2019版高考政治一輪復(fù)習(xí)（A版）第1部分 經(jīng)濟(jì)生活 專(zhuān)題三 收入與分配 考點(diǎn)16 征稅與納稅（試真題）新人教版.doc

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考點(diǎn)16 征稅與納稅 1．(2015江蘇單科，8，2分)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支 0.005元加征從量稅。此舉有利于 (　D　) ①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率?、谡{(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平?、蹨p少香煙銷(xiāo)售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)?、茉黾迂?cái)政收入，優(yōu)化資源配置 A．①②　 　 　 B．①③　 　 　 C．②④　 　 　 D．③④ 【解析】　提高卷煙從價(jià)稅稅率和從量稅，會(huì)使香煙價(jià)格上升，需求量減少，這有利于倡導(dǎo)綠色消費(fèi)；也會(huì)增加稅收，從而增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置，③④符合題意；①②與材料不符。 2．(2015重慶文綜，5，4分)某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由右圖可以推斷出 (　D　) ①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少　 ②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升　 ③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷(xiāo)量　 ④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷(xiāo)售下降的量約為X A．①②　 　 　 B．①③　 　 　 C．②④　 　 　 D．③④ 【解析】　煙草消費(fèi)稅只是稅收的一種，T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入不一定減少，①不選；乙地沒(méi)有提高煙草消費(fèi)稅，香煙價(jià)格不會(huì)上升，②錯(cuò)誤；加稅預(yù)期會(huì)導(dǎo)致煙草價(jià)格上漲，因此在加稅之前，甲地香煙銷(xiāo)量增加是正確的，③正確；提高消費(fèi)稅會(huì)使煙草價(jià)格上漲，銷(xiāo)售量下降，根據(jù)圖示，下降量為X，④正確。 3．(2014北京文綜，34，4分)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(　B　) A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí) C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 【解析】　“自動(dòng)穩(wěn)定器”是指隨著經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，稅收和一些政府支出會(huì)自動(dòng)增減變化從而起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用，不需要政府預(yù)先作出判斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身具有的內(nèi)在機(jī)制自行發(fā)揮作用。由此可判斷，A、C、D均與題意不符；經(jīng)濟(jì)的繁榮與個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)是一個(gè)自動(dòng)發(fā)生的過(guò)程，B符合題意。 4．(2014四川文綜，4，4分)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是 (　B　) ①李先生交納1 200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人　 ②某連鎖商店交納8 500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人　 ③張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人　 ④某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66 000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【解析】　繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人既是納稅人也是負(fù)稅人，稅沒(méi)有轉(zhuǎn)嫁，①正確；某商店交納營(yíng)業(yè)稅，其是納稅人，但不是負(fù)稅人，因?yàn)槎惒糠只蛉慷嫁D(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者身上，②不選；張女士購(gòu)買(mǎi)化妝品，是負(fù)稅人，但沒(méi)有直接納稅，因而不是納稅人，③正確；該公司購(gòu)買(mǎi)機(jī)床，繳納了增值稅，既是納稅人也是負(fù)稅人，④不選。 5．(2013四川文綜，2，4分)S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止到2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是 (　C　) ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源?、诮档推髽I(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整?、芡晟茋?guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【解析】　“營(yíng)改增”并沒(méi)有拓寬財(cái)政收入的來(lái)源，①不選；“營(yíng)改增”可以避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，②正確；“營(yíng)改增”主要是針對(duì)第三產(chǎn)業(yè)采取的措施，可以減少第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③當(dāng)選；“營(yíng)改增”不是為了約束財(cái)政支出，④說(shuō)法錯(cuò)誤。 6．(2013重慶文綜，3，4分)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是 (　D　) A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B．對(duì)無(wú)須報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票 C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【解析】　推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財(cái)政收入，故A錯(cuò)誤，D正確；B錯(cuò)誤，對(duì)無(wú)須報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開(kāi)具發(fā)票；C錯(cuò)誤，刮獎(jiǎng)發(fā)票與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)直接關(guān)系。 7．[2017江蘇單科，35(1)，4分]稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷(xiāo)售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷(xiāo)售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元)，年銷(xiāo)售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷(xiāo)售量為13萬(wàn)件。 結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，回答下列問(wèn)題： 計(jì)算銷(xiāo)售單件產(chǎn)品后買(mǎi)賣(mài)雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(4分) 【解析】　根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行減法計(jì)算即可。收益的變化情況，其共性就是都增加了收益，個(gè)性是賣(mài)方獲益更大。 【答案】　買(mǎi)方收益：9.8－9.2＝0.6(萬(wàn)元)；賣(mài)方收益：1.8－0.6＝1.2(萬(wàn)元)。減稅使買(mǎi)賣(mài)雙方收益均增加；賣(mài)方增加的收益大于買(mǎi)方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 8．[2015課標(biāo)Ⅱ，38(2)，14分]閱讀材料，完成下列要求。 稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 材料一　黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》強(qiáng)調(diào)落實(shí)“稅收法定原則”。2015年3月，十二屆全國(guó)人大三次會(huì)議表決通過(guò)新修訂的《中華人民共和國(guó)立法法》，明確“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。 材料二　2014年10月《國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。 數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國(guó)享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬(wàn)戶(hù)，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)共有2 700萬(wàn)戶(hù)，減稅189億元。 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。(14分) 【解析】　本題要求分析對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。解答本題，需要答企業(yè)的地位和作用；小微企業(yè)大部分屬于個(gè)體經(jīng)濟(jì)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)，因此還需要答非公有制經(jīng)濟(jì)的作用；對(duì)小微企業(yè)實(shí)施“稅收”優(yōu)惠，還要考慮稅收的作用，以及小微企業(yè)在稅負(fù)、融資方面面臨的困難。本題應(yīng)注意多方面組織答案，考慮不全面會(huì)失分較多。 【答案】　小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；(4分)小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重、融資難融資貴等困難；(4分)稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存與發(fā)展；(3分)引導(dǎo)和鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。(3分)