有可能導(dǎo)致銀行遭受財務(wù)損失。在這種情形下，商業(yè)銀行采取一切可行的手段或措施來防范這三類風(fēng)險就特別重要。 （二）貸款風(fēng)險控制 貸款風(fēng)險增加了銀行蒙受損失的可能性，因此銀行需要運用一系列規(guī)范、科學(xué)、系統(tǒng)的分析方法對信貸活動中可能發(fā)生的各種類型的貸款風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、衡量、評估、預(yù)測和控制，盡量防范和降低風(fēng)險損失的發(fā)生，從而獲取最大的貸款收益。由此可知，提高貸款風(fēng)險的管理水平對商業(yè)銀行提升重大風(fēng)險防范與控制能力有著重要意義。 從商業(yè)銀行為小企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)來看，銀行的信貸人員在受理該類業(yè)務(wù)時，就應(yīng)該不斷識別與評價貸款業(yè)務(wù)前期、中期和后期各環(huán)節(jié)的風(fēng)險是否重大與可控，并通過盡職調(diào)查、風(fēng)險初審、項目評審和項目審批等環(huán)節(jié)，對借款人進(jìn)行細(xì)致的篩選，從而最大程度地將那些不符合借款人資格的貸款申請人進(jìn)行剔除。在選擇了合格的、優(yōu)質(zhì)的借款人之后，還應(yīng)通過放款環(huán)節(jié)、貸后管理環(huán)節(jié)規(guī)避借款人的信用風(fēng)險，具體見圖1。由此可見，風(fēng)險管理與控制理念應(yīng)該貫穿于貸款業(yè)務(wù)的始終。而貸款風(fēng)險的管理與控制的本質(zhì)也就是不斷地識別、分析、防范、規(guī)避與控制各種風(fēng)險的過程。 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 投資活動現(xiàn)金凈流量 籌資活動現(xiàn)金凈流量 盈利 能力 營運 能力 償債 能力 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 擔(dān)保 抵押 第一還款來源 信用支持 法律責(zé)任 還款意愿 銀行管理 …… 第二還款來源 非財務(wù)因素 還款能力 還款可能性 圖1 企業(yè)還款可能性分析 1、風(fēng)險識別 風(fēng)險識別是小企業(yè)貸款風(fēng)險管理的第一個程序，有關(guān)貸款小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與未來償債能力的重要風(fēng)險是之后風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)，如果起始的風(fēng)險未能識別，那么后續(xù)的一系列風(fēng)險管理工作都是無效的。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款風(fēng)險識別是建立在風(fēng)險資料的收集與整理的基礎(chǔ)上。風(fēng)險資料是銀行信貸人員識別和度量風(fēng)險的根本依據(jù)，風(fēng)險資料越完備，信息越充分，對風(fēng)險識別、評估和控制的效果越好。此外，風(fēng)險識別還可以通過專家分析、指標(biāo)預(yù)測以及情景分析法等多種技術(shù)與工具進(jìn)行識別。這些工具與技術(shù)均利用搜集的風(fēng)險資料，通過不同角度對風(fēng)險資料進(jìn)行分析，從而對風(fēng)險進(jìn)行有效識別。 信用風(fēng)險作為銀行面臨的主要風(fēng)險，銀行在對某一貸款申請評審與決策時，是圍繞著貸款損失風(fēng)險的不確定性的多個方面進(jìn)行的。貸款的信用風(fēng)險主要通過銀行對貸款申請人的貸前調(diào)查進(jìn)行識別。貸前調(diào)查主要分為財務(wù)調(diào)查和非財務(wù)調(diào)查，調(diào)查的對象是企業(yè)客戶、個體客戶或個人客戶，貸前調(diào)查中的財務(wù)與非財務(wù)部分比重可進(jìn)行調(diào)整。 貸前財務(wù)調(diào)查主要以貸款申請人真實的、原始的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對貸款申請人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析與評價，并預(yù)測出貸款申請人的短期償債能力、長期償債能力以及持續(xù)經(jīng)營能力，從而有利于結(jié)合貸款申請人的其他信息做出是否放貸的決策。對貸款申請人的貸款財務(wù)調(diào)查，既包括對以前財務(wù)活動的總結(jié)，也包括對其未來貸款期間的財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測，因此，財務(wù)分析是銀行進(jìn)行貸款決策的重要手段和工具。 貸前財務(wù)調(diào)查是識別借款人信用風(fēng)險的基礎(chǔ)，而貸前非財務(wù)調(diào)查也是風(fēng)險識別的重要方法，尤其對于小企業(yè)、個體工商戶而言，財務(wù)數(shù)據(jù)與資料搜集較為困難，因此，貸前非財務(wù)調(diào)查是決定貸款申請人信用風(fēng)險的重要途徑。非財務(wù)調(diào)查的方法包括詢問、觀察、檢查、抽查等。綜合運用這些方法可以了解貸款申請人本身及其所處的經(jīng)營環(huán)境、實物資產(chǎn)數(shù)量和價值，從而發(fā)現(xiàn)可能對貸款申請人的償債能力產(chǎn)生重大影響的事項。 2、風(fēng)險衡量 在對貸款風(fēng)險進(jìn)行有效識別后，商業(yè)銀行需要對相關(guān)的風(fēng)險點或者風(fēng)險因素通過分析程序進(jìn)行驗證，并對風(fēng)險點可能會對借款人的還款能力產(chǎn)生多大的影響進(jìn)行綜合性衡量。作為貸款風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，通過對借款人的經(jīng)營環(huán)境、道德品質(zhì)、經(jīng)營活動與規(guī)模、經(jīng)營的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流狀況進(jìn)行分析，對其還款能力做出恰當(dāng)?shù)念A(yù)測。 3、風(fēng)險評估 風(fēng)險評估主要是審查借款人提供的貸款相關(guān)材料，以進(jìn)一步判斷風(fēng)險分析環(huán)節(jié)所披露的風(fēng)險點或風(fēng)險因素是否存在；分析判斷是否還有其他重要風(fēng)險點沒有被識別出來并需要進(jìn)一步調(diào)查落實，判斷小企業(yè)是否具有能夠有效化解風(fēng)險的防范與規(guī)避措施。 4、風(fēng)險決策 風(fēng)險決策是指商業(yè)銀行決策主體根據(jù)相關(guān)授權(quán)對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行決策的活動。風(fēng)險決策要綜合考慮風(fēng)險評審中提到的重要風(fēng)險點和風(fēng)險因素以及風(fēng)險防范措施等情況，對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)做出是否放貸以及對擬放貸的貸款項目確定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理方案。 增加小企業(yè)貸款風(fēng)險特殊性相關(guān)內(nèi)容 15 二、小企業(yè)貸款風(fēng)險的成因 我國對于中小企業(yè)的發(fā)展是持有支持態(tài)度的，同時也對中小企業(yè)貸款進(jìn)行了一定的政策扶持，這對于我國的中小企業(yè)貸款來說是很高的發(fā)展機(jī)遇，但在中小企業(yè)進(jìn)行貸款過程中，由于多方面因素的限制，使得我國中小企業(yè)貸款存在一定的風(fēng)險和困難，同時中小企業(yè)貸款風(fēng)險問題也是國際信貸管理中的重要難題。 中小企業(yè)資金需求旺盛，但是融資渠道少是現(xiàn)在整個國民經(jīng)濟(jì)的普遍現(xiàn)象，目前各級政府和銀行都在宣傳支持小微企業(yè)發(fā)展，大力扶持實體產(chǎn)業(yè)。鼓勵銀行給予小微企業(yè)更多的資金支持。然而，中小企業(yè)貸款目前卻出現(xiàn)了一系列的問題。中小企業(yè)的發(fā)展過程中往往是有不同種類的經(jīng)營，所以相對應(yīng)的在選擇貸款種類時也會有不同的選擇，比如說存貸款、貼現(xiàn)、資金結(jié)算等，小企業(yè)資金運轉(zhuǎn)周期比較短，回收利潤也比較快，所以在貸款中可以適應(yīng)貸款利率變化，企業(yè)在進(jìn)行貸款擔(dān)保時多愿意選擇抵押，抵押方式的也比較多樣，常見的有企業(yè)管理者個人財產(chǎn)抵押，企業(yè)不動產(chǎn)抵押。 （一）企業(yè)方面 第一，小企業(yè)規(guī)模小，管理水平低，抗風(fēng)險能力弱，企業(yè)信用和經(jīng)營者的個人信用也相對較差，這在一定程度上導(dǎo)致絕大多數(shù)小企業(yè)尚未建立起完善的財務(wù)管理制度。不完善的財務(wù)制度使得企業(yè)管理缺乏足夠高的規(guī)范性和透明度，所以，商業(yè)銀行在為這種類型的小企業(yè)提供小額貸款時就存在著較為嚴(yán)重的信息不對稱（即商業(yè)銀行在信息方面處于劣勢）。在信貸市場上，貸款企業(yè)與銀行之間由于存在著明顯的信息不對稱現(xiàn)象，因此，貸款企業(yè)自身的逆向選擇和道德風(fēng)險問題就有可能會發(fā)生，進(jìn)而增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。特別是小企業(yè)在財務(wù)信息披露方面缺乏透明度，缺少嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等來幫助銀行進(jìn)行貸款風(fēng)險評估，使得銀行難以突破貸款企業(yè)“信息內(nèi)部化”障礙。在這種情形下，商業(yè)銀行若將貸款發(fā)放給小企業(yè)，無疑增加了自身所要承受的風(fēng)險。而這也恰好是商業(yè)銀行不愿意為小企業(yè)提供金融服務(wù)的原因。 第二，小企業(yè)短期行為較嚴(yán)重，缺乏合理的經(jīng)營模式，且經(jīng)營者會經(jīng)常挪用貸款資金。在貸款資金的使用方面，小企業(yè)存在著不按照貸款合同的約定，擅自改變資金的使用用途。貸款企業(yè)可能出于自身利益最大化動機(jī)而改變貸款資金的使用用途，將貸款投向于一些投機(jī)性項目而增加了銀行遭受損失的風(fēng)險。由此可知，小企業(yè)為了從銀行獲得貸款，把所有的貸款手續(xù)全部做的合規(guī)化，特別是在資金用途上，然后將貸款轉(zhuǎn)移到不符合貸款條件的用途上。由于銀行對其他項目的合法性、可行性和效益性無法進(jìn)行準(zhǔn)確評估和預(yù)測，貸款風(fēng)險無法得到控制，最終影響了銀行按期收回貸款本息。 第三，根據(jù)信號傳遞和信息甄別理論，為了從商業(yè)銀行獲取貸款，小企業(yè)往往會向銀行提供一些重要、有一定價值、可變現(xiàn)和抵押的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，以保證銀行能夠?qū)⑵湟暈轱L(fēng)險小、優(yōu)質(zhì)的客戶。但根據(jù)小企業(yè)本身的實際情況和經(jīng)營特點，小企業(yè)所能提供的抵押物較少或不能提供抵押物，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的擔(dān)保有效性不足。在擔(dān)保體系方面，小企業(yè)為銀行提供的抵押品一般以房屋、土地、機(jī)器設(shè)備等為主，而以擔(dān)保機(jī)構(gòu)和信用作為擔(dān)保的則較少，即便是小企業(yè)找到合適的擔(dān)保方，擔(dān)保方也只會以自身利益為先，對企業(yè)的制約是有一定的局限性。對于銀行來說，擔(dān)保風(fēng)險也應(yīng)該高度重視。 第四，小企業(yè)的信用觀念淡薄，以及小企業(yè)征信系統(tǒng)的不健全性都會影響銀行對小企業(yè)的整體授信。小企業(yè)在主觀上故意違約，不愿按照合約的約定到期償還債務(wù)，使銀行在約定時期內(nèi)無法收回本息。這是商業(yè)銀行最為擔(dān)心的風(fēng)險。信用是借款人的信譽(yù)，屬于道德范疇，約束力較弱，容易發(fā)生變數(shù)，從而引發(fā)違約現(xiàn)象。這既是一種信用風(fēng)險，同時又是一種道德風(fēng)險。小企業(yè)在從商業(yè)銀行獲得貸款時，通常不能向銀行提供具有高價值的抵押物，這在一定程度上意味著借款人的道德水準(zhǔn)在貸款歸還中承擔(dān)了重要角色。由于我國信用環(huán)境并不成熟，部分小企業(yè)信用意識淡薄，逃債現(xiàn)象嚴(yán)重，商業(yè)銀行所面臨的主觀上故意違約的風(fēng)險不容小覷。 （二）銀行方面 第一，信貸人員在實際業(yè)務(wù)操作中對小企業(yè)的風(fēng)險意識相對淡薄，原因在于：首先，銀行在對小企業(yè)的支持中屬于初始發(fā)展階段，仍在探索方法和理論；其次，信貸人員也是在實際的業(yè)務(wù)操作中積累經(jīng)驗，提高對小企業(yè)風(fēng)險的認(rèn)識，在此期間，信貸人員的風(fēng)險意識較淡薄。 第二，銀行在處理小企業(yè)的審批中，經(jīng)過漫長的探索和研究才能找到審批的關(guān)鍵點，所以導(dǎo)致審批流程不完善。在小企業(yè)的融資過程中，銀行充當(dāng)著擔(dān)任風(fēng)險管理的重大責(zé)任，不但要面對各式各樣的企業(yè)的特色的研究，還要面對各類政策的監(jiān)管，所以銀行在解決此類問題時要謹(jǐn)慎的選擇和結(jié)論，因此銀行的審批流程還需要進(jìn)一步的完善。在實際工作中，銀行未將前、中、后臺分離，未將審貸分離；在授權(quán)類型方面，銀行沒有科學(xué)授權(quán)、合理授權(quán)，也沒有按照被授權(quán)人的業(yè)務(wù)經(jīng)驗、審批經(jīng)驗實行差別授權(quán)，以致審批流程不能有效銜接。 第三，明確小企業(yè)貸款各個環(huán)節(jié)的責(zé)任，清楚內(nèi)控工作要從基礎(chǔ)抓起。目前，銀行現(xiàn)行的內(nèi)控管理制度存在局限性，沒有按照業(yè)務(wù)的實際情況進(jìn)行指定，導(dǎo)致制度和業(yè)務(wù)實際銜接不上，特別是一些新增的業(yè)務(wù)情況，規(guī)章制度沒有做出規(guī)定，內(nèi)控就無從下手。即便是制定了內(nèi)控的規(guī)章制度，一經(jīng)制定和執(zhí)行，也不會因為業(yè)務(wù)的變化在短時間內(nèi)被改變， 這樣就會造成與實際情況脫節(jié)的現(xiàn)象。同時，內(nèi)控制度的執(zhí)行也缺乏事后監(jiān)督，沒有較為專業(yè)的內(nèi)控管理團(tuán)隊，對于內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問題不能得到及時的整改，讓內(nèi)控流于形式。 第四，融資難一直是困擾小企業(yè)發(fā)展的難題。近年來，雖然國家對小企業(yè)融資的問題一直在給予支持，但是小企業(yè)的融資仍然是發(fā)展面臨的重要問題。小企業(yè)的特點是小而散，這個特點導(dǎo)致小企業(yè)在各國有銀行的融資中被排斥，在具體業(yè)務(wù)中，小企業(yè)的調(diào)查和分析都面對較大的困難，而且在風(fēng)險防控方面也出現(xiàn)了較大的困難，現(xiàn)今從事小企業(yè)的商業(yè)銀行和小額貸款機(jī)構(gòu)出現(xiàn)不良貸款的幾率較大，如何在風(fēng)險防控和融資需求兩方面解決這個問題，成為各商業(yè)銀行研究貸款產(chǎn)品和營銷策略的重要部分，因此融資難成為現(xiàn)今小企業(yè)發(fā)展的一大困擾，但是小企業(yè)作為中國較大的市場之一，是具有開發(fā)潛力的新群體，作為商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)和新品種的需要，將小企業(yè)作為開發(fā)重點也愈漸成為趨勢。這就制約了銀行對小企業(yè)貸款準(zhǔn)入條件的設(shè)置，如果條件設(shè)置過高，仍舊不能幫助小企業(yè)解決融資難的問題；如果條件設(shè)置過低，無疑是增大了銀行的風(fēng)險。 第五，貸后監(jiān)控流于形式，一直是銀行風(fēng)險形成的重要原因，小企業(yè)貸款“重貸輕管”的現(xiàn)象也是一直存在的。貸款發(fā)放后，銀行人員對監(jiān)控不認(rèn)真、不重視。特別是對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營情況和資金使用情況不再進(jìn)行深入分析，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)貸后風(fēng)險。部分人員過分依賴貸前調(diào)查，缺乏清晰的認(rèn)知度，以為貸前調(diào)查做好、抵押擔(dān)保做實，貸后監(jiān)控就可有可無，對于貸后監(jiān)控報告的填寫也是形式化。再者就是部分小企業(yè)在貸后發(fā)放后，不積極主動配合銀行進(jìn)行貸后監(jiān)控，也讓銀行在實際的貸后工作中“知難而退”。種種因素都影響到了銀行貸后管理工作的有效執(zhí)行，也弱化了銀行風(fēng)險管控能力。 三、加強(qiáng)小企業(yè)貸款風(fēng)險控制的措施 銀行是中小企業(yè)獲得資金的重要途徑，銀行在中小企業(yè)貸款不良中受到的是最直接的沖擊，銀行對于貸款不良的控制應(yīng)該采取多方面的措施。 （一）嚴(yán)格企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制 第一，在小企業(yè)貸款中，貸款主體多為個體工商戶、私營業(yè)主，其特點主要表現(xiàn)為經(jīng)營管理不規(guī)范，沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。為更好地控制小企業(yè)貸款風(fēng)險，銀行應(yīng)該從小企業(yè)的實際經(jīng)營情況和企業(yè)以往的信用情況出發(fā)?？傮w來看，銀行嚴(yán)格執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制，有利于從源頭上控制貸款風(fēng)險。具體來說，為減少銀行對借款企業(yè)的信息不對稱情形，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對小企業(yè)的調(diào)查，從多個渠道搜集信息、數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，整體上把握小企業(yè)的經(jīng)營實力、擔(dān)保能力、未來的發(fā)展?jié)摿?、所處行業(yè)的發(fā)展特征、企業(yè)主的個人品行等。在此基礎(chǔ)上，選擇經(jīng)營能力強(qiáng)、經(jīng)營管理規(guī)范、產(chǎn)品市場前景好、還款意愿強(qiáng)烈的小企業(yè)作為銀行發(fā)放貸款優(yōu)先考慮的客戶。 第二，在準(zhǔn)入機(jī)制方面，包商銀行只對具有6個月以上經(jīng)營記錄的客戶放款，持續(xù)的經(jīng)營時間可以在一定程度上反映經(jīng)營者在該行業(yè)的經(jīng)營能力。并明確將從事貿(mào)易、生產(chǎn)、服務(wù)及種養(yǎng)殖業(yè)、運輸業(yè)等行業(yè)作為明確的目標(biāo)客戶；對于一些手季節(jié)性、政策性因素影響較大的行業(yè)做出了限制性規(guī)定；處于邊緣的客戶，如有不良嗜好、企業(yè)存在違法行為、客戶信譽(yù)有問題的，銀行也作出了相應(yīng)的限制。 （二）控制貸款資金流向 貸款資金流向是銀行把控風(fēng)險的難點。小企業(yè)貸款具有筆數(shù)多、金額小等特點，銀行若逐筆跟蹤各筆貸款的去向，所需的人力、物力和時間都非常大，產(chǎn)生高額的貸后管理成本。 第一，銀行應(yīng)該正確地評估企業(yè)的貸款用途，把握貸款中的政策風(fēng)險和法律風(fēng)險，在企業(yè)申請貸款時，嚴(yán)格審查企業(yè)貸款目的的真實性和合理性，結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)以及盈利情況，判斷企業(yè)是否有融資需求，特別是在貸款的用途上，是否符合國家相關(guān)的法律法規(guī)，貸款發(fā)放后，銀行應(yīng)該檢查企業(yè)是否按照貸款目的使用了資金。 第二，貸款支付上銀行可以采用受托支付和自主支付，自主支付是將資金直接交付給貸款企業(yè)，受托支付是將資金轉(zhuǎn)交給貸款企業(yè)的供應(yīng)商，以此檢驗貸款目的的真實性。在貸款資金流向方面，銀行應(yīng)該重點監(jiān)測并明確小企業(yè)支付借款利息的來源，這在一定程度上可以幫助銀行信貸人員識別貸款挪用跡象。 （三）革新?lián)７绞? 小企業(yè)普遍存在著自身資產(chǎn)規(guī)模偏小，抵押物不足的問題，針對這一問題，國家出臺了一系列對小企業(yè)的扶持政策，要求銀行在風(fēng)險可控的前提下進(jìn)行擔(dān)保方式的創(chuàng)新，擴(kuò)大擔(dān)保范圍，放寬擔(dān)保限制。在抵押擔(dān)保方式上，包商銀行赤峰分行主要采用以下方式： 第一，在小企業(yè)貸款中，包商銀行引進(jìn)德國IPC技術(shù)，注重企業(yè)的現(xiàn)金流及企業(yè)的經(jīng)營情況，將企業(yè)的經(jīng)營收入作為第一還款來源，抵押擔(dān)保方式作為輔助手段。在抵押擔(dān)保方式上，破除崇拜抵押物。對抵押品采取較為靈活的態(tài)度，如存貨、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、應(yīng)收賬款等都可以作為抵質(zhì)押品。 第二，對于一些不能提供抵質(zhì)押品的客戶，包商銀行也采用“圈鏈”模式，即將散戶按照經(jīng)營類型整合為一個商圈，讓每個貸款的客戶都加入到這個組織中并按照貸款金額存入一定比例的保證金，該組織中的每一個客戶都是相互聯(lián)保在一起，出現(xiàn)風(fēng)險后每個客戶都負(fù)有還款的責(zé)任。 第三，針對經(jīng)營模式和經(jīng)營類型較為集中的客戶群體，包商銀行采用“三戶聯(lián)?！钡姆绞?，按照客戶的實際經(jīng)營和貸款需求及其各自資產(chǎn)情況進(jìn)行授信，約定在合同期內(nèi)每個借款人相互承擔(dān)責(zé)任。 （四）建立信用等級評定制度體系 第一，建立科學(xué)的信用評價指標(biāo)體系，主要是對企業(yè)固定資產(chǎn)的評估，對企業(yè)市場競爭能力及企業(yè)社會信用調(diào)查的評價，特別是對企業(yè)債權(quán)要進(jìn)行嚴(yán)格審查，銀行人員按照企業(yè)提供的固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)，加上一些專業(yè)的評估公司出具的評估報告，并將這些資料匯總向評審委員會提交負(fù)責(zé)性的評估報告。 第二，貸款的決策機(jī)構(gòu)是銀行的審貸會，審貸會在審批貸款時應(yīng)遵循客觀公正、實事求是的原則，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來判斷企業(yè)的資產(chǎn)情況，從而使信用評價的本身也符合“誠實守信”的要求，確保評定結(jié)果真實可信，取得社會公眾的認(rèn)同。 第三，銀行建立客戶信用等級，去除那些缺少還貸能力或者還貸意愿的客戶，在銀行內(nèi)部建立系統(tǒng)的信用風(fēng)險等級查詢系統(tǒng)，讓信貸員能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。對客戶可以采用“逐步增加貸款”的策略，如果客戶第一次還款記錄良好，在風(fēng)險可控和生意正常運轉(zhuǎn)的前提下，客戶再次貸款時可以增加貸款額度，也可以讓按時還款的客戶獲得一些其他的優(yōu)惠服務(wù)，如：方便貸款，即減少貸款的申請程序，快速審批等等。 （五）強(qiáng)化貸前貸中貸后管理 首先，根據(jù)信號傳遞理論，小企業(yè)向銀行提供信息的目的主要是為了獲得貸款，有的小企業(yè)為了獲得銀行貸款，會提供一些編造的數(shù)據(jù)和信息，即便企業(yè)提供了真實的貸款信息，也會存在貸款資金挪用的現(xiàn)象。鑒于此，在貸前，銀行應(yīng)該嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，對小企業(yè)開展嚴(yán)格的實地調(diào)查，對小企業(yè)的貸款目的做出嚴(yán)格的規(guī)定。包商銀行烏海分行在小企業(yè)貸款中采用 “財務(wù)信息”和“軟信息”相結(jié)合，財務(wù)信息主要是對小企業(yè)能夠提供的各類財務(wù)報表（比如利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表）中的數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致的交叉驗證，檢驗數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，檢驗企業(yè)貸款目的的真實性和合理性。銀行在關(guān)注財務(wù)報表類信息的同時，還應(yīng)該重點關(guān)注企業(yè)的“軟信息”，如企業(yè)經(jīng)營管理者實際管理經(jīng)驗、性格特征、人際關(guān)系、家庭情況、經(jīng)營場所、上下游客戶、信用記錄、行業(yè)經(jīng)營前景等。只有在客戶的現(xiàn)金足以償還貸款時，銀行才能發(fā)放貸款。在實地調(diào)查中，除正面了解企業(yè)的經(jīng)營情況外，還可以在側(cè)面通過企業(yè)的鄰居、擔(dān)保人了解借款人的經(jīng)營管理狀況等，這樣銀行就可以對借款人的業(yè)務(wù)經(jīng)營實力、后續(xù)還款能力進(jìn)行準(zhǔn)確地判斷，以減少信息不對稱。同時，銀行還可以借助于內(nèi)部的信貸集中式臺帳系統(tǒng)與中國人民銀行的征信系統(tǒng)，對借款人、借款人的配偶、擔(dān)保人等人的具體信用信息狀況進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，以保證這些行為人身份信息的真實性。銀行將貸前調(diào)查工作做細(xì)、做透，不僅有助于發(fā)現(xiàn)那些有瑕疵的、不適合發(fā)放貸款的客戶，而且還可以對那些合格客戶未來時期經(jīng)營趨勢變化做出定性和定量的預(yù)測，進(jìn)而最大程度地降低貸款風(fēng)險。 （六）政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)在企業(yè)融資中充當(dāng)?shù)慕巧? 政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先要完善融資渠道，突破中小企業(yè)融資瓶頸。中小企業(yè)融資渠道還大多從銀行貸款融資，為了解決這種單一的狀態(tài)，豐富中小企業(yè)融資渠道，IPO注冊制度的推行就是在不斷其融資渠道。二是完善財產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物的認(rèn)定辦法，目前絕大多數(shù)中小企業(yè)抵押物無法獲得銀行認(rèn)可，這就需要政府完善財產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物認(rèn)定辦法，通過各種途徑去完善國有商業(yè)銀行和股份制銀行對中小企業(yè)抵押物的認(rèn)可，根據(jù)中小企業(yè)的特點去完善抵押物品種和類型，逐步提高銀行對中小企業(yè)的授信額度。其次要嚴(yán)格監(jiān)管和打擊民間融資。政府在鼓勵和支持多種形式的金融機(jī)構(gòu)同時，應(yīng)該通過不斷完善法律和監(jiān)管手段，將金融公司等民間融資渠道的信息納入人民銀行的征信系統(tǒng)，讓銀行能及時和準(zhǔn)確地獲取企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債信息，這對控制中小企業(yè)信貸風(fēng)險有較大幫助。最后是建立完善的信貸人員管理體制，政府機(jī)構(gòu)需要和商業(yè)銀行一起建立信貸人員從準(zhǔn)入，同業(yè)間流動和最后退出的一整套機(jī)制。切實做到信貸責(zé)任終身制，防止信貸人員道德風(fēng)險。最后，政府機(jī)關(guān)應(yīng)該避免行政因素影響銀行貸款。 四、結(jié)論 近幾年，中小企業(yè)迅猛發(fā)展。隨著國家出臺了一系列支持、促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展的政策，包商銀行烏海分行積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、培育信貸文化、明確市場地位、細(xì)分客戶群體、選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)營模式、提高收益率和分散風(fēng)險，并據(jù)此制定了健全、高效的小企業(yè)金融服務(wù)體系。經(jīng)過多來的主動探索，針對小企業(yè)無報表、無抵押、無管理這一現(xiàn)象，包商銀行堅持德國IPC專家提出的信貸技術(shù)流程，即堅持單戶分析技術(shù)，通過分析客戶的現(xiàn)金流來判斷客戶的還款能力，而不是簡單地依賴客戶的抵押和擔(dān)保，以此來加強(qiáng)對小企業(yè)貸款的風(fēng)險控制。強(qiáng)化小企業(yè)金融的風(fēng)險控制既有利于保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定，推進(jìn)小企業(yè)貸款既快又好發(fā)展，又有利于認(rèn)清風(fēng)險本質(zhì)。 致謝 我要深表感謝的是我的論文指導(dǎo)老師。我的論文從選題、研究框架確定、研究設(shè)計、論文修改及其定稿的整個過程，均得到導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)，其論文的完成無不凝聚了老師傾注的心血。每當(dāng)我的論文出現(xiàn)困惑不解的時候，老師總是在第一時間給予及時到位的指導(dǎo)，敏銳地指出解決問題的思考方向，她那高屋建瓴的見解及巧妙的啟迪方式，即便駑鈍如我，亦能醍醐灌頂。老師淵博的學(xué)識、睿智的言辭、富有創(chuàng)新性的學(xué)術(shù)精神、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、高尚的人格等對我產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，是我一生學(xué)習(xí)的楷模，我從中獲益匪淺。師恩浩蕩，我將銘記在心！ 參考文獻(xiàn) [1].尚倩,商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理研究[D]河北工業(yè)大學(xué)學(xué)報,2012 [2].張萍,中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險影響因素研究[D].南京農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報,2012 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