現(xiàn)金流量狀況調(diào)查報(bào)告.doc

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關(guān)于揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司 現(xiàn)金流量狀況的調(diào)查報(bào)告 [內(nèi)容提要] 現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。穩(wěn)定的現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵?，F(xiàn)金的缺乏往往導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，甚至破產(chǎn)。因此企業(yè)應(yīng)保持與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致的現(xiàn)金流量，企業(yè)的現(xiàn)金流量應(yīng)能夠按照企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)。本文對(duì)揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司2009年的現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)查，分析了該企業(yè)現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀并提出改進(jìn)措施。 [關(guān)鍵字] 現(xiàn)金流量 盈利性 優(yōu)化設(shè)計(jì) 現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的"血液",血液是否通暢、質(zhì)量是否良好直接決定著一個(gè)企業(yè)的生命力。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,現(xiàn)金流質(zhì)量已經(jīng)成為影響企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)具備戰(zhàn)略性和盈利性的特征,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)具備適應(yīng)性和多元性的特征。近期本人對(duì)揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司現(xiàn)金流量的狀況作了實(shí)地調(diào)查，總結(jié)如下： 一、揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司概況 揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司是一家以糧食生產(chǎn)為主的中型企業(yè)，占地1500余畝，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)5000萬(wàn)元人民幣左右，年產(chǎn)量約11萬(wàn)噸左右，銷售額約3億元人民幣?，F(xiàn)有職員工近300人，其中普通工人200余人，各類管理人員80人左右。目前企業(yè)正處于快速發(fā)展的時(shí)期，在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位。首先，糧食是一個(gè)國(guó)家的基本需求，中國(guó)是個(gè)人口大國(guó)，糧食產(chǎn)業(yè)也第一大產(chǎn)業(yè)，這就決定了在中國(guó)具有龐大的消費(fèi)群體。這是整個(gè)糧食業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)。 二、揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司目前現(xiàn)金流量狀況 現(xiàn)金流量表 編制單位：揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司 2009年度 （單位：元） 項(xiàng) 目 行次 金額 Item No. 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1 　 銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 2685000 收到的稅費(fèi)返還 4 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 5 現(xiàn)金流入小計(jì) 6 2685000 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 7 784532 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 8 600000 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 10 398178 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 15 140000 現(xiàn)金流出小計(jì) 16 1922710 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 17 762290 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 18 收回投資所收到的現(xiàn)金 19 56000 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　 186000 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額 22 660000 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 23 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 24 902000 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 25 693600 投資所支付的現(xiàn)金 26 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 29 693600 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 30 208400 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 31 吸收投資所收到的現(xiàn)金 32 800000 借款所收到的現(xiàn)金 33 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 34 現(xiàn)金流入小計(jì) 35 800000 償還債務(wù)所付出的現(xiàn)金 36 2500000 分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 38 25000 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 41 現(xiàn)金流出小計(jì) 42 2525000 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈 額 43 —1725000 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 44 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加 45 —1725000 46 該企業(yè)09年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小計(jì)是反映該企業(yè)在本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的全部金額，在數(shù)量上應(yīng)等于各流入現(xiàn)金項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司2009年因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共收到現(xiàn)金26850000元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)是反映該企業(yè)在本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際支付的現(xiàn)金總額，在數(shù)量上等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和。因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共支出現(xiàn)金1922710元。該公司09年全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共取得現(xiàn)金凈流量為762290元。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是是企業(yè)運(yùn)行的主要活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量的大部分，是了解企業(yè)現(xiàn)金流量的重要窗口。經(jīng)過(guò)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以判斷該企業(yè)可以不動(dòng)用外部籌資手段的情況下，依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，能夠償還債務(wù)，維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付股利以外的投資所需。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈量是反映企業(yè)收回對(duì)外投資的本金和投資收益所收回的現(xiàn)金，該公司09年投資活動(dòng)所收入的全部現(xiàn)金為902000元，是反映該企業(yè)本期投資活動(dòng)所受到的全部現(xiàn)金。該企業(yè)09年對(duì)內(nèi)對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金總額為693600元。該公司09年全部投資活動(dòng)取得現(xiàn)金凈流量為208400元。 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是指企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量，該企業(yè)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)表明當(dāng)期投資活動(dòng)為現(xiàn)金凈流入。經(jīng)分析可以判斷企業(yè)的投資方向符合企業(yè)的發(fā)展要求，可以根據(jù)此制定一個(gè)科學(xué)合理的投資方案。 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量是反映企業(yè)當(dāng)期通過(guò)各種籌資活動(dòng)而實(shí)際收到的現(xiàn)金總額，如借款，發(fā)行股票，融資和租賃等。該企業(yè)09年籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量為800000元?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量是反映企業(yè)本期實(shí)際向債券人償還各類債務(wù)的本金數(shù)額，該企業(yè)09年籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量為2500000元?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是將籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金的流出量，該企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為-1725000元。 通過(guò)分析該企業(yè)籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金少于流出現(xiàn)金，則說(shuō)明本期大量的現(xiàn)金流出公司，該公司的規(guī)模在收縮?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)籌資的方式?jīng)]有利，應(yīng)該縮減吸收投資所籌資的現(xiàn)金，確定科學(xué)合理的最優(yōu)籌資方案。 三、正常情況下?lián)P州菱川面業(yè)有限公司應(yīng)該有的現(xiàn)金流量狀況 作為大規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)，目前該企業(yè)正處于迅速發(fā)展壯大的時(shí)期。一方面，將需要大量的現(xiàn)金流來(lái)維持經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。另一方面，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)有合理的資金結(jié)構(gòu)，具體應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。下面將理論依據(jù)分析如下： （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著企業(yè)通過(guò)正常的商品購(gòu)、產(chǎn)、銷所帶來(lái)的現(xiàn)金流入量，不足以補(bǔ)償因上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而引起的現(xiàn)金流出。 從企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程分析，在企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初期，由于在生產(chǎn)階段的各個(gè)環(huán)節(jié)都處于“磨合”狀態(tài)，因此設(shè)備、人力資源的利用率相對(duì)較低，材料的消耗量相對(duì)較高。同時(shí)，為了開拓市場(chǎng)，企業(yè)有可能投入較大資金，采用各種手段將自己的產(chǎn)品推向市場(chǎng)，從而使企業(yè)在這一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表現(xiàn)為“入不敷出”的狀態(tài)。 如果是由于上述原因?qū)е碌慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則本人認(rèn)為，這是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可避免的正?，F(xiàn)象。但是，如果企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間仍然出現(xiàn)這種狀態(tài)，則企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量不高。 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量處于“收支平衡”的狀態(tài)。企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不需要額外補(bǔ)充流動(dòng)資金，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也不能為企業(yè)的投資活動(dòng)以及融資活動(dòng)貢獻(xiàn)現(xiàn)金。 必須注意的是，在企業(yè)的成本消耗中，有相當(dāng)一部分屬于按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求確認(rèn)的攤銷成本（如無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷，固定資產(chǎn)折舊）和應(yīng)計(jì)成本（如預(yù)提費(fèi)用）。這兩類成本可被通稱為非現(xiàn)金消耗性成本。從長(zhǎng)期來(lái)看，若經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則根本不可能維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣“簡(jiǎn)單再生產(chǎn)”。因此，如果企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間持續(xù)出現(xiàn)這種狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量仍然不高。 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 此時(shí)，企業(yè)雖然在現(xiàn)金流量方面的壓力比前兩種狀態(tài)下的要小，但是，如果這種狀態(tài)持續(xù)下去的話，則企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量從長(zhǎng)期來(lái)看，也不可能維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣“簡(jiǎn)單再生產(chǎn)”。因此，如果企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間持續(xù)出現(xiàn)這種狀態(tài)，則企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量仍然不高。 4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 在這種狀態(tài)下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量方面的壓力已經(jīng)解除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量從長(zhǎng)期來(lái)看，剛好能夠維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣“簡(jiǎn)單再生產(chǎn)”。而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為企業(yè)擴(kuò)大投資等發(fā)展提供貨幣支持，只能依賴于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大。 5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本后仍有剩余 應(yīng)該說(shuō)，在這種狀態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量已經(jīng)處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。如果這種狀態(tài)持續(xù)，則企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定與發(fā)展、企業(yè)投資規(guī)模的擴(kuò)大等起到重要的促進(jìn)作用。 從上面的分析可以看出，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H僅大于零是不夠的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量要想對(duì)企業(yè)作出較大貢獻(xiàn)，必須在上述第五種狀態(tài)下運(yùn)行。 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著企業(yè)在購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資等方面所支付的現(xiàn)金之和，大于企業(yè)在收回投資、取得投資收益、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額之和。企業(yè)上述投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，處于“入不敷出”的狀態(tài)。 企業(yè)的投資活動(dòng)，主要有三個(gè)目的：①為企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定基礎(chǔ)，如購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等；②為企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張和其他發(fā)展性目的進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資；③利用企業(yè)閑置的貨幣資金進(jìn)行短期投資，以求獲得較高的投資收益。 在上述三個(gè)目的中，前兩種投資一般都應(yīng)與企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相一致。第三種投資，在很多情況下，是企業(yè)的一種短期理財(cái)安排。因此，面對(duì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零的企業(yè)，本人認(rèn)為：在企業(yè)的投資活動(dòng)符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的條件下，這種現(xiàn)象表明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展和企業(yè)擴(kuò)張的內(nèi)在需要，也反映了企業(yè)在擴(kuò)張方面的嘗試與努力。 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于等于零 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于等于零，意味著企業(yè)在投資活動(dòng)方面的現(xiàn)金流入量大于流出量。這種情況的發(fā)生，或者是由于企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間的投資回收的規(guī)模大于投資支出的規(guī)模，或者是由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌資活動(dòng)方面急需資金而不得不處理手中的長(zhǎng)期資產(chǎn)以求變現(xiàn)，等等。因此，在這種情況下，應(yīng)該對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析。 必須指出的是，企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量，有的需要由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量來(lái)補(bǔ)償。例如，企業(yè)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建支出，將由未來(lái)使用有關(guān)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量來(lái)補(bǔ)償。因此，即使在一定時(shí)期企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量小于零，我們也不能對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量簡(jiǎn)單作出否定的評(píng)價(jià)。 (三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，意味著企業(yè)在吸收權(quán)益性投資、借款等方面所收到的現(xiàn)金之和大于企業(yè)在償還債務(wù)、償付利息和股利等方面所支付的現(xiàn)金之和。在企業(yè)處于發(fā)展的起步階段、投資需要大量資金、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零的條件下，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求，主要通過(guò)籌資活動(dòng)來(lái)解決。因此，分析企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零是否正常，關(guān)鍵要看企業(yè)的籌資活動(dòng)是否已經(jīng)被納入企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)管理層以擴(kuò)大投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為目標(biāo)的主動(dòng)籌資行為還是企業(yè)因投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出失控而不得已的籌資行為。 2、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著企業(yè)在吸收權(quán)益性投資、借款等方面所收到的現(xiàn)金之和小于企業(yè)在償還債務(wù)、償付利息和股利等方面所支付的現(xiàn)金之和。這種情況的出現(xiàn)，或者是由于企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間集中發(fā)生償還債務(wù)、償付利息和股利，或者是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)在現(xiàn)金流量方面運(yùn)轉(zhuǎn)較好、有能力完成上述各項(xiàng)支付。但是，企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，也可能是企業(yè)在投資和擴(kuò)張方面沒有更多作為的一種表現(xiàn)。 四、揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司目前現(xiàn)金流量的不足和一些改進(jìn)措施 此報(bào)告僅對(duì)該企業(yè)2009年1—12月份的情況作了簡(jiǎn)要分析。通過(guò)調(diào)查和以上理論分析，本人認(rèn)為該企業(yè)現(xiàn)金流量可能存在以下不足： 籌資活動(dòng)中企業(yè)理財(cái)不當(dāng)，使現(xiàn)金預(yù)算安排不妥或執(zhí)行不力造成支付危機(jī)。此外，在資本結(jié)構(gòu)安排不合理、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)搭配不好時(shí)也會(huì)引發(fā)企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的償債高峰風(fēng)險(xiǎn)。 籌資決策中除規(guī)劃籌資需要量，并以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權(quán)衡不同籌資方式下的風(fēng)險(xiǎn)程度，并提出規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施: 要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理工作，做好帳目的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對(duì)帳及往來(lái)帳的清理工作。加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，利用商業(yè)信用形式進(jìn)行融資。管好用活資金，提高資金使用效益，隨時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)金流量、庫(kù)存、銷售、應(yīng)收帳款等?？茖W(xué)安排資金、有效運(yùn)用資本、降低資金成本、提高使用效率是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)管理工作。做好現(xiàn)金預(yù)算的編制工作，加強(qiáng)資金調(diào)控，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算，掌握現(xiàn)金流入、流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，對(duì)多余現(xiàn)金進(jìn)行合理運(yùn)用。 通過(guò)這次對(duì)揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司現(xiàn)金流量狀況的調(diào)查，使我對(duì)現(xiàn)金流量的管理方面的知識(shí)有了更深的認(rèn)識(shí)，由于本人知識(shí)水平有限，報(bào)告中一定存在不少分析不深入，觀點(diǎn)不夠完全正確的地方.在這里要感謝揚(yáng)州菱川面業(yè)有限公司在這次調(diào)查中給予本人的支持和幫助，也感謝指導(dǎo)老師對(duì)我報(bào)告給予的指導(dǎo)。