內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會(huì)模擬試題

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內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會(huì)模擬試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、質(zhì)量方案評(píng)估會(huì)由內(nèi)部或外部來實(shí)施。外部評(píng)估的顯著特征在于它的目標(biāo)是 A：識(shí)別能執(zhí)行得更好的任務(wù) B：決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) C：提出改進(jìn)建議 D：提供獨(dú)立確認(rèn) 2、航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 3、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？ A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。 B：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。 4、員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出 A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員 C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工 D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致 5、信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。 B：循環(huán)冗余檢驗(yàn)。 C：加密。 D：訪問控制。 6、首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng) A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。 7、內(nèi)部控制問卷涉及測(cè)試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是 A：分析； B：評(píng)價(jià)； C：確認(rèn)； D：觀察。 8、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查； B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付； C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效； D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠? 9、內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒有沒有注明違規(guī)。 C：沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋 10、下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 11、Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 12、某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 13、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性 14、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn) 15、建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng) A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題 C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。 D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量 16、下面哪個(gè)例子屬于或有負(fù)債？ A：租賃合同要求承租方補(bǔ)足相對(duì)于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。 B：公司在中期年報(bào)應(yīng)計(jì)應(yīng)付所得稅。 C：公司拒絕支付年度審計(jì)費(fèi)用，因?yàn)楣菊J(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價(jià)格要高。 D：零售店向大賣場(chǎng)支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。 17、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 18、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。 19、編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議； B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名； D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。 20、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。 B：展示其有足夠的能力來滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。 C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。 D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。 21、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的 A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求； C：作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。 22、下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。 23、公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：投訴的總數(shù) B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識(shí)和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 24、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告； D：能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。 25、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述 A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正； C：確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證； D：確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。 2、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)審計(jì)程序是I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經(jīng)對(duì)原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。 A：只有I和III B：只有I C：只有III D：只有I和II 3、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報(bào)。這個(gè)原則叫 A：極大極小原則 B：極大極大原則 C：極小最大遺憾原則 D：極大效用原則 4、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件 A：發(fā)票 B：驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序 C：提貨單 D：采購訂單的復(fù)印件 5、某審計(jì)人員懷疑某個(gè)地方有疑問，有可能存在錯(cuò)誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計(jì)人員采取下列哪些行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎原則？ A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容； B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議； C：不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)； D：不經(jīng)過被審計(jì)人的同意既擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。 6、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。 CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序 A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； C：抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該項(xiàng)目；(3)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)； D：比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。 7、向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告是審計(jì)人員職責(zé)的重要部分，以下事項(xiàng)不要求向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告的是 A：在審計(jì)工作完成后，且審計(jì)報(bào)告發(fā)送前，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的高級(jí)經(jīng)理得到了被審部門的一個(gè)長(zhǎng)期職位。 B：概括本部門審計(jì)工作日程安排和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告。 C：已批準(zhǔn)審計(jì)工作日程表和財(cái)務(wù)預(yù)算的重大期中變動(dòng)。 D：一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)經(jīng)過高層管理者和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。在批準(zhǔn)之后，高層管理者通知審計(jì)主管不要對(duì)某部門進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)樵摬块T的活動(dòng)非常敏感。 8、在哪種支付計(jì)劃中，員工薪金的增加最明顯？ A：a．全部工資 B：b．一次性薪金增加 C：c．自助餐式福利 D：d．利潤(rùn)分享 9、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分 A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。 B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。 C：首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。 D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。 10、某公司雖已承諾將其主機(jī)應(yīng)用于制造工廠的運(yùn)營，但它一直在尋找精簡(jiǎn)其他應(yīng)用程序的方法。這種精簡(jiǎn)工作的目的是 A：降低成本。 B：減少復(fù)雜性。 C：提高安全性。 D：提高可靠性。 11、審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求 A：審計(jì)委員會(huì)； B：內(nèi)部審計(jì)主管； C：管理層； D：內(nèi)部審計(jì)人員。 12、當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的 A：必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易； B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測(cè)試數(shù)據(jù)； C：測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。 13、業(yè)務(wù)程序?qū)徲?jì)的范圍主要涉及 A：對(duì)環(huán)境的評(píng)價(jià)以及與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較。 B：對(duì)日常財(cái)務(wù)信息的審計(jì)，以及對(duì)不同會(huì)計(jì)處理方式是否恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。 C：對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。 D：對(duì)公司和部門結(jié)構(gòu)的評(píng)估，包括對(duì)交易流程的評(píng)估。 14、對(duì)外部審計(jì)師獨(dú)立性的評(píng)估1.只應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開展2.應(yīng)該在任命外部審計(jì)時(shí)開展并在此后定期開展3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門的任何參與4.包括內(nèi)部審計(jì)部門的參與 A：只有1和3是對(duì)的 B：只有1和4是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)的 D：只有2和4是對(duì)的 15、針對(duì)工資支付職能的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有時(shí)候支付秘書通過虛擬員工將支票簽發(fā)給其親屬。公司應(yīng)當(dāng)采取什么措施防止這類行為？ A：嚴(yán)格依據(jù)工時(shí)卡和出勤記錄計(jì)算員工毛利； B：針對(duì)同一部門工作的親屬人員制訂相關(guān)的政策； C：由財(cái)務(wù)部門簽發(fā)工資支付支票； D：明確必須由人事部門經(jīng)理決定工資支付的變動(dòng)。 16、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)人員； B：審計(jì)委員會(huì)； C：業(yè)務(wù)監(jiān)督人員； D：首席審計(jì)執(zhí)行官。 17、某內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計(jì)不久將會(huì)全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是 A：每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。 B：關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來。 C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻煩。 D：要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)。 18、首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來補(bǔ)充書面報(bào)告。助理審計(jì)師增加口頭報(bào)告的最有可能的原因是 A：口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試； B：用非正式形式表達(dá)，可以無需準(zhǔn)備； C：用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率； D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。 19、在對(duì)銀行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____ A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查 B：向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為 D：擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報(bào)告 20、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃 A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。 B：基于對(duì)當(dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。 C：保持總報(bào)酬高于市場(chǎng)水平的計(jì)劃。 D：年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。 21、為了適當(dāng)控制對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許 A：只訪問經(jīng)過授權(quán)的邏輯視圖 B：用戶可以修改其訪問配置文件 C：用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文 D：特權(quán)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新 22、在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程 23、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對(duì)工作底稿的良好控制是 A：阻止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少3年； C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改； D：當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時(shí)，阻止交出。 24、作為同業(yè)審查小組成員，在評(píng)價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)考慮的因素不包括 A：與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的接觸以及溝通的頻率。 B：在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。 C：審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度。 D：包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。 25、內(nèi)部審計(jì)師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個(gè)異常例子的樣本，下列哪項(xiàng)樣本計(jì)劃將被采用？ A：屬性 B：發(fā)現(xiàn) C：停-走 D：按概率比例大小