財務情況說明書內容提要

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1 附件 5 財務情況說明書內容提要 財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分 各企業(yè)應依據 企業(yè)財務會計報告條例 國務院令第 287 號 等有關規(guī)定 以財務指標和相 關統計指標為主要依據 對本年度資產質量 財務狀況 經營成果等情況進行 分析說明 客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢 財務情況說明書主要包括以下 內容 一 企業(yè)基本情況 企業(yè)資產 負債 所有者權益總額 結構和年度變化情況及原因分析 企 業(yè)戶數變化情況 包括合并范圍子企業(yè)戶數 金融子企業(yè) 境外子企業(yè)與所屬 上市公司戶數 未納入合并范圍戶數及原因 企業(yè)低效及無效資產清理情況 企業(yè)職工人數及人工成本 薪酬水平等基本情況 二 生產經營情況分析 一 企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模 行業(yè)分布等情況分析 二 按主要業(yè)務板塊分析本年度生產經營情況 包括主要產品的產量 業(yè)務營業(yè)量 銷售量 出口額 進口額 的增減變化和原因分析 各主要業(yè)務 板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重 所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢 宏 觀經濟政策產生的影響 三 其他業(yè)務收支增減變化及原因分析 四 生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn) 三 企業(yè)經濟效益分析 一 企業(yè)盈利情況分析 包括盈利結構 各業(yè)務板塊效益貢獻 效益增 減變化的主要原因 二 成本費用變動的主要因素 包括原材料費用 能源費用 工資性支 2 出 借款利率調整對效益的影響 三 稅賦調整對效益的影響 包括有關稅種和稅率調整 享受稅收優(yōu)惠 政策退稅返還等 四 會計政策 會計估計變更的原因及其對效益的影響 五 本年度房地產開發(fā) 高風險業(yè)務投資及損益情況 包括 委托理財 股票投資 基金投資 金融衍生業(yè)務 分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度 六 虧損企業(yè)戶數 虧損面 虧損額及原因 七 企業(yè)凈資產收益率 總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對 比分析和行業(yè)對標 四 現金流情況分析 一 經營 投資 籌資活動產生的現金流入和流出情況 二 與上年度現金流量情況進行比較分析 包括現金流規(guī)模和結構 流 入的主要來源 經營 投資或籌資 流出的主要用途 投資 籌資 分析盈 余現金保障倍數 現金流動負債比率 資產現金回收率等指標并與行業(yè)對標 三 對企業(yè)本年度現金流產生重大影響的事項說明 五 所有者權益變動情況分析 一 會計處理追溯調整影響年初所有者權益 或股東權益 的變動情況 及原因 二 所有者權益 或股東權益 本年初與上年末因其他原因變動情況及 原因 三 所有者權益 或股東權益 本年度內經營因素增減情況及原因 六 重大事項說明 對企業(yè)利潤分配 資產重組 債務重組 兼并收購 改制上市 重大投融 資 重大資產處置 股權 產權 轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說 明和分析 七 風險及內控管理情況 3 一 風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況 二 風險和內控管理制度及實施情況 八 問題整改情況 企業(yè)對有關方面的檢查 審計等監(jiān)管工作中發(fā)現問題的整改落實情況及擬 采取的主要措施 9 有關工作建議 對改進財務會計決算工作的有關工作建議