各項財務指標的計算公式.doc

各項財務指標的計算公式 1． 資產負債率＝期末負債總額/期末資產總額100%. 2． 股東權益比率＝期末負債總額/(期末少數(shù)股東權益+股東權益)100% 3． 長期負債比率＝期末長期負債/期末負債總額100% 4． 資本化比率= 期末長期負債總額/(期末長期負債+期末少數(shù)股東權益+期末股東權益)100% 5． 流動比率＝期末流動資產總額/期末流動負債總額100% 6． 速動比率＝(期末流動資產總額－存貨凈額)/期末流動負債總額100% 7． 現(xiàn)金比率＝[期末貨幣資金+短期投資]/期末流動負債總額100% 8． 利息保障倍數(shù)＝)EBIT /報告期利息支出100% 9． 有形凈值債務率＝期末負債總額/(期末股東權益+期末少數(shù)股東權益-期末無形資產凈值-長期待攤費用)100% 10． 營運資金與長期負債比率＝(期末流動資產總額－期末流動負債總額)/期末長期負債總額100% 11． 擔保比率＝期末未清擔保余額/(期末股東權益+期末少數(shù)股東權益)100% 12． 應收賬款周轉率＝報告期主營業(yè)務收入/[(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2] 13． 存貨周轉率＝報告期主營業(yè)務成本/[(期初存貨余額+期末存貨余額)/2] 14． 應付款項周轉率＝報告期主營業(yè)務成本/[(期初應付款項余額+期末應付款項余額)/2] （應付款項包括應付票據(jù)和應付帳款） 15． 資金周轉周期＝應收帳款周轉天數(shù)＋存貨周轉天數(shù)－應付款項周轉天數(shù) 16． 固定資產周轉速度＝報告期主營業(yè)務收入/[(期初固定資產凈額+期末固定資產凈額)/2] 17． 總資產周轉速度＝報告期主營業(yè)務收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2] 18． 毛利率＝（報告期主營業(yè)務收入－報告期主營業(yè)務成本）/報告期主營業(yè)務收入100% 19． 營業(yè)利潤率＝報告期營業(yè)利潤/報告期主營業(yè)務收入100% 20． 凈資產收益率＝報告期稅后利潤/[(期初股東權益+期末股東權益)/2]100% 21． 總資產利潤率＝(報告期利潤總額+報告期列入財務費用的利息支出)/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]100% 22． 主營收入現(xiàn)金率＝報告期主營業(yè)務活動現(xiàn)金流入/報告期主營業(yè)務收入100% 23． 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與流動負債比率＝報告期經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/[(期初流動負債+期末流動負債)/2]100% 24． 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與負債總額比率＝報告期經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/[(期初負債總額+期末負債總額)/2]100% 注：(1)上述指標計算以合并報表數(shù)據(jù)為準 (2)EBIT=利潤總額-以前年度損益調整+列入財務費用的利息支出-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出-補貼收入（此處未考慮資本化利息支出） (3)報告期利息支出＝列入財務費用的利息支出 (4)非籌資性現(xiàn)金流量凈額＝經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額+投資性現(xiàn)金流量凈額.