企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編-無(wú)形資產(chǎn)類.doc

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企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—無(wú)形資產(chǎn)類 7．1 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 目的 1．規(guī)范企業(yè)內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，明確職責(zé)權(quán)限，降低無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。 2．維護(hù)企業(yè)權(quán)益，防止企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 第2條 適用范圍 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。 第3條 管理體制 無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。 1．企業(yè)行政辦公室負(fù)責(zé)企業(yè)名稱、徽標(biāo)的管理。 2．研發(fā)部負(fù)責(zé)專利技術(shù)、非專利技術(shù)以及技術(shù)秘密的管理。 3．營(yíng)銷部負(fù)責(zé)企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)、品牌的管理。 4．信息部負(fù)責(zé)本企業(yè)網(wǎng)絡(luò)域名、著作權(quán)、制度匯編、計(jì)算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗(yàn)資料的管理。 5．投資發(fā)展部負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。 6．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的綜合管理和會(huì)計(jì)核算。 第2章 無(wú)形資產(chǎn)投資的授權(quán)審批 第4條 無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理 1．本企業(yè)所有無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，均按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行。 2．對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，由無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，經(jīng)按照審批權(quán)限審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 第5條 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限 1．股東大會(huì) 根據(jù)公司章程關(guān)于資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限的規(guī)定，批準(zhǔn)超限額的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。 2．董事會(huì) （1）審批除股東大會(huì)審批權(quán)限外的其他購(gòu)置計(jì)劃，或?qū)偛脹Q策權(quán)限作出授權(quán)。 （2）審批年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。 （3）審批年度無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。 3．總裁 召集總裁辦公會(huì)議，審議、批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，并簽署購(gòu)置方案、購(gòu)置協(xié)議。 4．財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）從資金價(jià)值管理角度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資可行性分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并簽署評(píng)審意見。 5．企業(yè)投資管理委員會(huì) 投資管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)可行性分析報(bào)告進(jìn)行審議。 6．資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置承辦部門） 提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，編制可行性分析報(bào)告，說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的可行性和必要性。 第6條 無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收 1．外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn) 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由企業(yè)資產(chǎn)管理部組織、相關(guān)部門參與，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。 2．自制無(wú)形資產(chǎn) （1）自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。 （2）自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。 第3章 無(wú)形資產(chǎn)使用的授權(quán)審批 第7條 無(wú)形資產(chǎn)使用申請(qǐng)與審批 1．凡需使用本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的部門或人員，必須向企業(yè)資產(chǎn)管理部申請(qǐng)，申請(qǐng)經(jīng)過(guò)企業(yè)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)及人員審批，并簽署保密協(xié)議等約束文書后方可使用無(wú)形資產(chǎn)。 2．無(wú)形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的日常使用與保全管理，保證無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。 第8條 無(wú)形資產(chǎn)使用的賬務(wù)處理 企業(yè)一旦取得無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)總監(jiān)）即需依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等，并對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果進(jìn)行審核。 第4章 無(wú)形資產(chǎn)處置的授權(quán)審批 第9條 無(wú)形資產(chǎn)處置原則 1．企業(yè)本著公開、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過(guò)程中的資產(chǎn)流失和違規(guī)現(xiàn)象。 2．無(wú)形資產(chǎn)的處置，必須報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，必須由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)處置承辦部門）組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并與交易對(duì)方進(jìn)行商務(wù)談判，擬定無(wú)形資產(chǎn)處置合同或協(xié)議，處置價(jià)格不得低于市場(chǎng)評(píng)估值。 第10條 無(wú)形資產(chǎn)處置審批權(quán)限 1．股東大會(huì) 一次性處置或連續(xù)個(gè)月累計(jì)處置無(wú)形資產(chǎn)總金額超過(guò)本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)%及以上的處置計(jì)劃。 2．董事會(huì) 批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃。 3．總裁 召開總裁辦公會(huì)，在權(quán)限范圍內(nèi)審批或授權(quán)審批無(wú)形資產(chǎn)的處置。 4．資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)處置承辦部門） 審核無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)事項(xiàng)的有關(guān)資料。 第11條 子公司無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)審批 1．控股子公司處置單筆原值在萬(wàn)元以下（含萬(wàn)元）的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，需向集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部備案。 2．控股子公司處置單筆原值在萬(wàn)元以上的資產(chǎn)，應(yīng)先征得集團(tuán)總公司提名并出任該控股子公司的董事的意見，并于履行相應(yīng)控股子公司的審議、批準(zhǔn)程序后處置。 第5章 附則 第12條 本制度由企業(yè)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋。 第14條 本制度由企業(yè)總裁辦公會(huì)議審議、批準(zhǔn)。 第15條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7．2 取得與驗(yàn)收控制制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)與規(guī)范企業(yè)對(duì)無(wú)形取得與驗(yàn)收管理，特制定本制度。 第2條 本制度適用于專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。 第2章 無(wú)形資產(chǎn)的增加 第3條 無(wú)形資產(chǎn)增加主要包括無(wú)形資產(chǎn)自創(chuàng)、購(gòu)置、受贈(zèng)、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值量的增加。 第4條 無(wú)形資產(chǎn)的外購(gòu)，要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)過(guò)充分論證和嚴(yán)格的審批，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。 1．采購(gòu)申請(qǐng)：請(qǐng)購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，按授權(quán)審批權(quán)限交由相關(guān)部門審批，請(qǐng)購(gòu)部門需同時(shí)提交所需采購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)等。 2．審核：無(wú)形資產(chǎn)管理部門及企業(yè)其他相關(guān)職能部門（如財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核。 3．審批：按照企業(yè)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。 第5條 自行開發(fā)或研制的項(xiàng)目應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第3章 無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收 第6條 企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。 第7條 企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無(wú)形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。 第8條 企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。 第9條 企業(yè)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。 第4章 無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)的入賬處理 第10條 企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，把依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 在研究與開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、租金、借款費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)于當(dāng)期發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于已計(jì)入各期費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用，在該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)獲得成功并依法申請(qǐng)取得權(quán)利時(shí)，不得再將原已計(jì)入費(fèi)用的研究與開發(fā)費(fèi)用資本化。 第11條 企業(yè)自行購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本入賬。 1．無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)是指無(wú)形資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓，涉及出讓和受讓雙方，即出讓方放棄無(wú)形資產(chǎn)獲得會(huì)計(jì)收益，受讓方付出經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得無(wú)形資產(chǎn)。 2．受讓方支付的轉(zhuǎn)讓購(gòu)買價(jià)，一般情況下應(yīng)按全部支出作無(wú)形資產(chǎn)入賬，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。 第12條 投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資的具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 1．一般來(lái)說(shuō)，投資業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)后，受資方應(yīng)按照投資協(xié)議借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)一般應(yīng)持續(xù)至受資企業(yè)經(jīng)營(yíng)終結(jié)辦理資產(chǎn)清算為止。 2．若出資方與受資方約定有一定投資時(shí)效的投資方式（如聯(lián)營(yíng)投資），到期企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，而無(wú)形資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)終止并單獨(dú)清算。 （1）若雙方約定了該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的清算價(jià)格。由于該項(xiàng)資產(chǎn)的特殊性，議定清算價(jià)格一般低于投資成本，到投資終止清算時(shí)，受資方應(yīng)借記“實(shí)收資本”、”資本公積”等科目，貸記“銀行存款“、“以前年度損益調(diào)整”等科目。 （2）如果雙方?jīng)]有議定結(jié)算價(jià)格或清算價(jià)格為0的，雙方均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目沖銷投資或資本記錄即可。 第13條 企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 1．收到補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 2．支付補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 第14條 企業(yè)以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 1．收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本。 2．支付補(bǔ)價(jià)的，接換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本。 第15條 企業(yè)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本。 1．捐贈(zèng)方提供有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 2．捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。 （1）同類或類似無(wú)形資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 （2）同類或類似無(wú)形資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。 第5章 附則 第16條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定，其中入賬處理部分由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第17條 本制度報(bào)總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 第18條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7．3 無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)管理、提高企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)的能力和水平，保證企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。 第2條 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的日常使用管理。 第2章 無(wú)形資產(chǎn)使用與監(jiān)督 第3條 凡使用本制度規(guī)定的上述無(wú)形資產(chǎn)，必須向資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）提出申請(qǐng)，按照相關(guān)的授權(quán)審批程序，申請(qǐng)審批通過(guò)并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)。 第4條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）在收到使用單位或部門的申請(qǐng)以后，與歸口管理部及其他相關(guān)部門共同對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行查證，并提出審核意見，審核后報(bào)總裁審批。 第5條 通過(guò)審批的單位或部門持審批后的申請(qǐng)書到資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）簽訂使用和保密等相關(guān)協(xié)議，沒有通過(guò)審批的則返還申請(qǐng)資料。 第6條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）會(huì)同財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門在協(xié)商的基礎(chǔ)上，共同確定無(wú)形資產(chǎn)使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用單位或部門征收合理的費(fèi)用。 第7條 本企業(yè)特許其他單位使用本制度規(guī)定的上述無(wú)形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，按照相應(yīng)的授權(quán)審批程序，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。 第8條 資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）按照企業(yè)有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)匯總表及分析說(shuō)明，向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策依據(jù)。 第9條 對(duì)長(zhǎng)期閑置的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高其利用率，盤活存量，發(fā)揮其最大效益。 第10條 企業(yè)所有部門、員工都有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的使用及管理情況，依法維護(hù)本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。 第11條 各級(jí)歸口管理部門在管理中，有下列行為之一的，企業(yè)責(zé)令改正，并追究相關(guān)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。 1．未履行其職責(zé)、對(duì)本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重流失或損失浪費(fèi)不反映、不報(bào)告、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。 2．在無(wú)形資產(chǎn)管理工作中，未按有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，造成嚴(yán)重后果的。 第12條 無(wú)形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）有權(quán)責(zé)令其改正。經(jīng)請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，依法追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。 1．不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況者。 2．未按職責(zé)要求，致使本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理不善，造成重大損失的。 3．對(duì)用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不維護(hù)投資者權(quán)益、收繳財(cái)產(chǎn)收益的；未履行職責(zé)，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重后果者。 4．不按規(guī)定權(quán)限使用無(wú)形資產(chǎn)者。 5．擅自處置無(wú)形資產(chǎn)和將無(wú)形資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的。 第13條 在無(wú)形資產(chǎn)的管理過(guò)程中，對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 1．積極開展無(wú)形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。 2．在無(wú)形資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。 第3章 相關(guān)賬務(wù)管理 第14條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年末由資產(chǎn)管理部（或無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）和財(cái)務(wù)部對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。其具體工作如下。 1．定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬。 2．對(duì)賬目差異進(jìn)行及時(shí)分析與調(diào)整。 第15條 無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額；可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。 第4章 附則 第16條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋，其賬務(wù)管理內(nèi)容由財(cái)務(wù)部解釋。 第17條 本制度報(bào)總裁辦公會(huì)審議簽批。 第18條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7．4 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 處置鑒定。 處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門（如資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部）組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。 第2條 處置審批。 根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門上報(bào)的無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審查，并簽署意見。 第2章 處置與轉(zhuǎn)移 第3條 無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。 第4條 對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)主管部門填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單（如下表所示），經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。 無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單 所屬單位： 第 聯(lián) 填寫日期： 年 月 日 編號(hào) 名稱 規(guī)格 單位 單價(jià) 數(shù)量 總價(jià) 購(gòu)買 日期 規(guī)定使用期限 已使用時(shí)間 報(bào)廢原因 審核意見 備注 申請(qǐng)人 申請(qǐng)部門主管 無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 總裁辦公室 備注：本單一式四聯(lián)。 第5條 對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。 第6條 對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。 第7條 無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)合理，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 第8條 重大無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目。 1．對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 2．對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 第9條 無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同歸口管理部門組織無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。 第10條 企業(yè)出租、出借無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅費(fèi)、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。 第11條 無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（如下表所示），明確無(wú)形資產(chǎn)名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等，送無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門提出處理意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 編號(hào)： 填寫日期： 年 月 日 原使用部門 調(diào)入部門 無(wú)形資產(chǎn)名稱 □ 專利權(quán) □ 非專利技術(shù) □ 商標(biāo)權(quán) □ 著作權(quán) □ 其他 無(wú)形資產(chǎn)編號(hào) 購(gòu)置日期 市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格 調(diào)撥原因 1． 2． 3． 原使用主管 部門意見 經(jīng)辦人 調(diào)入部門意見 經(jīng)辦人 無(wú)形資產(chǎn)主管 部門意見 財(cái)務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo)意見 主管領(lǐng)導(dǎo)意見 備 注 第12條 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。 第13條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。 第14條 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門要妥善保管好本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理文件、資料，建立健全企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，掌握其變動(dòng)情況。 第3章 附則 第15條 本制度報(bào)呈總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 第16條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 第17條 本制度由無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門組織實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 7．5 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 制度名稱 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置工作的管理，尤其是重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，保證無(wú)形資產(chǎn)的處置利益，根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第2條 重大無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采取集體合議和企業(yè)總裁辦公會(huì)審批決定，并建立集體審批記錄機(jī)制。 第3條 重大無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目主要包括但不限于下列情形。 1．無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目金額高達(dá)萬(wàn)元（含）以上的。 2．無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的。 3．企業(yè)規(guī)定的其他屬于重大無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目的情形。 第2章 第4條 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)符合第3條規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)確定具體的處置方案，向總裁辦公會(huì)提出，報(bào)集體合議。 第5條 總裁辦公會(huì)合議后，由總裁或其授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)董事會(huì)審核審批。 第6條 無(wú)形資產(chǎn)集體合議的具體執(zhí)行如下。 1．總裁辦公會(huì)合議：由總裁或其授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)主持，相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)價(jià)格鑒定評(píng)估部門、無(wú)形資產(chǎn)處置經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及處置方案擬定人員參加。 2．董事會(huì)合議：由董事會(huì)成員、總裁或其授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和處置經(jīng)辦人員參加。 3．根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)處置的具體情況，也可邀請(qǐng)其他相關(guān)人員參加。 第7條 集體合議時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)管理部門或使用部門及相關(guān)人員應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)求回避。 第8條 無(wú)形資產(chǎn)處置集體合議的主要內(nèi)容包括但不限于下列三項(xiàng)內(nèi)容。 1．被處置的無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等。 2．被處置的無(wú)形資產(chǎn)目前在市場(chǎng)上的公認(rèn)價(jià)值，一般委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。 3．其他需要合議的內(nèi)容。 第9條 合議時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)處置經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及處置方案擬定人員應(yīng)簡(jiǎn)要介紹無(wú)形資產(chǎn)的使用情況、初步處置意見及處置依據(jù)等。 第10條 集體合議形成一致性處置意見的，按一致意見執(zhí)行；不能形成一致性處置意見的，由總裁或董事長(zhǎng)決定。 第11條 集體合議應(yīng)做記錄，有不同意見的，也要在記錄中如實(shí)注明。參加集體合議的人員應(yīng)在合議記錄上簽名。 第12條 所有參加集體合議的人員應(yīng)對(duì)合議的內(nèi)容予以保密。查閱該無(wú)形資產(chǎn)處置合議記錄時(shí)，也應(yīng)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；復(fù)印該無(wú)形資產(chǎn)處置合議記錄時(shí)，應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 第3章 附則 第13條 本制度呈報(bào)總裁辦公會(huì)審議。 第14條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。此前試行的《無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議暫時(shí)規(guī)定》同時(shí)廢止。 第15條 如遇規(guī)章制度修訂，按新修訂規(guī)定制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期