準備金與主要財務(wù)指標公式.ppt

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1 準備金計算與主要財務(wù)指標介紹 財務(wù)會計部 各項準備金的內(nèi)容 一 未到期責(zé)任準備金概念未到期責(zé)任準備金 又叫未賺保費準備金 是指在準備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準備金 包括保險公司為保險期限在一年以內(nèi) 含一年 的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的準備金 以及為保險期間在一年以上 不含一年 的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的長期責(zé)任準備金 已賺保費 未賺保費 保費收入 保單生效日 準備金評估日 事故發(fā)生日 保單自然終止日 未到期責(zé)任準備金 二 未到期責(zé)任準備金的計提1 24法介紹 假設(shè)統(tǒng)計月份內(nèi)承保保單的保單數(shù)量和金額服從均勻分布 即所有保單都從月中開始生效 每一張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費 未到期責(zé)任準備金 保費收入 未賺保費因子 未到期責(zé)任準備金 5 舉例1 2008年7月1日起保 2009年6月30日到期 保費120萬 計算2008年12月31日提取未到期責(zé)任準備金 按1 24法估算 計算結(jié)果 120 13 24舉例2 2008年7月1日起保 2009年6月30日到期 保費120萬 計算2008年9月30日提取未到期責(zé)任準備金 按1 24法估算 計算結(jié)果 120 23 2 9 7 24廣泛的計算公式 未賺保費因子 23 2 T2 T1 24其中 T2 T1分別為評估日當(dāng)月數(shù) 跨年度的應(yīng)加12 起保日當(dāng)月數(shù) 未到期責(zé)任準備金 6 1 365法介紹 以準備金評估日與保單到期日之間的天數(shù)與365天的比例來作為未賺保費準備金與總保費的比例 目前我公司采用此法提取未到期責(zé)任準備金 練習(xí) 某保單的保險期間為2007 6 15 2008 6 14 保費收入為1500元 采用1 365法計算在評估日2007 12 31的未到期責(zé)任準備金 德州 臨沂 菏澤等驗收考題 365 200答 1500 678 08365 未到期責(zé)任準備金 7 練習(xí) 2004年6月1日承保的一份1年期保單 保費收入1000元 分別用1 24法和1 365法計算該保單2004年12月31日的未到期責(zé)任準備金 首日費用率為20 1 24法 1000 1 20 11 24 366 671 365法 1000 1 20 152 365 333 15 未決賠款準備金包括已發(fā)生已報告未決賠款準備金 已發(fā)生未報告未決賠款準備金 IBNR 和理賠費用準備金 已發(fā)生已報告未決賠款準備金 是指為保險事故已發(fā)生并已經(jīng)向保險公司提出索賠 保險公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準備金 已發(fā)生未報告未決賠款準備金 IBNR 是指事故已發(fā)生 但尚未向保險公司提出索賠而提取的準備金 理賠費用準備金包括直接理賠費用準備金和間接理賠費用準備金 直接理賠費用包括與案件直接相關(guān)的查勘費 檢驗費等費用 間接理賠費用為理賠部門發(fā)生的與案件不直接相關(guān)的費用 主要包括理賠部門的人員工資 查勘車 通訊費等費用 未決賠款準備金 未決賠款準備金注 由于各公司理賠模式 延遲時間不同 所以在賠付率結(jié)構(gòu)中各項準備金的占比不同 不可比 未決賠款準備金 1 保費收入 最重要的業(yè)務(wù)規(guī)模指標 市場份額依據(jù)該指標計算 可與同業(yè)保險公司進行橫向比較 直觀反映了本期的展業(yè)成果 但保費收入也有其局限性 主要是不能反映相關(guān)的現(xiàn)金流狀況和收款風(fēng)險 而且保費收入是以簽單時間入賬 不能完全反映當(dāng)期承擔(dān)的保險責(zé)任 2 實收保費 與保費收入的差異在于剔除應(yīng)收保費 體現(xiàn)為現(xiàn)金收到的保費 但實收保費并不完全是當(dāng)期努力的成果 包含了部分以前期間保費在當(dāng)期繳費后形成的實收保費 同時當(dāng)期保費如果沒有繳費 將遞延到以后繳費期間并確認為實收保費 3 已賺凈保費 已賺保費是真正權(quán)責(zé)發(fā)生制意義上的收入概念 表明當(dāng)期已實現(xiàn) 或 已賺 的保費收入 與其他行業(yè)的 營業(yè)收入 概念相匹配 4 應(yīng)收保費 是公司的一項資產(chǎn) 是公司按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費 5 自留保費 是指減去同業(yè)分擔(dān)和法定再保險分擔(dān)的風(fēng)險后 由保險公司自擔(dān)運營風(fēng)險的保費 收入類指標 自留保費 保費收入 分入保費 分出保費 已賺凈保費 保費收入 分入保費 分出保費 提取未到期責(zé)任準備金 自留保費 提取未到期責(zé)任準備金 應(yīng)收保費率 應(yīng)收保費期余額 向前滾動12個月保費收入 分保 出 比例 分出保費 保費收入 非車險占比 非車險保費收入 全險種保費收入渠道保費占比 某渠道保費收入 全渠道保費收入 機構(gòu) 險種 保費貢獻率 某機構(gòu) 某險種 保費收入 所有機構(gòu) 全險種 保費收入合計 市場份額 某機構(gòu)累計保費收入 當(dāng)?shù)刎旊U累計保費收入 收入類指標 綜合賠付率分析 綜合賠付率 主要受承保質(zhì)量和理賠質(zhì)量影響 在分析 綜合賠付率 時 主要關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容 1 費率嚴重影響賠付率高低 如某年車險賠付率偏高 主要受當(dāng)年費率大幅下調(diào)影響 2 不同客戶群出險率存在差異 如家庭自用小轎車的出險率偏高 3 理賠質(zhì)量至關(guān)重要 賠案存在水分 虛假賠案等行為嚴重扭曲真實的賠付率 4 自然災(zāi)害的影響 洪水 干旱 冰雹 暴風(fēng)雪等自然災(zāi)害影響賠付率 但這些災(zāi)害的發(fā)生頻率不高 綜合賠付率 在分析 賠付率 時 可以參考使用的部分業(yè)務(wù)指標 費率 出險率 案均賠款 賠案件數(shù) 閱讀報表賠付數(shù)據(jù)時 一是 關(guān)注賠付率的高低及其變化趨勢 最好再進行橫向比較 弄清楚賠付水平是得到了改進還是有所惡化 二是 分析賠付率的變化原因 具體到產(chǎn)品和區(qū)域 再分析是主要由于費率 費率降低導(dǎo)致承擔(dān)責(zé)任增大或已賺保費減少 提高賠付率 出險率和賠案件數(shù) 某些產(chǎn)品出險率增加將導(dǎo)致賠案件數(shù)增加 提高賠付率 還是案均賠款 事故性質(zhì) 法律環(huán)境或理賠質(zhì)量均影響到案均賠款 或者巨災(zāi)等影響所致 三是 橫向與同業(yè)公司比較 在相同的會計準則下 與同業(yè)公司的比較可以發(fā)現(xiàn)本公司在賠付管理方面存在的問題 綜合賠付率 綜合賠付率 綜合賠付成本 已賺凈保費 100 綜合賠付成本 賠付支出 攤回賠付支出 提取未決賠款準備金 攤回未決賠款準備金 賠付支出 直接賠款 直接理賠費用 間接理賠費用 代位追償款 收回賠款及物資折價 提取未決賠款準備金 提取已發(fā)生已報告未決準備金 提取已發(fā)生未報告未決準備金 IBNR 提取理賠費用準備金 綜合賠付率 費用率指標 簡單費用率 營業(yè)稅金及附加 手續(xù)費及傭金支出 業(yè)務(wù)及管理費 保費收入 固定費用率 固定費用 保費收入 人力成本率 人力成本 保費收入 變動費用率 變動費用 保費收入 固定費用 租賃費 物業(yè)費 場地取暖降溫費 水費 電費 能源消耗費 折舊攤銷 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 企業(yè)財產(chǎn)保險費 人力成本 職工工資 職工福利費 勞動保險費 社會統(tǒng)籌保險費 勞動保護費 職工教育費 工會經(jīng)費 住房公積金 勞務(wù)費 變動費用 手續(xù)費及傭金支出 營業(yè)稅金及附加 除固定費用 人力成本外的其他業(yè)管費 成本類指標 已賺口徑承保結(jié)果 綜合成本率 綜合賠付率 綜合費用率綜合賠付率 綜合賠付 已賺凈保費 100 綜合費用率 綜合費用 已賺凈保費 100 承保利潤率 承保利潤 已賺凈保費 100 1 綜合賠付率 綜合費用率 1 綜合成本率 練習(xí)題 1 3 1 計算未到期責(zé)任準備金 2008年7月1日起保 2009年6月30日到期 保費120萬 計算2008年12月31日提取未到期責(zé)任準備金 按1 24法估算 2 計算滿期賠付率 1 2008年6月1日起保 2009年5月31日到期 保費120萬 2008年11月1日發(fā)生20萬的賠款 已賠付 計算2008年12月31日的滿期賠付率 按1 24法估算已賺保費 2 2008年6月1日起保 2009年5月31日到期 保費120萬 2008年11月1日發(fā)生20萬的賠款 已賠付 2008年12月1日發(fā)生賠案估損金額10萬元 計算2008年12月31日的滿期賠付率 按1 24法估算已賺保費 17 3 計算利潤率 2008年公司的保費增長15 應(yīng)收保費率8 綜合賠付率55 手續(xù)費支付比例15 綜合費用率35 計算2008年承保利潤率 4 某財險公司2008年度保費收入1000萬元 分保比例是20 未到期責(zé)任準備金計提比例是60 計算 1 自留保費 2 2008年度已賺凈保費 3 2008年度 已決賠款100萬元 分保攤回賠款20萬元 未決賠款準備金凈額50萬元 計算2008年度綜合賠付率 18 練習(xí)題 2 3 答案 1 未到期責(zé)任準備金 120 13 24 65 萬元 2 1 滿期賠付率 賠款 滿期保費 20 13 24 120 30 77 2 滿期賠付率 已決賠款 未決賠款 滿期保費 10 20 13 24 120 46 15 3 利潤率 100 55 35 10 4 1 自留保費 1000 1 20 800萬 2 已賺凈保費 800 1 60 320萬 3 綜合賠付率 100 20 50 320 40 63 19 練習(xí)題 3 3